Henan Kedi Dairy Co.Ltd(002770)
Nota especial sobre o relatório de auditoria com pareceres não normalizados
Henan Kedi Dairy Co.Ltd(002770) (doravante referida como “a empresa”) emprega Contadores Públicos Certificados Zhejiang Tianping (sociedade geral especial) (doravante referida como “Tianping”) como auditor do relatório financeiro anual da empresa 2021; Zhejiang Tianping emitiu o relatório de auditoria da Tianping Shen nº 0389 para o relatório financeiro anual de 2021 da empresa. De acordo com os requisitos das Regras de Listagem da Bolsa de Valores de Shenzhen, as regras para a preparação da divulgação de informações de empresas que oferecem valores mobiliários ao público nº 14 – tratamento de pareceres de auditoria não padronizados e assuntos envolvidos, e as normas para o conteúdo e formato de divulgação de informações de empresas que oferecem valores mobiliários ao público nº 2 – o conteúdo e formato do relatório anual, a empresa emitiu as seguintes instruções especiais sobre os assuntos envolvidos no relatório de auditoria que não podem expressar opiniões:
1,Questões envolvidas na emissão de relatórios de auditoria que não podem expressar opiniões
(1) Incapacidade de emitir parecer
Foi-nos confiada a auditoria das demonstrações financeiras de Henan Kedi Dairy Co.Ltd(002770) (doravante referida como “empresa láctea Kedi”), incluindo o balanço consolidado e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, a demonstração de resultados consolidada e da empresa-mãe, a demonstração de fluxo de caixa consolidada e da empresa-mãe, a demonstração consolidada e da empresa-mãe de alterações no capital próprio dos acionistas e notas às demonstrações financeiras relevantes em 2021.
Não emitimos um parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras consolidadas anexas da empresa láctea Kedi e da empresa-mãe (doravante denominadas “demonstrações financeiras”). Devido à importância das questões descritas na seção “formando a base da impossibilidade de expressar uma opinião”, não podemos obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para emitir um parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras.
II) Incapaz de emitir pareceres com base nas questões em causa
1. Racionalidade da provisão para imparidade
Conforme indicado nas notas “V e 4” das demonstrações financeiras, a empresa láctea Kedi receberá 15,5% dos fundos ocupados pelo acionista controlador Kedi Food Group Co., Ltd. (doravante referido como “grupo Kedi”) Ainda existem incertezas significativas nos resultados da reestruturação de créditos de RMB 3,4 bilhões. Não somos capazes de obter provas de auditoria suficientes e adequadas para expressar nossas opiniões sobre a recuperabilidade e imparidade de fim de período dos créditos.
2. Registros falsos em 20162018
Conforme indicado nas notas V e 4 das demonstrações financeiras, de acordo com a decisão sobre punição administrativa (nº (2021) 1) emitida pelo escritório regulador Henan da Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China em 16 de setembro de 2021, a empresa láctea Kedi compensou o lucro inflado acumulado de 299828700 yuan de 2016 a 2018 contra a ocupação de capital do grupo Kedi, o acionista controlador. Devido à longa duração de registros falsos, grande número de clientes e fornecedores, pequena quantidade de transação única, ampla gama de transações e a falha da empresa em fornecer informações completas relacionadas aos assuntos acima, não somos capazes de obter evidências de auditoria suficientes e adequadas para expressar nossa opinião sobre o impacto dos assuntos acima no início das demonstrações financeiras e se ajustes são necessários. 3. Capacidade de continuidade
A empresa láctea Kedi envolveu-se em muitas ações judiciais devido a dívidas vencidas e garantias externas, e algumas contas bancárias foram congeladas. No final do período, havia questões incertas como contencioso, falência e resultados de reorganização de acionistas controladores e contencioso de investidores prejudicados causados por registros falsos na fase inicial. Como afirmado em “II. Base de preparação de demonstrações financeiras 2. Avaliação da capacidade de negócio contínuo” nas notas às demonstrações financeiras, os planos de gestão da empresa para tomar medidas para melhorar as condições operacionais e financeiras da empresa.
3,Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
A administração da empresa láctea Kedi é responsável por preparar as demonstrações financeiras de acordo com as disposições das normas contábeis para as empresas de negócios para alcançar uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de distorções materiais causadas por fraude ou erro.
Ao preparar as demonstrações financeiras, a gerência é responsável por avaliar a capacidade de operação sustentável da empresa láctea Kedi, divulgar assuntos relacionados à operação sustentável (se aplicável), e aplicar o pressuposto de operação sustentável, a menos que a gerência planeje liquidar a empresa láctea Kedi, encerrar a operação ou não tenha outra escolha realista.
A gerência é responsável por supervisionar o processo de relatório financeiro da empresa láctea Kedi.
4,Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Nossa responsabilidade é auditar as demonstrações financeiras da empresa láctea Kedi de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses, de modo a emitir o relatório de auditoria. No entanto, devido às questões descritas na secção “que constituem a base para a impossibilidade de expressar uma opinião”, não podemos obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para emitir um parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras.
