Huafa Industrial Co.Ltd.Zhuhai(600325)
Notas às demonstrações financeiras de 2021
1,Informação básica da empresa
(1) História da empresa
Huafa Industrial Co.Ltd.Zhuhai(600325) (doravante referida como “a empresa” ou “a empresa”) foi anteriormente a Zhuhai Special Economic Zone HUAFA imobiliária, uma subsidiária integral do Zhuhai HUAFA Group Co., Ltd. (doravante referido como grupo HUAFA). Em 20 de abril de 1992, a Zona Econômica Especial de Zhuhai HUAFA Real Estate Co., Ltd. foi reorganizada e estabelecida com base na Zona Econômica Especial de Zhuhai HUAFA Real Estate Co., Ltd. com a aprovação da Comissão de Reforma do Sistema Econômico de Zhuhai [1992] No. 50 documento. Em 6 de outubro de 1992, o nome foi alterado para seu nome atual com a aprovação da Comissão de Reforma do Sistema Econômico de Zhuhai (ztgw) [1992] No. 93) e confirmado pela Comissão de Reforma do Sistema Econômico de Guangdong (gtgw [1994] No. 140) em 30 de dezembro de 1994. Aprovado pelo documento Zheng Jian Fa [2004] No. 7 da Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China, em 25 de fevereiro de 2004, as ações A emitidas pela empresa foram listadas na Bolsa de Valores de Xangai, e agora detém uma licença comercial com um código de crédito social unificado de 9144040019256618xc.
Em 31 de dezembro de 2021, o capital social da empresa era 211716111600 yuan após a distribuição de ações bônus, alocação de novas ações, conversão de capital social, emissão adicional de novas ações e emissão não pública de ações ao longo dos anos.
Representante legal da empresa: Li Guangning. Endereço da sede da empresa: No. 155, Changsheng Road, Zhuhai City. Endereço registado: Zhuhai City. A empresa-mãe da empresa é Zhuhai HUAFA Group Co., Ltd; O controlador final é a Zhuhai State Owners Assets Supervision and Administration Commission.
(2) Âmbito das actividades
Operação imobiliária; Venda por grosso e a retalho, compra e venda mediante comissão: materiais de construção, materiais metálicos (excluindo ouro), hardware de construção, ferramentas de hardware, produtos electrónicos e equipamentos de comunicação (excluindo equipamentos terminais de comunicações móveis), matérias-primas químicas (excluindo produtos químicos perigosos), hardware e electricidade e indústria química.
(3) Natureza empresarial e principais actividades comerciais da empresa
A empresa pertence ao setor de desenvolvimento imobiliário e operação. Os principais produtos são casas, lojas e assim por diante.
(4) Aprovação e emissão de demonstrações financeiras
As demonstrações financeiras foram aprovadas e emitidas por todos os diretores em 8 de abril de 2022.
2,Âmbito das demonstrações financeiras consolidadas
Um total de 597 subsidiárias e sedes incluídas no escopo das demonstrações financeiras consolidadas no período atual. Ver “Nota VIII, (I) Capital próprio em subsidiárias” para detalhes das subsidiárias.
Em comparação com o período anterior, o número de filiais incluídas nas demonstrações financeiras consolidadas no período corrente aumentou 101 e diminuiu 27. Relativamente às filiais recentemente incluídas no âmbito de consolidação e às filiais que deixaram de estar incluídas no âmbito de consolidação no período corrente, ver nota VII. Alterações no âmbito de consolidação.
3,Base de preparação das demonstrações financeiras
(1) Base de preparação das demonstrações financeiras
A empresa reconhece e mede as transações e eventos reais de acordo com as normas contábeis para empresas empresariais – Normas Básicas e normas contábeis específicas para empresas empresariais, o guia de aplicação das normas contábeis para empresas empresariais, a interpretação das normas contábeis para empresas empresariais e outras disposições relevantes (doravante coletivamente denominadas “normas contábeis para empresas empresariais”), As demonstrações financeiras são elaboradas de acordo com o disposto nas regras para a preparação da divulgação de informações das empresas que oferecem valores mobiliários ao público nº 15 – Disposições Gerais sobre relatórios financeiros (revisadas em 2014) da Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China.
(2) Actividade permanente
A empresa avaliou a capacidade de operação contínua por 12 meses desde o final do período de relato, não sendo encontrados eventos ou situações que tenham maiores dúvidas sobre a capacidade de operação contínua. Portanto, as demonstrações financeiras são preparadas com base no pressuposto de continuidade.
