Dongjiang Environmental Company Limited(002672)
Relatório de auditoria
Zhsz (2022) No. 0510002
catálogo
Relatório de auditoria da página inicial 1
demonstrações financeiras
Balanço consolidado 1
Demonstração de resultados consolidada 3
Demonstração consolidada dos fluxos de caixa 4
Demonstração consolidada das variações do capital próprio 5
Balanço da empresa-mãe 7
Demonstração dos resultados da empresa-mãe 9
Demonstração dos fluxos de caixa da empresa-mãe 10
Demonstração das variações do capital próprio da empresa-mãe 11
Nota 13 às demonstrações financeiras
Informações suplementares às notas às demonstrações financeiras 138
Relatório de auditoria
Zhong Huan Shen Zi (2022) No. 0510002 Dongjiang Environmental Company Limited(002672) todos os acionistas:
1,Parecer de auditoria
Auditámos as demonstrações financeiras de Dongjiang Environmental Company Limited(002672) (doravante referidas como ” Dongjiang Environmental Company Limited(002672) “), incluindo o balanço consolidado e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, a demonstração de resultados consolidada e da empresa-mãe, a demonstração de fluxo de caixa consolidada e da empresa-mãe, a demonstração consolidada e da empresa-mãe de mudanças no patrimônio líquido dos acionistas e notas às demonstrações financeiras relevantes em 2021.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são elaboradas de acordo com as disposições das normas contábeis para empresas empresariais em todos os aspectos relevantes e refletem de forma justa a situação financeira da empresa consolidada e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, e os resultados operacionais e fluxos de caixa da empresa consolidada e da empresa-mãe em 2021.
2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes de Dongjiang Environmental Company Limited(002672) , e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras atuais de acordo com nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões. Confirmamos que os seguintes assuntos são os principais assuntos de auditoria que precisam ser comunicados no relatório de auditoria.
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I) Reconhecimento de receitas
A auditoria chave importa como lidar com eles na auditoria
Ver notas IV, 29 e VI às demonstrações financeiras. Os procedimentos de auditoria que realizamos incluem principalmente:
49. Como mencionado acima, · avaliamos e testamos Dongjiang Environmental Company Limited(002672) sobre recursos de resíduos industriais Dongjiang Environmental Company Limited(002672) a receita operacional total em 2021 é 4015230400 yuan, que é a moeda interna chave nas vendas de produtos químicos das pessoas e serviços de tratamento e eliminação de resíduos, incluindo o procedimento de controle de recursos de resíduos industriais. Receitas de vendas de produtos químicos e serviços de tratamento e eliminação de resíduos · combinados com tendências de mercado e indústria e expansão de negócios, somos RMB 1565155000 e RMB 1712163400 para vendas de Dongjiang Environmental Company Limited(002672) resíduos industriais recursos químicos e eliminação de resíduos, respectivamente, porque a receita é um dos principais indicadores de desempenho para Dongjiang Environmental Company Limited(002672) serviços de gestão e eliminação de resíduos para implementar procedimentos analíticos e avaliar a mudança de receita, Portanto, existe a racionalidade da gestão. O risco inerente do reconhecimento da receita operacional para atingir metas ou expectativas específicas, por isso identificamos como relevante, amostramos e inspecionamos as vendas e principais questões de auditoria relacionadas com a reciclagem de resíduos industriais. Documentos comprovativos relacionados com a renda dos serviços de tratamento e eliminação de resíduos, incluindo ordens contratuais, documentos de transporte, assinatura de recibos, faturas, etc; Para os rendimentos reconhecidos antes e depois da data do balanço, verifique os documentos comprovativos, como o recibo do cliente, para avaliar se o rendimento é reconhecido em um período adequado.
II) Estimativa da provisão de dívidas ruins para contas a receber
A auditoria chave importa como lidar com eles na auditoria
Consulte as notas IV, 10 e VI, 3 das demonstrações financeiras. Os procedimentos de auditoria que realizamos incluem principalmente:
Conforme afirmado, · avaliamos e testamos Dongjiang Environmental Company Limited(002672) os procedimentos de controle interno para a mensuração de perdas de crédito de Dongjiang Environmental Company Limited(002672) recebíveis a partir de 31 de dezembro de 2021.
