Wanbangde Pharmaceutical Holding Group Co.Ltd(002082)
Relatório de garantia do controlo interno
Dahuhezi [2022] N.o 007120
Dahua Certified Public Accountants (sociedade geral especial)
DaHuaCertifiedPublicAccountants(SpecialGeneralPartnership)
Wanbangde Pharmaceutical Holding Group Co.Ltd(002082)
Relatório de garantia do controlo interno
(a partir de 31 de dezembro de 2021)
Índice página I. Relatório de garantia do controlo interno 1-2
Dahua Certified Public Accountants (sociedade geral especial)
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Relatório de garantia do controlo interno
Dahuhezi [2022] N.º 007120 Wanbangde Pharmaceutical Holding Group Co.Ltd(002082) todos os acionistas:
Aceitamos a atribuição de rever a confirmação anexa feita pela gerência da Wanbangde Pharmaceutical Holding Group Co.Ltd(002082) (doravante referida como ” Wanbangde Pharmaceutical Holding Group Co.Ltd(002082) “) sobre a eficácia do controlo interno relacionado com as demonstrações financeiras em 31 de Dezembro de 2021, de acordo com as normas básicas de controlo interno da empresa e regulamentos relevantes.
1,Responsabilidade das empresas pelo controlo interno
A responsabilidade da gestão da sua empresa é estabelecer e melhorar o controlo interno e manter a sua eficácia de acordo com as normas básicas de controlo interno da empresa e regulamentos relevantes, e garantir que o relatório de avaliação do controlo interno reflita verdadeiramente e completamente o controlo interno relacionado com as demonstrações financeiras da sua empresa a partir de 31 de Dezembro de 2021.
2,Responsabilidades dos Contadores Públicos Certificados
Nossa responsabilidade é expressar um parecer de garantia sobre a eficácia do controle interno da sua empresa relacionado às demonstrações financeiras em 31 de dezembro de 2021. Realizamos o negócio de garantia de acordo com as disposições de outros padrões de negócios de garantia para contadores públicos certificados chineses nº 3101 – negócio de garantia diferente da auditoria ou revisão de informações financeiras históricas. A norma exige que planeemos e realizemos trabalhos de garantia para obter garantias razoáveis sobre se sua empresa manteve controle interno efetivo relacionado às demonstrações financeiras em todos os aspectos materiais. No processo de garantia, implementamos outros procedimentos incluindo compreensão, teste e avaliação da integridade, racionalidade e eficácia do design do sistema de controle interno relacionado às demonstrações financeiras, bem como outros procedimentos que consideramos necessários. Acreditamos que nosso trabalho de garantia é para o desenvolvimento
Dahuhezi [2022] 007120 relatório de garantia do controlo interno
O quadro fornece uma base razoável para pareceres.
3,Limitações inerentes ao controlo interno
O controle interno tem limitações inerentes, e há a possibilidade de imprecisão e indetectação devido a erro ou fraude. Além disso, devido à mudança de circunstâncias, o controle interno pode se tornar inadequado, ou o cumprimento das políticas e procedimentos de controle pode ser reduzido. De acordo com os resultados da avaliação do controle interno, especula-se que existam certos riscos na efetividade do controle interno no futuro.
4,Parecer de garantia
Acreditamos que sua empresa manteve controle interno efetivo relacionado às demonstrações financeiras em todos os principais aspectos a partir de 31 de dezembro de 2021, de acordo com as normas básicas de controle interno da empresa e regulamentos relevantes.
