Código dos títulos: Beijing Originwater Technology Co.Ltd(300070) abreviatura dos títulos: Beijing Originwater Technology Co.Ltd(300070) Anúncio n.o: 2022048 Beijing Originwater Technology Co.Ltd(300070)
Anúncio sobre a provisão para imparidade de ativos em 2021
A empresa e todos os membros do conselho de administração garantem que as informações divulgadas são verdadeiras, precisas e completas, sem registros falsos, declarações enganosas ou omissões importantes.
Beijing Originwater Technology Co.Ltd(300070) (doravante referida como “a empresa”) de acordo com as Regras de Listagem da gema da Bolsa de Valores de Shenzhen, o guia de auto-regulação para as empresas listadas na gema da Bolsa de Valores de Shenzhen nº 1, os padrões contábeis para empresas de negócios e as disposições relevantes das políticas contábeis da empresa, com base no princípio da prudência, a fim de refletir de forma mais verdadeira e precisa os ativos e status financeiro da empresa, para várias contas a receber, inventário Ativos contratuais, ativos fixos, investimento de capital de longo prazo, construção em andamento, ativos intangíveis, goodwill e outros ativos são testados quanto à imparidade, e reservas de imparidade são acumuladas para os ativos com sinais de imparidade de acordo com os resultados do teste de imparidade. A provisão para imparidade não precisa ser submetida ao conselho de administração da empresa para deliberação. As circunstâncias específicas são as seguintes: 1. O escopo do ativo e o valor da provisão para imparidade desta vez
Unidade: Yuan
O saldo contabilístico de abertura do projeto aumenta no período atual e diminui no período atual
Créditos defeituosos 118 Astro-Century Education & Technology Co.Ltd(300654) 4486725191391588371146117384802441 reserva de conta
Outros créditos 316618292971454272616060293605645 Ningxia Jiaze Renewables Corporation Limited(601619) 401 reservas de má dívida
Activos contratuais menos 196254751170557825045544634218962390913 reserva
Créditos a longo prazo – 1331259947 – 1331259947 provisão para imparidade
Investimento de longo prazo 62890085 – 62890085 – provisão para imparidade de activos
Total 151987428581336022877502309643629183280072702
2,Impacto da actual provisão para imparidade na empresa
A provisão para imparidade de ativos desta vez reduzirá o lucro total da empresa em 33602287750 yuan em 2021. Desta vez, a provisão para imparidade excede 10% do último lucro líquido auditado da empresa e a provisão para imparidade de ativos individuais não excede 30% do último lucro líquido auditado da empresa. A provisão para imparidade de ativos foi auditada e confirmada pela Daxin Certified Public Accountants (sociedade geral especial).
A provisão para imparidade de ativos desta vez reflete verdadeiramente a situação financeira da empresa, atende aos requisitos das normas contábeis e políticas relevantes, está em conformidade com a situação real da empresa e não prejudica os interesses da empresa e dos acionistas.
3,Método de determinação e método de tratamento contabilístico da provisão de imparidade de activos desta vez
1. Método de determinação da perda de crédito esperada
Com base na perda de crédito esperada, a empresa realiza tratamento contábil de redução de valor para ativos financeiros mensurados pelo custo amortizado (incluindo recebíveis), ativos financeiros classificados como ativos financeiros mensurados pelo justo valor e cujas variações estão incluídas em outros resultados integrais (incluindo recebíveis de financiamento), recebíveis de locação e ativos contratuais, e reconhece reservas de perdas.
