Henan Liliang Diamond Co.Ltd(301071)
relatório de auditoria
Dhsz [2022] N.o Hunan Tv & Broadcast Intermediary Co.Ltd(000917)
Dahua Certified Public Accountants (sociedade geral especial)
DaHuaCertifiedPublicAccountants(SpecialGeneralPartnership)
Henan Liliang Diamond Co.Ltd(301071)
Relatório de auditoria e demonstrações financeiras
(de 1 de janeiro de 2021 a 31 de dezembro de 2021)
Conteúdo página 1. Relatório de auditoria 1-6 II. Demonstrações financeiras auditadas
Balanço consolidado 1-2 demonstração dos resultados consolidados 3 demonstração dos fluxos de caixa consolidados 4 demonstração consolidada das variações dos fundos próprios dos accionistas 5-6 balanço da empresa-mãe 7-8 demonstração dos resultados da empresa-mãe 9 demonstração dos fluxos de caixa da empresa-mãe 10 demonstração das variações do capital próprio da empresa-mãe 11-12 notas às demonstrações financeiras 1-87
Relatório de auditoria
Dahuashen Zi [2022] No. Hunan Tv & Broadcast Intermediary Co.Ltd(000917) Henan Liliang Diamond Co.Ltd(301071) todos os acionistas:
1,Parecer de auditoria
Auditoriamos as demonstrações financeiras de Henan Liliang Diamond Co.Ltd(301071) (doravante denominadas ações de energia), incluindo o balanço consolidado e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, a demonstração de resultados consolidada e da empresa-mãe, a demonstração de fluxo de caixa consolidada e da empresa-mãe, a demonstração consolidada e da empresa-mãe de mudanças no patrimônio próprio dos acionistas e notas às demonstrações financeiras relevantes em 2021.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são elaboradas de acordo com as normas contábeis das empresas empresariais em todos os aspectos relevantes, e refletem de forma justa a posição financeira consolidada e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021 e os resultados operacionais consolidadas e da empresa-mãe e o fluxo de caixa em 2021.
2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes de ações de poder e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras atuais de acordo com nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões.
Confirmamos que os seguintes assuntos são os principais assuntos de auditoria que precisam ser comunicados no relatório de auditoria. 1. Reconhecimento das receitas
2. Provisão para reservas de preços decrescentes de inventário
(1) Reconhecimento das receitas
1. Descrição do evento
Para as políticas contábeis e informações sobre a quantia escriturada relacionadas com o reconhecimento de receitas de ações de poder, consulte a nota 4 das demonstrações financeiras consolidadas, políticas contábeis importantes, estimativas contábeis (32) e a nota 35 da nota 6 das demonstrações financeiras consolidadas.
A receita comercial principal consolidada de ações de energia em 2021 foi 49022700 yuan, incluindo vendas domésticas e vendas no exterior. O principal resultado comercial é um componente importante da demonstração de resultados consolidada, que tem um impacto significativo nos resultados operacionais das ações de energia, por isso existe um risco inerente de que a gestão manipule o momento de reconhecimento de receita para atingir metas ou expectativas específicas.
2. Resposta da auditoria
Na auditoria das demonstrações financeiras em 2021, nossos importantes procedimentos de auditoria para reconhecimento de receitas incluem:
(1) Compreender e avaliar as políticas contábeis para o reconhecimento da receita de vendas de ações de poder por meio de entrevistas e testes;
(2) Compreender e avaliar a eficácia do projeto e da operação dos principais controles internos relacionados ao reconhecimento de receitas;
(3) Selecionar amostras para verificar o contrato de venda, identificar as obrigações individuais de desempenho contidas no contrato e os termos do contrato para que o cliente obtenha a transferência de controle sobre commodities relevantes e avaliar se o tempo de reconhecimento de receita da empresa atende aos requisitos das normas contábeis para empresas empresariais;
(4) Selecionar uma amostra de transações de receita registradas no período de relato, verificar o contrato de venda, ordem de venda, fatura, ordem de entrega e confirmação do recibo de entrega, e avaliar se o reconhecimento de receita relevante está em conformidade com as políticas contábeis da empresa para reconhecimento de receita;
(5) Implementar visitas no local e procedimentos de confirmação a clientes importantes, perguntar sobre o valor das vendas e saldo da conta corrente no período de relatório e confirmar a autenticidade da receita;
(6) Realizar um teste de corte sobre a receita operacional, selecionar amostras, verificar o contrato de venda, ordem de entrega e formulário de confirmação de recebimento de entrega, consultar os registros de recebimento expresso e avaliar se a receita é registrada no período contábil apropriado.
