Huajin Securities Co., Ltd.
Sobre Guangzhou Goaland Energy Conservation Tech Co.Ltd(300499)
Pareceres de verificação sobre relatório de autoavaliação do controlo interno em 2021
Huajin Securities Co., Ltd. (doravante referido como “Huajin securities”) é o patrocinador de Guangzhou Goaland Energy Conservation Tech Co.Ltd(300499) (doravante referido como ” Guangzhou Goaland Energy Conservation Tech Co.Ltd(300499) ” e “a empresa”) para emitir obrigações corporativas conversíveis para objetos não especificados, De acordo com os requisitos de regulamentos e documentos normativos, como as medidas para a administração da emissão de valores mobiliários e negócios de recomendação de listagem, as diretrizes para a governança de empresas cotadas, as Regras de Listagem da Bolsa de Valores de Shenzhen na gema (revisadas em dezembro de 2020), as diretrizes de autorregulação para empresas cotadas da Bolsa de Valores de Shenzhen nº 2 – operação padronizada de empresas cotadas na gema, e as normas básicas de controle interno da empresa, Foi verificado o relatório de autoavaliação do controlo interno em Guangzhou Goaland Energy Conservation Tech Co.Ltd(300499) 2021. Os detalhes são os seguintes:
1,Informação básica do controlo interno da empresa
I) Âmbito da avaliação do controlo interno
De acordo com o princípio orientado para o risco, a empresa determina as principais unidades, negócios e assuntos incluídos no escopo de avaliação e áreas de alto risco.
As principais unidades incluídas no escopo da avaliação incluem: a sede da empresa e suas subsidiárias, subsidiárias integralmente detidas e subsidiárias holding. O ativo total das unidades incluídas no escopo da avaliação representa 100% do ativo total nas demonstrações financeiras consolidadas da empresa e o lucro operacional total representa 100% do lucro operacional total nas demonstrações financeiras consolidadas da empresa.
O escopo de avaliação do controle interno da empresa envolve cada departamento de negócios e cada link de operação. Os principais negócios e assuntos incluídos no escopo da avaliação incluem: estrutura organizacional, gestão estratégica, recursos humanos, responsabilidade social, cultura corporativa, avaliação de riscos, atividades de capital e gestão de garantias, negócios de compras, negócios de vendas, gestão de ativos, pesquisa e desenvolvimento, relatórios financeiros e gestão fiscal, gestão orçamentária abrangente, gestão de contratos, gestão de informações internas, gestão de sistemas de informação, etc; As áreas de alto risco de foco incluem principalmente: qualidade do produto, atividades de capital, relatórios financeiros, negócios de vendas e outras áreas de risco. As unidades, negócios e assuntos acima incluídos no escopo de avaliação e áreas de alto risco abrangem os principais aspectos da operação e gestão da empresa, não havendo grandes omissões.
(II) Princípios básicos seguidos pelo sistema de controlo interno da empresa
1. Princípio da integralidade: o controle interno da empresa percorre todo o processo de tomada de decisão, implementação e supervisão, abrangendo vários negócios e assuntos da empresa e de suas subsidiárias.
2. Princípio de importância: o controle interno da empresa concentra-se em assuntos comerciais importantes e áreas de alto risco com base em controle abrangente.
3. Princípio dos controles e equilíbrios: o controle interno da empresa tem desempenhado um papel de restrição e supervisão mútuas nos aspectos da estrutura de governança, configuração institucional, distribuição de direitos e responsabilidades, processos de negócios, etc., levando em conta a eficiência da operação.
4. Princípio da adaptabilidade: o controle interno da empresa deve adaptar-se à escala de negócios da empresa, escopo de negócios, concorrência e nível de risco, e deve ser ajustado em tempo com as mudanças da situação.
5. Princípio custo benefício: o controle interno da empresa equilibra o custo de implementação e os benefícios esperados para alcançar o controle efetivo a um custo apropriado.
(III) base de avaliação de controle interno e padrão de identificação de defeitos de controle interno
A empresa organiza a avaliação de controle interno de acordo com os requisitos do sistema padrão de controle interno da empresa e em combinação com os sistemas de controle interno relevantes e métodos de avaliação da empresa.
