Anúncio sobre a provisão da empresa para imparidade de ativos
A empresa e todos os membros do conselho de administração garantem que o conteúdo deste anúncio é verdadeiro, preciso e completo, sem registros falsos, declarações enganosas ou omissões importantes.
Utour Group Co.Ltd(002707) (doravante denominada “a empresa”) realizou a terceira reunião do 5º Conselho de Administração em 15 de abril de 2022, deliberando e adotando a proposta de provisão da empresa para imparidade patrimonial, a fim de refletir verdadeiramente a situação financeira, valor patrimonial e operação da empresa, com base no princípio da prudência, de acordo com a lei contábil, normas contábeis para empresas empresariais e outras leis, regulamentos administrativos, normas departamentais Os documentos normativos e as disposições relevantes das Regras de Listagem da Bolsa de Valores de Shenzhen concordam que a empresa deve retirar 184596374 yuans de reservas de imparidade de ativos para os ativos dentro do escopo das demonstrações contábeis consolidadas durante o período de relato. A imparidade dos ativos está incluída no relatório financeiro de 2021.
As informações pertinentes são anunciadas do seguinte modo:
1,Visão geral da provisão para imparidade de ativos desta vez
De acordo com as disposições relevantes das normas contábeis para empresas de negócios, as diretrizes para auto-regulação e supervisão de empresas listadas da Bolsa de Valores de Shenzhen No. 1 – operação padronizada de empresas listadas no conselho principal e as políticas contábeis relevantes da empresa, a fim de refletir de forma mais verdadeira e precisa o status financeiro da empresa, valor dos ativos e resultados operacionais, a empresa realizou um teste de imparidade sobre os ativos relevantes nas demonstrações consolidadas a partir de 31 de dezembro de 2021. Com base no princípio da prudência, a empresa tem acumulado reservas de imparidade de ativos para ativos com sinais de imparidade.
Os pormenores da provisão para imparidade de vários activos retirados desta vez são os seguintes:
Unidade: Yuan
Montante actual do projecto
Perda por imparidade de crédito 14294957613
Perda por imparidade dos activos 4164638761
Total 184596374
2,Descrição das circunstâncias específicas da provisão para imparidade dos ativos
I) Demonstração de provisões para perdas por imparidade de crédito
1. Método de determinação da perda de crédito esperada
Com base na perda de crédito esperada, a empresa realiza tratamento contábil por imparidade sobre ativos financeiros (incluindo recebíveis) mensurados ao custo amortizado, investimentos em direitos do credor (incluindo recebíveis de financiamento) classificados como justo valor e cujas alterações estão incluídas em outro rendimento integral, e recebíveis de locação, e reconhece reservas de perdas.
Em cada data do balanço, a empresa avalia se o risco de crédito dos instrumentos financeiros relevantes aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial e divide o processo de imparidade de crédito dos instrumentos financeiros em três fases. Existem diferentes métodos contabilísticos para a imparidade dos instrumentos financeiros em diferentes fases: 1) na primeira fase, se o risco de crédito dos instrumentos financeiros não aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial, A empresa mede a provisão para perdas de acordo com a perda de crédito esperada do instrumento financeiro nos próximos 12 meses e calcula os proveitos de juros de acordo com seu saldo contábil (ou seja, sem deduzir a provisão para imparidade) e a taxa de juros efetiva; 2) Na segunda etapa, se o risco de crédito de um instrumento financeiro tiver aumentado significativamente desde o reconhecimento inicial, mas não houver imparidade de crédito, a empresa mede a provisão de perdas de acordo com a perda de crédito esperada de toda a duração do instrumento financeiro e calcula o rendimento de juros de acordo com o seu saldo contábil e taxa de juro efetiva; 3) Na terceira etapa, se a imparidade de crédito ocorrer após o reconhecimento inicial, a empresa mede a provisão de perdas de acordo com a perda de crédito esperada do instrumento financeiro ao longo de sua vida útil, e calcula o lucro de juros de acordo com seu custo amortizado (saldo contábil menos provisão de imparidade acumulada) e a taxa de juros efetiva.