Com base no trabalho de auditoria realizado, acreditamos que o reconhecimento de receita está alinhado com as políticas contábeis da Power Co., Ltd.
(2) Provisão para reservas de preços decrescentes de inventário
1. Descrição do evento
Consulte a nota 4, importantes políticas contábeis e estimativas contábeis (XV) das demonstrações financeiras consolidadas e a nota 7 da nota 6 das demonstrações financeiras consolidadas para as políticas contábeis e informações sobre a quantia escriturada relacionadas com a retirada de reservas de preços de ações de energia em queda de estoque.
Em 2021, o valor contábil do estoque consolidado da Power Co., Ltd. foi de 129812 milhões de yuans, respectivamente, e a provisão para queda do preço do estoque foi de 6,5103 milhões de yuans. O estoque foi medido pelo método do menor custo e valor realizável líquido. Se a provisão para queda do preço do estoque era suficiente teve um grande impacto nas demonstrações financeiras. Portanto, identificamos a provisão para queda do preço do estoque como um evento chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Na auditoria das demonstrações financeiras em 2021, nossos importantes procedimentos de auditoria para a provisão de reservas de preços em queda de estoque incluem:
(1) Por meio de entrevistas e testes, compreender e avaliar os métodos de cálculo e retirada de estoque de reservas de preços decrescentes de ações de energia;
(2) Compreender e avaliar a eficácia do projeto e da operação dos principais controles internos relacionados à queda das reservas de preços do estoque;
(3) Obter a tabela de cálculo das reservas de preço de queda de estoque de ações de energia, rever o valor realizável líquido do estoque e a quantidade de imparidade de estoque, e verificar o preço de venda estimado e as despesas de venda quando a gerência determina o valor realizável líquido com o valor real, de modo a avaliar se o julgamento feito pela gerência na determinação do valor realizável líquido do estoque é razoável;
(4) Verificar a quantidade e status dos estoques em combinação com os procedimentos de supervisão de estoques, focar no inventário de longo prazo e analisar a adequação da provisão para depreciação de estoques com sinais de imparidade;
(5) Verificar as mudanças das reservas de preços decrescentes de estoque acumuladas em anos anteriores no período atual e analisar a racionalidade das mudanças das reservas de preços decrescentes de estoque.
Com base no trabalho de auditoria realizado, acreditamos que os pressupostos e métodos adotados pela gerência na provisão para reservas de preços em queda de estoque são aceitáveis e os julgamentos e estimativas relevantes sobre a provisão para reservas de preços em queda de estoque são razoáveis.
4,Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
A gestão das ações de poder é responsável pela elaboração das demonstrações financeiras de acordo com as disposições das normas contábeis para as empresas empresariais para alcançar uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de distorções materiais causadas por fraude ou erro.
Ao elaborar as demonstrações financeiras, a gerência do powershare é responsável por avaliar a capacidade de operação sustentável do powershare, divulgar assuntos relacionados à operação sustentável (se aplicável) e aplicar o pressuposto de operação sustentável, a menos que a gerência planeje liquidar o powershare, encerrar a operação ou não tenha outra escolha realista. A gerência é responsável pela supervisão do processo de reporte financeiro das ações de energia.
5,Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa.
No processo de realização do trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a dúvida profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
1. Identificar e avaliar os riscos de distorções materiais das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro, conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para emitir pareceres de auditoria. Uma vez que a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissão intencional, deturpação ou anulação do controlo interno, o risco de não encontrar grandes declarações falsas causadas pela fraude é superior ao causado pelo erro.
2. Entender o controle interno relacionado à auditoria para projetar procedimentos de auditoria adequados.
3. Avaliar a adequação das políticas contábeis selecionadas pela administração e a racionalidade das estimativas contábeis e divulgações relacionadas.