O conselho de administração da empresa distinguiu o controle interno do relatório financeiro do controle interno do relatório não financeiro de acordo com os requisitos de identificação para defeitos maiores, defeitos importantes e defeitos gerais do sistema padrão de controle interno da empresa, combinados com os fatores como tamanho da empresa, características da indústria, preferência ao risco e tolerância ao risco, e estudou e determinou os padrões específicos de identificação de defeitos de controle interno aplicáveis à empresa, que são consistentes com os anos anteriores. Os padrões de identificação de defeitos de controle interno determinados pela empresa são os seguintes: 1. Padrões de identificação de defeitos de controle interno em relatórios financeiros
(1) Com base nos dados das demonstrações financeiras consolidadas, os critérios quantitativos para a avaliação de defeitos de controle interno no relatório financeiro determinados pela empresa são os seguintes:
Norma quantitativa de classificação dos defeitos
O montante de inexorações nas demonstrações financeiras situa-se no seguinte intervalo:
Defeitos graves 1) o montante de inexatidões ≥ 1% do total de ativos
2) O montante de inexatidão ≥ 10% do lucro total antes de impostos
O montante de inexorações nas demonstrações financeiras com defeitos significativos situa-se no seguinte intervalo:
1) 0,5% do total dos activos ≤ montante de inexatidões ＜ 1% do total dos activos
2) 5% do lucro total antes de impostos ≤ valor de declaração incorreta ＜ 10% do lucro total antes de impostos
O montante de inexorações nas demonstrações financeiras situa-se no seguinte intervalo:
Defeitos gerais 1) o montante de inexatidão é inferior a 0,5% do total dos ativos;
2) O montante do erro é inferior a 5% do lucro total antes de impostos.
Nota: no que respeita à gama de medição de defeitos dos dois indicadores acima referidos, deve ser adoptado o princípio do valor inferior; Os indicadores acima referidos baseiam-se nos dados auditados das demonstrações financeiras consolidadas do último exercício fiscal e, se os dados forem negativos, o seu valor absoluto será tomado para cálculo.
(2) Os critérios qualitativos para a avaliação de defeitos de controle interno no relatório financeiro determinados pela empresa são os seguintes:
1) Critérios de identificação para defeitos importantes:
① Fazer correção de erros de declaração para erros importantes no relatório financeiro anunciado (exceto para ajuste retroativo de anos anteriores devido a mudanças nas políticas ou outros fatores objetivos);
② Falta material do relatório financeiro atual constatada pelo auditor e não identificada;
① Fraude de diretores, supervisores e gerentes seniores da empresa;
① A supervisão do comitê de auditoria e do departamento de auditoria interna sobre o controle interno dos relatórios financeiros é inválida.
2) Padrão de identificação de defeitos importantes
① Falha em selecionar e aplicar políticas contábeis de acordo com GAAP;
② Falha no estabelecimento de procedimentos antifraude e medidas de controle;
① Nenhum mecanismo de controle correspondente foi estabelecido ou implementado para o tratamento contábil de transações não convencionais ou especiais, e não há controle compensatório correspondente;
① Há um ou mais defeitos no controle do processo de relatório financeiro no final do período, e não pode garantir razoavelmente que as demonstrações financeiras preparadas atinjam o objetivo de autenticidade e precisão.
3) Padrão de identificação de defeitos gerais
Outros defeitos de controle que não os defeitos principais acima e defeitos importantes.
2. Padrão de identificação de defeitos de controle interno em relatórios não financeiros
(1) Os critérios quantitativos para a avaliação de defeitos de controle interno no relatório não financeiro determinados pela empresa são os seguintes:
Norma quantitativa de classificação dos defeitos
A quantidade de erro material ≥ 10% do lucro total antes de impostos
5% do lucro total antes de impostos de defeitos importantes ≤ o montante de declarações incorretas ＜ 10% do lucro total antes de impostos
Valor geral de erros de declaração ＜ 5% do lucro total antes de impostos
Nota: os indicadores acima referidos baseiam-se nos dados auditados das demonstrações financeiras consolidadas do último exercício fiscal. Se os dados forem negativos, tome o seu valor absoluto.
(2) Os critérios qualitativos para a avaliação dos defeitos de controlo interno nos relatórios não financeiros determinados pela empresa são os seguintes:
1) Padrão de identificação de defeitos principais
① Violação grave das leis e regulamentos nacionais;
② Procedimentos decisórios pouco científicos das empresas, tais como erros na tomada de decisão, resultando em perdas pesadas;
① Perda grave de gerentes médios e seniores ou técnicos seniores da empresa;
① O negócio importante da empresa carece de controle institucional ou falha sistemática do sistema, e embora o importante negócio econômico tenha sistema de controle interno, ele não opera efetivamente;
⑤ Defeitos importantes no controle interno da empresa não foram corrigidos dentro de um prazo razoável.
