Notas especiais sobre assuntos envolvidos em pareceres de auditoria não padronizados do relatório financeiro de 2021
Zhongxinghua Certified Public Accountants (sociedade geral especial) (doravante referida como “a empresa de contabilidade”) auditou as demonstrações financeiras de 2021 de Whole Easy Internet Technology Co.Ltd(002464) (doravante referida como “a empresa”) e emitiu um relatório de auditoria sobre a empresa que não pôde expressar uma opinião. De acordo com os requisitos das Regras de Listagem da Bolsa de Valores de Shenzhen, as regras para a preparação da divulgação de informações de empresas que oferecem valores mobiliários ao público nº 14 – tratamento de pareceres de auditoria não padronizados e assuntos envolvidos, e as normas para o conteúdo e formas de divulgação de informações de empresas que oferecem valores mobiliários ao público nº 2 – Conteúdo e formas de relatório anual, o conselho de administração da empresa fez uma explicação especial sobre os assuntos envolvidos nos pareceres acima como segue:
1,Principais conteúdos envolvidos nos pareceres de auditoria não normalizados
(I) existem incertezas significativas na capacidade de continuar como uma empresa permanente
Em 31 de dezembro de 2021, os passivos correntes da empresa Zhongying Internet eram maiores do que os ativos correntes em 1,022 bilhão de yuans, e as dívidas vencidas foram de 1,229 bilhão de yuans, todos os quais estavam envolvidos em litígios e não podiam ser reembolsados. O lucro acumulado não distribuído foi de – 717 milhões de yuans. Os ativos líquidos atribuíveis à empresa-mãe em 2021 eram 28 milhões de yuans, o que tinha grandes riscos operacionais e financeiros. Como indicado em “II. Base de preparação das demonstrações contábeis 2. Going concern” nas notas às demonstrações contábeis, a gestão da empresa planeja tomar medidas para melhorar as condições operacionais e financeiras da empresa, mas não conseguimos obter provas de auditoria suficientes e adequadas relacionadas com a avaliação da capacidade de going concern. Portanto, não podemos determinar se as demonstrações financeiras preparadas pela Zhongying Internet com base na suposição de continuidade da empresa são adequadas.
II) Impacto na recuperabilidade dos fundos de contratos públicos de agências
Conforme declarado em “IV. 10 imparidade de ativos financeiros e VI. 4 outros recebíveis” nas notas às demonstrações financeiras, a empresa Zhongying Internet acumula a perda de crédito esperada de acordo com a combinação de envelhecimento para outros recebíveis relacionados a fundos de aquisição de agências no exterior. O saldo final da conta é de 1707845 milhões de yuans, a perda de crédito esperada acumulada é de 1084524 milhões de yuans e o valor contábil é de 623321 milhões de yuans. Não conseguimos obter provas de auditoria suficientes e adequadas para julgar a recuperabilidade dos créditos de compra da agência acima mencionados.
III) Elementos de inquérito
Como declarado em “XV. 2 outros assuntos importantes” nas notas às demonstrações financeiras, a empresa Zhongying Internet recebeu o aviso de depósito (n.º: Zhengjian Lijian Zi 01112020112020112, 2012, 1012, 1012) da Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China (doravante referida como “CSRC”) em 3 de dezembro de 2021. A CSRC decidiu arquivar um caso para investigação contra a empresa Zhongying Internet e seu presidente, Sr. Li Hualiang. Até a data deste relatório de auditoria, a investigação não chegou a uma conclusão final. Não podemos julgar o possível impacto dos resultados da investigação nas demonstrações financeiras da Zhongying Internet.
2,Razões e bases para expressar opiniões incapazes
I) Nível global de importância das demonstrações financeiras consolidadas
Durante a auditoria das demonstrações financeiras da empresa Zhongying Internet em 2021, determinamos o nível geral de importância das demonstrações financeiras consolidadas de RMB 18,5 milhões. Como o lucro total deste período flutua muito em comparação com o do período anterior, usamos seu lucro total médio antes de impostos (tomando o valor absoluto) de 370 milhões de yuans nos últimos três anos como referência, multiplicamos o benchmark por 5%, e o nível de importância geral das demonstrações financeiras consolidadas é de 18,5 milhões de yuans.