5,Restrições aos utilizadores e finalidades dos relatórios
Este relatório destina-se apenas à divulgação do relatório anual pela sua empresa e não deve ser utilizado para qualquer outra finalidade. As consequências causadas pelo uso indevido não têm nada a ver com os contadores públicos certificados e empresas de contabilidade que executam o negócio. Concordamos que este relatório, como documento necessário para o seu relatório anual de 2021, seja submetido juntamente com outros materiais e divulgado ao público. Dahua Certified Public Accountants (parceria geral especial) Contabilista público certificado chinês:
Duan Qi
Contador Público Certificado de Pequim, China:
Xin Qinghui 13 de Abril de 2002
Wanbangde Pharmaceutical Holding Group Co.Ltd(002082)
Relatório de avaliação do controlo interno em 2021
Todos os accionistas:
De acordo com as disposições das normas básicas de controlo interno da empresa e as suas orientações de apoio e outros requisitos de supervisão de controlo interno (a seguir designado “sistema de normas de controlo interno da empresa”), combinados com o sistema de controlo interno da empresa (a seguir designado “sistema de controlo interno da empresa”) e métodos de avaliação, com base na supervisão diária e especial do controlo interno, Avaliamos a eficácia do controle interno da empresa em 31 de dezembro de 2021 (data de referência do relatório de avaliação do controle interno).
1,Declaração importante
É responsabilidade do conselho de administração da empresa estabelecer, melhorar e implementar efetivamente o controle interno, avaliar sua eficácia e divulgar fielmente o relatório de avaliação do controle interno de acordo com as disposições do sistema padrão de controle interno da empresa. O Conselho de Supervisores supervisiona o estabelecimento e a execução do controlo interno pelo Conselho de Administração. A gerência é responsável por organizar e liderar a operação diária do controle interno da empresa.
O conselho de administração, o conselho de supervisores e os diretores, supervisores e gerentes superiores da empresa garantem que não há registros falsos, declarações enganosas ou grandes omissões no conteúdo deste relatório, e assumem responsabilidades jurídicas individuais e conjuntas pela autenticidade, exatidão e integridade do conteúdo do relatório.
O objetivo do controle interno da empresa é garantir razoavelmente a conformidade legal da operação e gestão, segurança de ativos, autenticidade e integridade dos relatórios financeiros e informações relevantes, melhorar a eficiência e efeito da operação e promover a realização da estratégia de desenvolvimento. Devido às limitações inerentes ao controle interno, ele só pode fornecer garantia razoável para a realização dos objetivos acima. Além disso, como as mudanças nas circunstâncias podem levar a um controle interno inadequado ou à redução do cumprimento das políticas e procedimentos de controle, existe um certo risco de especular a eficácia do controle interno no futuro de acordo com os resultados da avaliação do controle interno.
2,Conclusão da avaliação do controlo interno
De acordo com a identificação de defeitos importantes no controle interno da empresa sobre relatórios financeiros, não há defeitos importantes no controle interno sobre relatórios financeiros na data de referência do relatório de avaliação do controle interno. De acordo com a identificação de defeitos importantes no controle interno da empresa sobre relatórios não financeiros, a empresa não encontrou defeitos importantes no controle interno da empresa sobre relatórios não financeiros na data de referência do relatório de avaliação do controle interno.
Não existem fatores que afetem a conclusão da avaliação da eficácia do controle interno desde a data base do relatório de avaliação do controle interno até a data de emissão do relatório de avaliação do controle interno.
3,Avaliação interna do trabalho
I) Âmbito de avaliação do controlo interno
De acordo com o princípio orientado para o risco, a empresa determina as principais unidades, negócios e assuntos incluídos no escopo de avaliação e áreas de alto risco. As principais unidades incluídas no âmbito da avaliação incluem a empresa e suas subsidiárias.
O ativo total das unidades incluídas no escopo de avaliação representa 100% do ativo total nas demonstrações financeiras consolidadas da empresa e a receita operacional total representa 100% da receita operacional total nas demonstrações financeiras consolidadas da empresa;
Os principais negócios e assuntos incluídos no escopo da avaliação incluem: governança corporativa, estrutura organizacional, auditoria interna, gestão de recursos humanos, construção da cultura corporativa, transações com partes relacionadas, garantia externa, investimento externo, gestão de custos, gestão de ativos, relatório financeiro, etc.
As áreas de alto risco de foco incluem principalmente: transações de partes relacionadas, garantia externa, grande investimento, gestão de custos, gestão de ativos, etc.
As unidades, negócios e assuntos acima incluídos no escopo de avaliação e áreas de alto risco abrangem os principais aspectos da operação e gestão da empresa, não havendo grandes omissões.