(3) Base contabilística e princípio dos preços
A contabilidade da empresa é baseada na base de exercício. Exceto que o investimento imobiliário e alguns instrumentos financeiros são mensurados pelo justo valor, as demonstrações financeiras tomam o custo histórico como base de mensuração. Se um ativo estiver depreciado, a provisão correspondente para depreciação deve ser retirada de acordo com a regulamentação aplicável.
4,Políticas contabilísticas importantes e estimativas contabilísticas
(1) Declaração de conformidade com as normas contabilísticas para empresas empresariais
As demonstrações financeiras elaboradas pela empresa cumprem os requisitos das normas contábeis para empresas empresariais e refletem verdadeiramente e completamente a situação financeira da empresa, resultados operacionais, fluxo de caixa e outras informações relevantes durante o período de relato.
(2) Período contabilístico
O ano fiscal é de 1 de janeiro a 31 de dezembro do calendário gregoriano.
(3) Ciclo económico
O principal negócio da empresa é o desenvolvimento imobiliário. O ciclo de negócios do setor imobiliário é geralmente superior a 12 meses, desde a compra de terrenos até o desenvolvimento imobiliário até a venda e realização. O ciclo específico é determinado de acordo com o projeto de desenvolvimento, e seu ciclo de negócios é utilizado como padrão de divisão de liquidez de ativos e passivos; Para outros negócios que não o setor imobiliário, o ciclo de negócios é relativamente curto, e 12 meses são tomados como padrão de classificação de liquidez de ativos e passivos.
(4) Moeda de registo
RMB é adotado como a moeda base de contabilidade. As subsidiárias no exterior tomam a moeda no principal ambiente econômico em que operam como moeda base de contabilidade e a convertem em RMB ao preparar demonstrações financeiras.
(5) Métodos de tratamento contabilístico para combinações de empresas sob o mesmo controlo e não sob o mesmo controlo
1. Se os termos, condições e impacto econômico de cada transação no processo de fusão de negócios satisfizerem uma ou mais das seguintes condições, múltiplas transações serão tratadas como um pacote de negócios para contabilidade
(1) Essas transações são concluídas simultaneamente ou em consideração por influência mútua;
(2) Essas transações como um todo podem alcançar um resultado comercial completo;
(3) A ocorrência de uma transação depende da ocorrência de pelo menos uma outra transação;
(4) Uma transação não é econômica sozinha, mas é econômica quando considerada em conjunto com outras transações.
2. Combinação de negócios sob o mesmo controle
Os ativos e passivos obtidos pela empresa em combinação de negócios devem ser mensurados de acordo com o valor contábil dos ativos e passivos da parte combinada (incluindo o goodwill formado pela aquisição da parte combinada pelo controlador final) nas demonstrações financeiras consolidadas do controlador final na data da fusão. Para a diferença entre o valor contabilístico dos activos líquidos obtidos na fusão e o valor contabilístico da contrapartida de fusão paga (ou o valor nominal total das acções emitidas), o prémio de capital na reserva de capital é ajustado; se o prémio de capital na reserva de capital for insuficiente para ser compensado, os lucros retidos são ajustados.
Se houver contrapartida contingente e for necessário reconhecer os passivos ou ativos estimados, a diferença entre o valor dos passivos ou ativos estimados e o valor de liquidação subsequente da contrapartida contingente será ajustada à reserva de capital (prêmio de capital ou prêmio de capital próprio) Se a reserva de capital for insuficiente, os lucros retidos serão ajustados. Se a combinação de negócios for finalmente realizada através de múltiplas transações e pertencer a um pacote de negócios, cada transação será tratada como uma transação que obtenha controle; Se não se tratar de uma operação organizada, a reserva de capital é ajustada de acordo com a diferença entre o custo de investimento inicial do investimento de capital de longo prazo na data da obtenção do direito de controlo e a soma do valor contabilístico do investimento de capital de longo prazo antes da fusão, acrescido do valor contabilístico da contrapartida recém-paga pelas ações obtidas na data da fusão; Se a reserva de capital for insuficiente para compensar, os lucros retidos serão ajustados. Para o investimento de capital próprio detido antes da data da fusão, o outro rendimento integral reconhecido devido ao método contabilístico do capital próprio ou à contabilização das normas de reconhecimento e mensuração de instrumentos financeiros não estará sujeito a tratamento contabilístico até que a alienação do investimento esteja sujeita à mesma base que a alienação direta de ativos ou passivos relevantes pela investida; As outras variações no capital próprio do proprietário, com excepção dos resultados líquidos, do outro rendimento integral e da distribuição dos lucros nos activos líquidos da investida, reconhecidas através do método do capital próprio, não estão sujeitas a tratamento contabilístico até que o investimento seja transferido para os resultados correntes aquando da alienação.
