Zhongtai Securities Co.Ltd(600918)
Sobre Shantui Construction Machinery Co.Ltd(000680)
Pareceres de verificação do relatório de avaliação do controlo interno em 2021
Zhongtai Securities Co.Ltd(600918) (doravante referido como ” Zhongtai Securities Co.Ltd(600918) ” ou “patrocinador”) como patrocinador de Shantui Construction Machinery Co.Ltd(000680) (doravante referido como ” Shantui Construction Machinery Co.Ltd(000680) ” ou “empresa”) oferta não pública de ações em 2020, De acordo com as disposições das leis, regulamentos e documentos normativos relevantes, tais como as normas básicas de controle interno da empresa, as medidas administrativas para o negócio de recomendação de emissão e listagem de valores mobiliários, as regras de listagem de ações da Bolsa de Valores de Shenzhen (revisadas em 2022), as diretrizes de auto-regulação para empresas listadas da Bolsa de Valores de Shenzhen nº 1 – operação padronizada de empresas listadas no conselho principal, o conteúdo relevante do relatório anual de avaliação de controle interno Shantui Construction Machinery Co.Ltd(000680) 2021 foram verificados, A verificação específica é a seguinte:
1,Conclusão da avaliação do controlo interno
De acordo com a identificação de defeitos importantes no controle interno da empresa sobre relatórios financeiros, a empresa não apresenta defeitos importantes no controle interno sobre relatórios financeiros na data de referência do relatório de avaliação do controle interno. O conselho de administração da empresa acredita que a empresa manteve controle interno efetivo sobre relatórios financeiros em todos os principais aspectos, de acordo com os requisitos do sistema padrão de controle interno da empresa e regulamentos relevantes.
De acordo com a identificação de defeitos importantes no controle interno da empresa sobre relatórios não financeiros, a empresa não encontrou defeitos importantes no controle interno da empresa sobre relatórios não financeiros na data de referência do relatório de avaliação do controle interno.
Não existem fatores que afetem a conclusão da avaliação da eficácia do controle interno desde a data base do relatório de avaliação do controle interno até a data de emissão do relatório de avaliação do controle interno.
2,Âmbito da avaliação do controlo interno
De acordo com o princípio orientado para o risco, a empresa determina as principais unidades, negócios e assuntos incluídos no escopo de avaliação e áreas de alto risco. As principais unidades incluídas no escopo de avaliação incluem: a sede da empresa, a planta principal de motores nº 1, a planta principal de motores nº 2, o departamento de desenvolvimento pós-mercado, o Instituto de Pesquisa, a filial de chassis de esteiras, a filial de transmissão, a Corporação de Marketing, a importação e exportação de máquinas de engenharia Shantui Shantui, a Shandong Shantui Yatuo Machinery Co., Ltd., a Shantui Jianyou Machinery Co., Ltd. e a Shandong Shantui Logistics Co., Ltd. O ativo total das unidades incluídas no escopo de avaliação no final de 2020 representou 92,94% do ativo total das demonstrações financeiras consolidadas da empresa em 2020, e a receita operacional total em 2020 representou 93,16% da receita operacional total das demonstrações financeiras consolidadas da empresa em 2020.
Os principais negócios e assuntos incluídos no escopo da avaliação incluem: estrutura organizacional, estratégia de desenvolvimento, recursos humanos, responsabilidade social, cultura corporativa, atividades de capital, gestão de ativos, compras, vendas, P & D, projetos de engenharia, negócios de garantia, relatório financeiro, gestão orçamentária, gestão de contratos, sistema de informação, informação e comunicação, avaliação de riscos, supervisão interna, etc.
As áreas de foco de alto risco incluem principalmente:
Atividades de capital: alocação de capital irracional e mau funcionamento podem levar a dificuldades financeiras ou redundância de capital da empresa; O controle negligente das atividades de capital pode levar a apropriação indevida, desvio, retirada ou fraude de fundos.
Gestão de ativos: excesso de estoque ou escassez de estoque, o que pode levar a ocupação excessiva do capital de giro, depreciação do valor do estoque ou interrupção da produção; Renovação e transformação insuficientes de ativos fixos, baixa eficiência de uso, manutenção inadequada e excesso de capacidade podem levar à falta de competitividade, desvalorização do valor dos ativos ou desperdício de recursos; Os ativos intangíveis carecem de tecnologia central e tecnologia atrasada, o que pode levar à falta de capacidade de desenvolvimento sustentável das empresas.
