Wanbangde Pharmaceutical Holding Group Co.Ltd(002082)
Relatório de autoavaliação sobre controle interno em 2021
De acordo com as disposições das normas básicas de controlo interno da empresa e as suas orientações de apoio e outros requisitos de supervisão de controlo interno (a seguir designado “sistema de normas de controlo interno da empresa”), combinados com o sistema de controlo interno da empresa (a seguir designado “sistema de controlo interno da empresa”) e métodos de avaliação, com base na supervisão diária e especial do controlo interno, Avaliamos a eficácia do controle interno da empresa em 31 de dezembro de 2021 (data de referência do relatório de avaliação do controle interno).
1,Declaração importante
É responsabilidade do conselho de administração da empresa estabelecer, melhorar e implementar efetivamente o controle interno, avaliar sua eficácia e divulgar fielmente o relatório de avaliação do controle interno de acordo com as disposições do sistema padrão de controle interno da empresa. O Conselho de Supervisores supervisiona o estabelecimento e a execução do controlo interno pelo Conselho de Administração. A gerência é responsável por organizar e liderar a operação diária do controle interno da empresa. O conselho de administração, o conselho de supervisores e os diretores, supervisores e gerentes superiores da empresa garantem que não há registros falsos, declarações enganosas ou grandes omissões no conteúdo deste relatório, e assumem responsabilidades jurídicas individuais e conjuntas pela autenticidade, exatidão e integridade do conteúdo do relatório.
O objetivo do controle interno da empresa é garantir razoavelmente a conformidade legal da operação e gestão, segurança de ativos, autenticidade e integridade dos relatórios financeiros e informações relevantes, melhorar a eficiência e efeito da operação e promover a realização da estratégia de desenvolvimento. Devido às limitações inerentes ao controle interno, ele só pode fornecer garantia razoável para a realização dos objetivos acima. Além disso, como as mudanças nas circunstâncias podem levar a um controle interno inadequado ou à redução do cumprimento das políticas e procedimentos de controle, existe um certo risco de especular a eficácia do controle interno no futuro de acordo com os resultados da avaliação do controle interno.
2,Conclusão da avaliação do controlo interno
De acordo com a identificação de defeitos importantes no controle interno da empresa sobre relatórios financeiros, não há defeitos importantes no controle interno sobre relatórios financeiros na data de referência do relatório de avaliação do controle interno. De acordo com a identificação de defeitos importantes no controle interno da empresa sobre relatórios não financeiros, a empresa não encontrou defeitos importantes no controle interno da empresa sobre relatórios não financeiros na data de referência do relatório de avaliação do controle interno.
Não existem fatores que afetem a conclusão da avaliação da eficácia do controle interno desde a data base do relatório de avaliação do controle interno até a data de emissão do relatório de avaliação do controle interno.
3,Avaliação interna do trabalho
I) Âmbito de avaliação do controlo interno
De acordo com o princípio orientado para o risco, a empresa determina as principais unidades, negócios e assuntos incluídos no escopo de avaliação e áreas de alto risco. As principais unidades incluídas no âmbito da avaliação incluem a empresa e suas subsidiárias.
O ativo total das unidades incluídas no escopo de avaliação representa 100% do ativo total nas demonstrações financeiras consolidadas da empresa e a receita operacional total representa 100% da receita operacional total nas demonstrações financeiras consolidadas da empresa;
Os principais negócios e assuntos incluídos no escopo da avaliação incluem: governança corporativa, estrutura organizacional, auditoria interna, gestão de recursos humanos, construção da cultura corporativa, transações com partes relacionadas, garantia externa, investimento externo, gestão de custos, gestão de ativos, relatório financeiro, etc.
As áreas de alto risco de foco incluem principalmente: transações de partes relacionadas, garantia externa, grande investimento, gestão de custos, gestão de ativos, etc.