O saldo contábil das contas a receber é de RMB 10593327. Verificamos o modelo de mensuração da perda de crédito esperada e avaliamos RMB 10000. A provisão de má dívida acumulada é de RMB 365687 milhões, que é o método de divisão da carteira de risco de crédito RMB e o parâmetro chave do modelo.
Racionalidade da estimativa.
Além dos recebíveis com evidência objetiva indicando imparidade, amostramos e verificamos separadamente os contratos, vouchers de contabilidade, faturas e outras contas de apoio para teste de imparidade, Dongjiang Environmental Company Limited(002672) de acordo com os registros e se o envelhecimento na demonstração detalhada de contas a receber é preciso. De acordo com as características do risco de crédito, as contas a receber são divididas em várias combinações, e a perda de crédito esperada é calculada com base na combinação. Revisamos a base para o cálculo da perda de crédito esperada, incluindo a perda de gestão. A gestão combina a taxa de perda de crédito histórica e considerações prospectivas para estimar e calcular a perda de crédito esperada para a duração da perda de crédito esperada reconhecida por Dongjiang Environmental Company Limited(002672) da carteira. Ele não só usa modelos complexos, mas também envolve grandes julgamentos e suposições gerenciais, por isso os identificamos como questões-chave de auditoria.
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III) avaliação da imparidade do goodwill
A auditoria chave importa como lidar com eles na auditoria
Conforme descrito nas notas VI e 21 das demonstrações financeiras, os procedimentos de auditoria que realizamos incluem principalmente:
A partir de 31 de dezembro de 2021, Dongjiang Environmental Company Limited(002672) Shang · prestamos atenção e revisamos a racionalidade de Dongjiang Environmental Company Limited(002672) julgando o valor contábil dos sinais de imparidade do goodwill como RMB 1182401800 e a racionalidade da classificação de grupo de ativos do goodwill.
Yuan. Foram revisados os pressupostos e parâmetros-chave adotados pela gerência para estimar o valor recuperável de goodwill, Dongjiang Environmental Company Limited(002672) que é usado para prever o fluxo de caixa futuro. Em combinação com informações internas e externas, julgou-se e identificou-se razoavelmente a diminuição do goodwill. Revisou-se a utilização pela administração do modelo de desconto futuro do fluxo de caixa. Quando há sinais específicos de imparidade, a adequação do grupo e a racionalidade da utilização da taxa de desconto. Conduza atempadamente o teste de imparidade do goodwill e avalie o seu impacto. Ao mesmo tempo, independentemente de existirem sinais de imparidade ou não, a gerência · procedeu-se à revisão da perícia da instituição de avaliação externa contratada pela gerência para realizar teste de imparidade sobre o goodwill pelo menos no final de cada ano, incluindo competência, independência e objetividade.
Tentar Revisamos a avaliação do valor contábil do goodwill relacionado ao teste de imparidade do goodwill nas demonstrações financeiras, envolvendo um grande número de divulgações gerenciais. Julgamento e estimativa de camadas, especialmente o julgamento e estimativa do fluxo de caixa futuro esperado e da taxa de desconto utilizada.
4,Outras informações
Dongjiang Environmental Company Limited(002672) gestão é responsável por outras informações. Outras informações incluem as informações contidas no relatório anual de Dongjiang Environmental Company Limited(002672) 2021, mas não incluem as demonstrações financeiras e nosso relatório de auditoria.
Nosso parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras não abrange outras informações e não emitiremos nenhuma forma de conclusão de garantia sobre outras informações.
Em combinação com nossa auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é ler outras informações e considerar se outras informações são materialmente inconsistentes com as demonstrações financeiras ou as informações que aprendemos no processo de auditoria, ou parece haver distorções materiais. Com base no trabalho que realizamos, se determinarmos que há um erro material em outras informações, devemos relatar esse fato. A este respeito, não temos nada a relatar.