De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes da empresa láctea Kedi e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional.
2,Notas especiais do conselho de administração sobre as opiniões de auditoria que não podem ser expressas no relatório de auditoria 1.O conselho de administração da empresa acredita que as demonstrações financeiras da empresa são elaboradas de acordo com as normas contábeis para empresas empresariais em todos os aspectos principais e refletem de forma justa a posição financeira da empresa em 31 de dezembro de 2021 e os resultados operacionais e fluxos de caixa da empresa em 2021.
2. De acordo com o auto-exame e confirmação da empresa, a empresa não tem outros assuntos contratuais importantes que devam ser aprovados e divulgados a tempo, mas que não tenham sido aprovados e divulgados a tempo.
3. De acordo com a troca de opiniões entre a empresa e os contadores públicos certificados Zhejiang Tianping, o comportamento da outra parte não deixou a empresa tempo para comunicação. Para o comportamento dos contadores públicos certificados Zhejiang Tianping, a empresa reserva-se o direito de investigar sua responsabilidade e relatar aos departamentos relevantes, de modo a salvaguardar os direitos e interesses da empresa e de todos os acionistas.
3,Possibilidade e medidas específicas para eliminar as questões acima referidas e o seu impacto
O conselho de administração da empresa atribui grande importância aos assuntos envolvidos na emissão de pareceres incapazes pela sociedade contábil, tendo tomado ativamente medidas correspondentes em 2021 para eliminar os assuntos relevantes e seu impacto de pareceres incapazes o mais rapidamente possível, de modo a salvaguardar efetivamente os interesses da maioria dos investidores. Combinadas com a situação real da empresa, as medidas tomadas e a tomar pela empresa são as seguintes:
Tendo em vista os defeitos de controle interno deixados pela empresa por razões históricas, o conselho de administração atribui grande importância e os corrige resolutamente, tendo alcançado resultados notáveis em 2021. As responsabilidades do Terceiro Comitê da empresa, dos comitês especiais sob o conselho de administração, diretores independentes e gerentes são claras, os procedimentos são padronizados e o poder tem sido efetivamente e normalmente exercido. Na próxima etapa, a empresa melhorará ativamente a estrutura de governança corporativa, estabelecerá e melhorará o sistema interno de gestão e controle da empresa e melhorará de forma abrangente o nível de operação padrão da empresa de acordo com os requisitos das leis e regulamentos relevantes.
Em conclusão, a empresa tomou ou tomará medidas mais eficazes para melhorar sua situação financeira, reduzir a pressão do capital de giro e governança corporativa e eliminar o impacto dos riscos financeiros e dos riscos de controle interno na operação sustentável da empresa o mais rapidamente possível. Tendo em conta as medidas acima referidas, após cuidadosa avaliação, a empresa acredita que embora a empresa esteja temporariamente enfrentando dificuldades e riscos, com base na vigorosa implementação de várias medidas e resultados alcançados.
4,Pareceres do Conselho de Supervisores
A empresa realizou a 9ª reunião do 4º Conselho de Supervisores em 30 de abril de 2022, e analisou cuidadosamente as notas especiais sobre relatório de auditoria sobre pareceres não padronizados elaborados pelo Conselho de Administração. O Conselho de Supervisores apresentou os seguintes pareceres de auditoria escritos:
1. O relatório financeiro da empresa reflete de forma objetiva e justa a situação financeira e os resultados operacionais da empresa em 2021. O conselho de supervisores da empresa compreende e reconhece o relatório de auditoria emitido pela empresa de contabilidade que não pode expressar opiniões.
O conselho de administração da empresa emitiu uma declaração especial sobre assuntos sobre os quais a empresa de contabilidade não podia expressar suas opiniões, considerando que a declaração especial do conselho de administração era objetiva, verdadeira e em consonância com a situação real da empresa, e concordou com a declaração especial emitida pelo conselho de administração.
2. Como supervisor da empresa, supervisionaremos ativamente o trabalho do conselho de administração da empresa, continuaremos a prestar atenção e exortar o conselho de administração e administração a promover o desenvolvimento de trabalhos relevantes e salvaguardar seriamente os interesses da empresa e dos investidores, especialmente os legítimos direitos e interesses dos acionistas minoritários.
5,Pareceres de directores independentes
De forma séria e responsável, verificamos as informações contidas no relatório emitido pela empresa de contabilidade de acordo com as informações relevantes e divulgações fornecidas pela empresa. Agora explicamos as informações relevantes e expressamos opiniões independentes da seguinte forma:
1. O relatório financeiro da empresa reflete de forma objetiva e justa a situação financeira e os resultados operacionais da empresa em 2021.
2. O conselho de administração da empresa emitiu uma declaração especial sobre os assuntos envolvidos em que a empresa de contabilidade não pode expressar opiniões. Acreditamos que a declaração especial do conselho de administração é objetiva e verdadeira, em consonância com a situação real da empresa, e concordamos com a declaração especial emitida pelo conselho de administração.
É aqui explicado.
Henan Kedi Dairy Co.Ltd(002770)
30 de Abril de 2022