1) Método de medição da provisão para perdas para instrumentos financeiros com baixo risco de crédito
Para instrumentos financeiros com baixo risco de crédito na data do balanço, a empresa pode assumir diretamente que o risco de crédito do instrumento não aumentou significativamente desde o reconhecimento inicial sem compará-lo com o risco de crédito no momento do reconhecimento inicial.
Se o risco de incumprimento de um instrumento financeiro for baixo, o mutuário tem uma forte capacidade para cumprir as suas obrigações contratuais de fluxo de caixa a curto prazo, e mesmo que haja alterações adversas na situação económica e no ambiente empresarial durante um longo período de tempo, pode não necessariamente reduzir a capacidade do mutuário para cumprir as suas obrigações contratuais de fluxo de caixa.
2) Método de medição da provisão de perdas de créditos a receber e de créditos de locação financeira
Créditos, excluindo as principais componentes de financiamento
Para os recebíveis sem componentes financeiros significativos formados pelas transações regulamentadas pelas normas contábeis das Empresas Empresariais nº 14 – renda, a empresa adota um método simplificado, ou seja, as reservas de perdas são sempre mensuradas de acordo com as perdas de crédito esperadas ao longo da duração.
De acordo com a natureza dos instrumentos financeiros, a empresa avalia se o risco de crédito aumenta significativamente com base em ativos financeiros individuais ou carteira de ativos financeiros. De acordo com as características do risco de crédito, a empresa divide notas a receber e contas a receber em várias combinações e calcula a perda de crédito esperada com base na combinação. Para contas a receber divididas em combinações, a empresa refere-se à experiência de perda de crédito histórica, combinada com a situação atual e a previsão de condições econômicas futuras, prepara a tabela de comparação entre o envelhecimento das contas a receber e a taxa de perda de crédito esperada para toda a duração, e calcula a perda de crédito esperada. Para contas a receber divididas em carteiras, a empresa refere-se à experiência histórica de perda de crédito, combinada com a situação atual e a previsão de condições econômicas futuras, e calcula a perda de crédito esperada por exposição ao risco de incumprimento e a taxa de perda de crédito esperada para toda a duração. A empresa avalia o risco de crédito de ativos financeiros com riscos de crédito significativamente diferentes, como créditos em disputa com a outra parte ou envolvendo litígio e arbitragem; Créditos que apresentem sinais óbvios de que o devedor é susceptível de ser incapaz de cumprir as suas obrigações de reembolso. Além dos ativos financeiros que avaliam individualmente o risco de crédito, a empresa divide os ativos financeiros em diferentes grupos com base nas características de risco comuns e avalia o risco de crédito com base na combinação. A base combinada de contas a receber é a seguinte:
Contas a receber Carteira 1: Envelhecimento
Carteira de contas a receber 2: contas à ordem no âmbito da consolidação
Créditos e créditos por locação financeira com componentes de financiamento significativos
Para recebíveis com componentes de financiamento significativos e recebíveis de locação regulados pelas normas contábeis para Empresas Empresariais nº 21 – leasing, a empresa mede a provisão de perdas de acordo com o método geral, ou seja, o modelo “Três estágios”.
3) Para ativos financeiros diferentes dos acima mencionados, tais como investimento em direitos do credor, investimento em direitos de outro credor, outros recebíveis, recebíveis a longo prazo, exceto créditos de locação financeira, a empresa mede a provisão de perdas de acordo com o método geral, ou seja, o modelo “Três estágios”.