As unidades, negócios e assuntos acima incluídos no escopo de avaliação e áreas de alto risco abrangem os principais aspectos da operação e gestão da empresa, não havendo grandes omissões.
(II) base de avaliação de controle interno e padrão de identificação de defeitos de controle interno
A empresa organiza e realiza a avaliação de controle interno de acordo com o sistema padrão de controle interno da empresa e as regras e regulamentos atuais da empresa.
Em 2021, a empresa concluiu grandes reestruturações de ativos relacionadas ao negócio de processamento de alumínio de decapagem, e a estrutura de ativos e escala de negócios da empresa mudaram muito em relação ao ano anterior. O conselho de administração distinguiu o controle interno sobre relatórios financeiros do controle interno sobre relatórios não financeiros de acordo com os requisitos de identificação do sistema padrão de controle interno da empresa para defeitos importantes, defeitos importantes e defeitos gerais, e em combinação com fatores como tamanho da empresa, características da indústria, preferência ao risco e tolerância ao risco, A pesquisa determinou o novo padrão específico de identificação de defeitos de controle interno aplicável à empresa. Os novos padrões de identificação de defeitos de controle interno determinados pela empresa são os seguintes:
1. Critérios de identificação de defeitos no controle interno dos relatórios financeiros
Os critérios quantitativos para a avaliação de defeitos de controle interno no relatório financeiro determinados pela empresa são os seguintes:
Avaliação benchmark defeito maior padrão quantitativo defeito importante padrão quantitativo defeito geral padrão quantitativo
3% do lucro total ≤ montante inexaticável ＜ lucro
Valor total da declaração incorreta do lucro ≥ 5% do valor total da declaração incorreta do lucro 3% do lucro total 5% do lucro total
0,5% da receita operacional total ≤ montante das declarações incorretas receita operacional total montante das declarações incorretas ≥ 1% da receita operacional total
0,5% de 1% do lucro operacional total
0,5% do total dos activos ≤ montante das declarações incorrectas montante das declarações incorrectas total dos activos do total montante das declarações incorrectas ≥ 1% do total dos activos
1% 0,5% da produção total
Os critérios qualitativos para a avaliação de defeitos de controle interno no relatório financeiro determinados pela empresa são os seguintes:
Critérios qualitativos para limitação dos defeitos
Defeitos importantes: erros importantes no relatório financeiro não podem ser evitados, descobertos e corrigidos a tempo devido a defeitos individuais ou outros defeitos. As seguintes circunstâncias são identificadas como defeitos principais: (1) defeitos importantes na fraude de diretores, supervisores e gerentes superiores da empresa
Comportamento; (2) Falta relevante no relatório financeiro atual constatada pelo contador público certificado, mas não identificada pelo controle interno da empresa; (3) A supervisão do comitê de auditoria e do departamento de auditoria sobre o relatório financeiro externo da empresa e o controle interno sobre o relatório financeiro são inválidos.
Defeitos importantes: defeitos individuais ou em conjunto com outros defeitos levam à incapacidade de prevenir, detectar e corrigir o erro no relatório financeiro que deve ser prestado atenção pelo conselho de administração e administração, embora não atenda ou exceda o padrão de erro material.
As seguintes circunstâncias são reconhecidas como defeitos importantes: (1) falha na seleção e aplicação de políticas contábeis de acordo com as normas contábeis geralmente aceitas; (2) Nenhum defeito importante da luta contra a fraude
Procedimentos e medidas de controlo; (3) Não foi estabelecido ou implementado qualquer mecanismo de controlo correspondente para o tratamento contabilístico de transacções não convencionais ou especiais e não existe um controlo compensatório correspondente; (4) Há um ou mais defeitos no controle do processo de relato financeiro no final do período, e não pode razoavelmente garantir que as demonstrações financeiras preparadas atinjam o objetivo verdadeiro e completo.
Defeitos gerais: outros defeitos de controle interno que não os defeitos principais acima e defeitos importantes.
