relatório de auditoria
Xyzh / 2022kmaa50016 Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) todos os acionistas:
1. Parecer de auditoria
Auditámos as demonstrações financeiras de Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) (doravante referidas como ” Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) “), incluindo o balanço consolidado e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, a demonstração de resultados consolidada e da empresa-mãe, a demonstração de fluxo de caixa consolidada e da empresa-mãe, a demonstração consolidada e da empresa-mãe de alterações no capital próprio dos acionistas e notas às demonstrações financeiras relevantes em 2021.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são preparadas de acordo com as disposições das normas contábeis para empresas empresariais em todos os aspectos materiais e refletem de forma justa a posição financeira consolidada e da empresa-mãe da empresa Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) em 31 de dezembro de 2021 e os resultados operacionais consolidados e da empresa-mãe e fluxo de caixa em 2021.
2. Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes da empresa Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3. Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras atuais de acordo com nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões.
Contramedidas em matéria-chave de auditoria
1. Reconhecimento de receitas: por exemplo, “IV. (XXVII) Reconhecimento de receitas” nas notas às demonstrações financeiras consolidadas, os principais procedimentos de auditoria implementados para reconhecimento de receitas da divisão de turismo, cultura e ciência e tecnologia são os seguintes: então e método de mensuração “,” VI. 41 receita operacional e custo operacional “e (1) compreender, avaliar e testar a concepção e operação do controle interno chave relacionado à receita de vendas. De acordo com “XIV. (II). 2 informação do segmento de reporte “, é eficaz em 2021 Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) receita operacional consolidada foi 141785800 yuan. (2) em 2021, através da fiscalização de contratos de venda e entrevistas com a gerência, compreender e avaliar se as políticas de reconhecimento de receitas da entidade auditada Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) da empresa realizadas pela divisão de cultura e tecnologia do turismo cumprem as disposições das normas contábeis para empresas empresariais; A receita operacional é de 9096571 milhões de yuans, representando 64,16% da receita operacional total. (3) através de entrevistas com o proprietário e sua unidade de supervisão, entendemos o propósito dos termos especiais no contrato. Entrega e confirmação dos resultados do trabalho de design criativo, etc.
(4) Verificar os termos do contrato e analisar os principais termos do contrato e os requisitos do novo padrão de renda.A renda da Divisão de Cultura e Tecnologia do Turismo inclui principalmente planejamento e design de renda e se as políticas de reconhecimento de renda da unidade auditada atendem aos requisitos do padrão. Renda do sistema abrangente de equipamentos musicais e construção de engenharia. Refere-se principalmente ao processo de (5) verificação dos dados de início do projeto e à preparação, revisão e alteração do custo total do orçamento do contrato. Para as obrigações de execução executadas dentro de um determinado período de tempo, a precisão do custo total do orçamento será verificada de acordo com o desempenho dentro desse período de tempo.
A receita é reconhecida de acordo com o cronograma. (6) Implementar procedimentos de análise de receitas, comparar com o mesmo período da história e a margem bruta de lucro de empresas comparáveis no mesmo setor e rever a racionalidade do reconhecimento e mudança de receitas.
A gerência precisa fazer uma estimativa razoável do progresso do desempenho do projeto. Ao determinar A. comparar o lucro operacional do período atual com o do período anterior, e analisar se a estrutura do negócio e a margem de lucro bruto são diferentes do progresso do desempenho, a gerência geralmente usa experiência passada, planejamento do projeto e regular, e analisa as razões para mudanças anormais. Tomar como raiz a avaliação interna de risco e incerteza do arranjo. B. comparar a receita de planejamento e projeto, renda do sistema abrangente de equipamentos de diversão e dados de engenharia do parque temático nos últimos dois anos, fazer uma estimativa razoável do custo total estimado do contrato, comparar e analisar a margem de lucro bruto das vendas envolvendo a receita de construção da administração com empresas comparáveis no mesmo setor, e verificar se existem estimativas contábeis significativas. Portanto, identificamo-lo como um evento chave de auditoria.
Item. (7) Conduzir teste de amostragem na receita de vendas e verificar o contrato de vendas correspondente, cronograma do projeto e folha de aceitação confirmada pelo cliente ou pela unidade de supervisão de terceiros; Verificar a coerência entre os principais direitos e obrigações do contrato e o princípio do reconhecimento de receitas.