A empresa divide outros créditos em várias combinações de acordo com a natureza do pagamento. Com base na combinação, a empresa refere-se à experiência de perda de crédito histórica, combinada com a situação atual e a previsão de condições econômicas futuras, calcula a perda de crédito esperada através da exposição ao risco de incumprimento e a taxa de perda de crédito esperada para toda a duração dos próximos 12 meses e determina a base da combinação da seguinte forma:
Outros créditos Carteira 1: depósito empresarial
Carteira de outros créditos 2: depósito de cooperação, tesouraria, escritório e outros depósitos
Carteira de outros créditos 3: contas à ordem
Entre eles, combinação 2: fundo de reserva, depósito de escritório e outros depósitos, combinação 3: nenhuma provisão para dívidas ruins de contas correntes (2) método de tratamento contábil da perda de crédito esperada
A fim de refletir as variações do risco de crédito dos instrumentos financeiros desde o reconhecimento inicial, a empresa reavaliará a perda de crédito esperada em cada data do balanço, e o montante de aumento ou reversão das reservas de perdas deve ser incluído nos lucros e perdas correntes como perda por imparidade ou lucro, e de acordo com o tipo de instrumentos financeiros, Deduzir o valor contabilístico do ativo financeiro listado no balanço, ou incluí-lo nos passivos estimados (compromissos de empréstimo ou contratos de garantia financeira) ou outro rendimento integral (investimento em direitos do credor mensurado pelo justo valor e suas variações incluídas no outro rendimento integral).
2. Padrão de reconhecimento e método de retirada de reservas de perdas de empréstimos
No final do período de reporte, cada empréstimo individual é dividido em cinco categorias de acordo com a qualidade do seu activo: normal, em causa, subordinado, suspeito e prejuízo.Os principais critérios de classificação e a proporção das reservas de perdas são os seguintes:
Reserva de perdas padrão de classificação da qualidade dos activos
Proporção acumulada
As contrapartes normais podem executar contratos ou acordos sem razões suficientes 1,5%
Suspeita-se que o capital e os juros da dívida não possam ser reembolsados integralmente e atempadamente
Embora a contraparte esteja actualmente em condições de reembolsar, existem alguns riscos
Ativos de direitos do credor que possam afetar negativamente o reembolso;
Preste atenção aos problemas óbvios na capacidade de reembolso de dinheiro da contraparte, mas pague 3%
Os activos realizáveis hipotecados ou penhorados pela contraparte são maiores ou iguais à dívida
Principal e rendimento
A capacidade de reembolso da contraparte tem problemas óbvios e está completamente dependente de
Os rendimentos normais de exploração da empresa subordinada não podem reembolsar integralmente o capital da dívida e cobrar 30%
Mesmo que a garantia seja executada, algumas perdas podem ser causadas
A contraparte suspeita não pode reembolsar integralmente o capital e os juros da dívida, mesmo que 60%
A execução da garantia certamente causará grandes perdas
Antes de tomar todas as medidas possíveis ou todos os procedimentos legais necessários
Após a perda, os ativos e rendimentos ainda não podem ser recuperados, ou apenas 100% podem ser recuperados
Poucas partes
3. De acordo com as políticas contábeis relevantes da empresa, a empresa acumulou 14294957613 yuan de perda de imparidade de crédito durante o período de relato.
II) perda por imparidade dos activos
1. Perda de preço em queda do inventário
No final do período de relato, a empresa realiza um inventário abrangente de estoques e acumula ou ajusta as reservas de preço em queda de estoque de acordo com o menor custo e valor realizável líquido dos estoques.
No processo normal de produção e operação, seu valor realizável líquido é determinado pelo valor do preço de venda estimado do estoque menos as despesas de venda estimadas e impostos relevantes. Após a provisão para queda do preço do estoque ser feita, se os fatores que afetam a redução anterior do valor do estoque tiverem desaparecido, resultando em que o valor realizável líquido do estoque seja superior ao seu valor contábil, ela será revertida da quantidade de provisão de preço de queda do estoque que tiver sido feita, e o valor revertido será incluído no lucro e perda corrente.
Estima-se que a empresa acumulou 218151835 yuan de reservas de preços de queda de estoque em 2021, que está incluído nos lucros e perdas atuais.
