catálogo
1,Relatório de auditoria Página 1-8 II. Demonstrações financeiras Página 9-16
I) balanço consolidado e da empresa-mãe Página 9-10
II) Demonstração de resultados consolidada e da empresa-mãe Página 11
III) Demonstração dos fluxos de caixa consolidados e da empresa-mãe Página 12
(IV) consolidada e demonstração das variações no capital próprio da empresa-mãe Página 13-16 III. notas às demonstrações financeiras Página 17-127
Relatório de auditoria
TJS [2021] N.o 7-57
Todos os accionistas:
1,Parecer de auditoria
Auditoriamos as demonstrações financeiras de Guangdong Fangyuan Environment Co.Ltd(688148) (doravante referida como empresa de proteção ambiental Fangyuan), incluindo os balanços consolidados e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2018, 31 de dezembro de 2019 e 31 de dezembro de 2020, a demonstração de resultados consolidada e da empresa-mãe, a demonstração de fluxo de caixa consolidada e da empresa-mãe, a demonstração consolidada e da empresa-mãe de mudanças no patrimônio próprio do proprietário e notas às demonstrações financeiras relevantes para 2018, 2019 e 2020. Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são preparadas de acordo com as normas contábeis para empresas empresariais em todos os principais aspectos e refletem de forma justa a posição financeira consolidada e da empresa-mãe da empresa de proteção ambiental Fangyuan em 31 de dezembro de 2018, 31 de dezembro de 2019 e 31 de dezembro de 2020, bem como os resultados operacionais consolidados e da empresa-mãe e fluxo de caixa em 2018, 2019 e 2020.
2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes da empresa de proteção ambiental Fangyuan e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras de 2018, 2019 e 2020 de acordo com o nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões.
(1) Reconhecimento das receitas
1. Períodos contabilísticos relevantes: 2018 e 2019
(1) Descrição do item
Ver nota 3 (22) e nota 5 (2) 1 das demonstrações financeiras para divulgação de informações relevantes.
Fangyuan empresa de proteção ambiental está envolvida principalmente no R & D, produção e vendas de precursores de material de cátodo ternário de bateria de lítio e materiais de cátodo de bateria de níquel, e vende principalmente precursores ternários NCA / NCM e hidróxido de níquel esférico e outros produtos. De 2018 a 2019, a receita operacional da empresa de proteção ambiental Fangyuan foi 77176190802 yuan e 951142201388 yuan respectivamente.
O modelo de vendas da empresa é dividido em vendas chinesas e vendas de exportação. O modelo de vendas chinês também inclui uma pequena quantidade de remessa. Os métodos específicos de reconhecimento de receita sob diferentes modelos são os seguintes:
Vendas na China: a empresa entregou os produtos ao comprador de acordo com o acordo e assinado pelo cliente ou enviou os produtos e recebeu pelo cliente, e a quantidade de receita de vendas de produtos foi determinada, o pagamento de mercadorias foi recuperado ou o certificado de recebimento foi obtido, e os benefícios econômicos relevantes são susceptíveis de fluir e o custo relacionado aos produtos pode ser medido de forma confiável. No modo de remessa, após obter o extrato do cliente, a empresa reconhece a receita de acordo com a quantidade e tempo de produtos utilizados pelo cliente no extrato;
Vendas de exportação: a empresa declarou os produtos de acordo com o acordo, obteve o conhecimento de embarque, e o montante das receitas de vendas do produto foi determinado. O pagamento das mercadorias foi recuperado ou o certificado de recibo foi obtido, e os benefícios econômicos relevantes são susceptíveis de fluir. O custo relacionado com os produtos pode ser medido de forma confiável.
Como a receita operacional é um dos principais indicadores de desempenho da empresa de proteção ambiental Fangyuan, pode haver riscos inerentes de que a gestão da empresa de proteção ambiental Fangyuan (doravante referida como a gestão) possa atingir metas específicas ou expectativas através do reconhecimento inadequado da receita. Portanto, identificamos o reconhecimento de receita como um assunto chave de auditoria.