4. Tirar uma conclusão sobre a adequação do pressuposto de continuidade utilizado pela gerência. Ao mesmo tempo, de acordo com as evidências de auditoria obtidas, tirar uma conclusão sobre se existem grandes incertezas nos assuntos ou circunstâncias que podem levar a grandes dúvidas sobre a capacidade de operação sustentável das ações de energia. Se concluirmos que existem incertezas significativas, as normas de auditoria exigem que chamemos a atenção dos usuários do relatório para as divulgações relevantes nas demonstrações financeiras no relatório de auditoria; Se a divulgação for insuficiente, devemos expressar uma opinião sem reservas. As nossas conclusões baseiam-se nas informações disponíveis à data do relatório de auditoria. No entanto, eventos ou circunstâncias futuras podem levar à incapacidade das ações de energia para continuar a operar.
5. Avaliar a apresentação geral, estrutura e conteúdo das demonstrações financeiras e avaliar se as demonstrações financeiras refletem adequadamente transações e eventos relevantes.
6. Obter provas de auditoria suficientes e adequadas sobre as informações financeiras de entidades ou atividades comerciais em ações de poder para expressar um parecer sobre as demonstrações financeiras. Somos responsáveis por orientar, supervisionar e executar a auditoria do grupo. Somos totalmente responsáveis pelo parecer de auditoria.
Comunicamos com a gerência sobre o escopo da auditoria planejado, o cronograma e as principais descobertas de auditoria, incluindo os defeitos de controle interno que identificamos na auditoria.
Também fornecemos uma declaração à gerência de que cumprimos os requisitos de ética profissional relacionados com a independência, e comunicamos com a gerência todas as relações e outros assuntos que possam razoavelmente ser considerados como afetando nossa independência, bem como medidas preventivas relevantes (se aplicável).
A partir dos assuntos comunicados com a gerência, determinamos quais são os assuntos mais importantes para a auditoria das demonstrações contábeis atuais, constituindo-se assim questões fundamentais de auditoria. Descrevemos esses assuntos no relatório de auditoria, a menos que leis e regulamentos proíbam a divulgação pública desses assuntos, ou em casos raros, se as consequências negativas da comunicação de um assunto no relatório de auditoria forem razoavelmente esperadas para exceder os benefícios de interesse público, determinamos que não devemos comunicar o assunto no relatório de auditoria. Dahua Certified Public Accountants (parceria geral especial) Contabilista público certificado chinês:
(parceiro do projeto) Wu Shaohua, Pequim, China Contador Público Certificado:
Sang Dongxue 23 de Fevereiro de 2002
Henan Liliang Diamond Co.Ltd(301071)
Notas às demonstrações financeiras de 2021
1,Informação básica da empresa
(1) Local de registro, forma organizacional e endereço da sede da empresa
Henan Liliang Diamond Co.Ltd(301071) (doravante referida como “a empresa” ou “a empresa”), anteriormente conhecida como Henan Power New Material Co., Ltd. (doravante referida como “Power Co., Ltd”), foi iniciada e estabelecida conjuntamente por Shao Zengming e Li Aizhen com a aprovação do governo popular provincial (municipal) de Henan em novembro de 2010.
Em 16 de novembro de 2015, Power Co., Ltd. realizou uma reunião de acionistas e concordou com a resolução de mudar a empresa em uma sociedade anônima. Com seus ativos líquidos auditados de 3568434101 yuan em 10 de janeiro de 2016, foi convertido em ações na proporção de 118947803: 1, equivalente a 30 milhões de ações, e renomeado Henan Liliang Diamond Co.Ltd(301071) .
Em 10 de agosto de 2021, a empresa foi aprovada para emitir publicamente 15092995 ações ordinárias (com um valor nominal de 1 yuan por ação) ao público de acordo com a aprovação do documento zjxk [2021] nº 2624 da Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China, e os fundos levantados estavam em vigor em 15 de setembro de 2021, Foi verificada pela Dahua Certified Public Accountants (sociedade geral especial) e emitiu o relatório de verificação de capital “Dahua Yan Zi [2021] No. Yang Guang Co.Ltd(000608) “. Agora o código de crédito social unificado é 91411400