Em cada data do balanço, a empresa avalia se o risco de crédito dos instrumentos financeiros relevantes aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial e divide o processo de imparidade de crédito dos instrumentos financeiros em três fases. São adotados diferentes métodos contabilísticos para a imparidade dos instrumentos financeiros em diferentes fases: (1) na primeira fase, se o risco de crédito dos instrumentos financeiros não aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial, A empresa mede a provisão para perdas de acordo com a perda de crédito esperada do instrumento financeiro nos próximos 12 meses e calcula os proveitos de juros de acordo com seu saldo contábil (ou seja, sem deduzir a provisão para imparidade) e a taxa de juros efetiva; (2) Na segunda fase, se o risco de crédito de um instrumento financeiro tiver aumentado significativamente desde o reconhecimento inicial, mas não houver imparidade de crédito, a empresa mede a provisão de perdas de acordo com a perda de crédito esperada de toda a duração do instrumento financeiro e calcula os proveitos de juros de acordo com o seu saldo contabilístico e taxa de juro efectiva; (3) Na terceira etapa, se a imparidade de crédito ocorrer após o reconhecimento inicial, a empresa mede a provisão de perdas de acordo com a perda de crédito esperada do instrumento financeiro ao longo de sua vida útil, e calcula o lucro de juros de acordo com seu custo amortizado (saldo contábil menos provisão de imparidade acumulada) e a taxa de juros efetiva.
(1) Método de medição da provisão para perdas para instrumentos financeiros com baixo risco de crédito
Para instrumentos financeiros com baixo risco de crédito na data do balanço, a empresa pode assumir diretamente que o risco de crédito do instrumento não aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial sem compará-lo com o risco de crédito no momento do reconhecimento inicial.
Se o risco de incumprimento de um instrumento financeiro for baixo, o devedor tem uma forte capacidade para cumprir as suas obrigações contratuais de fluxo de caixa a curto prazo e, mesmo que haja alterações adversas na situação económica e no ambiente empresarial durante um longo período de tempo, pode não necessariamente reduzir a capacidade do mutuário para cumprir as suas obrigações contratuais de fluxo de caixa, considera-se que o instrumento financeiro apresenta um baixo risco de crédito.
(2) Métodos de medição das reservas de perdas a receber, activos contratuais e créditos por locação financeira
① Créditos e ativos contratuais excluindo componentes de financiamento principais. Para os recebíveis e ativos contratuais sem componentes financeiros significativos formados pelas transações regulamentadas pelas normas contábeis das Empresas Empresariais nº 14 – receita, a empresa adota um método simplificado, ou seja, as reservas de perdas são sempre mensuradas de acordo com a perda de crédito esperada ao longo da duração.
② Créditos, ativos contratuais e recebíveis de locação financeira contendo componentes principais de financiamento. Para recebíveis, ativos contratuais e recebíveis de locação regulados pelas normas contábeis para Empresas Empresariais nº 21 – leasing, a empresa mede a provisão de perdas de acordo com o método geral, ou seja, o modelo “Três estágios”.
(3) Ativos financeiros adquiridos ou originados com imparidade de crédito
Para os ativos financeiros adquiridos ou originados com imparidade de crédito, a empresa só reconhece as variações cumulativas da perda de crédito esperada em toda a duração após o reconhecimento inicial como reservas de perdas na data do balanço, e calcula o lucro de juros de acordo com seu custo amortizado e a taxa de juros efetiva ajustada por crédito.
(4) Métodos de medição das reservas de perdas de outros activos financeiros
Para ativos financeiros que não sejam os acima mencionados, tais como investimento em direitos do credor, investimento em direitos de outro credor, outros créditos, créditos a longo prazo que não sejam créditos de locação financeira, a empresa mede a provisão de perdas de acordo com o método geral, ou seja, o modelo “Três estágios”.
Ao medir a imparidade de crédito de instrumentos financeiros, a empresa considera os seguintes fatores ao avaliar se o risco de crédito aumentou significativamente:
A empresa divide outros créditos em várias combinações de acordo com a natureza do pagamento, calcula a perda de crédito esperada com base na combinação e determina a base da combinação da seguinte forma:
Outros créditos Carteira 1: depósito e depósito
Carteira de outros créditos 2: contas à ordem
Carteira de outros créditos 3: tesouraria dos empregados
(5) Tratamento contabilístico das perdas de crédito esperadas
A fim de reflectir as variações do risco de crédito dos instrumentos financeiros desde o reconhecimento inicial, a empresa mede novamente a perda de crédito esperada em cada data do balanço e o montante aumentado ou revertido das reservas para perdas deve ser incluído nos resultados correntes como perda por imparidade ou lucro, e deve ser calculado de acordo com o tipo de instrumentos financeiros, Deduzir o valor contabilístico do ativo financeiro listado no balanço, ou incluí-lo nos passivos estimados (compromissos de empréstimo ou contratos de garantia financeira) ou outro rendimento integral (investimento em direitos do credor mensurado pelo justo valor e suas variações incluídas no outro rendimento integral).