2. Provisão para imparidade de activos imobilizados, activos intangíveis e outros activos de longo prazo
A empresa realiza teste de imparidade para ativos de longo prazo com sinais de imparidade na data do balanço. Se os resultados do teste de imparidade mostrarem que o montante recuperável do activo é inferior ao seu valor contabilístico, a provisão por imparidade deve ser retirada de acordo com a diferença e incluída na perda por imparidade.
O valor recuperável é o maior entre o valor líquido do justo valor do ativo menos as despesas de alienação e o valor presente do fluxo de caixa futuro esperado do ativo. A provisão para imparidade de ativos é calculada e reconhecida com base em ativos individuais. Se for difícil estimar o valor recuperável de ativos individuais, o valor recuperável do grupo de ativos é determinado pelo grupo de ativos ao qual o ativo pertence. O grupo de ativos é o menor portfólio de ativos que pode gerar entrada de caixa de forma independente.
Quando o montante recuperável de um activo ou grupo de activos for inferior ao seu valor contabilístico, a empresa deve deduzir o seu valor contabilístico para o montante recuperável, devendo o montante amortizado ser incluído nos lucros e prejuízos correntes e as correspondentes reservas de imparidade de activos devem ser acumuladas ao mesmo tempo.
Estima-se que a empresa acumulou 3401575607 yuan por imparidade de ativos fixos e ativos intangíveis em 2021. 3. Provisão para imparidade de outros activos
Para o goodwill formado pela combinação de negócios e ativos intangíveis com vida útil incerta, quer existam sinais de imparidade ou não, o teste de imparidade deve ser realizado pelo menos no final de cada ano.
Estima-se que a empresa tenha acumulado perda de imparidade do goodwill de 108255876 yuan, detido para venda perda de imparidade de ativos de -399321774 yuan e perda de imparidade de investimento de capital de longo prazo de 37333669 yuan em 2021.
3,O impacto da provisão atual para imparidade de ativos na empresa
A provisão da empresa para imparidade de ativos no período atual totalizou 184596374 yuan, reduzindo o lucro total das demonstrações consolidadas da empresa em 2021 em 184596374 yuan. Os dados acima foram auditados pela China Securities Tiantong Certified Public Accountants (parceria geral especial).
4,Procedimentos de aprovação da empresa
Em 15 de abril de 2022, a empresa realizou a terceira reunião do Quinto Conselho de Administração para considerar e aprovar a proposta sobre a provisão da empresa para imparidade de ativos, a fim de refletir verdadeiramente o status financeiro da empresa, valor dos ativos e operação, com base no princípio da prudência, de acordo com a lei contábil, normas contábeis para empresas empresariais e outras leis, regulamentos administrativos, regras departamentais, documentos normativos, regras de listagem de ações da Bolsa de Shenzhen e outras disposições relevantes, Está acordado que a empresa deve retirar 184596374 yuans de reservas de imparidade de ativos para os ativos dentro do escopo das demonstrações contábeis consolidadas durante o período de relato. A imparidade dos ativos está incluída no relatório financeiro anual de 2021.
5,Explicação do conselho de administração sobre a racionalidade da provisão da empresa para imparidade dos activos
A provisão para imparidade de ativos desta vez está em conformidade com as disposições das normas contábeis para empresas empresariais e políticas contábeis relevantes da empresa, está em conformidade com o princípio da prudência e a base para a provisão para imparidade de ativos é suficiente. Após a provisão para imparidade, as demonstrações financeiras de 2021 da empresa podem refletir de forma mais objetiva e justa a situação financeira, o valor dos ativos e os resultados operacionais da empresa em 2021 a partir de 31 de dezembro de 2021, de modo que as informações contábeis da empresa sejam mais autênticas e confiáveis, e não haja prejuízo aos interesses da empresa e de todos os acionistas, especialmente os pequenos e médios acionistas.
6,Pareceres de directores independentes
