Central China Securities Co.Ltd(601375)
Sobre Henan Kaiwang Electronic Technology Co., Ltd
Pareceres de verificação sobre relatório de autoavaliação do controlo interno em 2021
Central China Securities Co.Ltd(601375) (doravante referido como ” Central China Securities Co.Ltd(601375) ” ou “patrocinador”) como patrocinador da Henan Kaiwang Electronic Technology Co., Ltd. (doravante referida como “tecnologia Kaiwang” ou “empresa”) para IPO e listagem na GEM, de acordo com os requisitos das leis, regulamentos e documentos normativos relevantes, tais como as medidas para a administração de negócios de emissão de títulos e patrocínio de listagem, Verificou o relatório de autoavaliação sobre controle interno da Henan Kaiwang Electronic Technology Co., Ltd. em 2021, e emitiu os seguintes pareceres de verificação:
1,Avaliação do controlo interno da empresa
I) Âmbito de avaliação do controlo interno
De acordo com o princípio orientado para o risco, a empresa determina as principais unidades, negócios e assuntos incluídos no escopo de avaliação e áreas de alto risco. O escopo da avaliação de controle interno abrange os principais negócios e assuntos da empresa no âmbito das demonstrações consolidadas e para os principais pontos de controle do processamento de negócios, é implementado em todos os elos de tomada de decisão, implementação, supervisão e gestão.
De acordo com os requisitos das normas básicas de controle interno da empresa, as diretrizes para a aplicação do controle interno da empresa e as diretrizes para a avaliação do controle interno da empresa, a avaliação do controle interno é realizada sobre os elementos-chave do controle interno a nível da empresa (incluindo ambiente de controle, avaliação de riscos, atividades de controle, informação e comunicação e supervisão interna).
As principais operações e questões incluídas no âmbito da avaliação incluem:
1. Ambiente de controlo interno
O ambiente de controle da empresa reflete a atitude da governança e gestão sobre a importância do controle para a empresa. A qualidade do ambiente de controle determina diretamente se outros controles da empresa podem ser efetivamente implementados e o efeito da implementação. A empresa cria ativamente um bom ambiente de controle e se esforça para fornecer um espaço mais amplo para o desenvolvimento da empresa, o que se reflete principalmente nos seguintes aspectos: (1) a comunicação e implementação de integridade e valores morais
Integridade e valores morais são uma parte importante do ambiente de controle e afetam a concepção e operação de importantes processos de negócios da empresa. A empresa sempre atribuiu importância à criação e manutenção desse ambiente, estabeleceu uma série de normas internas como manual do funcionário, sistema de gestão de controle interno e declaração de responsabilidade do trabalho, e implementou esses sistemas em múltiplos canais e todas as direções.
(2) Ênfase na competência
A gestão da empresa atribui grande importância à definição do nível de capacidade de cargos específicos e aos requisitos para o conhecimento e capacidade necessários para atingir este nível. De acordo com as necessidades do trabalho real, a empresa realiza várias formas de pós-treinamento e educação para diferentes cargos, para que os funcionários possam ser competentes para seus empregos atuais.
(3) Participação da governação
As responsabilidades da administração foram claramente definidas nos estatutos e políticas. Através de atividades próprias e com o apoio do comitê de auditoria, a camada de governança supervisiona as políticas contábeis da empresa e os trabalhos e resultados de auditoria interna e externa. As responsabilidades da camada de governação incluem igualmente a supervisão e a revisão de se as políticas e procedimentos para a eficácia do controlo interno são razoáveis e eficazes.
(4) Filosofia de gestão e estilo de negócio
A gestão da empresa é responsável pelo funcionamento da empresa e pela formulação, implementação e supervisão da estratégia de negócios. O conselho de administração e o comité de auditoria supervisionam-nos eficazmente. A gerência atribuiu grande importância ao controle interno, incluindo controle de tecnologia da informação, pessoal de gestão da informação e pessoal financeiro e contábil, e tratou oportunamente e adequadamente os relatórios de controle interno relevantes recebidos. A empresa adere à filosofia empresarial de inovação, busca de conhecimento, integridade e unidade, e o propósito comercial de criar oportunidades para os funcionários, criar valor para os clientes e criar benefícios para a sociedade, operando honestamente e legalmente.
(5) Estrutura organizacional
A fim de planejar, coordenar e controlar efetivamente as atividades comerciais, a empresa determinou razoavelmente a forma e a natureza das unidades organizacionais, implementou o princípio da separação de posições incompatíveis, dividiu cientificamente as responsabilidades e autoridades dentro de cada unidade organizacional e formou um mecanismo de verificação e equilíbrio mútuo. A empresa designou pessoal especial para ser especificamente responsável pela auditoria interna e garantir a implementação de sistemas de controle contábil relevantes.