(2) Resposta da auditoria
Para reconhecimento de receitas, nossos procedimentos de auditoria incluem principalmente:
1) Compreender os principais controlos internos relacionados com o reconhecimento de receitas, avaliar a concepção destes controlos, determinar se são implementados e testar a eficácia da operação dos controlos internos relevantes;
2) Verificar o contrato de venda, entender os principais termos ou condições do contrato e avaliar se o método de reconhecimento de receita é apropriado; 3) Implementar procedimentos de análise de receita operacional e margem de lucro bruta mensalmente, produtos, clientes, etc., identificar se há flutuações significativas ou anormais, e descobrir as causas das flutuações;
4) Para receita de vendas domésticas, verifique os documentos comprovativos relacionados ao reconhecimento de receita por amostragem, incluindo contrato de vendas, ordem, fatura de vendas, documento de entrega, documento de transporte e documento de assinatura do cliente; Para receitas de exportação, obter as informações do E-port e verificá-las com os registros contábeis, e verificar o contrato de venda, formulário de declaração de exportação, conhecimento de carga, fatura de vendas e outros documentos comprovativos por amostragem;
5) Combinado com a carta de contas a receber, o volume de vendas atual é confirmado aos principais clientes por amostragem;
6) Realizar um teste de corte sobre o lucro operacional reconhecido antes e após a data do balanço para avaliar se o lucro operacional é reconhecido em um período adequado;
7) Obter os registos da declaração de vendas após a data do balanço e verificar se existe alguma situação que não satisfaça as condições de reconhecimento de receitas na data do balanço;
8) Verificar se as informações relacionadas ao lucro operacional foram devidamente apresentadas nas demonstrações financeiras.
2. Período contabilístico relevante: 2020
(1) Descrição do item
Ver nota 3 (22) e nota 5 (2) 1 das demonstrações financeiras para divulgação de informações relevantes.
A receita operacional da empresa de proteção ambiental Fangyuan vem principalmente do R & D, produção e vendas de material de cátodo ternário precursor de bateria de lítio e material de cátodo de bateria de níquel. Em 2020, a receita operacional da empresa de proteção ambiental Fangyuan foi 99266609566 yuan.
A empresa vende principalmente precursores ternários NCA / NCM, hidróxido de níquel esférico e outros produtos, que pertencem à obrigação de desempenho em determinado ponto no tempo. O modelo de vendas da empresa é dividido em vendas chinesas e vendas de exportação. O modelo de vendas chinês também inclui uma pequena quantidade de remessa. Os métodos específicos de reconhecimento de receita sob diferentes modelos são os seguintes:
Vendas na China: a empresa entregou os produtos ao cliente de acordo com o contrato, e o cliente aceitou os bens, recebeu o pagamento ou obteve o certificado de cobrança, e os benefícios econômicos relevantes são susceptíveis de fluir. Os principais riscos e recompensas da propriedade dos bens foram transferidos, e a propriedade legal dos bens foi transferida.
No modo de remessa, após obter o extrato do cliente, a empresa reconhece a receita de acordo com a quantidade e tempo de produtos utilizados pelo cliente no extrato;
Vendas de exportação: a empresa declarou os produtos de acordo com o contrato, obteve o conhecimento de embarque, recuperou o pagamento das mercadorias ou obteve o certificado de cobrança, e os benefícios econômicos relevantes são susceptíveis de fluir. Os principais riscos e benefícios da propriedade das mercadorias foram transferidos e a propriedade legal das mercadorias foi transferida.
Como a receita operacional é um dos principais indicadores de desempenho da empresa Fangyuan de proteção ambiental, pode haver riscos inerentes para a gestão atingir metas específicas ou expectativas através do reconhecimento inadequado da receita. Portanto, identificamos o reconhecimento de receita como um assunto chave de auditoria.