3. Combinação de negócios não sob o mesmo controle
A data de compra refere-se à data em que a empresa obtém efectivamente o controlo sobre a adquirida, ou seja, a data em que o controlo sobre os activos líquidos da adquirida ou sobre as decisões de produção e exploração da mesma é transferido para a empresa. Quando as seguintes condições são atendidas ao mesmo tempo, a empresa geralmente acredita que a transferência de controle é realizada:
① O contrato ou acordo de fusão comercial foi aprovado pela autoridade interna da empresa.
② Quando uma combinação de negócios precisa ser examinada e aprovada pelo departamento competente do Estado relevante, ela foi aprovada.
① Foram tratadas as formalidades necessárias para a transferência de direitos de propriedade.
① A empresa pagou a maior parte do preço de fusão e tem a capacidade e plano de pagar o valor restante.
⑤ A empresa realmente controlou as políticas financeiras e operacionais da adquirida, beneficiou dos benefícios correspondentes e assumiu os riscos correspondentes.
Na data de aquisição, a empresa mede os ativos pagos e passivos incorridos ou assumidos como contrapartida pela combinação de negócios pelo justo valor, e a diferença entre o justo valor e seu valor contábil é incluída nos lucros e perdas correntes.
A empresa reconhece a diferença entre o custo da combinação e o justo valor dos ativos líquidos identificáveis da adquirida obtidos na combinação como goodwill; A diferença entre o custo da combinação e o justo valor dos ativos líquidos identificáveis da adquirida obtidos na combinação deve ser incluída nos resultados correntes após revisão.
Se a combinação de negócios não sob o mesmo controle realizada passo a passo através de múltiplas transações de câmbio pertencer a um pacote de negócios, cada transação deve ser tratada como uma transação que obtenha controle; Se não se tratar de uma operação organizada e o investimento de capital detido antes da data da fusão for contabilizado pelo método do capital próprio, a soma do valor contabilístico do investimento de capital detido pela adquirida antes da data de aquisição e do novo custo de investimento na data de aquisição deve ser tomada como custo de investimento inicial do investimento; O outro rendimento integral reconhecido pelo investimento de capital próprio detido antes da data de compra devido à adoção do método do capital próprio deve ser contabilizado na mesma base que a alienação direta de ativos ou passivos relevantes pela investida. Se o investimento de capital próprio detido antes da data da fusão for contabilizado pelos padrões de reconhecimento e mensuração dos instrumentos financeiros, a soma do justo valor do investimento de capital próprio na data da fusão mais o novo custo de investimento será tomada como custo de investimento inicial na data da fusão. A diferença entre o justo valor e o valor contabilístico do capital próprio originalmente detido e as variações cumulativas do justo valor originalmente incluídas no outro rendimento integral deve ser transferida para o rendimento de investimento corrente na data da fusão.
4. Despesas relevantes incorridas com a fusão
As despesas intermediárias, tais como auditoria, serviços jurídicos, avaliação e consulta e outras despesas diretamente relacionadas incorridas com a fusão de empresas, devem ser incluídas nos lucros e prejuízos correntes quando incorridas; Os custos de transação da emissão de títulos de capital para a combinação de negócios podem ser deduzidos do capital próprio se forem diretamente atribuíveis a transações de capital próprio.
(6) Método de preparação das demonstrações financeiras consolidadas
1. Âmbito de consolidação
O escopo de consolidação das demonstrações financeiras consolidadas da empresa é determinado com base no controle, e todas as subsidiárias (incluindo entidades individuais controladas pela empresa) são incluídas nas demonstrações financeiras consolidadas.
2. Procedimento de concentração
A empresa elabora demonstrações financeiras consolidadas com base nas demonstrações financeiras de si mesma e de suas subsidiárias e outros materiais relevantes. Na elaboração das demonstrações financeiras consolidadas, a empresa considera todo o grupo empresarial como uma entidade contabilística e reflete o estado financeiro global, os resultados operacionais e o fluxo de caixa do grupo empresarial, de acordo com os requisitos de reconhecimento, mensuração e apresentação das normas contabilísticas relevantes para as empresas empresariais e políticas contabilísticas unificadas.