(6) Distribuição da autoridade e responsabilidade
A empresa adota o método de atribuição de responsabilidades de controle a departamentos e indivíduos, estabelece um conjunto de mecanismos de autorização para o desempenho de funções específicas e garante que todos entendam claramente a relação e responsabilidades de relatórios. A fim de controlar efetivamente o uso autorizado e supervisionar as atividades da empresa, a empresa estabeleceu um sistema de controle orçamentário, que pode ajustar o orçamento em tempo hábil de acordo com as mudanças da situação. O departamento financeiro assegura razoavelmente que as atividades comerciais são realizadas de acordo com a devida autorização através de várias medidas; Assegurar razoavelmente que as transacções e acontecimentos possam ser registados em contas adequadas e atempadamente no período contabilístico adequado com o montante correcto, de modo a que a elaboração das demonstrações financeiras cumpra os requisitos relevantes das normas contabilísticas.
(7) Política de recursos humanos
A empresa estabeleceu e implementou mais sistemas científicos de gestão de pessoal, tais como emprego, treinamento, rotação de trabalho, avaliação, recompensa e punição, promoção e eliminação, e contratou pessoal suficiente para completar as tarefas atribuídas.
(8) Construção da cultura empresarial
Filosofia empresarial: inovação, busca de conhecimento, integridade e unidade
Missão corporativa: criar valor para funcionários, acionistas e sociedade, fornecendo produtos de alta qualidade, alto valor agregado e serviços de alta qualidade.
A empresa fortalece a publicidade e implementação da cultura corporativa em seu trabalho diário, divulga o conceito de cultura corporativa para a maioria dos funcionários através de vários canais de publicidade, integra a construção da cultura corporativa nas atividades empresariais diárias, aumenta o senso de responsabilidade dos funcionários e a coesão da empresa, e garante o funcionamento saudável e estável da empresa.
2. Processo de avaliação de riscos
A empresa estabeleceu um mecanismo eficaz de avaliação de risco e criou comitê de auditoria, departamento de auditoria e outras instituições especiais para identificar e avaliar continuamente e efetivamente os fatores que podem levar a riscos, como possíveis mudanças no ambiente regulatório e de negócios da empresa, a entrada de novos funcionários, o uso de novo sistema de informação ou a atualização do sistema original, rápido desenvolvimento de negócios, nova tecnologia, novos padrões contábeis e assim por diante, e formular oportunamente medidas de resposta ao risco correspondentes.
3. Sistema de informação e comunicação
A empresa estabeleceu sistemas de informação correspondentes para fornecer relatórios de desempenho oportunos e eficazes à gestão, incluindo informações internas e externas relevantes. A empresa estabeleceu um sistema de informação para promover a modernização da empresa. Canais e mecanismos de comunicação suaves permitem que a gerência se comunique efetivamente sobre responsabilidades dos funcionários e responsabilidades de controle. A comunicação eficaz com clientes, fornecedores, reguladores e outros outsiders permite que a administração da empresa tome novas ações a tempo diante de várias mudanças.
4. Actividades de controlo
A fim de garantir razoavelmente a realização de vários objetivos, a empresa estabeleceu procedimentos de controle relevantes, incluindo principalmente controle de autorização de transação, controle de divisão de responsabilidade, controle de voucher e registro, contato de ativos e controle de uso de registro, controle de auditoria independente, controle de sistema de informação, etc.
(1) Controlo da autorização
O escopo, autoridade, procedimentos, responsabilidades e outros conteúdos relevantes da autorização e aprovação são esclarecidos. Nas atividades comerciais diárias, os gerentes de todos os níveis da unidade devem exercer funções e poderes correspondentes dentro do escopo da autorização, e o pessoal responsável também deve lidar com negócios econômicos dentro do escopo da autorização.
(2) Controlo da separação de responsabilidades
Estabelecer razoavelmente a divisão do trabalho, dividir cientificamente responsabilidades e autoridades, implementar o princípio da separação de posições incompatíveis e formar um mecanismo de controles e equilíbrios mútuos.
Posições incompatíveis incluem principalmente: aprovação de autorização e manuseio de negócios, manuseio de negócios e registros contábeis, registros contábeis e custódia de propriedade, manuseio de negócios e auditoria de negócios, aprovação de autorização e supervisão e inspeção, etc.