II) Razões e fundamentos para expressar opiniões que não podem ser expressas
De acordo com o artigo 7.º das normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses n.º 1502 – emissão de pareceres sem reservas em relatórios de auditoria, “contadores públicos certificados devem emitir pareceres sem reservas no relatório de auditoria em caso de qualquer uma das seguintes circunstâncias: (I) tirar uma conclusão de que existem distorções significativas nas demonstrações financeiras como um todo com base na evidência de auditoria obtida; (II) Incapaz de obter provas de auditoria suficientes e adequadas e concluir que não há erros materiais nas demonstrações financeiras no seu conjunto.” E artigo 10 “se não pudermos obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para a formação de pareceres de auditoria, mas acreditarmos que a inexatidão não detectada (se houver) pode ter um impacto significativo e extenso nas demonstrações financeiras, o contador público certificado deve expressar uma opinião”.
Como indicado no relatório de auditoria “formando a base da incapacidade de expressar opiniões”, as questões acima afetam a apresentação de perdas por imparidade de crédito, outros recebíveis, passivos estimados e a divulgação da capacidade de negócio contínuo. Os assuntos relevantes são extensos para que os usuários de demonstrações financeiras entendam as demonstrações financeiras. Portanto, emitimos um relatório de auditoria sem poder expressar opiniões sobre as demonstrações financeiras 2021 da empresa Zhongying Internet.
3,Incapaz de expressar opiniões sobre o impacto das questões envolvidas na situação financeira e nos resultados operacionais no período de relatório
Como indicado no relatório de auditoria “II. Formando a base para a incapacidade de expressar opiniões”, não podemos expressar uma opinião sobre as demonstrações financeiras da Zhongying Internet porque não podemos obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para a formação de pareceres de auditoria. Portanto, não podemos determinar o impacto específico dessas questões na posição financeira da Zhongying Internet em 31 de dezembro de 2021 e nos resultados operacionais de 2021.
4,Pareceres do Conselho de Administração
O conselho de administração acredita que o relatório de auditoria emitido pela zhongxinghua Certified Public Accountants (sociedade geral especial) refletiu a situação real da empresa. O conselho de administração da empresa respeita os pareceres de auditoria emitidos pela zhongxinghua Certified Public Accountants (sociedade geral especial). O conselho de administração instará a administração a tomar ativamente medidas para eliminar as questões envolvidas na incapacidade de expressar opiniões o mais rapidamente possível e salvaguardar os legítimos direitos e interesses da empresa e de todos os acionistas.
As questões acima que não podem expressar opiniões não pertencem à violação óbvia das normas contábeis, sistemas e normas de divulgação de informações relevantes estipuladas nas regras para a preparação e comunicação de divulgação de informações de empresas que oferecem valores mobiliários ao público nº 14 – pareceres de auditoria não padronizados e o tratamento de assuntos envolvidos (revisado em 2018) da Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China. Opiniões e sugestões do diretor Zheng Yuzhi: Respeito os pareceres de auditoria emitidos pelos contadores públicos certificados zhongxinghua (parceria geral especial), mas tenho duas opiniões diferentes sobre as questões envolvidas nas quais os contadores públicos certificados não podem expressar suas opiniões. 1,O impacto sobre a capacidade de continuar como uma empresa contínua vem dos problemas de dívida relacionados da empresa. A empresa assinou um acordo de isenção de dívida com importantes credores relevantes em 21 de dezembro de 2021. De acordo com o acordo de isenção de juros de multa de juros e acordo de mediação assinado pelos credores, o montante de isenção de juros de dívida e juros de multa é de 854 milhões. Em abril de 2022, a empresa listada chegou a um consenso com importantes credores relevantes para continuar a isentar os juros de dívida e juros de multa em 2022 (entre os quais, importantes credores Beijing Yidi Fund Management Co., Ltd. China Zheshang Bank Co.Ltd(601916) , Xiaochang Mingya Investment Center (sociedade limitada) assinaram um acordo). Após a isenção, a empresa espera que o lucro líquido atribuível à empresa-mãe seja positivo em 2022 e o fluxo de caixa operacional pode cobrir os custos operacionais relevantes da empresa. Além disso, a empresa está promovendo ativamente o início de procedimentos formais de reorganização da falência, de modo a resolver os problemas de dívida e operação da empresa em um pacote em 2022. Ao mesmo tempo, o principal ativo operacional da empresa mmoga está em operação estável.
