Código dos títulos: Zhongtian Financial Group Company Limited(000540) securities abbreviation: Zhongtian Financial Group Company Limited(000540) Anúncio n.o: 202249
Zhongtian Financial Group Company Limited(000540)
Anúncio sobre a resposta à carta de inquérito do relatório anual 2021 da Bolsa de Valores de Shenzhen
A empresa e todos os membros do conselho de administração garantem que as informações divulgadas são verdadeiras, precisas e completas, sem registros falsos, declarações enganosas ou omissões importantes.
Dicas de risco:
Atualmente, a empresa possui menos fundos discricionários, o que não é suficiente para cobrir os passivos com juros devidos no prazo de um ano, e enfrenta risco de liquidez de curto prazo. Preste atenção aos riscos de investimento.
Zhongtian Financial Group Company Limited(000540) (doravante referido como ” Zhongtian Financial Group Company Limited(000540) ” e “a empresa”) recebeu a carta de inquérito sobre o relatório anual de Zhongtian Financial Group Company Limited(000540) 2021 da Bolsa de Valores de Shenzhen (carta de inquérito anual [2022] No. 186 do departamento da empresa, doravante referido como a “carta de inquérito”) em 5 de maio de 2022. De acordo com as perguntas e requisitos listados na carta de inquérito, a empresa, juntamente com a organização de contabilidade anual ShineWing Certified Public Accountants (sociedade geral especial) (doravante denominada “ShineWing”), o consultor jurídico perene da empresa Beijing Guofeng escritório de advocacia (doravante denominada “Beijing Guofeng”) e os diretores independentes da empresa, realizaram verificação e análise sobre questões relevantes, e a resposta a questões relevantes é a seguinte:
Pergunta 1 De acordo com o relatório anual, as demonstrações financeiras de sua empresa não foram totalmente divulgadas devido ao progresso das transações de aquisição de capital próprio e à recuperabilidade do depósito da Huaxia Life Insurance Co., Ltd. (doravante referida como “Huaxia vida”), a racionalidade da medição e adequação da divulgação do investimento no mercado não público e as medidas de melhoria para a incerteza significativa da assunção de continuidade da empresa, A ShineWing certificated public accountants Co., Ltd. (doravante referida como “ShineWing”) emitiu um relatório de auditoria com opiniões qualificadas com itens enfatizados, e um relatório de auditoria de controle interno com opiniões não qualificadas com itens enfatizados. Por favor, verifique e explique os seguintes itens por sua empresa e partes relevantes:
(1) De acordo com os requisitos relevantes das regras de elaboração e comunicação de divulgação de informações das sociedades que oferecem valores mobiliários ao público n.º 14 – tratamento de pareceres de auditoria não padronizados e assuntos envolvidos (doravante denominados “regras de elaboração e comunicação do n.º 14”), explique o impacto específico das questões envolvidas nos pareceres qualificados do relatório financeiro de 2021 sobre a situação financeira, os resultados operacionais e o fluxo de caixa da sua empresa e a proporção nos itens relevantes das demonstrações financeiras correspondentes da sua empresa. Se considerar que não é viável fornecer a quantidade de impacto possível de questões relevantes, explique em detalhe as razões da inviabilidade em combinação com a base de tratamento contabilístico relevante da empresa, as disposições relevantes das normas contabilísticas para empresas empresariais e normas de auditoria.
A resposta é a seguinte:
As questões relacionadas aos dados financeiros no parecer qualificado do relatório de auditoria anual 2021 da empresa são as seguintes:
As questões relacionadas envolvem os itens das demonstrações financeiras afetados pelas matérias retidas no total dos ativos
Proporção do montante de (100 milhões de yuans)
Huaxia Life Insurance Co., Ltd. capital próprio e outros ativos não correntes, crédito menos 70,00 4,53% progresso da transação de aquisição e a perda de valor recuperável do depósito. A racionalidade de mensuração do investimento no mercado não público é diferente da de outros ativos financeiros não correntes e ativos
Suficiência de divulgação: 144,04 9,29% da variação de valor admissível proveitos de ativos e negócios financeiros na conta permanente
As rubricas destas matérias reservadas que afectam as demonstrações financeiras incluem: outros activos não correntes, outros activos financeiros não correntes, activos de contas independentes, perdas por imparidade de crédito e rendimentos resultantes de variações no justo valor das actividades financeiras.
