Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624)
Relatório financeiro anual de 2021
Abril de 2022
relatórios financeiros
1,Relatório de auditoria
Parecer sem reservas sobre a norma de tipo de parecer de auditoria
Data de assinatura do relatório de auditoria: 22 de abril de 2022
Nome da instituição de auditoria: Dahua Certified Public Accountants (sociedade geral especial)
Relatório de auditoria documento n.o.: dhsz [2022] 007408
Nome do contador público certificado Yang Qian, Tan Zhiqing
Corpo do relatório de auditoria
1. Parecer de auditoria
Auditámos as demonstrações financeiras de Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) (doravante referidas como " Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) "), incluindo o balanço consolidado e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, a demonstração de resultados consolidada e da empresa-mãe, a demonstração de fluxo de caixa consolidada e da empresa-mãe, a demonstração consolidada e da empresa-mãe de mudanças no patrimônio líquido dos acionistas e notas às demonstrações financeiras relevantes em 2021. Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são preparadas de acordo com as disposições das normas contábeis para empresas empresariais em todos os aspectos materiais, e refletem de forma justa a posição financeira de Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) 2021 em 31 de dezembro de 2021 e os resultados operacionais e fluxos de caixa de Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) 2021.
2. Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As "responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras" no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes de Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) , e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3. Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras atuais de acordo com nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões.
Confirmamos que os seguintes assuntos são os principais assuntos de auditoria que precisam ser comunicados no relatório de auditoria.
(1) Determinação das receitas de software
1) Descrição do item
A quantidade de receita de software em 2021 é de 1026554900 yuan, e a proporção da receita de software na receita operacional atual é de 99,75%. A empresa está envolvida principalmente na P & D e vendas de produtos de software, principalmente através de canais on-line, e fornece software e serviços relacionados de valor agregado para usuários globais através de plataformas de comércio eletrônico auto-construídas.Como os clientes finais dos produtos de software da empresa vendidos on-line são principalmente consumidores individuais no exterior, o número de ordens de vendas em transações on-line é grande, a quantidade de pedidos individuais é pequena e o número de clientes finais é relativamente grande, Se a confirmação da receita de vendas de seus produtos de software é verdadeira, precisa e completa tem um impacto significativo nos resultados operacionais da empresa, por isso consideramos a confirmação da receita de produtos de software como uma questão chave de auditoria. 2) Resposta da auditoria
Nossos importantes procedimentos de auditoria para a autenticidade, precisão e integridade do reconhecimento da receita de vendas de produtos de software incluem:
① Através da consulta de documentos relevantes, entrevista de pessoal-chave e realização de teste passo a passo, entendemos o processo de negócios específico e sistema de controle interno, avaliamos o risco de vendas e processo de negócios de cobrança e testamos a eficácia da operação de controle interno relacionada ao processo de negócios de vendas e cobrança, incluindo o registro de uma conta em uma plataforma de terceiros como consumidor para realizar o processo de compra, Verificar as informações do pedido do consumidor com as informações do pedido registradas no sistema CBS, e calcular a atualidade e exatidão da conexão entre o sistema CBS e a plataforma de terceiros;
② Entrevista com a gerência, analisar e avaliar os principais riscos relacionados ao reconhecimento de receita e o ponto de tempo de transferência de retorno e, em seguida, avaliar se o ponto de tempo de reconhecimento de receita de vendas da empresa é apropriado;
① Testamos de forma independente o sistema de informação Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) , testamos e avaliamos a partir do nível geral e nível de controle de aplicativos, e implementamos os procedimentos de teste para as visitas ao site, visualizações, downloads de produtos e outros processos e módulos envolvidos no negócio Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) ;
① Compreender as mudanças das plataformas de terceiros cooperadas em 2021, obter o acordo de cooperação da nova plataforma e o acordo de cooperação de mudança da plataforma de cooperação original e consultar os principais termos do contrato, como comissão e padrão de compartilhamento, padrão de cobrança de taxas de manuseio, método de liquidação e ciclo de liquidação;
⑤ Exportar os detalhes da ordem de vendas da plataforma de terceiros, verificar o valor confirmado da receita contábil da empresa com o valor detalhado da ordem de vendas da plataforma e verificar se há retornos anormais no período atual; Combine os detalhes da ordem de venda com os detalhes do sistema CBS da empresa e verifique se há um grande número de compras repetidas na mesma caixa de correio;
⑥ Obter o fluxo bancário de todas as contas bancárias da empresa, verificar os detalhes de cobrança de vendas listados no fluxo bancário com os detalhes de pagamento de vendas exportados da plataforma de terceiros, entender as razões para as diferenças e verificar se o nome da unidade de coleta de fluxo bancário é consistente com o da plataforma cooperativa de terceiros;
· Confirmar o valor das vendas do produto e o valor atual da cobrança do pagamento no período de relatório para a plataforma de terceiros, e confirmar se a receita contábil da empresa e o valor reconhecido são verdadeiros, precisos e completos; ✓Extraia alguns vouchers de reconhecimento de receita de software antes e depois da data do balanço e realize verificação bidirecional. Rastrear os registros detalhados de receitas de vários dias antes e após a data do balanço até os detalhes da ordem de venda da plataforma de terceiros; Rastrear os detalhes da ordem de vendas da plataforma de terceiros vários dias antes e após a data do balanço até o registro de detalhes da receita para determinar se há um fenômeno de período cruzado nas vendas;
Com base no trabalho de auditoria realizado, acreditamos que o reconhecimento da receita de software pela gerência está alinhado com as normas contábeis relevantes para empresas empresariais e as políticas contábeis da empresa.