Negócios de compras: plano de compras irracional e previsão imprecisa da tendência de mudança do mercado, resultando em escassez de estoque ou atraso, o que pode levar à estagnação da produção empresarial ou ao desperdício de recursos; A seleção inadequada de fornecedores, o método de aquisição não razoável, o mecanismo de licitação ou preços não científicos e a autorização e aprovação não padronizadas podem levar à segunda maior qualificação de compra, fraude ou fraude; A aceitação da compra não é padronizada e a revisão do pagamento não é rigorosa, o que pode levar à perda de materiais adquiridos, fundos ou danos ao crédito.
Garantir negócios: um acompanhamento deficiente das dificuldades financeiras ou comerciais da garantia e medidas de resposta inadequadas podem levar à responsabilidade legal da empresa.
Negócios de vendas: políticas e estratégias de vendas inadequadas, previsões de mercado imprecisas e gerenciamento inadequado de canais de vendas podem levar a vendas ruins, excesso de estoque e operação insustentável; A gestão de crédito dos clientes não está em vigor, o método de liquidação não está devidamente selecionado e a recuperação da conta não é eficaz, o que pode levar à falha na recuperação do pagamento de vendas ou fraude.
Recursos humanos: falta ou excedente de recursos humanos, estrutura irracional e mecanismo de desenvolvimento imperfeito podem dificultar a realização da estratégia de desenvolvimento empresarial; O sistema de incentivo e contenção injustificados dos recursos humanos e a gestão imperfeita do pessoal em posições-chave podem levar à fuga de cérebros, à baixa eficiência operacional ou à divulgação de tecnologias-chave e segredos comerciais; Mecanismo inadequado de saída de recursos humanos pode levar a processos judiciais ou danos à reputação corporativa.
Investigação e desenvolvimento: projectos de investigação sem demonstração científica ou demonstração insuficiente podem conduzir a inovação insuficiente ou ao desperdício de recursos; A afectação injustificada do pessoal de I & D ou a má gestão do processo de I & D podem conduzir a elevados custos de I & D, fraude ou insucesso de I & D; Uma transformação e aplicação insuficientes dos resultados da investigação e medidas de protecção ineficazes podem prejudicar os interesses das empresas. Projeto de engenharia: a falta de estudo de viabilidade para iniciação de projeto ou estudo de viabilidade é mera formalidade, tomada de decisão inadequada e lançamento cego podem levar a dificuldades na realização dos benefícios esperados ou fracasso do projeto; Há subornos comerciais na operação da caixa preta da licitação do projeto, o que pode tornar virtualmente difícil para o vencedor da licitação suportar o projeto, o preço vencedor da licitação é falso e pessoal relevante está envolvido no caso; Informações assimétricas do custo do projeto, não implementação do esquema técnico e desvio do orçamento da realidade podem levar ao descontrole do investimento do projeto; A qualidade inferior e o preço elevado dos materiais de engenharia, a supervisão inadequada da engenharia e a não implementação dos fundos do projeto podem levar a má qualidade da engenharia, atraso ou interrupção do progresso; A aceitação da conclusão não é padronizada e o controle final não é rigoroso, o que pode levar a grandes perigos ocultos após o projeto ser entregue para uso.
Gestão de contratos: os direitos e interesses legais da empresa podem ser violados se o contrato não for celebrado, o contrato for celebrado sem autorização, a qualificação do sujeito da outra parte do contrato não atender aos requisitos, e houver grandes omissões e fraudes no conteúdo do contrato; O incumprimento integral do contrato ou o acompanhamento inadequado podem levar à falência do litígio societário e danos a interesses económicos; O tratamento inadequado de litígios contratuais pode prejudicar os interesses, reputação e imagem da empresa.
As unidades, negócios e assuntos acima incluídos no escopo de avaliação e áreas de alto risco abrangem os principais aspectos da operação e gestão da empresa, não havendo grandes omissões.
3,Base de avaliação de controle interno e padrão de identificação de defeitos de controle interno
De acordo com o sistema padrão de controle interno da empresa e requisitos relevantes do CSRC, combinado com o sistema de controle interno da empresa e métodos de avaliação, e com base na supervisão diária e especial do controle interno, a empresa organizou e realizou avaliação sobre a eficácia do projeto e operação do controle interno relacionado ao relatório financeiro da empresa em 31 de dezembro de 2021.