I) Impacto das questões acima referidas na situação financeira
1. A aquisição pela empresa do capital próprio da Huaxia Life Insurance Co., Ltd. (a seguir designada “Huaxia life”) ainda está em andamento. Em 31 de dezembro de 2021, a empresa incluiu o depósito de RMB 7 bilhões em “outros ativos não correntes” para contabilidade e apresentação, e nenhuma provisão para imparidade do depósito de RMB 7 bilhões foi feita. Devido à incerteza de se o plano de reorganização pode obter a revisão administrativa e aprovação do departamento regulatório da indústria, a empresa contabilizará o depósito de 7 bilhões de yuans de acordo com as normas contábeis para empresas de negócios, políticas contábeis da empresa e estimativas contábeis de acordo com o progresso da reorganização e outras informações obtidas. Devido à incerteza sobre se o plano de reestruturação da Huaxia life pode ser aprovado pela revisão administrativa e aprovação das autoridades reguladoras do setor, a ShineWing Certified Public Accountants (sociedade geral especial) (doravante denominada “ShineWing”) acredita que, se esta transação não for alcançada, a empresa pode recuperar o depósito ou enfrentar o risco de que o depósito não possa ser recuperado na íntegra, o que tem um impacto significativo nas demonstrações financeiras. Para os “outros ativos não correntes” de RMB 7 bilhões, o valor envolvido é significativo, mas representa uma baixa proporção do total de ativos da empresa no final de 2021 e não constitui uma parte importante das demonstrações financeiras da empresa.
2. Reserved opiniões sobre assuntos relacionados ao investimento de RMB 14.404 bilhões pela vida Zhongrong. O contabilista não obtém os dados comerciais da entidade investida relacionados com a revisão e avaliação das informações financeiras da entidade investida; Também não obteve uma base de previsão suficiente para o fluxo de caixa relacionado com o relatório de avaliação do justo valor no final do exercício, não obteve provas de auditoria suficientes e adequadas sobre a mensuração das alterações do justo valor do investimento acima mencionado e a divulgação de informações sobre relatórios financeiros com base na utilização efectiva dos seus fundos e emitiu um parecer qualificado sobre esta matéria.
Exceto para os dois projetos de investimento de capital da Shanghai Beisha Real Estate Co., Ltd. e Nantong Pengxin Investment Development Co., Ltd., que estão localizados em Xangai e não emitiram relatórios de auditoria devido à epidemia (a empresa obteve as demonstrações financeiras de 2021 confirmadas pelos auditores. Até agora, os relatórios de auditoria das duas empresas não foram obtidos) e o plano de confiança não precisa emitir relatórios de auditoria, Outros projetos de investimento obtiveram as demonstrações financeiras auditadas de 2021 dos projetos investidos e os relatórios de auditoria.
A empresa também obteve o relatório de avaliação desses projetos investidos, avaliou o patrimônio líquido dessa parte de empresas não cotadas com base no relatório de avaliação emitido por um terceiro, e posteriormente mediu esses outros ativos financeiros não correntes de acordo com as normas contábeis para empresas empresariais e políticas contábeis relevantes da empresa.
