China Post Securities Co., Ltd.
Sobre XueDa (Xiamen) Educação Technology Group Co., Ltd
Pareceres de verificação do relatório de avaliação do controlo interno em 2021
China Post Securities Co., Ltd. (doravante referida como “China Post securities” ou “organização de supervisão contínua”) como a organização de supervisão contínua da oferta não pública de ações pela XueDa (Xiamen) Education Technology Group Co., Ltd. (doravante referida como ” Xueda (Xiamen) Education Technology Group Co.Ltd(000526) ” ou “a empresa”) em 2020, de acordo com as medidas para a administração de negócios de recomendação de emissão de valores mobiliários e listagem de valores mobiliários O relatório de avaliação de controle interno de Xueda (Xiamen) Education Technology Group Co.Ltd(000526) 2021 foi verificado de acordo com as disposições relevantes das Regras de Listagem da Bolsa de Valores de Shenzhen e as diretrizes de autorregulação para empresas listadas da Bolsa de Valores de Shenzhen nº 13 – negócio de recomendação. Os detalhes são os seguintes:
1,Continuar a supervisionar o trabalho de verificação da organização
A China Post securities consultou as resoluções e atas da assembleia geral de acionistas, o conselho de administração e o conselho de supervisores, as atas dos comitês especiais do conselho de administração, as atas da reunião do escritório do gerente geral, o relatório de auditoria, o relatório de autoavaliação de controle interno e vários negócios e regras e sistemas de gestão da empresa, e comunicou e trocou com os diretores, supervisores, gerentes seniores, auditores internos e instituições de auditoria externa da empresa, Verificou-se a integridade, racionalidade e eficácia do seu sistema de controle interno.
2,Avaliação do controlo interno da empresa
I) Âmbito de avaliação do controlo interno
De acordo com o princípio orientado para o risco, a empresa determina as principais unidades, negócios e assuntos incluídos no escopo de avaliação e áreas de alto risco. As principais unidades incluídas no âmbito da avaliação incluem: XueDa (Xiamen) Education Technology Group Co., Ltd. Xueda (Xiamen) Education Technology Group Co.Ltd(000526) grupo (XueDa Education Group), Beijing XueDa Information Technology Group Co., Ltd., Shanghai Ruiju Industrial Co., Ltd. e Xiamen Zhongtong Real Estate Leasing Co., Ltd. os ativos totais das unidades incluídas no âmbito da avaliação representam 100% dos ativos totais nas demonstrações financeiras consolidadas da empresa, O lucro operacional total representa 100% do lucro operacional total nas demonstrações financeiras consolidadas da empresa; Os principais negócios e assuntos incluídos no escopo da avaliação incluem: governança corporativa e estrutura organizacional, recursos humanos, avaliação de riscos, gestão subsidiária, investimento estrangeiro, garantia estrangeira, transação de partes relacionadas, gestão financeira, negócios de vendas, gestão de fundos, gerenciamento de arquivos de contratos, divulgação de informações e outros negócios; Não há áreas de alto risco para se concentrar.
As unidades, negócios e assuntos acima incluídos no escopo de avaliação e áreas de alto risco abrangem os principais aspectos da operação e gestão da empresa, não havendo grandes omissões.
1. Ambiente interno
(1) Governança corporativa e estrutura organizacional
Em conformidade com o direito das sociedades, o direito dos valores mobiliários e outras disposições pertinentes, a sociedade estabeleceu a estrutura de governança corporativa da assembleia geral de acionistas, do conselho de administração, do conselho de supervisores e da administração, formulou os estatutos sociais, o regulamento interno da assembleia geral de acionistas, o regulamento interno do conselho de administração, o regulamento interno do conselho de supervisores e as regras de execução do comitê especial do conselho de administração, e definiu os procedimentos de trabalho e a autoridade decisória das três reuniões, Formar uma divisão científica e eficaz de responsabilidades e mecanismo de verificação e equilíbrio para garantir o funcionamento padronizado da empresa.
De acordo com a situação real de operação e gestão e a situação industrial da indústria, a empresa estabelece uma estrutura organizacional adequada para a função de gestão e escala de negócios. As responsabilidades de cada departamento são claras, verificar e equilibrar uns aos outros, dividir o trabalho e cooperar, e cada departamento assume suas próprias responsabilidades.
Durante o período analisado, as deliberações tomadas pela assembleia geral de acionistas, pelo conselho de administração e pelo conselho de fiscalização da empresa foram legais e efetivas. Através da combinação de normas de sistema, avaliação e supervisão de auditoria, todos os negócios e gestão diária entre a empresa e suas subsidiárias foram normais, o que garantiu melhor o funcionamento global da empresa.