Se as políticas contabilísticas da sociedade subsidiária e as demonstrações financeiras consolidadas não forem coerentes com as políticas contabilísticas da sociedade, as demonstrações financeiras consolidadas devem ser ajustadas de acordo com o período contabilístico da sociedade subsidiária.
As demonstrações financeiras consolidadas compensam o impacto das transações internas entre a empresa e suas subsidiárias e entre subsidiárias no balanço consolidado, na demonstração de resultados consolidados, na demonstração de fluxo de caixa consolidada e na demonstração consolidada de variações no patrimônio próprio dos acionistas. Se o reconhecimento da mesma operação, na perspectiva das demonstrações financeiras consolidadas do grupo empresarial, for diferente do reconhecimento da empresa ou filiais enquanto entidade contabilística, a operação deve ser ajustada na perspectiva do grupo empresarial.
As ações pertencentes a acionistas minoritários no capital próprio do proprietário, nos lucros e perdas líquidos correntes e no rendimento integral corrente das subsidiárias são listadas separadamente na rubrica do capital próprio do proprietário no balanço consolidado, na rubrica do lucro líquido e na rubrica do rendimento integral total da demonstração de resultados consolidada. Se a perda corrente partilhada pelos accionistas minoritários de uma subsidiária exceder a participação dos accionistas minoritários no capital próprio da subsidiária no início do período, o saldo será compensado pelo capital próprio dos accionistas minoritários.
No caso de uma subsidiária adquirida através de uma fusão de negócios sob o mesmo controle, suas demonstrações financeiras devem ser ajustadas com base no valor contábil de seus ativos e passivos (incluindo o goodwill formado pela aquisição da subsidiária pelo controlador final) nas demonstrações financeiras do controlador final.
No caso de filiais adquiridas através de uma concentração de empresas que não estejam sob o mesmo controlo, as demonstrações financeiras devem ser ajustadas com base no justo valor dos activos líquidos identificáveis na data de aquisição
(1) Aumentar filiais ou empresas
Durante o período de relato, se forem adicionadas filiais ou empresas devido à fusão de empresas sob o mesmo controlo, o balanço inicial do balanço consolidado deve ser ajustado; Incorporar os resultados, despesas e lucros das subsidiárias ou empresas desde o início do período corrente até o final do período de relato na demonstração de resultados consolidada; Os fluxos de caixa das subsidiárias ou empresas, desde o início do período corrente até ao final do período de relato, são incluídos na demonstração consolidada dos fluxos de caixa e os itens relevantes das demonstrações comparativas são ajustados. Considera-se que a entidade inquirida consolidada existe desde o momento em que o controlador final começou a controlar.
Se a investida sob o mesmo controlo puder ser controlada devido a investimentos adicionais e outras razões, considera-se que as partes envolvidas na fusão existem no estado actual em que o controlador final começa a controlar. Para o investimento de capital próprio detido antes da obtenção do controle da parte combinada, as variações nos lucros e perdas relevantes, outro rendimento integral e outros ativos líquidos foram reconhecidas a partir da data posterior da obtenção do patrimônio líquido original e da data do mesmo controle da parte combinada e da parte combinada até a data da fusão, e os lucros retidos iniciais ou lucros e perdas correntes do período de relato são compensados respectivamente.
Durante o período de relato, se forem adicionadas subsidiárias ou empresas devido a combinações de negócios não sob o mesmo controle, o balanço inicial do balanço consolidado não será ajustado; Incorporar os resultados, despesas e lucros da subsidiária ou negócio desde a data de compra até o final do período de relato na demonstração de resultados consolidada; O fluxo de caixa da subsidiária ou da empresa desde a data de compra até ao final do período de relato é incluído na demonstração de fluxo de caixa consolidada.
Se a investida não sob o mesmo controlo puder ser controlada devido a investimentos adicionais e por outras razões, o capital próprio da adquirida detido antes da data de aquisição deve ser reavaliado pela empresa de acordo com o justo valor do capital próprio na data de aquisição e a diferença entre o justo valor e o seu valor contabilístico deve ser incluída nos proveitos de investimento correntes. Se o capital próprio da adquirida detido antes da data de aquisição envolver outro rendimento integral calculado pelo método do capital próprio e outras alterações no capital próprio do proprietário que não sejam os resultados líquidos, o outro rendimento integral e a distribuição dos lucros, as alterações relacionadas no outro rendimento integral e no capital próprio do outro proprietário são transferidas para o rendimento de investimento corrente na data de aquisição, que é gerado devido à alteração dos passivos líquidos ou ativos líquidos da reavaliação do plano de benefícios definidos pela investida