(II) base de avaliação de controle interno e padrão de identificação de defeitos de controle interno
A empresa organiza e realiza a avaliação de controle interno de acordo com o sistema padrão de controle interno da empresa e as regras e regulamentos atuais da empresa.
Em 2021, a empresa concluiu grandes reestruturações de ativos relacionadas ao negócio de processamento de alumínio de decapagem, e a estrutura de ativos e escala de negócios da empresa mudaram muito em relação ao ano anterior. O conselho de administração distinguiu o controle interno sobre relatórios financeiros do controle interno sobre relatórios não financeiros de acordo com os requisitos de identificação do sistema padrão de controle interno da empresa para defeitos importantes, defeitos importantes e defeitos gerais, e em combinação com fatores como tamanho da empresa, características da indústria, preferência ao risco e tolerância ao risco, A pesquisa determinou o novo padrão específico de identificação de defeitos de controle interno aplicável à empresa. Os novos padrões de identificação de defeitos de controle interno determinados pela empresa são os seguintes:
1. Critérios de identificação de defeitos no controle interno dos relatórios financeiros
Os critérios quantitativos para a avaliação de defeitos de controle interno no relatório financeiro determinados pela empresa são os seguintes:
Avaliação benchmark defeito maior padrão quantitativo defeito importante padrão quantitativo defeito geral padrão quantitativo
3% do lucro total ≤ montante inexaticável ＜ lucro
Valor total da declaração incorreta do lucro ≥ 5% do valor total da declaração incorreta do lucro 3% do lucro total 5% do lucro total
0,5% da receita operacional total ≤ montante das declarações incorretas receita operacional total montante das declarações incorretas ≥ 1% da receita operacional total
0,5% de 1% do lucro operacional total
Avaliação benchmark defeito maior padrão quantitativo defeito importante padrão quantitativo defeito geral padrão quantitativo
0,5% do total dos activos ≤ montante das declarações incorrectas montante das declarações incorrectas total dos activos do total montante das declarações incorrectas ≥ 1% do total dos activos
1% 0,5% da produção total
Os critérios qualitativos para a avaliação de defeitos de controle interno no relatório financeiro determinados pela empresa são os seguintes:
Critérios qualitativos para limitação dos defeitos
Defeitos importantes: erros importantes no relatório financeiro não podem ser evitados, descobertos e corrigidos a tempo devido a defeitos individuais ou outros defeitos. As seguintes circunstâncias são identificadas como defeitos principais: (1) defeitos importantes na fraude de diretores, supervisores e gerentes superiores da empresa
Comportamento; (2) Falta relevante no relatório financeiro atual constatada pelo contador público certificado, mas não identificada pelo controle interno da empresa; (3) A supervisão do comitê de auditoria e do departamento de auditoria sobre o relatório financeiro externo da empresa e o controle interno sobre o relatório financeiro são inválidos.
Defeitos importantes: defeitos individuais ou em conjunto com outros defeitos levam à incapacidade de prevenir, detectar e corrigir o erro no relatório financeiro que deve ser prestado atenção pelo conselho de administração e administração, embora não atenda ou exceda o padrão de erro material. As seguintes circunstâncias são reconhecidas como defeitos importantes: (1) falha na seleção e aplicação de políticas contábeis de acordo com as normas contábeis geralmente aceitas; (2) Nenhum defeito importante da luta contra a fraude
Procedimentos e medidas de controlo; (3) Não foi estabelecido ou implementado qualquer mecanismo de controlo correspondente para o tratamento contabilístico de transacções não convencionais ou especiais e não existe um controlo compensatório correspondente; (4) Há um ou mais defeitos no controle do processo de relato financeiro no final do período, e não pode razoavelmente garantir que as demonstrações financeiras preparadas atinjam o objetivo verdadeiro e completo.
Defeitos gerais: outros defeitos de controle interno que não os defeitos principais acima e defeitos importantes.
2. Padrão de identificação de defeitos de controle interno em relatórios não financeiros
Os critérios quantitativos para a avaliação de defeitos de controle interno em relatórios não financeiros determinados pela empresa são os seguintes:
Principais defeitos do parâmetro de avaliação