(2) Recursos humanos
A empresa adere à orientação para as pessoas e atribui grande importância à gestão de pessoal. Formular um planejamento eficaz de recursos humanos de acordo com o plano de desenvolvimento da empresa, alocar razoavelmente pessoal de acordo com as necessidades de trabalho de diferentes cargos, realizar várias formas de formação profissional, melhorar constantemente a qualidade dos funcionários e ajudar o funcionamento e desenvolvimento da empresa. A empresa estabeleceu e implementou um sistema de gestão de pessoal mais científico e abrangente para o emprego, formação, gestão diária, salário, avaliação, recompensa e punição, de modo a salvaguardar os legítimos direitos e interesses dos colaboradores e buscar o desenvolvimento comum da empresa e dos colaboradores.
(3) Cultura empresarial
Durante o período de relatório, a empresa tomou várias medidas para cultivar a cultura corporativa, aderiu a um ambiente de trabalho leal, conciso, inclusivo e orientado para o desempenho, orientou e padronizou o comportamento dos funcionários e melhorou a coesão e competitividade globais da equipe.
2. Avaliação dos riscos
Identificar e avaliar o impacto dos riscos internos e externos na empresa e determinar a tolerância ao risco de acordo com a indústria, operação e possíveis riscos da empresa.
(1) Influência dos factores internos
Incluindo a ética profissional dos diretores, supervisores e gerentes seniores, a capacidade profissional e espírito de equipe dos funcionários e outros fatores de qualidade do pessoal; Estrutura organizacional, modo de operação, gestão de ativos, processo de negócios e outros fatores de gestão; Fatores independentes de inovação, tais como investigação e desenvolvimento, investimento tecnológico e aplicação das tecnologias da informação; Situação financeira, resultados operacionais, fluxo de caixa e outros fatores financeiros; Fatores de segurança e proteção ambiental, como segurança operacional, saúde dos funcionários e proteção ambiental; Elaboração de relatórios financeiros, divulgação de informações e outros fatores de risco internos relevantes.
(2) Influência de factores externos
A empresa se concentra no impacto de fatores econômicos e legais. Entre eles, os fatores econômicos incidem principalmente na situação econômica, política industrial, concorrência no mercado e oferta de recursos; Os fatores legais concentram-se principalmente em leis e regulamentos e requisitos regulatórios. Além disso, fatores sociais, fatores ambientais e outros fatores de risco externos também afetarão o funcionamento e desenvolvimento da empresa em certa medida.
Durante o período de relato, a empresa tomou medidas para lidar com as mudanças no risco externo e a aceitabilidade do risco.
3. Actividades de controlo
A empresa estabeleceu um conjunto de gestão eficaz e sistema de prevenção de riscos em termos de gestão subsidiária, investimento estrangeiro, garantia estrangeira e transações de partes relacionadas para garantir o funcionamento ordenado e estável da empresa. O controle interno é o seguinte: (1) gestão subsidiária
A fim de fortalecer a gestão e controle das subsidiárias holding da empresa e padronizar o mecanismo de operação interna, a empresa formulou o sistema de gestão das subsidiárias holding. O sistema define os princípios básicos da gestão das filiais holding e estabelece requisitos específicos para o estabelecimento de filiais holding, a estrutura de governança das filiais holding, a supervisão, a gestão, as recompensas e punições, a divulgação de informações e a comunicação de relatórios das filiais holding, o que reforça ainda mais a gestão e o controlo das filiais holding e melhora a eficiência global da operação e a capacidade anti-risco da empresa.
(2) Investimento estrangeiro
A empresa atribui importância ao controle interno do investimento estrangeiro, especialmente o comportamento de investimento importante. No regulamento interno da companhia da assembleia geral de acionistas, regulamento interno do conselho de administração e outros sistemas relevantes, a empresa estipula claramente a autoridade de aprovação e os procedimentos de tomada de decisão de investimento da assembleia geral de acionistas e do conselho de administração para investimento estrangeiro, e formula o sistema de gestão de investimentos estrangeiros da empresa, que regula a gestão de projetos de investimento organização, gestão de projetos, autoridade de tomada de decisão de investimento, procedimentos de tomada de decisão São feitos requisitos específicos para a divulgação de informações sobre investimentos estrangeiros.
(3) Garantia externa
A fim de fortalecer a gestão de garantias externas da empresa, padronizar o comportamento de garantia externa da empresa, prevenir e controlar efetivamente o risco de operação de ativos da empresa e proteger os direitos e interesses legítimos dos acionistas e demais stakeholders.