(2) Importância do goodwill
1) Descrição do item
Em 31 de dezembro de 2021, o valor contábil do goodwill nas demonstrações financeiras consolidadas Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) é de 3164342 milhões de yuans, o montante da provisão para imparidade do goodwill é de 0 milhão de yuans, e o valor contábil do goodwill no final do período é de 20,54% do total de ativos Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) 's goodwill é gerado pela compra de 51,00% de capital próprio da Shenzhen Yitu Software Co., Ltd. (doravante referida como "Shenzhen Yitu") em 2019 e 566647% de capital próprio da Beijing Modao Carving Technology Co., Ltd. (doravante referida como "Beijing Modao") em 2020, Assim como a compra de 72,44% de capital próprio da Hangzhou Gexiang Technology Co., Ltd. (doravante referida como "Hangzhou Gexiang") através do pagamento em dinheiro em 2021, e a diferença entre o preço de pagamento no momento da M & A e o justo valor dos ativos líquidos identificáveis de Shenzhen Yitu, Beijing Modao e Hangzhou Gexiang, a gerência realizou um teste de imparidade no goodwill em 31 de dezembro de 2021 e ajustou o valor contábil do goodwill de acordo com os resultados do teste de imparidade.
Os resultados do teste de imparidade do goodwill dependem em grande parte das estimativas feitas e pressupostos adotados pela administração, especialmente quando se prevê a taxa de crescimento do rendimento futuro e do rendimento a longo prazo, margem de lucro bruta, despesas operacionais, taxa de desconto e outros indicadores relevantes dos grupos de ativos relevantes. Afetada pelo julgamento da administração sobre o mercado futuro e o ambiente econômico, a adoção de diferentes estimativas e pressupostos terá um grande impacto no valor recuperável do goodwill avaliado. Como a quantidade de goodwill é significativa e a gestão precisa fazer julgamentos significativos, determinamos a imparidade do goodwill como um evento chave de auditoria.
2) Resposta da auditoria
Nossos importantes procedimentos de auditoria para imparidade do goodwill incluem:
① Avaliar a eficácia de projeto e operação dos principais controles internos relacionados à determinação do valor recuperável de goodwill pela administração.
② Discutir com a administração da empresa os métodos utilizados no teste de imparidade do goodwill, os pressupostos da avaliação chave, a seleção de parâmetros e a racionalidade da previsão de renda futura e taxa de desconto do fluxo de caixa.
① Discutir com a organização de avaliação externa contratada pela administração da empresa os métodos utilizados no teste de imparidade do goodwill, os pressupostos da avaliação chave, a seleção de parâmetros e a racionalidade da previsão futura de renda e taxa de desconto do fluxo de caixa.
① Avaliar a independência, objetividade, experiência e qualificação da organização de avaliação externa contratada pela direção da empresa.
⑤ Teste se o cálculo do valor presente líquido do fluxo de caixa futuro é preciso.
⑥ Avaliar se a divulgação pela administração de imparidade do goodwill e do goodwill nas demonstrações financeiras é apropriada.
Com base no trabalho de auditoria realizado, acreditamos que a apresentação e divulgação da depreciação do goodwill pela gerência é adequada.
4. Outras informações
Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) gestão é responsável por outras informações. Outras informações incluem as informações cobertas no relatório anual de Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) 2021, mas não incluem as demonstrações financeiras e nosso relatório de auditoria.
