China Dive Company Limited(300526)
Relatório de autoavaliação sobre controle interno em 2021
Todos os accionistas:
China Dive Company Limited(300526) (doravante referida como “a empresa”, “a empresa” ou ” China Dive Company Limited(300526) “) a fim de fortalecer e padronizar o controle interno da empresa, melhorar o nível de operação e gestão e capacidade de prevenção de riscos da empresa, promover o desenvolvimento sustentável da empresa e salvaguardar os direitos e interesses legítimos dos acionistas, de acordo com o direito das sociedades e as normas básicas de controle interno da empresa De acordo com os requisitos das leis e regulamentos relevantes, como as diretrizes para o funcionamento padronizado das empresas listadas na jóia da Bolsa de Valores de Shenzhen e as diretrizes para a governança das empresas listadas, realizamos um auto-exame abrangente e aprofundado sobre o atual controle interno e operação da empresa, e avaliamos a racionalidade e eficácia do controle interno da empresa em 31 de dezembro de 2021 (a data de referência do relatório de avaliação de controle interno).
1,Declaração do Conselho
O conselho de administração e todos os diretores da empresa garantem que não há registros falsos, declarações enganosas ou grandes omissões no conteúdo deste relatório, e assumem responsabilidades legais individuais e conjuntas pela autenticidade, exatidão e integridade de seu conteúdo. É da responsabilidade do conselho de administração da empresa estabelecer, melhorar e implementar efetivamente o controle interno, avaliar sua eficácia e divulgar fielmente o relatório de avaliação do controle interno de acordo com as disposições do sistema padrão de controle interno da empresa; O Conselho de Supervisores supervisiona o estabelecimento e a execução do controlo interno pelo Conselho de Administração; A gerência é responsável por organizar e liderar o funcionamento diário do controle interno da empresa. O objetivo do controle interno da empresa é garantir razoavelmente a conformidade legal da operação, segurança de ativos, relatórios financeiros e informações relevantes para ser verdadeira, precisa, oportuna e completa, melhorar a eficiência e o efeito da operação e promover a realização da estratégia de desenvolvimento. Devido às limitações inerentes ao controle interno, ele só pode fornecer garantia razoável para a realização dos objetivos acima. Além disso, como as mudanças nas circunstâncias podem levar a um controle interno inadequado ou à redução do cumprimento das políticas e procedimentos de controle, existe um certo risco de especular a eficácia do controle interno no futuro de acordo com os resultados da avaliação do controle interno.
2,Conclusão da avaliação do controlo interno da empresa
De acordo com a identificação dos defeitos de controle interno da empresa no relatório financeiro, o controle interno efetivo sobre o relatório financeiro foi mantido em todos os aspectos principais, de acordo com os requisitos do sistema e regulamentos relevantes na data de referência do relatório de avaliação do controle interno.
De acordo com a identificação de defeitos no controle interno da empresa sobre relatórios não financeiros, a empresa não encontrou defeitos significativos no controle interno sobre relatórios não financeiros na data de referência do relatório de avaliação do controle interno.
Não existem fatores que afetem a conclusão da avaliação da eficácia do controle interno desde a data base do relatório de avaliação do controle interno até a data de emissão do relatório de avaliação do controle interno.
3,Avaliação do controlo interno
(1) Âmbito da avaliação do controlo interno
De acordo com o princípio orientado para o risco, a empresa determina as principais unidades, negócios e assuntos incluídos no escopo de avaliação e áreas de alto risco. As principais unidades incluídas no escopo de avaliação incluem a empresa-mãe, subsidiárias de propriedade integral e subsidiárias holding, incluindo China Dive Company Limited(300526) , Beihai Zhongqian Technology Co., Ltd., Shenzhen Zhongqian Network Technology Co., Ltd., Shenzhen Blue Sports Co., Ltd., Shenzhen Zhongqian International Travel Agency Co., Ltd., Huizhou Zhongqian Property Management Co., Ltd., Huizhou Zhongqian Big Data Technology Co., Ltd., Shangmeng artigos esportivos (Hong Kong) Co., Ltd. China submarine equipment (Hong Kong) Co., Ltd., Shenzhen walway sporting goods manufacturing Co., Ltd., Shenzhen China submarine Siasun Robot&Automation Co.Ltd(300024) Co., Ltd., Sanya China submarine outdoor sports Co., Ltd., xilotia Co., Ltd., Huanya semiconductor (Hong Kong) Co., Ltd. e Yangyue Holding Co., Ltd. A base de avaliação de importantes unidades de negócios incluídas no escopo da avaliação: o ativo total representa 5% do ativo total das demonstrações financeiras consolidadas da empresa, a receita operacional total representa 5% da receita operacional total das demonstrações financeiras consolidadas da empresa, o lucro total antes de impostos contabiliza 5% do lucro total das demonstrações financeiras consolidadas da empresa e um dos três indicadores contabiliza uma importante subsidiária. Os principais negócios e assuntos incluídos no escopo da avaliação incluem: estrutura organizacional, recursos humanos, negócios de compras, gestão de ativos, orçamento abrangente, negócios de vendas, atividades de investimento, garantia externa, transação de partes relacionadas, relatório financeiro, etc.