(3) Controlo de cupões e registos
A empresa estabeleceu e melhorou o sistema contábil informatizado e formulou razoavelmente os procedimentos de circulação de vouchers. Ao executar transações, os funcionários preparam vouchers relevantes a tempo e os enviam ao departamento financeiro para contabilidade oportuna, e os vouchers são arquivados em ordem. Várias operações devem ser registadas e comparadas com as entradas correspondentes independentemente.
(4) Controlo da exposição aos activos e da utilização dos registos
A empresa restringe o contato direto de pessoal não autorizado com a propriedade e toma medidas como inventário regular, registros de propriedade e verificação de contas para garantir a segurança e integridade de todos os tipos de propriedade. A empresa estabeleceu uma série de sistemas de custódia de ativos e sistemas de custódia de arquivos contábeis, e equipado com equipamentos necessários e pessoal em tempo integral para garantir a segurança e integridade de ativos e registros.
(5) Controlo independente de auditoria
A empresa criou especialmente uma instituição de auditoria interna para auditar e supervisionar a autenticidade e precisão do capital monetário da empresa, grandes aquisições, vendas de produtos, vouchers e livros contábeis e registros, a consistência entre contas e fatos, contratos econômicos importantes, etc., e rever e avaliar a solidez, racionalidade e eficácia do sistema de controle interno da empresa.
(6) Controlo do sistema de informação
A empresa formulou um sistema de controle de sistema de informação relativamente rigoroso, e fez um trabalho relativamente perfeito no desenvolvimento e manutenção do sistema de informação, entrada e saída de dados, armazenamento de documentos e custódia, etc.
5. Supervisão do controlo
Supervisão é o processo contínuo de avaliação da eficácia do sistema de controle interno. Incluindo supervisão contínua, avaliação independente, etc. A empresa criou um departamento de auditoria com pessoal em tempo integral, e estabeleceu um sistema de avaliação de controle interno e sistema de auditoria interna.
O centro financeiro, departamento de auditoria e outros departamentos de gestão profissional da empresa supervisionam a qualidade da operação econômica, benefícios econômicos e sistema de controle interno da empresa e suas subsidiárias, e apresentam sugestões de melhoria e opiniões. O departamento de auditoria interna da empresa é diretamente responsável perante o comitê de auditoria do conselho de administração, auditar e supervisionar o funcionamento e situação financeira da empresa e exercer independentemente o poder de auditoria e supervisão. O Departamento de Auditoria da empresa implementará os defeitos de controle interno encontrados na supervisão e inspeção de acordo com os procedimentos de auditoria da empresa; Apresente oportunamente sugestões de gestão para os problemas encontrados na supervisão e inspeção, e exorte os departamentos relevantes a corrigir a tempo, de modo a garantir a implementação eficaz do sistema de controle interno e garantir o funcionamento padronizado da empresa.
(II) base de avaliação do trabalho de controle interno e padrão de identificação de defeitos de controle interno
A empresa organiza e realiza a avaliação de controle interno de acordo com o sistema padrão de controle interno da empresa e o sistema de controle interno da empresa e métodos de avaliação. De acordo com os requisitos de identificação do sistema padrão de controle interno da empresa para defeitos maiores, defeitos importantes e defeitos gerais, e em combinação com a escala da empresa, características da indústria, preferência de risco, tolerância ao risco e outros fatores, o conselho de administração da empresa distinguiu o controle interno de relatórios financeiros do controle interno de relatórios não financeiros, e estudou e determinou os padrões específicos de identificação de defeitos de controle interno aplicáveis à empresa.
De acordo com a gravidade de afetar a realização de objetivos de controle interno, a empresa divide defeitos de controle interno em defeitos principais, defeitos importantes e defeitos gerais:
Defeito maior: refere-se à combinação de um ou mais defeitos de controle que podem fazer com que a empresa se desvie seriamente dos objetivos de controle. Defeito importante: refere-se à combinação de um ou mais defeitos de controle, cuja gravidade é menor que a dos defeitos maiores, mas pode ainda fazer com que a empresa se desvie dos objetivos de controle.
Defeitos gerais: referem-se a outros defeitos exceto defeitos maiores e defeitos importantes.