(2) Resposta da auditoria
Para reconhecimento de receitas, nossos procedimentos de auditoria incluem principalmente:
1) Compreender os principais controlos internos relacionados com o reconhecimento de receitas, avaliar a concepção destes controlos, determinar se são implementados e testar a eficácia da operação dos controlos internos relevantes;
2) Verificar o contrato de venda, entender os principais termos ou condições do contrato e avaliar se o método de reconhecimento de receita é apropriado; 3) Implementar procedimentos de análise de receita operacional e margem de lucro bruta mensalmente, produtos, clientes, etc., identificar se há flutuações significativas ou anormais, e descobrir as causas das flutuações;
4) Para receita de vendas domésticas, verifique os documentos comprovativos relacionados ao reconhecimento de receita por amostragem, incluindo contrato de vendas, ordem, fatura de vendas, documento de entrega, documento de transporte e documento de assinatura do cliente; Para receitas de exportação, obter as informações do E-port e verificá-las com os registros contábeis, e verificar o contrato de venda, formulário de declaração de exportação, conhecimento de carga, fatura de vendas e outros documentos comprovativos por amostragem;
5) Combinado com a carta de contas a receber, o volume de vendas atual é confirmado aos principais clientes por amostragem;
6) Realizar um teste de corte sobre o lucro operacional reconhecido antes e após a data do balanço para avaliar se o lucro operacional é reconhecido em um período adequado;
7) Obter os registos da declaração de vendas após a data do balanço e verificar se existe alguma situação que não satisfaça as condições de reconhecimento de receitas na data do balanço;
8) Verificar se as informações relacionadas ao lucro operacional foram devidamente apresentadas nas demonstrações financeiras.
(2) Imparidade das contas a receber
1. Exercício fiscal relevante: 2018
(1) Descrição do item
Ver nota 3 (10) e nota 5 (1) 4 das demonstrações financeiras para divulgação de informações relevantes.
Em 31 de dezembro de 2018, o saldo contábil das contas a receber da empresa de proteção ambiental Fangyuan era de RMB 15291944284, a provisão de dívida ruim foi de RMB 830984717 e o valor contábil foi de RMB 1446095567.
Para as contas a receber testadas quanto à imparidade por combinação, a gerência divide a combinação de acordo com a base de envelhecimento, ajusta-a com base na taxa de perda histórica da combinação com características de risco de crédito semelhantes e combinada com a situação real, estima o valor presente do fluxo de caixa futuro e determina as reservas de dívida ruim que devem ser retiradas.
Como o montante das contas a receber é significativo e o teste de imparidade das contas a receber envolve um julgamento significativo da gestão, determinamos a imparidade das contas a receber como um evento chave de auditoria.
(2) Resposta da auditoria
Para a imparidade das contas a receber, os nossos procedimentos de auditoria incluem principalmente:
1) Compreender os principais controlos internos relacionados com a imparidade das contas a receber, avaliar a concepção destes controlos, determinar se foram implementados e testar a eficácia da operação dos controlos internos relevantes;
2) Rever a subsequente anulação efectiva ou reversão de contas a receber para as quais tenham sido acumuladas reservas de má dívida nos anos anteriores e avaliar a exactidão das previsões anteriores da administração;
3) Rever as considerações pertinentes e as provas objectivas do teste de imparidade da administração sobre contas a receber e avaliar se a administração identificou integralmente as contas a receber que foram imparidas;
4) Avaliar a racionalidade da classificação da combinação pela administração de acordo com as características de risco de crédito para as contas a receber testadas quanto à imparidade por combinação; Avaliar a racionalidade do método de teste de imparidade da gestão (incluindo a proporção de retirada de cada combinação de reservas de dívida ruim determinada de acordo com a taxa de perda histórica e dados observáveis relevantes que reflictam a situação atual); Testar a exatidão e a integridade dos dados utilizados pela administração (incluindo o envelhecimento das contas a receber) e se o cálculo das reservas de má dívida é preciso;
5) Verificar a cobrança pós-período de contas a receber e avaliar a racionalidade da provisão da administração para dívidas ruins de contas a receber;
6) Verificar se a informação relativa à imparidade das contas a receber foi devidamente apresentada nas demonstrações financeiras.