O conselho de administração da empresa distinguiu o controle interno do relatório financeiro do controle interno do relatório não financeiro de acordo com os requisitos de identificação para defeitos maiores, defeitos importantes e defeitos gerais do sistema padrão de controle interno da empresa, combinados com os fatores como tamanho da empresa, características da indústria, preferência ao risco e tolerância ao risco, e estudou e determinou os padrões específicos de identificação de defeitos de controle interno aplicáveis à empresa, que são consistentes com os anos anteriores.
Os padrões de identificação de defeitos de controle interno determinados pela empresa são os seguintes:
1. Critérios de identificação de defeitos no controlo interno dos relatórios financeiros:
(1) Os critérios quantitativos para a avaliação de defeitos de controle interno no relatório financeiro determinados pela empresa são os seguintes:
Defeitos gerais, defeitos importantes e defeitos importantes do projeto
Potencial inexatidão do lucro total 5% do lucro total (3% do lucro absoluto total (valor absoluto) ≤ inexatidão ≥ 3% do lucro total (valor absoluto) 5% do lucro total)
Potencial inexatidão do total dos activos ＜ 0,3% do total dos activos ≤ inexatidão ＜ inexatidão do activo ≥ 0,5% do total dos activos em 0,5% do total de inexatidão
Potencial inexatidão do rendimento operacional 0,3% do rendimento operacional total ≤ inexatidão inexatidão ≥ 0,3% do rendimento operacional total 0,5% do rendimento operacional total
(2) Os critérios qualitativos para a avaliação de defeitos de controle interno no relatório financeiro determinados pela empresa são os seguintes:
Defeito material: se um defeito de controle interno, sozinho ou em combinação com outros defeitos, tiver uma possibilidade razoável de prevenir, detectar e corrigir o erro material no relatório financeiro a tempo, o defeito é reconhecido como um defeito material. Os seguintes sinais geralmente indicam que podem haver grandes defeitos no controle interno, incluindo, mas não limitado a: ① o ambiente de controle da empresa é inválido; ② Fraude de diretores, supervisores e alta administração; ① A função de gestão de riscos é ineficaz, e os principais riscos não são encontrados ou efetivamente tratados a tempo; ① A empresa corrige as demonstrações financeiras publicadas; ⑤ Há uma inexatidão material nas demonstrações financeiras atuais, mas o controle interno não encontra essa inexatidão no processo operacional; ⑥ Supervisão ineficaz do controlo interno pelo comité de auditoria ou pela função de auditoria interna; Os defeitos principais não são corrigidos em um tempo razoável.
Defeito importante: se um defeito de controle interno, sozinho ou em combinação com outros defeitos, tiver uma possibilidade razoável de prevenir, detectar e corrigir o erro no relatório financeiro que não atinja ou exceda o nível de importância, mas que ainda deve atrair a atenção do conselho de administração e da direção, o defeito será reconhecido como um defeito importante. Os seguintes sinais geralmente indicam que podem haver defeitos importantes no controle interno, incluindo, mas não limitado a: ① a empresa estabeleceu um ambiente de controle interno, mas existem algumas deficiências; ② Os procedimentos antifraude e as medidas de controlo não são perfeitos, o que pode levar a importantes inexatidões; ① A função de gerenciamento de risco da empresa é fraca e é difícil executar a função;
① A empresa não seleciona e aplica políticas contábeis de acordo com os GAAP, e há distorções importantes nos relatórios financeiros ou de gestão, que têm um certo impacto nos usuários do relatório, mas a distorção não é encontrada na operação do controle interno; ⑤ Supervisão e avaliação inadequadas do controle interno; ⑥ Embora os defeitos de controle interno tenham sido corrigidos, eles não cumprem plenamente os objetivos esperados de correção.
Defeitos gerais: defeitos de controle interno que não constituam defeitos importantes e defeitos importantes serão reconhecidos como defeitos gerais. 2. Critérios de identificação de defeitos no controlo interno dos relatórios não financeiros:
(1) O padrão quantitativo para avaliação de defeitos de controle interno no relatório não financeiro determinado pela empresa toma como indicadores de mensuração o lucro total e o ativo total. Os pormenores são os seguintes:
As perdas que podem ser causadas ou causadas por defeitos de controle interno estão relacionadas à demonstração de resultados, que deve ser mensurada pelo índice de lucro total.