Em conclusão, penso que as demonstrações financeiras elaboradas pela empresa cotada com base em um funcionamento sustentável são razoáveis. 2,É aprendido com a empresa listada que a razão para a investigação da empresa é que a empresa relatou as questões ilegais de garantia não divulgadas pelo Sr. Li Hualiang, presidente da empresa Zhongying Internet. A empresa listada confirmou que o selo oficial usado para as questões de garantia é falso, e a garantia ilegal da empresa não deve ser estabelecida; Além disso, Tumushuke Guangneng enterprise management consulting partnership (sociedade limitada) (doravante referida como “novo investidor”), Zhongying Internet e os credores denunciantes assinaram um acordo de resolução. Mesmo que a empresa listada deva assumir a responsabilidade de garantia, a responsabilidade de garantia da empresa listada foi transferida, os credores concordaram em não investigar a empresa listada, e a empresa listada não tem que assumir a responsabilidade de garantia. Além disso, na opinião do conselho de administração na proposta 9: o relatório de auditoria não pode expressar uma opinião, e a descrição dos assuntos envolvidos reflete objetivamente a situação real da empresa (sugiro remover esta frase).
As opiniões pessoais de Zhu Enle sobre o relatório anual são as seguintes:
De acordo com as disposições de “II. 5. (1)” no guia de aplicação de “padrões de auditoria para contadores públicos certificados chineses nº 1503 – adição de itens enfatizados e outros itens em relatórios de auditoria”, contadores públicos certificados podem considerar necessário. Ao mesmo tempo, através do inquérito de casos no mercado, a maioria das empresas listadas envolvidas nas questões de arquivamento e investigação foram dadas opiniões com ênfase por contadores. Tenho reservas sobre a incapacidade da Zhongying Internet de expressar opiniões devido às questões de arquivamento e investigação. Ao mesmo tempo, acredita-se que no que diz respeito à gestão de recuperação de outros créditos da mmoga, sob os rigorosos requisitos de controle da empresa sobre a subsidiária mmoga, a empresa formulou o sistema de controle de recuperação de outros créditos e efetivamente supervisionou a implementação.No entanto, devido às restrições regulatórias de bancos e instituições financeiras estrangeiras sobre grandes montantes de fundos e outros fatores, o progresso da cobrança tem sido objetivamente atrasado, e a cobrança de caixa é recuperada principalmente do primeiro trimestre a abril de 2022, E a proporção de cobrança de caixa não deve ser inferior à dos anos anteriores. Na minha opinião, não há grandes defeitos no controle interno da empresa sobre a gestão de outros recebíveis, existem sistemas, medidas e ações para garantir do início ao fim, e a empresa alcançou resultados de cobrança de pagamentos. No entanto, o atraso no progresso da recuperação causado pelos fatores limitados dos bancos e instituições financeiras no exterior é definido como o principal defeito ou implementação ineficaz do controle interno da empresa.
5,Pareceres do Conselho de Supervisores
O conselho de supervisores acredita que o relatório de auditoria de 2021 emitido pelos Contadores Públicos Certificados zhongxinghua (parceria geral especial) reflete verdadeiramente e objetivamente a situação financeira e operação da empresa em 2021.
O Conselho de Supervisores concorda com a explicação especial feita pelo Conselho de Administração sobre as questões envolvidas no relatório de auditoria dos pareceres de auditoria não padronizados acima, e continuará a exortar o Conselho de Administração e a Administração a tomar medidas eficazes para reduzir e eliminar o impacto adverso de assuntos que não podem expressar opiniões sobre a empresa e salvaguardar efetivamente os legítimos direitos e interesses da empresa e de todos os acionistas.
6,Pareceres de directores independentes
Não temos objeção ao relatório de auditoria anual de 2021 emitido pela zhongxinghua Certified Public Accountants (sociedade geral especial); Concordamos com a declaração especial do conselho de administração sobre os assuntos envolvidos no parecer de auditoria não padronizado do relatório financeiro de 2021 da empresa, e continuaremos a prestar atenção e supervisionar o trabalho relevante do conselho de administração e da administração da empresa, eliminar as questões envolvidas nos pareceres o mais rapidamente possível e salvaguardar efetivamente os legítimos direitos e interesses da empresa e de todos os acionistas.