De acordo com o direito das sociedades, a lei da propriedade, a lei da garantia, o aviso sobre a regulação da garantia externa das empresas cotadas, as regras de listagem da Bolsa de Valores de Shenzhen e outras leis, regulamentos e documentos normativos, bem como as disposições relevantes dos estatutos, a empresa formulou o sistema de gestão de garantia externa para estipular estritamente os procedimentos de aprovação e autoridade de garantia externa, de modo a evitar efetivamente o risco de garantia externa da empresa.
(4) Operações com partes relacionadas
A fim de padronizar as transações com partes relacionadas da empresa e proteger os direitos e interesses legítimos da empresa e de todos os acionistas, a empresa formulou o sistema de gerenciamento de transações com partes relacionadas, que estipula claramente os princípios a serem seguidos pelas transações com partes relacionadas, partes relacionadas e relações relacionadas, a identificação de transações com partes relacionadas, os procedimentos de tomada de decisão de transações com partes relacionadas, o preço e gerenciamento de transações com partes relacionadas, o controle interno de transações com partes relacionadas e a divulgação de informações de transações com partes relacionadas. Durante o período de relato, as transações com partes relacionadas da empresa foram sujeitas a procedimentos de aprovação relevantes de acordo com a lei, os contratos de transação com partes relacionadas concluídos entre a empresa e partes relacionadas cumprem os princípios de equidade e imparcialidade, cumprem as disposições e requisitos das leis e regulamentos, e não há transações com partes relacionadas que violem leis, regulamentos e sistema de gestão da empresa.
(5) Gestão de contratos e arquivos
A empresa estabeleceu um sistema de aprovação de contrato relativamente perfeito, definiu a autoridade de aprovação e procedimentos de vários contratos, formulou as “três reuniões e procedimentos de divulgação de informações de gestão e aprovação”, “autoridade de gestão subsidiária de definição e aprovação de procedimentos”, “autoridade de gestão de aprovação de contratos de definição e aprovação de procedimentos”, e reforçou a gestão de acompanhamento de vários contratos. A empresa estabeleceu um sistema de gerenciamento de arquivos perfeito, que estipula o sistema e o processo de arquivamento, consultoria, manutenção e inspeção de vários arquivos, de modo a garantir a padronização e pontualidade da gestão de arquivos da empresa.
(6) Controlo interno da gestão da divulgação de informações
A empresa formulou medidas de gerenciamento de divulgação de informações, sistema de trabalho de relatório anual de diretores independentes e sistema de responsabilização por erros importantes na divulgação de informações de relatório anual, que estipula claramente os princípios, conteúdos e normas de divulgação, processo de divulgação, divisão de responsabilidade da divulgação de informações, gerenciamento de arquivos, confidencialidade de informações e outros conteúdos de divulgação de informações, de modo a garantir a autenticidade, precisão, integridade, pontualidade e equidade da divulgação de informações da empresa.
(7) Gestão financeira
De acordo com as disposições relevantes do direito das sociedades, da lei contabilística, das normas contabilísticas para empresas empresariais e outras leis e regulamentos, a empresa formulou um sistema de gestão financeira relativamente perfeito, incluindo as medidas de gestão para a retirada e anulação de reservas de imparidade de activos, políticas contabilísticas importantes e estimativas contabilísticas, procedimentos de definição e aprovação da autoridade de gestão de aprovação financeira, procedimentos de definição e aprovação da autoridade de gestão de aprovação de activos imobilizados, etc. Realizar alertas antecipados regulares, feedback e acompanhamento contínuo dos principais objetivos operacionais para formar um monitoramento de processo completo e gestão eficaz combinando pré orçamento, controle em processo e pós análise. (8) Actividades de vendas
A empresa estabeleceu um sistema de controle de vendas e cobrança, formulou medidas de controle para possíveis riscos no processo de vendas e cobrança, definiu os direitos e responsabilidades de cada departamento e cargo e garantiu que postos incompatíveis como vendas e cobrança possam ser efetivamente restringidos e supervisionados.
(9) Gestão dos fundos
A empresa formulou e implementou rigorosamente o sistema de gestão financeira, medidas de gestão orçamental e outras especificações relevantes, definiu as responsabilidades de trabalho, gestão de fundos e requisitos de liquidação de cargos relacionados financeiros, implementou rigorosamente o modo de gestão de fundos monetários e pós separação definição de duas linhas de receitas e despesas financeiras, e reforçou a supervisão de receitas e despesas de caixa e inventário, gestão de contas e inventário, pagamento e reembolso de despesas, gestão fiscal, etc; Gerir e supervisionar rigorosamente as contas de numerário e liquidação bancária, e implementar revisão multi-nível dos negócios de pagamento para garantir a eficiência do uso e segurança dos fundos; Controlar rigorosamente o montante do pagamento em dinheiro. Em princípio, o pagamento em dinheiro grande não é permitido (exceto para compras pequenas e esporádicas).