2) Padrão de identificação de defeitos importantes
① Procedimentos decisórios pouco científicos da empresa, resultando em grandes erros;
② Perda grave de pessoal de negócios na gestão, tecnologia e posições-chave da empresa;
① Existem defeitos no sistema ou sistema de negócios importante da empresa;
① Defeitos importantes no controle interno da empresa não foram corrigidos dentro de um período razoável.
3) Padrão de identificação de defeitos gerais
Outros defeitos de controle que não os defeitos principais acima e defeitos importantes.
(IV) Identificação e rectificação de defeitos de controlo interno
1. Identificação e retificação de defeitos de controle interno no relatório financeiro
De acordo com os padrões de identificação acima de defeitos de controle interno nos relatórios financeiros, a empresa não encontrou problemas financeiros durante o período de relato
2. Identificação e retificação de defeitos de controlo interno em relatórios não financeiros
De acordo com os padrões de identificação acima mencionados de defeitos de controle interno em relatórios não financeiros, não foram encontrados defeitos importantes e defeitos importantes no controle interno da empresa sobre relatórios não financeiros durante o período de relato.
V) Descrição de outras questões importantes relacionadas com o controlo interno
Em 2021, a empresa não teve outros eventos importantes que afetassem a eficácia do controle interno.
VI) Estrutura de controlo interno da empresa
1. Estrutura de governança corporativa
A empresa estabeleceu a assembleia geral de acionistas, o conselho de administração, o conselho de supervisores e vários departamentos funcionais de acordo com os requisitos da lei das sociedades, a lei de valores mobiliários e as diretrizes para a supervisão autodisciplina de empresas listadas na Bolsa de Valores de Shenzhen nº 2 – operação padronizada de empresas listadas na GEM.
A assembleia geral de accionistas é a mais alta autoridade da sociedade, que pode garantir que todos os accionistas, especialmente os pequenos e médios accionistas, gozam de igual estatuto e que todos os accionistas possam exercer plenamente os seus direitos; O conselho de administração é o órgão decisório da empresa, responsável pelo estabelecimento e supervisão do sistema de controle interno da empresa, estabelecimento e aperfeiçoamento das políticas e programas de controle interno e supervisão da implementação do controle interno; O conselho de administração possui um comitê de estratégia, um comitê de auditoria, um comitê de nomeação e um comitê de remuneração e avaliação, cada comitê especial possui um regulamento interno correspondente, que estipula claramente o desempenho das funções de cada comitê e reforça a função de tomada de decisão do conselho de administração; O conselho de supervisores é o órgão fiscalizador da empresa, que supervisiona e inspeciona o comportamento dos diretores, gerentes gerais e demais gerentes seniores e o status financeiro das subsidiárias, protege os direitos e interesses da empresa e de todos os acionistas, e é responsável por reportar à assembleia geral de acionistas.
2. Estrutura organizacional da empresa
A fim de atender às necessidades do desenvolvimento de negócios da empresa, promover efetivamente a implementação da estratégia da empresa e melhorar a eficiência operacional e o nível de gestão da empresa, a proposta de ajuste da estrutura organizacional da empresa foi revisada e aprovada na 32ª reunião do terceiro conselho de administração realizada em 5 de fevereiro de 2021, e o ajuste da estrutura organizacional da empresa foi acordado. De acordo com o plano de desenvolvimento de negócios e as necessidades de alocação de recursos humanos de produção e gestão de operação, a empresa estabeleceu centro financeiro, centro de marketing, centro de tecnologia, centro de operação, centro de cadeia de suprimentos, centro de segurança de qualidade, centro de recursos humanos, divisão de engenharia, escritório comum, departamento de assuntos jurídicos de títulos, departamento de investimento estratégico, departamento de auditoria e outros departamentos funcionais, e formulou declarações de responsabilidade de trabalho correspondentes. Cooperação mútua, contenção mútua e supervisão mútua.
O departamento de auditoria está equipado com auditores a tempo inteiro para realizar auditorias internas de forma independente, de acordo com as leis, regulamentos e regras relevantes, auditar, supervisionar e avaliar as atividades comerciais, controle interno, receitas e despesas financeiras, uso de recursos levantados e desempenho comercial da empresa e suas subsidiárias, formular pareceres e sugestões para melhorar o controle interno e gestão interna, e promover e garantir o funcionamento eficaz do sistema de controle interno. O departamento de auditoria é independente do centro financeiro, é responsável perante o comitê de auditoria e reporta ao comitê de auditoria.