7,Medidas específicas para eliminar questões relevantes e seu impacto
Diante da situação acima, a empresa tentará tomar medidas em todos os aspectos para eliminar as questões relevantes que levam à incapacidade de expressar opiniões e seu impacto, de modo a salvaguardar os legítimos direitos e interesses da empresa e acionistas. As medidas específicas são as seguintes:
I) Medidas contra grandes incertezas na capacidade da empresa de continuar a funcionar
1. Na premissa de manter as vantagens de produtos genuínos de autorização / código de registro (cartão), foco no desenvolvimento de negócios de bens virtuais de jogo (não cartão) e aumentar o volume de negociação da plataforma. Continuar a cultivar o mercado de língua alemã, expandir a sua quota de mercado no Reino Unido, França, Espanha e Itália, e implementar ainda mais a estratégia de desenvolvimento de mercado em torno do norte da Europa, América do Norte e Oriente Médio. Através da expansão regional do mercado, a escala de negócios, quota de mercado e os utilizadores da plataforma da mmoga estão obrigados a ser significativamente melhorados;
2. Ajustar a direção estratégica original para otimizar as linhas de produtos e serviços de negócios existentes, continuar a promover o desenvolvimento global de negócios de plataforma e criar canais de marketing tridimensionais e barreiras técnicas. Estabelecer um sistema eficiente de gestão de parceiros, otimizar os parceiros existentes e introduzir mais e melhores parceiros;
3. Continuar a aprofundar o pedido de licença de pagamento europeia na Lituânia, realizar negócios de pagamento profissionais, reduzir efetivamente o custo de pagamento existente da plataforma mmoga e fornecer soluções de pagamento transfronteiras para muitas plataformas internacionais de comércio eletrônico e entidades de distribuição de comércio eletrônico fora da plataforma mmoga;
4. tomar a plataforma de e-commerce física mmoga poder como a principal direção de desenvolvimento de negócios do próximo ano para construir uma nova plataforma de e-commerce. Na fase inicial, ele se concentrará na drenagem de usuários da plataforma mmoga, introduzir uma série de revendedores profissionais e produtos de venda quente, de modo a revitalizar dezenas de milhões de usuários da plataforma mmoga e realizar a realização eficaz do tráfego de usuários existente de mmoga no campo do e-commerce físico.
Em 2022, a mmoga continuará a proteger o negócio de ações, cultivar profundamente o tradicional mercado vantajoso e expandir o incremento. De acordo com sua enorme base de clientes leais e combinada com as principais vantagens dos mercados estrangeiros, em 2022, a mmoga posicionará sua direção estratégica para otimizar as linhas de produtos e serviços de negócios existentes, fortalecer a construção de marca e promoção do mercado e expandir outros mercados fora da área de língua alemã da Europa, de modo a expandir a participação de mercado alvo global. E integrar os recursos existentes da plataforma, esforçar-se para aumentar o número de usuários da plataforma e aprofundar e fortalecer as vantagens internas dos canais da plataforma mmoga.
II) Medidas de recuperação de fundos de compra de agências da empresa
1. Comunicar ativamente com o pessoal relevante da subsidiária mmoga, incluindo o gerente geral e o diretor financeiro, para entender as razões para a formação de seus fundos de compras de agência, o momento da confirmação, o cumprimento do tratamento contábil, a situação relevante dos fornecedores, a essência comercial da aquisição, as razões para o pagamento em atraso e o risco de recuperação do pagamento. Verifique o sistema de gestão de fundos, processo de pagamento de fundos e outros controles internos relacionados ao fundo da subsidiária mmoga. 2. A empresa reforçou o sistema de controle interno de sua subsidiária mmoga. A fim de controlar o risco de fundos de compras de agências, combinado com a situação real da empresa, a empresa revisou e aprovou o sistema de gestão de pagamentos para negócios de compras de agências, e a empresa subsequente implementará o controle em estrita conformidade com o sistema. A empresa continuará a melhorar vários processos de controle interno e melhorar ainda mais o sistema de controle interno de acordo com os requisitos relevantes das normas básicas de controle interno da empresa e diretrizes de apoio.
3. A empresa e a mmoga continuam a prestar muita atenção ao progresso e aos resultados do trabalho mensal de recuperação e redução, manter uma supervisão estreita sobre os vendedores da plataforma e garantir supervisão e controle eficazes sobre o trabalho de recuperação e redução durante o período.
III) Medidas para o inquérito das empresas
1. comunicar ativamente com o CSRC, cooperar com o trabalho de inspeção do CSRC, fornecer informações relevantes da empresa necessárias para a inspeção, e todo o pessoal relevante da empresa cooperar com a inspeção, inquérito, conversa e outros trabalhos do CSRC.
2. O pessoal de controle interno da empresa é obrigado a implementar o sistema de controle interno e a eficácia do sistema de controle externo em tempo hábil depois que o pessoal de controle interno da empresa encontrar as lacunas, e o pessoal de controle interno da empresa é obrigado a relatar a eficácia do sistema de controle externo. De acordo com as leis e regulamentos relevantes, requisitos regulamentares e《