2. Reconhecimento de provisões para imparidade de ativos de inventário (inventário)
Na data do balanço, os estoques são medidos de acordo com o menor custo e valor realizável líquido, e as reservas de preço decrescente do estoque são acumuladas de acordo com um único item de estoque. No entanto, para estoques com grande quantidade e baixo preço unitário, as reservas de preço decrescente do estoque são acumuladas de acordo com a categoria de estoque.
A base para determinar o valor realizável líquido dos estoques: ① o valor realizável líquido dos produtos acabados é o preço de venda estimado menos as despesas de venda estimadas e impostos relevantes; ② Materiais mantidos para produção devem ser medidos ao custo quando o valor realizável líquido dos produtos acabados produzidos por eles for maior do que o custo; Quando a diminuição do preço do material indica que o valor realizável líquido dos produtos acabados é inferior ao custo, o valor realizável líquido é determinado pelo preço de venda estimado menos o custo estimado a ser incorrido no momento da conclusão, as despesas de venda estimadas e impostos relevantes. ① O valor realizável líquido dos materiais mantidos para venda é o preço de mercado.
3. Reconhecimento de provisões para imparidade de ativos de longo prazo (investimento de capital de longo prazo, goodwill)
Os investimentos de capital próprio de longo prazo, os imóveis de investimento medidos pelo modo de custo, os ativos fixos, a construção em curso, os ativos biológicos produtivos medidos pelo modo de custo, os ativos petrolíferos e gasosos, os ativos intangíveis e outros ativos de longo prazo com sinais de imparidade na data do balanço devem ser sujeitos a teste de imparidade. Se os resultados do teste de imparidade mostrarem que o montante recuperável do activo é inferior ao seu valor contabilístico, a provisão por imparidade deve ser retirada de acordo com a diferença e incluída na perda por imparidade.
O valor recuperável é o maior entre o valor líquido do justo valor do ativo menos as despesas de alienação e o valor presente do fluxo de caixa futuro esperado do ativo. A provisão para imparidade de ativos é calculada e reconhecida com base em ativos individuais. Se for difícil estimar o valor recuperável de ativos individuais, o valor recuperável do grupo de ativos é determinado pelo grupo de ativos ao qual o ativo pertence. O grupo de ativos é o menor portfólio de ativos que pode gerar entrada de caixa de forma independente.
O goodwill listado separadamente nas demonstrações financeiras deve ser testado quanto à imparidade pelo menos anualmente, independentemente de existirem sinais de imparidade. Durante o teste de imparidade, o valor contabilístico do goodwill é atribuído ao grupo de ativos ou combinação de grupos de ativos que se espera beneficiar da sinergia da combinação de negócios. Se os resultados do teste mostrarem que o valor recuperável do grupo de ativos ou combinação de grupos de ativos contendo o goodwill amortizado é inferior ao seu valor contábil, a perda por imparidade correspondente deve ser reconhecida. O montante da perda por imparidade deve primeiro compensar o valor contabilístico do goodwill atribuído ao grupo de activos ou à combinação de grupos de activos e, em seguida, compensar o valor contabilístico de outros activos proporcionalmente à proporção do valor contabilístico de outros activos que não o goodwill no grupo de activos ou na combinação de grupos de activos. Uma vez reconhecida a perda por imparidade dos ativos acima, ela não será revertida no período subsequente.
É por este meio anunciado.
Beijing Originwater Technology Co.Ltd(300070) Conselho de Administração
8 de Abril de 2002