(II) Impacto das questões acima referidas nos resultados operacionais e no fluxo de caixa
A medição subsequente do depósito de 7 bilhões de yuans pago pela empresa para a transação de capital próprio do seguro de vida Huaxia é afetada principalmente pelo progresso da transação. Se a transação não for alcançada no final, a empresa pode recuperar o depósito ou enfrentar o risco de que o depósito não pode ser recuperado na íntegra. A empresa realizará tratamento contábil sobre o depósito de RMB 7 bilhões de acordo com as normas contábeis para empresas empresariais, políticas contábeis e estimativas contábeis da empresa, incluindo estimativa do valor recuperável e retirada da perda por imparidade de crédito de acordo com o valor recuperável. Devido à incerteza de se o plano de reestruturação da Huaxia life pode ser aprovado pela revisão administrativa e aprovação das autoridades reguladoras do setor, a ShineWing acredita que, se esta transação não for alcançada, a empresa pode recuperar o depósito ou enfrentar o risco de que o depósito não possa ser recuperado na íntegra, o que tem um impacto significativo nos resultados operacionais, mas esta questão não mudará a natureza dos lucros e prejuízos da empresa em 2021. Também não se espera que conduza a activos líquidos negativos imputáveis aos accionistas da empresa-mãe, alerta precoce de risco, exclusão da lista e outras questões.
Zhongrong life investiu no patrimônio de empresas não cotadas através do mercado não público em 2021. Para os ativos financeiros mensurados pelo justo valor, a Zhongrong life insurance fez mensuração subsequente sobre os ativos financeiros mensurados pelo justo valor de acordo com o modelo de mensuração do justo valor ou com a ajuda do relatório de avaliação de intermediários externos, e as mudanças correspondentes no justo valor foram incluídas no rendimento de mudanças no justo valor dos negócios financeiros neste ano.
As questões acima também não afetam o fluxo de caixa da empresa este ano.
(2) Em combinação com a pergunta (1), o contador de auditoria anual da sua empresa é solicitado a analisar e explicar se a inexoração ou inexoração não detectada (se houver) de assuntos relevantes tem ou pode ter um impacto amplo nas demonstrações financeiras, e se existe uma situação em que as opiniões qualificadas substituem a incapacidade de expressar opiniões ou opiniões negativas de acordo com os requisitos do nº 14 regras de relatórios e diretrizes para a aplicação das regras regulatórias – Auditoria nº 1.
A resposta é a seguinte:
I) Normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses e regras regulamentares relevantes
1. Padrões de auditoria para contadores públicos certificados chineses nº 1502 – expressando opiniões sem reservas em relatórios de auditoria
De acordo com o artigo 5.º das normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses n.º 1502 – emissão de pareceres sem reservas em relatórios de auditoria, “Universalidade” refere-se ao termo usado para descrever o impacto das declarações incorretas nas demonstrações financeiras, ou o possível impacto das declarações incorretas não detectadas (se houver) nas demonstrações financeiras devido à incapacidade de obter provas de auditoria suficientes e adequadas. De acordo com o julgamento de contadores públicos certificados, as situações com amplo impacto nas demonstrações financeiras incluem os seguintes aspectos: (I) Não limitado ao impacto em elementos, contas ou itens específicos das demonstrações financeiras; II) Embora afete apenas elementos, contas ou rubricas específicas das demonstrações financeiras, esses elementos, contas ou rubricas são ou podem ser os principais componentes das demonstrações financeiras; (III) quando relacionado à divulgação, o impacto é muito importante para que os usuários das demonstrações financeiras entendam as demonstrações financeiras.”
De acordo com o artigo 8.º das normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses n.º 1502 – expressando opiniões sem reservas em relatórios de auditoria, “Em qualquer uma das seguintes circunstâncias, o contabilista público certificado deve expressar uma opinião qualificada: (I) após obter provas de auditoria suficientes e adequadas, o contabilista público certificado considera que a declaração incorreta isolada ou combinada tem um impacto significativo nas demonstrações financeiras, mas não tem universalidade; (II) o contabilista público certificado não é capaz de obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para a formação do parecer de auditoria, mas considera que a declaração incorreta não detectada (se houver) Pode ter um impacto significativo nas demonstrações financeiras, mas não é extenso.”