Os padrões de identificação de defeitos de controle interno determinados pela empresa são os seguintes:
1. Avaliação de defeitos de controle interno no relatório financeiro
(1) Critérios qualitativos para avaliação de defeitos de controle interno no relatório financeiro:
Norma de identificação dos defeitos principais:
① Fazer correção de erros de declaração para erros importantes nas demonstrações financeiras anunciadas (exceto para ajuste retroativo de exercícios anteriores devido a mudanças nas políticas ou outros fatores objetivos);
② A inexatidão material das demonstrações contábeis atuais encontrada pelo contador público certificado e não reconhecida pelo controle interno da empresa sobre as demonstrações contábeis;
① A fraude dos diretores, supervisores e gerentes seniores da empresa, que afeta a autenticidade das demonstrações financeiras da empresa, e causa perdas significativas e efeitos adversos à empresa;
① A supervisão do comitê de auditoria e do departamento de auditoria interna sobre o controle interno dos relatórios financeiros externos da empresa é inválida.
Critérios de identificação de defeitos importantes:
① Falha no controle da seleção e aplicação de políticas contábeis de acordo com as normas contábeis geralmente aceitas;
② Falha em controlar efetivamente transações não convencionais ou complexas;
① Falha no estabelecimento de procedimentos antifraude e medidas de controle;
① O processo de relatório financeiro no final do período não é controlado.
Norma geral de identificação de defeitos:
Além dos defeitos principais acima e defeitos importantes, os defeitos que afetam a autenticidade das demonstrações financeiras.
(2) Critérios quantitativos de avaliação dos defeitos de controlo interno no relatório financeiro:
Índice de referência defeito importante defeito geral
Rácio de inexatidão em relação ao activo líquido ou rácio 5% ≥ 2.5% ≥ 2.5%
Rácio dos proveitos totais de exploração
Nota: os activos líquidos e o rendimento operacional total são as demonstrações consolidadas auditadas da empresa.
2. Avaliação dos defeitos de controlo interno no reporte não financeiro
(1) Critérios qualitativos de avaliação dos defeitos de controlo interno nos relatórios não financeiros:
Norma de identificação dos defeitos principais:
① Violação grave das leis e regulamentos nacionais;
② Os procedimentos decisórios da empresa não são perfeitos ou violam os procedimentos decisórios da empresa, resultando em grandes erros decisórios e impacto negativo significativo na empresa;
① A empresa não implementa a gestão da produção de segurança, resultando em acidentes de responsabilidade civil com pesadas baixas;
① Alterações anormais importantes na direção sênior ou no pessoal técnico chave da empresa;
⑤ Falta de controle ou falha sistemática dos negócios importantes da empresa;
⑥ Não foram corrigidos defeitos importantes na avaliação do controle interno da empresa;
· Outras circunstâncias que tenham um impacto negativo significativo na empresa, conforme determinado pelo conselho de administração da empresa.
Critérios de identificação de defeitos importantes:
① Procedimentos decisórios democráticos não científicos da empresa ou violação de procedimentos decisórios levam a erros decisórios importantes, o que tem um grande impacto negativo na empresa;
② O sistema de produção de segurança da empresa é imperfeito e a gestão da produção de segurança não está no lugar, resultando em acidentes de responsabilidade de segurança com baixas pesadas;
① Defeitos no importante sistema de controle de negócios da empresa ou atividades de controle causaram grandes perdas à empresa;
① Os defeitos importantes da avaliação do controle interno da empresa não foram corrigidos;
⑤ Outras circunstâncias identificadas pelo conselho de administração que tenham um impacto negativo significativo na empresa.
Norma geral de identificação de defeitos:
Defeitos diferentes dos defeitos principais acima e defeitos importantes.
(2) Critérios quantitativos de avaliação dos defeitos de controlo interno no reporte não financeiro:
Índice de referência defeito importante defeito geral
Um ou mais grupos que controlam defeitos
O rácio de perda econômica direta causada pela combinação é mais de 3%, o rácio é mais de 1,5%, e o rácio é mais de 1,5%
Rácio do montante em relação aos activos líquidos
Nota: os activos líquidos são as demonstrações consolidadas auditadas da empresa.
III) Identificação e rectificação de defeitos de controlo interno
1. Identificação e retificação de defeitos de controle interno no relatório financeiro
De acordo com os padrões de identificação acima de defeitos de controle interno no relatório financeiro, não foram encontrados defeitos importantes e defeitos importantes no controle interno da empresa sobre o relatório financeiro durante o período de relato.
2. Identificação e retificação de defeitos de controlo interno no reporte não financeiro
De acordo com os padrões de identificação acima mencionados de defeitos de controle interno no relatório não financeiro, não foram encontrados defeitos importantes e defeitos importantes no controle interno da empresa no relatório não financeiro durante o período de relato.
2,Conclusão da avaliação do controlo interno da empresa
De acordo com a identificação de grandes defeitos no controle interno da empresa sobre relatórios financeiros, a empresa
