Shandong Humon Smelting Co.Ltd(002237)
relatório de auditoria
Hxsz (2022) No. 000269
Índice número da página
1,Relatório de auditoria 1-5
2,Demonstrações financeiras auditadas e notas
1. Balanço consolidado e da empresa 6-9
2. Demonstração consolidada e de resultados da empresa 10-11
3. Demonstração de fluxo de caixa consolidado e da empresa 12-13
4. Consolidação e demonstração de variações no patrimônio líquido 14-17
5. Notas às demonstrações financeiras 18-126
Contabilistas Públicos Certificados Hexin (sociedade geral especial)
21 de Março de 2002
Shandong Humon Smelting Co.Ltd(002237) corpo do relatório
Relatório de auditoria
Hxsz (2022) No. 000269 Shandong Humon Smelting Co.Ltd(002237) todos os acionistas:
1,Parecer de auditoria
Auditámos as demonstrações financeiras de Shandong Humon Smelting Co.Ltd(002237) (doravante denominada humon company), incluindo o balanço consolidado e da empresa em 31 de dezembro de 2021, a demonstração consolidada e de resultados da empresa, a demonstração consolidada e de fluxo de caixa da empresa, consolidada e a demonstração de mudanças no capital próprio da empresa e notas às demonstrações financeiras relevantes em 2021.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são elaboradas de acordo com as normas contábeis das empresas empresariais em todos os aspectos relevantes, e refletem de forma justa a situação financeira consolidada e da empresa em 31 de dezembro de 2021 e os resultados consolidados e operacionais da empresa e consolidados e o fluxo de caixa da empresa em 2021.
2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes da empresa humon e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras atuais de acordo com nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões. Confirmamos que os seguintes assuntos são os principais assuntos de auditoria que precisam ser comunicados no relatório de auditoria:
Contabilistas Públicos Certificados Hexin (sociedade geral especial) 1
Shandong Humon Smelting Co.Ltd(002237) corpo do relatório
I) reservas de preços decrescentes de existências
1. Descrição do evento
A partir de 31 de dezembro de 2021, conforme divulgado nas notas V e 7 das demonstrações financeiras consolidadas da empresa humon, o saldo de valor original do estoque é de 88709458 milhões de yuans, a quantidade de reservas de preço caindo de estoque é de 916669 milhões de yuans, o valor contábil é alto e a provisão de reservas de preço caindo de estoque tem um impacto significativo nas demonstrações financeiras. As matérias-primas, bens em estoque e produtos em processo da empresa humon são afetados pelas flutuações de preços do ouro, prata e chumbo eletrolítico, que têm um grande impacto nas demonstrações financeiras. Portanto, identificamos a confirmação da queda de estoque reservas de preços como questões chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
(1) Compreender e testar a concepção e implementação do controle interno relacionado à queda de estoque reservas de preços da empresa humon;
(2) Supervisionar o inventário no final do período e verificar o local de armazenamento, quantidade e status do inventário;
(3) Consultar as mudanças de preço unitário dos principais produtos neste ano, entender a tendência de preços do ouro, prata e outros produtos em 2021 e julgar o risco de queda do preço do estoque;
(4) Obter a tabela de cálculo das reservas de preços de queda de estoque da humon company, realizar teste de imparidade de estoque, verificar se ele é implementado de acordo com as políticas contábeis relevantes e analisar se a provisão para reservas de preços de queda de estoque é suficiente.
II) Reconhecimento das receitas
1. Descrição do evento
Em 2021, conforme divulgado nas notas V e 44 das demonstrações financeiras consolidadas da humon company, a receita operacional total é de 41382878500 yuans. Uma vez que o reconhecimento da receita operacional afeta diretamente a autenticidade, integridade e precisão das demonstrações financeiras em 2021, e a receita é um indicador chave dos lucros da empresa, a gestão pode ter um grande risco de erro no reconhecimento de receita, por isso reconhecemos o reconhecimento de receita como uma questão chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
(1) Compreender e avaliar a eficácia do projeto e da operação dos principais controles internos relacionados ao reconhecimento de receitas;
(2) Selecionar amostras para verificar contratos de vendas, identificar termos e condições contratuais relacionados à transferência de riscos e recompensas sobre a propriedade de commodities e avaliar se o tempo de reconhecimento de receita da empresa atende aos requisitos das normas contábeis para empresas empresariais;
(3) Implementar procedimentos de análise para o lucro operacional, analisar mudanças anormais no lucro bruto, rever a racionalidade do lucro, e
Contabilistas Públicos Certificados Hexin (sociedade geral especial) 2
Shandong Humon Smelting Co.Ltd(002237) corpo do relatório
Comparar a margem de lucro bruta da mesma indústria;
(4) Realizar um teste de corte sobre a receita operacional para confirmar se a receita está registrada no período contábil correto;
(5) Obter as informações de preços de ouro, prata, cobre cátodo e outros produtos no mercado aberto, analisar e comparar com o preço de venda de livros da empresa e analisar a racionalidade do preço de venda da empresa;
(6) Verifique a declaração mensal da Shanghai Gold Exchange e a tabela de cálculo da renda confirmada da empresa para confirmar a autenticidade e precisão da renda do ouro;
(7) Implementar o procedimento de confirmação para os principais clientes, recolher amostras suficientes para confirmar o montante e saldo das contas a receber e adiantamentos, e conduzir o teste de cobrança pós-período para os principais clientes.
4,Outras informações
A gestão da humon company (doravante denominada “a gestão”) é responsável por outras informações. Outras informações incluem as informações cobertas no relatório anual, mas não incluem as demonstrações financeiras e nosso relatório de auditoria.