2. Períodos contabilísticos relevantes: 2019 e 2020
(1) Descrição do item
Ver nota 3 (9) e nota 5 (1) 4 das demonstrações financeiras para divulgação de informações relevantes.
Em 31 de dezembro de 2019, o saldo contábil das contas a receber da empresa de proteção ambiental Fangyuan era de RMB 21190459615, a provisão de dívida ruim foi de RMB 1090790981 e o valor contábil foi de RMB 20099668634.
Em 31 de dezembro de 2020, o saldo contábil das contas a receber da empresa de proteção ambiental Fangyuan era de 18659 North Industries Group Red Arrow Co.Ltd(000519) yuan, a provisão de dívida ruim era de 968423026 yuan e o valor contábil era 17690577493 yuan.
De acordo com as características de risco de crédito das várias contas a receber e com base na combinação de contas a receber, a gestão mede as suas reservas de perdas de acordo com o montante esperado das perdas de crédito equivalente a toda a duração. Para as contas a receber cuja perda de crédito esperada é mensurada com base na carteira, a gerência divide a carteira com base no envelhecimento, refere-se à experiência histórica de perda de crédito e ajusta-a de acordo com a estimativa prospectiva, e prepara a tabela de comparação entre o envelhecimento das contas a receber e a taxa de perda de crédito esperada, de modo a determinar as reservas de má dívida acumuladas.
Como o montante das contas a receber é significativo e a imparidade das contas a receber envolve um julgamento significativo da gestão, determinamos a imparidade das contas a receber como um evento chave de auditoria.
(2) Resposta da auditoria
Para a imparidade das contas a receber, os nossos procedimentos de auditoria incluem principalmente:
1) Compreender os principais controlos internos relacionados com a imparidade das contas a receber, avaliar a concepção destes controlos, determinar se foram implementados e testar a eficácia da operação dos controlos internos relevantes;
2) Rever a subsequente anulação efectiva ou reversão de contas a receber para as quais tenham sido acumuladas reservas de má dívida nos anos anteriores e avaliar a exactidão das previsões anteriores da administração;
3) Se a gerência analisa as características de risco de crédito das contas a receber e se a gerência considera o risco de crédito adequado das contas a receber;
4) Para contas a receber cuja perda de crédito esperada seja mensurada com base na carteira, avaliar a racionalidade da divisão da carteira da administração de acordo com as características do risco de crédito; Avaliar a racionalidade da tabela de comparação entre o envelhecimento das contas a receber e a taxa de perda de crédito esperada determinada pela administração com base na experiência histórica de perda de crédito e na estimativa prospectiva; Testar a exatidão e integridade dos dados utilizados pela administração (incluindo o envelhecimento das contas a receber, taxa de perdas históricas, taxa de migração, etc.) e se o cálculo das reservas de dívida ruim é preciso;
5) Verificar a cobrança pós-período de contas a receber e avaliar a racionalidade da provisão da administração para dívidas ruins de contas a receber;
6) Verificar se a informação relativa à imparidade das contas a receber foi devidamente apresentada nas demonstrações financeiras. 4,Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
A direção é responsável pela elaboração das demonstrações financeiras de acordo com as disposições das normas contábeis para que as empresas empresariais alcancem uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de distorções materiais causadas por fraude ou erro.
Ao preparar as demonstrações financeiras, a gerência é responsável por avaliar a capacidade de operação sustentável da empresa Fangyuan de proteção ambiental, divulgar assuntos relacionados à operação sustentável (se aplicável), e aplicar o pressuposto de operação sustentável, a menos que a liquidação seja planejada, a operação seja encerrada ou não haja outra escolha realista.
Empresa de protecção ambiental Fangyuan