Se a quantidade de erro de relatório financeiro que pode ser causada pelo defeito sozinho ou juntamente com outros defeitos for definida como a, então:
Defeitos gerais, defeitos importantes e defeitos importantes do projeto
Valor incorreto a ＜ 3% do lucro total (valor absoluto) ≤ a ＜ lucro a ≥ 3% do lucro total (valor absoluto) (a) e 5% do lucro total (valor absoluto)
As perdas que possam ser causadas ou causadas por defeitos de controle interno relacionados à gestão de ativos devem ser mensuradas pelo índice total de ativos.
Se a quantidade de declaração incorreta do relatório financeiro que pode ser causada pelo defeito sozinho ou juntamente com outros defeitos for definida como B, então:
Defeitos gerais, defeitos importantes e defeitos importantes do projeto
Montante inexaticável B ＜ 0,3% do total dos activos, 0,3% do total dos activos ≤ B ＜ B do total dos activos ≥ 0,5% (b) 0,5% do total dos activos
(2) Os critérios qualitativos para a avaliação dos defeitos de controlo interno nos relatórios não financeiros determinados pela empresa são os seguintes:
Defeito maior: se a possibilidade do defeito é alta, o que reduzirá seriamente a eficiência ou efeito do trabalho, ou aumentará seriamente a incerteza do efeito, ou fará com que ele se desvie seriamente do objetivo esperado, ele será reconhecido como um defeito maior. Os seguintes sinais geralmente indicam que pode haver grandes defeitos no controle interno, incluindo, mas não limitado a: ① a empresa carece de procedimentos de tomada de decisão democráticos ou procedimentos de tomada de decisão não científicos; ② O funcionamento da empresa viola leis e regulamentos nacionais, como poluição ambiental e proteção ineficaz dos direitos e interesses dos funcionários; ① O principal pessoal de gestão de negócios ou operação é obviamente incompetente; ① Perda grave de pessoal administrativo ou técnico em posições-chave;
⑤ Grandes notícias negativas nos principais meios de comunicação têm um impacto adverso contínuo na reputação social da empresa e na imagem da marca, fazendo com que a empresa sofra pesadas perdas;
⑥ Acidentes graves de produção e operação, como produção de segurança, causam interrupção a longo prazo ou contínua da produção e operação da empresa, resultando em perdas pesadas;
· A falta de controle institucional ou falha sistemática de negócios importantes tem um impacto pesado nas operações múltiplas ou globais da empresa
Grande impacto.
Defeito importante: se a possibilidade de ocorrência de defeito é alta, o que reduzirá significativamente a eficiência ou efeito do trabalho, ou aumentará significativamente a incerteza do efeito, ou desviará significativamente do objetivo esperado, é reconhecido como um defeito importante. Os seguintes sinais geralmente indicam que podem haver defeitos importantes no controle interno, incluindo, mas não limitado a: ① há muitas imperfeições nos procedimentos de tomada de decisão da empresa e baixo apoio às decisões gerenciais;
② A perda de pessoal administrativo ou técnico da empresa é grande, o que tem um grande impacto negativo sobre o negócio normal;
① Competência insuficiente dos principais gestores de negócios ou operadores, o que tem um grande impacto negativo nos negócios normais;
① Há muitas notícias negativas nas principais mídias, o que tem um grande impacto adverso na reputação social da empresa e na imagem da marca em uma determinada área;
⑤ Acidentes de produção e operação fizeram com que a operação da empresa fosse interrompida em certa medida e trouxeram grandes perdas;
⑥ Há uma falta de controle institucional sobre negócios importantes, o que tem impacto na operação e gestão de departamentos individuais ou vários.
Defeito geral: se a possibilidade de ocorrência de defeito for pequena, o que irá reduzir a eficiência ou efeito do trabalho, aumentar a incerteza do efeito, ou fazê-lo desviar-se do objetivo esperado, será reconhecido como um defeito geral.
4,Identificação e retificação de defeitos de controle interno
1. Identificação e retificação de defeitos de controle interno no relatório financeiro
De acordo com os padrões de identificação acima de defeitos de controle interno no relatório financeiro, a empresa não apresentou defeitos importantes e defeitos importantes no controle interno do relatório financeiro durante o período de relato.
2. Identificação e retificação de defeitos de controlo interno em relatórios não financeiros
De acordo com o relatório não financeiro acima, há falta de controle interno