4. Informação e comunicação
A empresa presta atenção à informação e comunicação interna, e insta as subsidiárias a coletar, processar e transmitir informações relacionadas ao controle interno, de modo a manter a eficácia do controle interno. Ao mesmo tempo, a empresa exige que todos os departamentos reforcem a comunicação e feedback com associações do setor, intermediários, unidades de negócios e departamentos regulatórios relevantes, e obtenham informações externas a tempo por meio de pesquisas de mercado, mídia on-line e outros canais.
5. Supervisão interna
Com base nas normas básicas de controle interno da empresa e outros requisitos de controle interno relevantes, o risco é prevenido e controlado através da supervisão interna do conselho de supervisores e diretores.
(II) base de avaliação de controle interno e padrão de identificação de defeitos de controle interno
A empresa organiza e realiza avaliação de controle interno de acordo com o sistema padrão de controle interno da empresa e sistema de controle interno. O conselho de administração da empresa distinguiu o controle interno do relatório financeiro do controle interno do relatório não financeiro de acordo com os requisitos de identificação do sistema padrão de controle interno da empresa para defeitos maiores, defeitos importantes e defeitos gerais, combinados com os fatores como escala de negócios da empresa, características da indústria, preferência ao risco e tolerância ao risco, e estudou e determinou os padrões específicos de identificação de defeitos de controle interno aplicáveis à empresa, que são consistentes com os anos anteriores. Os padrões de identificação de defeitos de controle interno determinados pela empresa são os seguintes:
1. Norma de identificação de defeitos de controlo interno
Os defeitos de controle interno são divididos em defeitos gerais, defeitos importantes e defeitos principais.
Defeito grave: refere-se à combinação de um ou mais defeitos de controle, que podem fazer com que a empresa se desvie seriamente dos objetivos de controle;
Defeito importante: refere-se à combinação de um ou mais defeitos de controle, cuja gravidade e consequências econômicas são menores do que as de defeitos maiores, mas pode ainda fazer com que a empresa se desvie dos objetivos de controle;
Defeitos de controle geral: refira-se a outros defeitos exceto defeitos importantes e defeitos maiores.
2. Padrão de identificação de defeitos de controle interno no relatório financeiro
(1) Norma quantitativa
Defeito grave Defeito importante Defeito geral
Potencial inexatidão do rendimento operacional ≥ 5% do rendimento operacional inexatidão ≥ 2% do rendimento operacional 5% do rendimento operacional
Potencial inexatidão do total dos activos ≥ 3% do total dos activos inexatidão ≥ inexatidão do activo 1% do total dos activos
(2) Critérios qualitativos
Os critérios qualitativos para a avaliação de defeitos de controle interno no relatório financeiro determinados pela empresa são os seguintes:
Os seguintes sinais são geralmente reconhecidos como grandes defeitos no controle interno sobre relatórios financeiros:
① Descobrir grandes fraudes de diretores, supervisores e gerentes seniores;
② O contador público certificado constata que há um erro material no relatório financeiro atual, mas o controle interno não encontra esse erro no processo operacional;
① Controlo ambiental ineficaz;
① Uma vez que os principais defeitos encontrados e relatados à gerência não são corrigidos dentro de um tempo razoável;
⑤ Sanções impostas pelas autoridades reguladoras devido a erros contabilísticos;
⑥ Outros defeitos que possam afetar o julgamento correto dos usuários do relatório;
Os contadores não têm a qualidade necessária para concluir a preparação das demonstrações financeiras.
Os seguintes sinais são geralmente reconhecidos como defeitos importantes no controle interno do relatório financeiro:
① Fraude de pessoal em cargos-chave;
② A falha na função de supervisão de conformidade e violação de leis e regulamentos podem ter um impacto significativo na confiabilidade dos relatórios financeiros;
① Foi relatado à gerência, mas após um período de tempo razoável, a gerência ainda não consegue corrigir os defeitos importantes.
Defeitos gerais: defeitos de controle interno que não constituem defeitos importantes e defeitos importantes.
3. Padrão de identificação de defeitos de controle interno em relatórios não financeiros
(1) Norma quantitativa
Defeitos maiores: resultando em perda ≥ 1% da receita operacional;
Defeitos importantes: 1% da receita operacional resultando em perda ≥ 0,5% da receita operacional;
Defeito geral: resultando em perda 0,5% da receita operacional.
(2) Qualitativa