3. Recursos humanos
De acordo com a estratégia geral de desenvolvimento, a empresa formulou e implementou uma série de sistemas de gestão de pessoal, incluindo emprego, treinamento, promoção, avaliação de desempenho, salário, recompensa e punição, relações de funcionários e assim por diante. Através de avaliação e revisão anual, trimestral ou irregular, melhorar continuamente o sistema de gestão de introdução, desenvolvimento, uso e retirada de recursos humanos, otimizar a estrutura de recursos humanos, realizar a alocação racional e layout de recursos humanos, introduzir e desenvolver razoavelmente talentos e promover efetivamente a realização da estratégia de desenvolvimento da empresa. A empresa estabeleceu sindicatos, associações de basquete, associações de badminton e associações de ioga para organizar ativamente as atividades dos funcionários e enriquecer a vida amadora dos funcionários.
4. Responsabilidade social
A empresa desempenha ativamente suas responsabilidades sociais, alcança a coordenação entre benefícios econômicos e sociais, interesses de curto e longo prazo, autodesenvolvimento e desenvolvimento social, e realiza o desenvolvimento saudável e harmonioso da empresa e funcionários, da empresa e da sociedade, da empresa e do meio ambiente. A empresa atribui grande importância à responsabilidade social, estabelece a consciência da responsabilidade social, forma os valores corporativos e a cultura corporativa de realizar a responsabilidade social na empresa e integra o desempenho da responsabilidade social na estratégia de desenvolvimento empresarial.
5. Cultura corporativa
A empresa toma “promover o progresso da tecnologia de poupança de energia e comprometida com o desenvolvimento sustentável da humanidade” como sua visão, toma “foco na inovação tecnológica e industrialização de toda a gestão de calor da cena” como sua missão, e toma “inovação, eficiência, coordenação e auto-aperfeiçoamento” como seus valores centrais.
A gestão da empresa dá o exemplo e assume a liderança na construção cultural, e exige que cada colaborador fortaleça o cultivo profissional e a aprendizagem empresarial, respeite a disciplina e a lei, e não prejudique os interesses dos investidores, credores e do público. Os funcionários da empresa cumprem conscientemente o código de conduta dos funcionários e desempenham seriamente suas responsabilidades no cargo.
6. Avaliação dos riscos
A empresa atribui importância à avaliação de risco. De acordo com o plano de desenvolvimento estratégico, a empresa tem uma compreensão profunda das mudanças das políticas macroeconômicas nacionais, tendências de desenvolvimento da indústria e tecnologia, mudanças na demanda do mercado fora da China e a situação dos concorrentes. Combinado com o status de desenvolvimento próprio da empresa e outros fatores, a empresa formula e implementa a estratégia de desenvolvimento da empresa, estratégia competitiva, plano de P & D do produto e plano de marketing, e através da gestão diária e supervisão, auditoria interna Estabelecer um mecanismo eficaz de avaliação de risco e mecanismo de alerta precoce por meio de auditoria externa para identificar e responder a mudanças importantes e geralmente influentes que a empresa possa encontrar, incluindo risco de negócios, risco ambiental, risco financeiro e assim por diante. A empresa se esforça para controlar o risco dentro de uma faixa aceitável através da prevenção de riscos, transferência de riscos e eliminação de riscos.
7. Principais actividades de controlo
(1) Gestão do Fundo Monetário
A empresa estabeleceu procedimentos rigorosos de autorização e aprovação para as receitas e despesas e custódia de fundos monetários. Sistemas de controle interno relacionados a fundos monetários, tais como medidas de gestão de fundos monetários, sistema de gestão financeira, sistema de gestão de reembolso de despesas, sistema de gestão de reembolso de viagens e despesas e sistema de gestão de reembolso de despesas de viagens no exterior foram formulados, visando à incompatibilidade de posições relacionadas a fundos monetários, gestão de depósitos bancários de caixa, gestão de selo de lei, gestão de aprovação de fundos Os procedimentos de aprovação das despesas de capital e a supervisão e gestão das despesas de capital prevêem disposições pormenorizadas. A gestão do fundo monetário da empresa cumpre os Regulamentos Provisórios nacionais sobre gestão de caixa, normas básicas de controlo interno da empresa, medidas de pagamento e liquidação e outras leis e regulamentos relevantes e os requisitos do sistema de gestão de fundos da empresa