As unidades, negócios e assuntos acima incluídos no escopo de avaliação e áreas de alto risco abrangem os principais aspectos da operação e gestão da empresa, não havendo grandes omissões.
1. Estrutura organizacional
A fim de planejar, coordenar e controlar efetivamente as atividades comerciais, a empresa determinou razoavelmente a forma e a natureza das unidades organizacionais, implementou o princípio da separação de posições incompatíveis, dividiu cientificamente as responsabilidades e autoridades dentro de cada unidade organizacional e formou um mecanismo de verificação e equilíbrio mútuo. Ao mesmo tempo, alcançaremos seriamente “cinco independência” do acionista controlador da empresa. A empresa designou pessoal especial para ser especificamente responsável pela auditoria interna e garantir a implementação de sistemas de controle contábil relevantes. 2. Recursos humanos
A empresa estabeleceu e implementou mais sistemas científicos de gestão de pessoal, tais como emprego, treinamento, rotação de trabalho, avaliação, recompensa e punição, promoção e eliminação, e contratou pessoal suficiente para completar as tarefas atribuídas.
3. Contratos públicos
A empresa planejou e estabeleceu instituições e postos razoavelmente para compras e negócios de pagamento. Os procedimentos de requisição, aprovação, compra e aceitação do inventário são esclarecidos. O pagamento das contas a pagar e dos adiantamentos só pode ser tratado após a conclusão dos procedimentos relevantes. Em termos de autoridade, dentro do escopo de autorização da sede da empresa, empresas subordinadas podem lidar independentemente com negócios de compras e pagamentos. A empresa não tem grandes lacunas no controle de compras e pagamentos.
4. Gestão de activos
A empresa estabeleceu um sistema de pós-responsabilidade para a gestão de ativos físicos, que pode controlar os principais vínculos como aceitação e armazenamento, recebimento e emissão, armazenamento e alienação de ativos físicos, e tomou medidas como divisão de responsabilidades, inventário físico regular, registros patrimoniais, verificação de contas e seguro patrimonial, que podem efetivamente prevenir o roubo, roubo, danos e grandes perdas de vários ativos físicos.
5. Orçamento global
A empresa estabeleceu um sistema de controle de custos e um sistema de orçamento abrangente, que pode fazer um bom trabalho no trabalho básico de gestão de custos e orçamento, e esclarecer o padrão de despesas. No entanto, não é aprofundado e oportuno comparar o desempenho real e os objetivos planejados no tempo e aplicar os resultados da comparação ao trabalho real.
6. Negócios de vendas
A empresa formulou uma política de vendas relativamente viável e estabeleceu disposições claras sobre o princípio de preços, padrões e condições de crédito, método de cobrança, responsabilidades e autoridades das instituições e do pessoal envolvido no negócio de vendas. A venda de bens e a prestação de serviços trabalhistas entre empresas no âmbito da sociedade anônima serão liquidadas de acordo com o preço unificado de liquidação interna. O sistema de responsabilidade pela Dunning e cobrança é implementado, e a gestão da reconciliação e cobrança é forte. A empresa e suas empresas subordinadas implementarão a responsabilidade de cobrança para o departamento de vendas, e listarão a taxa de recuperação do pagamento das vendas como um dos principais indicadores de avaliação. Em termos de autoridade, dentro do escopo de autorização da sede da empresa, empresas subordinadas podem lidar independentemente com os negócios de venda de bens, prestação de serviços trabalhistas e liquidação de pagamentos.
7. Actividades de investimento
A fim de controlar rigorosamente os riscos de investimento, a empresa estabeleceu um procedimento de tomada de decisão mais científico para o investimento estrangeiro e implementou um sistema de responsabilidade para as principais decisões de investimento. A autoridade correspondente para o investimento estrangeiro está concentrada na sede da empresa (adotando o mecanismo de que diferentes valores de investimento são decididos pelos órgãos de poder em diferentes níveis da empresa). Todas as sucursais não estão autorizadas a realizar investimentos estrangeiros sem autorização.
Forte gestão de iniciação de projetos de investimento, avaliação, tomada de decisão, implementação, gestão, renda, disposição de investimentos e outros links. A empresa não se desviou seriamente das políticas e procedimentos de investimento da empresa.