5,Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
Dongjiang Environmental Company Limited(002672) a gerência é responsável por preparar as demonstrações financeiras de acordo com as normas contábeis para as empresas empresariais para alcançar uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de distorções materiais devido a fraude ou erro. Ao preparar as demonstrações financeiras, a gerência é responsável por avaliar a capacidade de negócio permanente de Dongjiang Environmental Company Limited(002672) e divulgar as questões relacionadas com o negócio contínuo (se aplicável), e aplicar o pressuposto de negócio contínuo, a menos que a gerência planeje liquidar Dongjiang Environmental Company Limited(002672) , encerrar a operação ou não tenha outra escolha realista.
A gerência é responsável pela supervisão do processo de reporte financeiro de Dongjiang Environmental Company Limited(002672) .
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6,Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa.
No processo de realização do trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a dúvida profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
I) Identificar e avaliar os riscos de distorções significativas das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro, conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para a emissão de pareceres de auditoria. Uma vez que a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissão intencional, deturpação ou anulação do controlo interno, o risco de não encontrar grandes declarações falsas causadas pela fraude é superior ao causado pelo erro.
(II) compreender o controle interno relacionado à auditoria para projetar procedimentos de auditoria adequados.
(III) avaliar a adequação das políticas contábeis selecionadas pela administração e a racionalidade das estimativas contábeis e divulgações relacionadas.
(IV) tirar uma conclusão sobre a pertinência da utilização pela direcção do pressuposto de continuidade. Ao mesmo tempo, de acordo com as provas de auditoria obtidas, tirar uma conclusão sobre a existência de incerteza significativa nos assuntos ou circunstâncias que possam levar a grandes dúvidas sobre a capacidade Dongjiang Environmental Company Limited(002672) de continuidade da empresa. Se concluirmos que existe uma incerteza significativa, as normas de auditoria exigem que chamemos a atenção dos utilizadores das demonstrações para as divulgações relevantes nas demonstrações financeiras constantes do relatório de auditoria; Se a divulgação for insuficiente, devemos expressar uma opinião sem reservas. As nossas conclusões baseiam-se nas informações disponíveis à data do relatório de auditoria. No entanto, eventos futuros ou circunstâncias podem resultar em Dongjiang Environmental Company Limited(002672) incapacidade de continuar como uma preocupação permanente.
(V) avaliar a apresentação geral, estrutura e conteúdo das demonstrações financeiras e avaliar se as demonstrações financeiras refletem adequadamente transações e eventos relevantes.
(VI) obter provas de auditoria suficientes e adequadas sobre a informação financeira de entidades ou actividades empresariais em Dongjiang Environmental Company Limited(002672) para expressar um parecer sobre as demonstrações financeiras. Somos responsáveis por orientar, supervisionar e executar a auditoria do grupo. Somos totalmente responsáveis pelo parecer de auditoria.
Comunicamos com a gerência sobre o escopo da auditoria planejado, o cronograma e as principais descobertas de auditoria, incluindo os defeitos de controle interno que identificamos na auditoria.
Também fornecemos uma declaração à gerência de que cumprimos os requisitos de ética profissional relacionados com a independência, e comunicamos com a gerência todas as relações e outros assuntos que possam razoavelmente ser considerados como afetando nossa independência, bem como medidas preventivas relevantes (se aplicável).
A partir dos assuntos comunicados com a gerência, determinamos quais são os assuntos mais importantes para a auditoria das demonstrações contábeis atuais, constituindo-se assim questões fundamentais de auditoria. A menos que a divulgação destes assuntos no relatório de auditoria seja proibida por leis e regulamentos, página 4 de 5
Ou, em casos raros, se as consequências negativas da comunicação de um assunto no relatório de auditoria forem razoavelmente esperadas para exceder os benefícios de interesse público, determinamos que o assunto não deve ser comunicado no relatório de auditoria.
Zhongshen Zhonghuan Certified Public Accountants (parceria geral especial) Contabilista público certificado chinês:
