relatório de auditoria
Dhsz [2022] 006902
Dahua Certified Public Accountants (sociedade geral especial)
DaHuaCertifiedPublicAccountants(SpecialGeneralPartnership)
Relatório de auditoria e demonstrações financeiras
(de 1 de janeiro de 2021 a 31 de dezembro de 2021)
Conteúdo página 1. Relatório de auditoria 1-6 II. Demonstrações financeiras auditadas
Balanço consolidado 1-2 demonstração de resultados consolidados 3 demonstração de fluxos de caixa consolidados 4 demonstração consolidada de variações no capital próprio dos accionistas 5-6 balanço da empresa-mãe 7-8 demonstração de resultados da empresa-mãe 9 demonstração de fluxos de caixa da empresa-mãe 10 demonstração das variações do capital próprio da empresa-mãe 11-12 notas às demonstrações financeiras 1-86
Dahua Certified Public Accountants (parceria geral especial) 12 / F, edifício 7, pátio n.º 16, Middle West Fourth Ring Road, Haidian District, Beijing [100039] Tel: 86 (10) 58350011 Fax: 86 (10) 58350006 www.dahua-cpa com. Relatório de auditoria
Dhsz [2022] 006902 Nanjing Baose Co.Ltd(300402) todos os accionistas:
1,Parecer de auditoria
Auditámos as demonstrações financeiras de Nanjing Baose Co.Ltd(300402) (doravante referidas como Nanjing Baose Co.Ltd(300402) ), incluindo o balanço consolidado e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, a demonstração de resultados consolidada e da empresa-mãe, a demonstração de fluxo de caixa consolidada e da empresa-mãe, a demonstração consolidada e da empresa-mãe de alterações no capital próprio dos acionistas e as notas relevantes às demonstrações financeiras em 2021.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são preparadas de acordo com as disposições das normas contábeis para empresas empresariais em todos os aspectos materiais e refletem de forma justa a posição financeira da Nanjing Baose Co.Ltd(300402) da empresa consolidada e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021 e os resultados operacionais e fluxo de caixa da empresa consolidada e da empresa-mãe em 2021.
2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes de Nanjing Baose Co.Ltd(300402) , e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras atuais de acordo com nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões.
Confirmamos que os seguintes assuntos são os principais assuntos de auditoria que precisam ser comunicados no relatório de auditoria. 1. Recuperabilidade de contas a receber
2. Reconhecimento dos rendimentos
(1) Recuperabilidade de contas a receber
1. Descrição do evento
Como indicado na nota VI e nota 3 das demonstrações financeiras, em 31 de dezembro de 2021, o saldo das contas a receber das ações baose era de 60526599772 yuan, o montante das reservas de dívida ruim foi de 10827513060 yuan, e o valor contábil das contas a receber de Nanjing Baose Co.Ltd(300402) representou 26,63% do total dos ativos, que foi relativamente alto. Se as contas a receber não puderem ser recuperadas dentro do prazo previsto ou não puderem ser recuperadas e ocorrerem dívidas ruins, isso terá um impacto significativo nas demonstrações financeiras. Portanto, determinamos a provisão de dívidas ruins de contas a receber como questão chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Durante a auditoria, os procedimentos de auditoria implementados incluem principalmente:
(1) Compreender o julgamento e as considerações da administração ao avaliar a provisão de dívidas ruins de contas a receber, e considerar se há algum impacto na recuperação de contas a receber; Obter Nanjing Baose Co.Ltd(300402) tabela de exercícios de provisão de dívida ruim e verificar se o método de exercícios é consistente com a política de dívida ruim;
(2) Avaliar a adequação da provisão para dívidas ruins de contas a receber comparando a provisão para dívidas ruins no período anterior com o valor real, e em combinação com a inspeção da cobrança após o período;
(3) Para contas a receber com provisão de dívida ruim retiradas pelo método de análise de envelhecimento, selecione amostras para testar a precisão do envelhecimento e recalcule se o valor da provisão de dívida ruim está correto de acordo com a política de dívida ruim;
(4) Discutir a recuperação de contas a receber importantes com a administração e implementar procedimentos independentes de confirmação de cartas.
Com base no trabalho de auditoria realizado, acreditamos que os julgamentos e estimativas relevantes da gestão sobre a recuperação de contas a receber são razoáveis.
(2) Reconhecimento das receitas
1. Descrição do evento
Como mostrado na nota VI e nota 34 das demonstrações financeiras, Nanjing Baose Co.Ltd(300402) 2021 alcançou um lucro operacional de 125664222829 yuan, um aumento de 15,07% em relação a 2020 As políticas de reconhecimento de receitas Nanjing Baose Co.Ltd(300402) são detalhadas na nota IV das demonstrações financeiras. O montante da receita operacional é significativo e é um indicador chave de desempenho, que pode ter riscos relacionados ao reconhecimento de receitas. Portanto, consideramos o reconhecimento de receita da empresa como uma questão fundamental de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Nossos importantes procedimentos de auditoria para reconhecimento de receitas incluem:
(1) Compreender e avaliar o desenho do controle interno da gestão relacionado ao reconhecimento de receitas e realizar testes de controle para avaliar se o controle interno do reconhecimento de receitas é complacente e eficaz;
(2) Selecionar amostras para verificar contratos de venda, identificar termos e condições contratuais relacionados à transferência de riscos e recompensas sobre a propriedade de commodities e avaliar se o momento de reconhecimento de receita da empresa atende aos requisitos das normas contábeis para empresas empresariais;
(3) Selecionar amostras de transações registradas neste ano, verificar contratos de venda, ordens de entrega, documentos de transporte, faturas, documentos de aceitação de clientes, vouchers de cobrança, etc., e avaliar se o reconhecimento de receita relevante está em conformidade com as políticas contábeis da empresa para reconhecimento de receita;
(4) Para as mercadorias de exportação, verificar se o nome do produto, a quantidade e o montante inscritos na declaração aduaneira e no conhecimento de embarque são compatíveis com os registados no livro;
(5) Implementar procedimentos de confirmação de carta para clientes importantes para verificar o valor das vendas e saldo da conta corrente no período atual;
(6) Para as operações de receitas registadas antes e depois da data do balanço, seleccionar amostras e verificar o formulário de aceitação do cliente e outros documentos comprovativos para avaliar se as receitas estão registadas no período contabilístico adequado.
Com base no trabalho de auditoria realizado, acreditamos que os julgamentos e estimativas relevantes da gestão sobre o reconhecimento de receitas são razoáveis.
4,Outras informações
Nanjing Baose Co.Ltd(300402) gestão é responsável por outras informações. Outras informações incluem as informações cobertas no relatório anual de 2021, mas não incluem as demonstrações financeiras e nosso relatório de auditoria.
Nosso parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras não abrange outras informações e não emitiremos nenhuma forma de conclusão de garantia sobre outras informações.
Em combinação com nossa auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é ler outras informações e considerar se outras informações são materialmente inconsistentes com as demonstrações financeiras ou com as informações que entendemos no processo de auditoria, ou parece haver distorções materiais.
Com base no trabalho que realizamos, se determinarmos que há um erro material em outras informações, devemos relatar esse fato. A este respeito, não temos nada a relatar.
5,Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
Nanjing Baose Co.Ltd(300402) a gerência é responsável por preparar as demonstrações financeiras de acordo com as normas contábeis para as empresas empresariais para alcançar uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de distorções materiais devido a fraude ou erro.
Ao preparar as demonstrações financeiras, Nanjing Baose Co.Ltd(300402) a gerência é responsável por avaliar Nanjing Baose Co.Ltd(300402) a capacidade de continuar como uma empresa permanente, divulgando assuntos relacionados com a empresa contínua (se aplicável), e aplicando a suposição de empresa contínua, a menos que a gerência planeje liquidar Nanjing Baose Co.Ltd(300402) , encerrar a operação ou não tenha outra escolha realista. A gerência é responsável pela supervisão do processo de reporte financeiro de Nanjing Baose Co.Ltd(300402) .
6,Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa.
No processo de realização do trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a dúvida profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
1. Identificar e avaliar os riscos de distorções materiais das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro, conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para emitir pareceres de auditoria. Uma vez que a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissão intencional, deturpação ou anulação do controlo interno, o risco de não encontrar grandes declarações falsas causadas pela fraude é superior ao causado pelo erro.
2. Entender o controle interno relacionado à auditoria para projetar procedimentos de auditoria adequados.
3. Avaliar a adequação das políticas contábeis selecionadas pela administração e a racionalidade das estimativas contábeis e divulgações relacionadas.
4. Tirar uma conclusão sobre a adequação do pressuposto de continuidade utilizado pela gerência. Ao mesmo tempo, de acordo com as provas de auditoria obtidas, tirar uma conclusão sobre se existem grandes incertezas nos assuntos ou circunstâncias que podem levar a grandes dúvidas sobre a capacidade de Nanjing Baose Co.Ltd(300402) . Se concluirmos que existem incertezas significativas, as normas de auditoria exigem que chamemos a atenção dos usuários do relatório para as divulgações relevantes nas demonstrações financeiras no relatório de auditoria; Se a divulgação for insuficiente, devemos expressar uma opinião sem reservas. As nossas conclusões baseiam-se nas informações disponíveis à data do relatório de auditoria. No entanto, eventos futuros ou circunstâncias podem causar Nanjing Baose Co.Ltd(300402) incapaz de continuar seus negócios.
5. Avaliar a apresentação geral, estrutura e conteúdo das demonstrações financeiras e avaliar se as demonstrações financeiras refletem adequadamente transações e eventos relevantes.
6. Obter provas de auditoria suficientes e adequadas sobre as informações financeiras de entidades ou atividades comerciais em Nanjing Baose Co.Ltd(300402) para expressar um parecer sobre as demonstrações financeiras. Somos responsáveis por orientar, supervisionar e executar a auditoria do grupo. Somos totalmente responsáveis pelo parecer de auditoria.
Comunicamos com a gerência sobre o escopo da auditoria planejado, o cronograma e as principais descobertas de auditoria, incluindo os defeitos de controle interno que identificamos na auditoria.
Também fornecemos uma declaração à gerência de que cumprimos os requisitos de ética profissional relacionados com a independência, e comunicamos com a gerência todas as relações e outros assuntos que possam razoavelmente ser considerados como afetando nossa independência, bem como medidas preventivas relevantes (se aplicável).
A partir dos assuntos comunicados com a gerência, determinamos quais são os assuntos mais importantes para a auditoria das demonstrações contábeis atuais, constituindo-se assim questões fundamentais de auditoria. Descrevemos esses assuntos no relatório de auditoria, a menos que leis e regulamentos proíbam a divulgação pública desses assuntos, ou em casos raros, se as consequências negativas da comunicação de um assunto no relatório de auditoria forem razoavelmente esperadas para exceder os benefícios de interesse público, determinamos que não devemos comunicar o assunto no relatório de auditoria. Dahua Certified Public Accountants (parceria geral especial) Contabilista público certificado chinês:
(parceiro do projeto) Zhang Lifang, Pequim, China Contador Público Certificado:
He aiya 30 de Março de 2002
Notas às demonstrações financeiras do exercício Nanjing Baose Co.Ltd(300402) 2021
Nanjing Baose Co.Ltd(300402)
Notas às demonstrações financeiras de 2021
1,Informação básica da empresa
(1) Local de registro, forma organizacional e endereço da sede da empresa
Nanjing Baose Co.Ltd(300402) (doravante referida como “a empresa” e “a empresa”) é propriedade da indústria de titânio baose Nanjing