Nosso parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras não abrange outras informações e não emitiremos nenhuma forma de conclusão de garantia sobre outras informações.
Em combinação com nossa auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é ler outras informações e considerar se outras informações são materialmente inconsistentes com as demonstrações financeiras ou com as informações que entendemos no processo de auditoria, ou parece haver distorções materiais.
Com base no trabalho que realizamos, se determinarmos que há um erro material em outras informações, devemos relatar esse fato. A este respeito, não temos nada a relatar.
5. Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) a administração é responsável por preparar as demonstrações financeiras de acordo com as disposições das normas contábeis para as empresas empresariais para alcançar uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de distorções materiais devido a fraude ou erro.
Ao preparar as demonstrações financeiras, Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) a gerência é responsável por avaliar Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) a capacidade de continuar como uma empresa permanente, divulgar assuntos relacionados com a empresa contínua (se aplicável), e aplicar a suposição de empresa contínua, a menos que a gerência planeje liquidar Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) , encerrar a operação ou não tenha outra escolha realista.
A gerência é responsável pela supervisão do processo de reporte financeiro de Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) .
6. Responsabilidades dos contadores públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa.
No processo de realização do trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a dúvida profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
1) Identificar e avaliar os riscos de distorções materiais das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro, conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para emitir pareceres de auditoria. Uma vez que a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissão intencional, deturpação ou anulação do controlo interno, o risco de não encontrar grandes declarações falsas causadas pela fraude é superior ao causado pelo erro.
2) Compreender o controlo interno relacionado com a auditoria a fim de conceber procedimentos de auditoria adequados, mas o objectivo não é expressar uma opinião sobre a eficácia do controlo interno.
3) Avaliar a adequação das políticas contábeis selecionadas pela administração e a racionalidade das estimativas contábeis e divulgações relacionadas.
4) Tirar conclusões sobre a adequação do uso por parte da administração de pressupostos de continuidade. Ao mesmo tempo, de acordo com as provas de auditoria obtidas, tirar uma conclusão sobre se existem grandes incertezas nos assuntos ou circunstâncias que podem levar a grandes dúvidas sobre a capacidade de Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) . Se concluirmos que existem incertezas significativas, as normas de auditoria exigem que chamemos a atenção dos usuários do relatório para as divulgações relevantes nas demonstrações financeiras no relatório de auditoria; Se a divulgação for insuficiente, devemos expressar uma opinião sem reservas. As nossas conclusões baseiam-se nas informações disponíveis à data do relatório de auditoria. No entanto, eventos futuros ou circunstâncias podem causar Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) incapaz de continuar seus negócios.
5) Avaliar a apresentação geral, estrutura e conteúdo das demonstrações financeiras e avaliar se as demonstrações financeiras refletem adequadamente transações e eventos relevantes.
6) Obter provas de auditoria suficientes e adequadas sobre as informações financeiras de entidades ou atividades comerciais em Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624) para expressar um parecer sobre as demonstrações financeiras. Somos responsáveis por orientar, supervisionar e executar a auditoria do grupo. Somos totalmente responsáveis pelo parecer de auditoria.
7) Comunicamos com a gerência sobre o escopo da auditoria planejado, cronograma e principais achados de auditoria, incluindo os defeitos de controle interno que identificamos na auditoria.
Também fornecemos uma declaração à gerência de que cumprimos os requisitos de ética profissional relacionados com a independência, e comunicamos com a gerência todas as relações e outros assuntos que possam razoavelmente ser considerados como afetando nossa independência, bem como medidas preventivas relevantes (se aplicável).
A partir dos assuntos comunicados com a gerência, determinamos quais são os assuntos mais importantes para a auditoria das demonstrações contábeis atuais, constituindo-se assim questões fundamentais de auditoria. Descrevemos esses assuntos no relatório de auditoria, a menos que leis e regulamentos proíbam a divulgação pública desses assuntos, ou em casos raros, se as consequências negativas da comunicação de um assunto no relatório de auditoria forem razoavelmente esperadas para exceder os benefícios de interesse público, determinamos que não devemos comunicar o assunto no relatório de auditoria. 2,A unidade da demonstração nas notas às demonstrações financeiras é: yuan 1. Unidade de preparação do balanço consolidado: Wondershare Technology Group Co.Ltd(300624)
31 de Dezembro de 2021
Unidade: Yuan
31 de dezembro de 202131 de dezembro de 2020
Activos correntes:
Fundo Monetário