2. Padrão de identificação de defeitos de controle interno em relatórios não financeiros
Os critérios quantitativos para a avaliação de defeitos de controle interno em relatórios não financeiros determinados pela empresa são os seguintes:
Defeitos importantes da avaliação benchmark Defeitos principais Defeitos gerais
5 milhões de yuans ≤ valor da perda ＜ 1000
Valor da perda direta de propriedade ≥ 10 milhões de yuans, valor da perda 5 milhões de yuans
Dez mil yuans
Os critérios qualitativos para a avaliação de defeitos de controle interno em relatórios não financeiros determinados pela empresa são os seguintes:
Critérios qualitativos para limitação dos defeitos
Defeitos importantes: falta de “três importantes e um grande” procedimentos de tomada de decisão; Procedimentos decisórios pouco científicos levam a erros graves; Violação das leis e regulamentos nacionais e punição; Falta de controle institucional ou falha sistemática de negócios importantes e falta de controle compensatório efetivo; Grandes defeitos médios e avançados
Perda grave de gestores e técnicos superiores; Os resultados da avaliação do controlo interno, especialmente defeitos graves, não foram corrigidos; Outras situações que têm um impacto negativo significativo na empresa.
Defeitos importantes: existem “três importantes e um grande” procedimentos de tomada de decisão, mas eles não são perfeitos; Processo decisório pouco científico leva a erros gerais; Defeitos graves violam as regras e regulamentos internos da empresa, resultando em perdas; Incumprimento do sistema, procedimentos e medidas de controlo antifraude; Defeitos em sistemas ou sistemas empresariais importantes; Perda grave de pessoal empresarial em posições-chave; Os resultados da avaliação do controle interno, especialmente os defeitos importantes, não foram corrigidos;
Critérios qualitativos para limitação dos defeitos
Outras situações que têm um grande impacto negativo na empresa.
Defeitos gerais: a eficiência do processo de tomada de decisão não é elevada; Defeitos no sistema ou sistema empresarial geral; Perda de pessoal de negócios em cargos gerais e defeitos gerais
Pesado; Os defeitos gerais não foram corrigidos; Violação dos regulamentos internos, mas sem perda.
III) Situação global do controlo interno da empresa
1. Ambiente de controlo
(1) Estrutura de governação das sociedades
Em estrita conformidade com os requisitos da lei das sociedades e outras leis e regulamentos, a empresa estabeleceu e melhorou instituições de governança, regras processuais e procedimentos de tomada de decisão, como a assembleia geral de acionistas, o conselho de administração e o conselho de supervisores, e desempenhou diversas funções especificadas no direito das sociedades e nos estatutos sociais.
A assembleia geral de acionistas da empresa é composta por todos os acionistas da empresa e é a mais alta autoridade da empresa. Exercer e decidir a política de negócios da empresa, grandes investimentos, financiamento, garantia e outras decisões de acordo com a lei; Eleger e substituir diretores e supervisores que não sejam representantes do pessoal e decidir sobre a remuneração dos diretores e supervisores; Revisar e aprovar o plano de orçamento financeiro anual da empresa e o plano de conta final; Revisar e aprovar o plano de distribuição de lucros e o plano de recuperação de perdas da empresa; Tomar decisões sobre fusão, cisão, dissolução, liquidação, aumento ou diminuição do capital social da sociedade; Alterar os estatutos, etc.