8. Garantia externa
A empresa pode controlar rigorosamente o comportamento da garantia, estabelecer o procedimento de tomada de decisão da garantia e o sistema de responsabilidade, estipular claramente os princípios da garantia, padrões e condições da garantia, responsabilidade da garantia e outros conteúdos relevantes, gerenciar rigorosamente a conclusão do contrato de garantia e entender e dominar oportunamente a operação e o status financeiro do garantido, de modo a evitar riscos potenciais e evitar e reduzir possíveis perdas.
9. Operações com partes relacionadas
A empresa formulou as medidas de gestão para transações de partes relacionadas, que estipulam claramente a autoridade de aprovação, procedimentos de tomada de decisão e consideração de transações de partes relacionadas, padroniza o comportamento de transação com partes relacionadas e se esforça para seguir os princípios de honestidade, imparcialidade, justiça e abertura para proteger os interesses da empresa e acionistas minoritários.
10. Relato financeiro
A fim de orientar a empresa a padronizar a elaboração de relatórios financeiros, evitar o impacto significativo da preparação inadequada nos relatórios financeiros e garantir a autenticidade e confiabilidade das informações contábeis, o manual contábil e o sistema de gestão financeira são formulados de acordo com as leis e regulamentos nacionais relevantes e as disposições relevantes do relatório de avaliação dos estatutos, que estipula claramente a base de preparação, principais políticas contábeis e estimativas contábeis dos relatórios financeiros. Com base na operação contínua, a empresa deve reconhecer e medir as transações e eventos reais de acordo com as normas contábeis para empresas empresariais – Normas Básicas e outras normas, e preparar o relatório contábil com base nessa base.
Entre as receitas de vendas domésticas da empresa China Dive Company Limited(300526) em 2020, a receita de equipamentos de mergulho de 5,1679 milhões de yuans e a receita de vendas materiais de 145442 milhões de yuans são documentos comerciais ausentes, resultando em dados incompletos para o reconhecimento desta parte da receita, de modo que a ocorrência e precisão da receita em 2020 não podem ser determinadas.
Em 2021 e além, a fim de eliminar o impacto das questões acima no relatório financeiro, a empresa acompanhou o contador de auditoria anual para complementar materiais relevantes através de visitas, cartas e outras formas.A receita de vendas de 7,3143 milhões de yuans pode ser reconhecida, e o valor restante não reconhecido é de 123978 milhões de yuans.
Para os problemas existentes no controle interno da empresa sobre relatórios financeiros, a empresa planeja tomar as seguintes medidas para melhorar: (1) fortalecer a educação e formação ética profissional do pessoal financeiro e empresarial relevante da empresa, e melhorar a capacidade de negócios e nível de trabalho do pessoal financeiro e empresarial relevante;
(2) Fortalecer a gestão contábil diária e verificação de contas, controlar todo o processo de circulação de documentos comerciais e fazer um bom trabalho no arquivamento, esclarecer ainda mais os procedimentos de processamento de registros relevantes e melhorar o sistema de responsabilidade pós, de modo que a dinâmica das atividades comerciais possa ser refletida no sistema contábil em tempo hábil e preciso.
(2) Base da avaliação de controle interno e padrão de identificação de defeitos de controle interno
A empresa organiza e realiza avaliação de controle interno de acordo com as normas básicas de controle interno da empresa, diretrizes para avaliação de controle interno da empresa, diretrizes para avaliação de controle interno da empresa, controle interno e sistemas relevantes e métodos de avaliação formulados pela empresa.
De acordo com os requisitos de identificação do sistema padrão de controle interno da empresa para defeitos maiores, defeitos importantes e defeitos gerais, e em combinação com a escala da empresa, características da indústria, preferência de risco, tolerância ao risco e outros fatores, o conselho de administração da empresa distinguiu o controle interno de relatórios financeiros do controle interno de relatórios não financeiros, e estudou e determinou os padrões específicos de identificação de defeitos de controle interno aplicáveis à empresa. Os padrões de identificação de defeitos de controle interno determinados pela empresa são os seguintes:
1. Padrão de identificação de defeitos de controle interno no relatório financeiro
(1) Os critérios quantitativos para a avaliação de defeitos de controle interno no relatório financeiro determinados pela empresa são os seguintes:
Defeitos importantes do projecto Defeitos importantes Defeitos gerais
Potencial inexatidão do total dos activos nas demonstrações consolidadas ≥ 5% 2% ≤ inexatidão potencial 5% inexatidão potencial 2%
Resultado total das demonstrações consolidadas
Máximo potencial ≥ 5% 2% ≤ valor absoluto da Máximo potencial 5% Máximo potencial 2%
Os critérios qualitativos para a avaliação de defeitos de controle interno no relatório financeiro determinados pela empresa são os seguintes:
Se o potencial impacto de inexatidão causado por defeitos de controle interno estiver relacionado com a demonstração de resultados, ele será medido pelo valor absoluto do lucro total nas demonstrações consolidadas. Se o potencial impacto de inexatidão causado por defeitos de controle interno estiver relacionado com o balanço, ele será medido pelo total de ativos nas demonstrações consolidadas.