Nosso parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras não abrange outras informações e não emitiremos nenhuma forma de conclusão de garantia sobre outras informações.
Em combinação com nossa auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é ler outras informações e considerar se outras informações são materialmente inconsistentes com as demonstrações financeiras ou as informações que aprendemos no processo de auditoria, ou parece haver distorções materiais.
Com base no trabalho que realizamos, se determinarmos que há um erro material em outras informações, devemos relatar esse fato. A este respeito, não temos nada a relatar.
5,Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
A direção é responsável pela elaboração das demonstrações financeiras de acordo com as disposições das normas contábeis para que as empresas empresariais alcancem uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de distorções materiais causadas por fraude ou erro.
Ao elaborar as demonstrações financeiras, a direção é responsável por avaliar a capacidade de operação sustentável da humon company, divulgar assuntos relacionados à operação sustentável e aplicar o pressuposto de operação sustentável, a menos que a gestão planeje liquidar humon company, encerrar a operação ou não tenha outra escolha realista.
A gestão da humon company (doravante denominada “a gestão”) é responsável pela supervisão do processo de reporte financeiro da humon company. 6,Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Contabilistas Públicos Certificados Hexin (sociedade geral especial) 3
Shandong Humon Smelting Co.Ltd(002237) corpo do relatório
Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa.
No processo de realização do trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a dúvida profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
I) Identificar e avaliar os riscos de distorções significativas das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro, conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para a emissão de pareceres de auditoria. Uma vez que a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissão intencional, deturpação ou anulação do controlo interno, o risco de não encontrar grandes declarações falsas causadas pela fraude é superior ao causado pelo erro.
(II) compreender o controlo interno relacionado com a auditoria a fim de conceber procedimentos de auditoria adequados, mas o objectivo não é expressar opiniões sobre a eficácia do controlo interno.
(III) avaliar a adequação das políticas contábeis selecionadas pela administração e a racionalidade das estimativas contábeis e divulgações relacionadas.
(IV) tirar uma conclusão sobre a pertinência da utilização pela direcção do pressuposto de continuidade. Ao mesmo tempo, de acordo com as evidências de auditoria obtidas, tirar uma conclusão sobre se existem grandes incertezas nos assuntos ou circunstâncias que podem levar a grandes dúvidas sobre a capacidade de operação sustentável da empresa humon. Se concluirmos que existe uma incerteza significativa, as normas de auditoria exigem que chamemos a atenção dos utilizadores das demonstrações para as divulgações relevantes nas demonstrações financeiras constantes do relatório de auditoria; Se a divulgação for insuficiente, devemos expressar uma opinião sem reservas. As nossas conclusões baseiam-se nas informações disponíveis à data do relatório de auditoria. No entanto, eventos futuros ou circunstâncias podem levar à incapacidade do humor para continuar seus negócios.
(V) avaliar a apresentação geral, estrutura e conteúdo das demonstrações financeiras e avaliar se as demonstrações financeiras refletem adequadamente transações e eventos relevantes.
(VI) Obter provas de auditoria suficientes e adequadas sobre as informações financeiras de entidades ou actividades comerciais em sociedade humon para expressar pareceres de auditoria sobre as demonstrações financeiras. Somos totalmente responsáveis pela auditoria, orientação e implementação dos pareceres de auditoria do grupo.
Comunicamos com a gerência sobre o escopo planejado da auditoria, cronograma e principais resultados da auditoria,
Contabilistas Públicos Certificados Hexin (sociedade geral especial) 4
Shandong Humon Smelting Co.Ltd(002237) corpo do relatório
Incluindo a comunicação dos defeitos de controle interno que identificamos na auditoria.
Também fornecemos uma declaração à gerência de que cumprimos os requisitos de ética profissional relacionados com a independência, e comunicamos com a gerência todas as relações e outros assuntos que possam razoavelmente ser considerados como afetando nossa independência, bem como medidas preventivas relevantes.
A partir dos assuntos comunicados com a gerência, determinamos quais são os assuntos mais importantes para a auditoria das demonstrações contábeis atuais, constituindo-se assim questões fundamentais de auditoria. Descrevemos esses assuntos no relatório de auditoria, a menos que leis e regulamentos proíbam a divulgação pública desses assuntos, ou em casos raros, se as consequências negativas da comunicação de um assunto no relatório de auditoria forem razoavelmente esperadas para exceder os benefícios de interesse público, determinamos que não devemos comunicar o assunto no relatório de auditoria.
Contabilistas Públicos Certificados Hexin (parceria geral especial) Contabilistas Públicos Certificados Chineses: Chi Wei
(parceiro do projecto)
Jinan, China
Contabilista público certificado chinês: Liu abin
21 de Março de 2002
Contabilistas Públicos Certificados Hexin (sociedade geral especial) 5
Shandong Humon Smelting Co.Ltd(002237) notas às demonstrações financeiras
Shandong Humon Smelting Co.Ltd(002237)
Notas às demonstrações financeiras relativas ao exercício de 2 Yunnan Yuntou Ecology And Environment Technology Co.Ltd(002200) 1
1,Informação básica da empresa
I) Perfil da empresa
Shandong Humon Smelting Co.Ltd(002237) (doravante referida como “a empresa” ou “a empresa”) é uma sociedade anónima estabelecida por oferta direcional iniciada pela fundição de ouro Muping em fevereiro de 1994 com a aprovação do documento Mujing Gai [1994] No. 4 da Comissão de Reforma Econômica do Condado de Muping. O código de crédito social unificado da empresa é 9137 Konka Group Co.Ltd(000016) 53412924.
Em maio de 2008, com a aprovação da Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China, o