O Conselho de Administração é o órgão decisório de funcionamento da sociedade, eleito ou substituído pela Assembleia Geral de Acionistas, responsável pela execução das decisões tomadas pela Assembleia Geral de Acionistas e pela apresentação de relatórios à Assembleia Geral de Acionistas. O Conselho de Administração exercerá as seguintes funções e poderes: convocar a assembleia geral de acionistas; Formular planos orçamentários e contas finais e planos de distribuição de lucros; Formular o plano de emenda dos estatutos; Formular o sistema básico de gestão da empresa; Nomear ou demitir o gerente geral e o secretário do conselho de administração da empresa, nomear ou demitir o gerente geral adjunto, diretor financeiro e outros gerentes seniores da empresa de acordo com a nomeação do gerente geral, e decidir sobre suas remunerações, recompensas e punições; Decidir sobre o plano de negócios da empresa, plano de investimento e estabelecimento de organização de gestão interna; Propor à assembleia geral de acionistas nomear ou substituir a empresa de contabilidade, etc. Quando o conselho de administração não está em sessão, o conselho de administração autoriza o presidente a exercer algumas funções e poderes do conselho de administração. Ao mesmo tempo, a empresa possui um comitê de estratégia, um comitê de nomeação, um comitê de remuneração e avaliação e um comitê de auditoria para participar da governança corporativa.
O Conselho de Supervisores é o órgão de fiscalização da sociedade, que é responsável e reporta-se à assembleia geral de acionistas, é responsável principalmente por supervisionar se os diretores e gerentes seniores violam leis e regulamentos e infringem os interesses da sociedade e acionistas no desempenho de suas funções, e fiscalizar a situação financeira da empresa.
Regular a relação entre o acionista controlador e a empresa, separar as instituições, pessoal, ativos, finanças e negócios entre o acionista controlador e a empresa, e o acionista controlador goza apenas dos direitos do contribuinte de acordo com os requisitos das leis e regulamentos.
Estabelecer o sistema de responsabilidade do gerente geral sob a liderança do conselho de administração. De acordo com o disposto nos estatutos, os administradores superiores da empresa (incluindo o gerente geral, o gerente geral adjunto, o diretor financeiro e o secretário do conselho de administração) serão nomeados e demitidos pelo conselho de administração. O gerente geral é o responsável pela gestão da empresa, o conselho de administração autoriza o gerente geral a tomar decisões dentro de um determinado limite em termos de grandes negócios, grandes empréstimos de capital e pagamento em dinheiro, assinatura de contratos de engenharia, etc. O gerente geral adjunto e outros gerentes seniores são responsáveis por lidar com o trabalho sob a liderança do gerente geral.
(2) Organização da empresa
De acordo com a divisão de responsabilidades e em combinação com a situação real da empresa, a empresa estabeleceu departamentos funcionais como departamento financeiro, departamento de pessoal administrativo, escritório do gerente geral, departamento de auditoria, departamento jurídico e departamento de assuntos de valores mobiliários, definiu claramente as principais responsabilidades de cada departamento e formou uma estrutura organizacional de desempenho de suas respectivas funções, assumindo suas respectivas responsabilidades, cooperação mútua, restrição mútua e interligação. (3) Auditoria interna
De acordo com o regulamento interno do comitê de auditoria do conselho de administração e outras disposições, o comitê de auditoria da empresa orienta a auditoria interna, supervisiona e avalia o trabalho das instituições de auditoria externa, revisa e comenta os relatórios financeiros da empresa, avalia a eficácia do controle interno e coordena a comunicação entre a administração, o departamento de auditoria interna e os departamentos relevantes e as instituições de auditoria externa.
O Departamento de Auditoria da empresa é responsável e reporta ao conselho de administração da empresa, e aceita a orientação e supervisão do comitê de auditoria nos negócios. A empresa formulou sistemas relevantes de auditoria interna e definiu que o departamento de auditoria, como principal organização de supervisão interna, tem as seguintes responsabilidades principais: auxiliar o comitê de auditoria no desempenho de suas responsabilidades de supervisão na gestão de riscos corporativos e controle interno; Realizar investigações de auditoria sobre assuntos específicos relacionados com atividades econômicas e relatar os resultados da investigação ao conselho de administração; Estabelecer e melhorar o sistema de gestão de riscos da empresa; Organizar e realizar a identificação e avaliação diária de riscos da empresa, coordenar questões de gerenciamento de riscos entre departamentos e supervisionar