O artigo 9.º das normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses nº 1502 – expressando opiniões sem reservas no relatório de auditoria estipula que “após obter provas de auditoria suficientes e adequadas, se se considerar que a declaração incorreta isolada ou combinada tem um impacto significativo e extenso nas demonstrações financeiras, o contador público certificado deve expressar uma opinião negativa”. O artigo 10.º das normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses nº 1502 – Expressar opiniões sem reservas no relatório de auditoria estipula que “se não for possível obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para a formação do parecer de auditoria, mas se considerar que a declaração incorreta não detectada (se houver) pode ter um impacto significativo e extenso nas demonstrações financeiras, o contador público certificado deve expressar uma opinião sem reservas.”
2. Regras para a elaboração da divulgação de informações de empresas que oferecem valores mobiliários ao público nº 14 – tratamento de pareceres de auditoria não padronizados e assuntos envolvidos (2020)
De acordo com o artigo 6.º das regras de preparação da divulgação de informações das sociedades que oferecem valores mobiliários ao público n.º 14 – pareceres de auditoria não normalizados e tratamento das questões envolvidas (2020), “O contabilista público certificado que emite o parecer qualificado deve emitir uma explicação especial para as questões relevantes envolvidas no parecer qualificado, incluindo (mas não limitado a): (I) razões pormenorizadas e base para a emissão do parecer qualificado, incluindo as razões pelas quais o contabilista público certificado acredita que as questões envolvidas no parecer qualificado não têm um impacto amplo nas demonstrações financeiras descritas nas normas de auditoria; (II) A quantidade de possível impacto de questões relevantes na posição financeira da empresa, resultados operacionais e fluxo de caixa durante o período de relato, e explicar se a natureza dos lucros e perdas da empresa mudou após considerar o valor do impacto; Se não for exequível fornecer a quantidade de impacto possível das questões relevantes, as razões da inviabilidade devem ser explicadas em pormenor.”
3. Diretrizes para a aplicação das regras regulatórias – Auditoria nº 1
“III. (III) requisitos regulamentares” nas orientações sobre a aplicação das regras regulamentares – Auditoria n.º 1 do CSRC, “Contadores públicos certificados devem avaliar cuidadosamente se o impacto de questões relevantes nas demonstrações financeiras é extenso. Se não houver evidência óbvia em contrário, as seguintes circunstâncias indicam que o impacto de questões relevantes nas demonstrações financeiras é extenso: incluindo múltiplos eventos importantes que não podem obter provas de auditoria suficientes e adequadas; um único evento tem um grande impacto sobre os principais componentes das demonstrações financeiras; pode afetar indicadores de exclusão de lista, indicadores de alerta de risco e natureza de lucros e perdas Mudança, preocupação permanente, etc. Se um contabilista público certificado, após obter provas de auditoria suficientes e adequadas, considerar que a inexatidão tem um impacto significativo e extenso nas demonstrações financeiras, deve emitir um parecer negativo. Se não conseguir obter provas de auditoria suficientes e adequadas, mas considerar que a inexatidão não detectada pode ter um impacto significativo e extenso nas demonstrações financeiras, deve emitir um parecer.”
(II) analisar e explicar se a inexoração ou inexoração não detectada (se houver) de questões relevantes tem ou pode ter um impacto amplo nas demonstrações financeiras, e se há uma situação em que opiniões qualificadas são usadas em vez de incapaz de expressar opiniões ou opiniões negativas
1. Situação financeira e resultados operacionais da empresa
Projeto final de 2021 / ano 2021 (RMB 100 milhões)
Total do activo 154548
Total do passivo 143404
Total do capital social 111,43
Total do capital próprio atribuível à empresa-mãe 118,91
Lucro total -117,30
Lucro líquido -106,19
Com base na situação financeira e resultados operacionais do Instituto, antes de emitir o parecer de auditoria, a ShineWing analisou e avaliou o possível impacto das questões que levaram à auditoria limitada da empresa e não conseguiu obter provas de auditoria suficientes e adequadas nas demonstrações financeiras apresentadas pela empresa com aprovação do conselho de administração.
