Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877)
Relatório financeiro de 2021
Fevereiro de 20203
relatórios financeiros
1,Relatório de auditoria
Parecer sem reservas sobre a norma de tipo de parecer de auditoria
Data de assinatura do relatório de auditoria: 21 de março de 2022
Nome da instituição de auditoria: Tianzhi International Certified Public Accountants (parceria geral especial)
Relatório de auditoria n.º. [2022] 5776
Nome do contabilista público certificado: Tan Xue, Cheng Kai
Corpo do relatório de auditoria
relatório de auditoria
Tian Zhi Ye Zi [2022] No. 5776 Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) todos os acionistas:
1,Parecer de auditoria
Auditámos as demonstrações financeiras anexas de Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) (doravante referidas como ” Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) “), incluindo o balanço consolidado e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, a demonstração de resultados consolidada e da empresa-mãe, a demonstração de fluxo de caixa consolidada e da empresa-mãe, a demonstração consolidada e da empresa-mãe de alterações no capital próprio dos acionistas e notas às demonstrações financeiras em 2021.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são preparadas de acordo com as normas contábeis para empresas empresariais em todos os aspectos relevantes, e refletem de forma justa a posição financeira da Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) a empresa consolidada e mãe em 31 de dezembro de 2021, e os resultados operacionais e fluxo de caixa da empresa consolidada e mãe em 2021.
2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes de Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) , e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras atuais de acordo com nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões.
A auditoria chave importa como lidar com eles na auditoria
A auditoria chave importa como lidar com eles na auditoria
[reconhecimento das receitas de vendas de cimento e concreto comercial]
Consulte “v. procedimentos de auditoria relacionados com políticas contabilísticas importantes e estimativas contabilísticas” nas notas às demonstrações financeiras, incluindo, mas não limitado a:
(31) VII. Notas aos principais itens das demonstrações financeiras consolidadas (IV) 1. Entrevista com a administração e discussão Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) cimento, clínquer e commodities
17) Rendimento operacional e custo operacional “. Compreender e analisar o controle interno relacionado ao reconhecimento da receita de vendas de concreto e agregado
Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) envolvida principalmente na produção e vendas de cimento e concreto comercial. Ensaios;
Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) de acordo com o contrato de venda, o controle dos bens foi transferido 2 Entrevista com a gerência, verificar os contratos de venda das principais categorias de negócios, e
A receita é reconhecida quando chega ao cliente; para os produtos cimentícios, os termos contratuais foram verificados e a adequação da política de reconhecimento de receita foi avaliada;
É o momento do reconhecimento das receitas; Os produtos de concreto comerciais são entregues aos clientes e confirmados pelos clientes Realizar análises anuais, mensais e simultâneas sobre a receita de vendas e margem de lucro bruto de várias commodities
Reconhecido como o ponto de tempo de reconhecimento de receita. Análise comparativa da indústria;
4. Por amostragem, são examinados os aspectos relacionados ao reconhecimento de receitas
A auditoria chave importa como lidar com eles na auditoria
[reconhecimento das receitas de vendas de cimento e concreto comercial]
Em 2021, Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) receita operacional foi de 169979 bilhões de yuans, incluindo dados de suporte, principalmente incluindo contrato de vendas, sistema de vendas, folha de ajuste de preço
A receita de vendas de cimento e concreto comercial é de 162422 bilhões de yuans, representando 100% da receita operacional, como lista de entrega, lista de confirmação do cliente, etc.
95,55% do total. 5. confirmar a receita de vendas dos principais clientes por carta;
Se a transação de confirmação da receita de vendas de cimento e concreto comercial é verdadeira ou não 6 Verifique se há conformidade alterando estratégia e rotina de vendas em 2021
A produção tem um impacto significativo nos resultados operacionais Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) Portanto, realizaremos vendas surpresa de Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) mesmos termos, entrega antecipada, etc; O reconhecimento das receitas de vendas de cimento e concreto comercial é considerado uma questão fundamental de auditoria.
7. Aumentar o preço de venda dos principais clientes e novos clientes importantes em 2021
Realizar análises, verificar os dados de registro industrial e comercial de novos clientes importantes e avaliar se eles existem
Operações não relacionadas;
8. Pegue amostras de receitas de vendas reconhecidas antes e depois da data do balanço
Verifique os documentos comprovativos e selecione amostras para a receita após a data do balanço
Verifique os retornos de vendas, etc., para avaliar se a receita de vendas é confirmada no período apropriado
Sim.
[imparidade do goodwill]
Consulte “v. procedimentos de auditoria relacionados com políticas contabilísticas importantes e estimativas contabilísticas” nas notas às demonstrações financeiras, incluindo, mas não limitado a:
(25) Imparidade de ativos de longo prazo “,” VII. Principais itens das demonstrações financeiras consolidadas 1. Compreender e testar o controle interno da imparidade do goodwill e avaliar a imparidade do goodwill
Nota do item XX. Boa vontade.”