(8) Verifique o canteiro de obras e compare se há alguma diferença entre o progresso da construção e o progresso da imagem.
(9) Para os projetos em construção e concluídos no período atual, escreva ao cliente para confirmar as questões relacionadas à receita, tais como valor do contrato, valor acumulado confirmado do contrato, cobrança cumulativa, andamento do projeto, cobrança antecipada e saldo de contas a receber, e verifique com os registros contábeis de acordo com os resultados da resposta do cliente.
VII. Os principais procedimentos para a implementação da “provisão de imparidade da dívida ruim” em 2021 são os seguintes:
Nan empresa de turismo acumulou a perda de imparidade de crédito de recebíveis (1) entender, testar e avaliar o controle interno chave da provisão da gerência para imparidade de recebíveis; 925986 milhões de yuans. (2) Analisar a racionalidade da estimativa contábil da provisão de dívida ruim para contas a receber, incluindo a base para determinar a combinação de contas a receber, julgamento de valor significativo, julgamento de provisão separada para provisão de dívida ruim, etc;
Devido ao elevado montante de imparidade de crédito das contas a receber e ao teste de imparidade de grande dimensão (3), obter a tabela de exercício da provisão de dívida ruim e verificar se o método de exercício é implementado de acordo com a política de dívida ruim; Depende, em certa medida, dos julgamentos e estimativas feitos pela administração, que (4) avaliam a racionalidade da provisão para dívidas ruins de recebíveis, analisando o envelhecimento dos recebíveis e a situação atual dos clientes, implementando os procedimentos de correspondência de recebíveis e sendo afetados pelo julgamento do futuro mercado e ambiente econômico; Diferentes estimativas e pressupostos terão um impacto significativo na imparidade dos ativos, (5) verificar a apresentação e divulgação das demonstrações financeiras relevantes.
O risco de declaração incorreta do valor de imparidade é alto, por isso reconhecemos a perda de imparidade de crédito como um evento chave de auditoria. 3. Contenciosos importantes pendentes, tais como “IV. (XXVI) passivos estimados” nas notas às demonstrações financeiras consolidadas, os principais procedimentos de auditoria implementados são os seguintes: “vi.18. Outros ativos não correntes”, “vi.32. passivos estimados” e (1) obter materiais relevantes de processos contenciosos, verificar com o conteúdo do anúncio Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) e rever o conteúdo do “Xi. Contingências”, e o conteúdo dos casos em que Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) empresa executa os assuntos relacionados Se o credor e o objeto do litígio são exatos; Os acionistas originais da Jiangnan Garden Co., Ltd. assinaram a “entrevista de emissão e pagamento de ações (2) com a gerência para saber mais sobre as medidas de resposta aos casos de litígio e o acordo sobre a promoção da compra em dinheiro de ativos através da resolução de litígios”, e algumas disputas ocorreram no processo de progresso do Jiangnan Garden, e avaliar se a provisão da gerência para passivos estimados relevantes é apropriada; O antigo acionista da Lin Co., Ltd. processou Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) empresa para comprar o conteúdo chave do jardim Jiangnan detido por ela de acordo com os resultados do acórdão Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) no julgamento de emissão de ações (3) inspeção e as disposições legais correspondentes aplicáveis, bem como o acordo para pagar dinheiro para comprar ativos, e julgar se o reconhecimento de passivos estimados é razoável; Outros fundos próprios da empresa Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) empresa acumulou (4) analisou e julgou que Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) para as responsabilidades estimadas correspondentes do caso, as responsabilidades estimadas acumuladas de 288619600 yuan é razoável em combinação com o ambiente judicial atual; Ele fez uma provisão para imparidade de ativos não correntes de 236312200 yuan. (5) Peça ao advogado encarregado pela gerência Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) para entender o progresso das questões litigiosas relevantes, e obter pareceres jurídicos profissionais sobre a possibilidade de Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) ganhar ou perder o caso. Ao mesmo tempo, enviar carta de confirmação do advogado sobre as demonstrações contábeis devido ao valor estimado de responsabilidades relacionadas a assuntos contenciosos, e obter sua resposta por escrito; Impacto significativo. Para os possíveis resultados do caso e o impacto nas demonstrações financeiras (6) rever a precisão da provisão para imparidade de outros ativos não correntes. A quantidade de resposta envolve o julgamento e estimativa da grande administração, portanto, verificaremos (7) a apresentação e divulgação de informações relacionadas a grandes litígios nas demonstrações financeiras. A gerência confirma que as responsabilidades estimadas relacionadas a questões litigiosas são reconhecidas como questões-chave de auditoria.