Em caso de qualquer uma das seguintes circunstâncias, reconhece-se que existem grandes defeitos no controle interno do relatório financeiro:
1) O ambiente de controle da empresa é inválido;
2) Os diretores, supervisores e gerentes seniores da empresa cometem fraudes e causam grandes perdas e efeitos adversos à empresa;
3) O contador público certificado constatou que houve um erro material no relatório financeiro atual, mas o controle interno da empresa não encontrou esse erro no processo operacional.
A supervisão do comitê de auditoria da empresa e das instituições de auditoria interna sobre o controle interno é inválida.
Nas seguintes circunstâncias, reconhece-se que existem defeitos importantes no controle interno do relatório financeiro:
1) Não selecionar e aplicar políticas contábeis de acordo com os GAAP;
2) Falha no estabelecimento de procedimentos antifraude e medidas de controle;
3) Não foi estabelecido ou implementado nenhum mecanismo de controle correspondente para o tratamento contábil de transações não convencionais ou especiais, e não há controle compensatório correspondente;
4) Há um ou mais defeitos no controle do processo de relato financeiro no final do período, e não pode razoavelmente garantir que as demonstrações financeiras preparadas atinjam o objetivo verdadeiro e completo.
Defeitos gerais referem-se a outros defeitos de controle que não os defeitos principais acima e defeitos importantes.
2. Padrão de identificação de defeitos de controle interno em relatórios não financeiros
(1) Os critérios quantitativos para a avaliação de defeitos de controle interno no relatório não financeiro determinados pela empresa são os seguintes:
Defeitos graves: o montante das perdas representa 7% ou mais do lucro total auditado do ano anterior;
Defeitos graves: o montante das perdas representa 4% (incluindo 2%) a 7% do lucro total auditado do ano anterior;
Defeito geral: o montante da perda é inferior a 4% do lucro total auditado do ano anterior
(2) Os critérios qualitativos para a avaliação dos defeitos de controlo interno nos relatórios não financeiros determinados pela empresa são os seguintes:
1) Defeitos importantes: falta de procedimentos democráticos de tomada de decisão: os procedimentos de tomada de decisão conduzem a erros graves; Falta de controle institucional ou falha sistemática de negócios importantes e falta de controle compensatório efetivo; Os resultados da avaliação do controle interno, especialmente os defeitos importantes, não foram corrigidos; Outras situações que têm um grande impacto negativo na empresa.
2) Defeitos importantes: Erros gerais causados por procedimentos de tomada de decisão; Defeitos em sistemas ou sistemas empresariais importantes; Perda grave de pessoal empresarial em posições-chave; Os resultados da avaliação do controle interno, especialmente os defeitos importantes, não foram corrigidos; Outras situações que têm um grande impacto negativo na empresa.
3) Defeitos gerais: a eficiência do processo de tomada de decisão não é alta; Defeitos no sistema ou sistema empresarial geral; Perda grave de pessoal empresarial em cargos gerais; Os defeitos gerais não foram corrigidos.
(3) Identificação e rectificação de defeitos de controlo interno
1. Identificação e retificação de defeitos de controle interno no relatório financeiro
De acordo com os padrões de identificação acima de defeitos de controle interno nos relatórios financeiros, os seguintes defeitos importantes foram encontrados no controle interno da empresa sobre relatórios financeiros durante o período de relato:
Na receita de vendas domésticas da empresa China Dive Company Limited(300526) em 2020, houve falta de documentos comerciais para a receita de vendas de 197121 milhões, resultando na incompletude dos dados relevantes para o reconhecimento dessa parte da receita, de modo que a ocorrência e exatidão da receita em 2020 não pôde ser determinada.
Em 2021 e além, a fim de eliminar o impacto das questões acima no relatório financeiro, a empresa acompanhou o contador de auditoria anual para complementar materiais relevantes através de visitas, cartas e outras formas.A receita de vendas de 7,3143 milhões de yuans pode ser reconhecida, e o valor restante não reconhecido é de 123978 milhões de yuans.
A empresa tomou as seguintes medidas para melhorar os problemas existentes no controle interno de relatórios financeiros na fase inicial