A auditoria chave importa como lidar com eles na auditoria
A partir de 31 de dezembro de 2021, o valor original de Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) goodwill é 374,73, e se o controle interno chave relacionado ao teste é eficaz;
Bilhão de yuans, 10,988 bilhões de yuans de imparidade foram acumulados, e o valor contábil é de 26,485 bilhões de yuans. 2. Avaliar a racionalidade da divisão da administração de grupos de ativos e combinações de grupos de ativos;
A gerência calcula o fluxo de caixa futuro esperado do grupo de ativos e da carteira do grupo de ativos
Avaliar se há imparidade do goodwill. Valor actual estimado do fluxo de caixa futuro 3 Discutir com a gerência as partes utilizadas no teste de imparidade do goodwill
O cálculo de requer que a gerência faça julgamentos importantes, especialmente a racionalidade da seleção de futuros resultados operacionais método, principais pressupostos e parâmetros;
E a taxa de desconto aplicável, por isso vamos Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) 4 Comparando o fluxo de caixa futuro esperado do ano anterior com o do ano corrente
O comprometimento do goodwill é identificado como um evento chave de auditoria. Avaliar a racionalidade da previsão feita pela gerência e considerar o desempenho real do negócio
O julgamento feito pela gerência ao selecionar os dados é se haverá viés gerencial
Para;
5. Avaliar a competência e qualidade profissional dos avaliadores contratados pela gerência
E objectividade; Revisar os métodos de avaliação, parâmetros de avaliação e pressupostos-chave.
6. Obter o relatório especial do teste de imparidade emitido pelo avaliador independente e verificar a empresa
Verificar a precisão aritmética do processo de cálculo do teste de imparidade de reputação e verificar novamente a provisão contabilística de goodwill menos
Precisão do valor e da quantidade.
4,Outras informações
Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) A gerência (doravante referida como “gerência”) é responsável por outras informações. Outras informações incluem as informações cobertas no relatório anual Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) 2021, mas não incluem as demonstrações financeiras e nosso relatório de auditoria.
Nosso parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras não abrange outras informações e não emitiremos nenhuma forma de conclusão de garantia sobre outras informações.
Em combinação com nossa auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é ler outras informações e considerar se outras informações são materialmente inconsistentes com as demonstrações financeiras ou as informações que aprendemos no processo de auditoria, ou parece haver distorções materiais.
Com base no trabalho que realizamos, se determinarmos que há um erro material em outras informações, devemos relatar esse fato. A este respeito, não temos nada a relatar.
5,Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
A direção é responsável pela elaboração das demonstrações financeiras de acordo com as disposições das normas contábeis para que as empresas empresariais alcancem uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de distorções materiais causadas por fraude ou erro.
Ao preparar as demonstrações financeiras, a gerência é responsável por avaliar a capacidade da Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) decontinuar como uma empresa permanente, divulgar assuntos relacionados com a empresa permanente (se aplicável), e aplicar a suposição de empresa permanente, a menos que a liquidação seja planejada, a operação seja encerrada ou não haja outra escolha realista.
A gerência é responsável pela supervisão do processo de reporte financeiro de Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) .
6,Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa.
No processo de realização do trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a dúvida profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
(1) Identificar e avaliar os riscos de distorções significativas das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro, conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para a emissão de pareceres de auditoria. Uma vez que a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissão intencional, deturpação ou anulação do controlo interno, o risco de não encontrar grandes declarações falsas causadas pela fraude é superior ao causado pelo erro.
(2) Compreender o controle interno relacionado à auditoria para projetar procedimentos de auditoria adequados.
(3) Avaliar a adequação das políticas contábeis selecionadas pela administração e a racionalidade das estimativas contábeis e divulgações relacionadas.
(4) Tirar conclusões sobre a adequação da utilização por parte da gestão dos pressupostos relativos à continuidade da actividade. Ao mesmo tempo, de acordo com as provas de auditoria obtidas, tirar uma conclusão sobre se existem grandes incertezas nos assuntos ou circunstâncias que podem levar a grandes dúvidas sobre a capacidade de Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) . Se concluirmos que existe uma incerteza significativa, as normas de auditoria exigem que chamemos a atenção dos utilizadores das demonstrações para as divulgações relevantes nas demonstrações financeiras constantes do relatório de auditoria; Se a divulgação for insuficiente, devemos expressar uma opinião sem reservas. As nossas conclusões baseiam-se nas informações disponíveis à data do relatório de auditoria. No entanto, eventos futuros ou circunstâncias podem causar Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) incapaz de continuar a operação.
(5) Avaliar a apresentação geral, estrutura e conteúdo das demonstrações financeiras e avaliar se as demonstrações financeiras refletem adequadamente transações e eventos relevantes.
(6) Obter provas de auditoria suficientes e adequadas sobre as informações financeiras da entidade ou atividades comerciais em Xinjiang Tianshan Cement Co.Ltd(000877) para expressar um parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras. Somos responsáveis por orientar, supervisionar e implementar a auditoria do grupo e assumir total responsabilidade pelos pareceres de auditoria