Outras informações
Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) a gestão da empresa (doravante referida como a gestão) é responsável por outras informações. Outras informações incluem as informações cobertas no relatório anual de 2021 da empresa Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) mas não incluem as demonstrações financeiras e nosso relatório de auditoria.
Nosso parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras não abrange outras informações e não emitiremos nenhuma forma de conclusão de garantia sobre outras informações.
Em combinação com nossa auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é ler outras informações e considerar se outras informações são materialmente inconsistentes com as demonstrações financeiras ou as informações que aprendemos no processo de auditoria, ou parece haver distorções materiais.
Com base no trabalho que realizamos, se determinarmos que há um erro material em outras informações, devemos relatar esse fato. A este respeito, não temos nada a relatar.
Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
A direção é responsável pela elaboração das demonstrações financeiras de acordo com as disposições das normas contábeis para que as empresas empresariais alcancem uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de distorções materiais causadas por fraude ou erro.
When preparing the financial statements, the management is responsible for evaluating the going concern ability of Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) company, disclosing matters related to going concern (if applicable), and applying the going concern assumption, unless the management plans to liquidate Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) company, terminate operation or have no other realistic choice.
A gerência é responsável pela supervisão do processo de reporte financeiro da empresa Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) .
Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa.
No processo de realização do trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a dúvida profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
(1) Identificar e avaliar os riscos de distorções significativas das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro, conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para a emissão de pareceres de auditoria. Uma vez que a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissão intencional, deturpação ou anulação do controlo interno, o risco de não encontrar grandes declarações falsas causadas pela fraude é superior ao causado pelo erro.
(2) Entender o controle interno relacionado à auditoria a fim de projetar procedimentos de auditoria adequados, mas o objetivo não é expressar uma opinião sobre a eficácia do controle interno.
(3) Avaliar a adequação das políticas contábeis selecionadas pela administração e a racionalidade das estimativas contábeis e divulgações relacionadas.
(4) Tirar conclusões sobre a adequação da utilização por parte da gestão dos pressupostos relativos à continuidade da actividade. Ao mesmo tempo, de acordo com as evidências de auditoria obtidas, tirar uma conclusão sobre se existem grandes incertezas nos assuntos ou circunstâncias que podem levar a grandes dúvidas sobre a capacidade de operação sustentável da empresa Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) . Se concluirmos que existe uma incerteza significativa, as normas de auditoria exigem que chamemos a atenção dos utilizadores das demonstrações para as divulgações relevantes nas demonstrações financeiras constantes do relatório de auditoria; Se a divulgação for insuficiente, devemos expressar uma opinião sem reservas. As nossas conclusões baseiam-se nas informações disponíveis à data do relatório de auditoria. No entanto, eventos futuros ou circunstâncias podem fazer com que a empresa Yunnan Tourism Co.Ltd(002059) não possa continuar seus negócios.
(5) Avaliar a apresentação geral, estrutura e conteúdo das demonstrações financeiras e avaliar se as demonstrações financeiras refletem adequadamente transações e eventos relevantes.
(6) Obter informações suficientes sobre as demonstrações financeiras, atividades de auditoria ou atividades de auditoria da empresa. Somos responsáveis por orientar, supervisionar e implementar a auditoria do grupo, e assumimos total responsabilidade pelos pareceres de auditoria.
Comunicamos com a gerência sobre o escopo da auditoria planejado, o cronograma e as principais descobertas de auditoria, incluindo os defeitos de controle interno que identificamos na auditoria.
Também fornecemos uma declaração à gerência de que cumprimos os requisitos de ética profissional relacionados com a independência, e comunicamos com a gerência todas as relações e outros assuntos que possam razoavelmente ser considerados como afetando nossa independência, bem como medidas preventivas relevantes (se aplicável).
A partir dos assuntos comunicados com a gerência, determinamos quais assuntos são mais importantes para a auditoria das demonstrações financeiras atuais
