Shenzhen United Winners Laser Co.Ltd(688518)
relatório de auditoria
catálogo
1,Relatório de auditoria……………………………… página 1-7 II Demonstrações financeiras página 8-15 (I) balanço consolidado e da empresa-mãe página 8-9 (II) demonstração de resultados consolidado e da empresa-mãe página 10 (III) demonstração de fluxos de caixa consolidado e da empresa-mãe página 11 (IV) Demonstração consolidada e da empresa-mãe de alterações no capital próprio do proprietário página 12-15 III. notas às demonstrações financeiras página 16-110
Relatório de auditoria
TJS [2020] N.o 3-261
Todos os accionistas:
1,Parecer de auditoria
Auditoriamos as demonstrações financeiras de Shenzhen United Winners Laser Co.Ltd(688518) (doravante referida como Lianying Co., Ltd.), incluindo os balanços consolidados e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2017, 31 de dezembro de 2018 e 31 de dezembro de 2019, a demonstração de resultados consolidada e da empresa-mãe, a demonstração de fluxo de caixa consolidada e da empresa-mãe, a demonstração consolidada e a demonstração de mudanças no patrimônio próprio da empresa-mãe e as notas às demonstrações financeiras relevantes para 2017, 2018 e 2019.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são preparadas de acordo com as disposições das normas contábeis para empresas empresariais em todos os aspectos relevantes e refletem de forma justa a posição financeira consolidada e da empresa-mãe da Lianying Co., Ltd. em 31 de dezembro de 2017, 31 de dezembro de 2018 e 31 de dezembro de 2019, bem como os resultados operacionais consolidados e da empresa-mãe e fluxo de caixa em 2017, 2018 e 2019.
2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes de Lianying Co., Ltd. e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras de 2017, 2018 e 2019 de acordo com o nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões.
(1) Reconhecimento das receitas
1. Descrição do evento
Períodos contabilísticos relevantes: 2017, 2018 e 2019
Ver notas III (XXIII), V (II) 1 e XIII (II) das demonstrações financeiras para divulgação de informações relevantes. A receita operacional de Lianying Co., Ltd. vem principalmente das vendas de máquinas de solda a laser. A receita operacional da Lianying Co., Ltd. em 2017, 2018 e 2019 foi de 72777424584 yuan, 981 Sihui Fuji Electronics Technology Co.Ltd(300852) 0 yuan e 101093383546 yuan respectivamente.
A política contábil adotada para o reconhecimento de receita de produtos nacionais é: a empresa entrega os bens acordados no contrato ao comprador de acordo com o tempo, método de entrega e local de entrega acordados no contrato de venda e passa a aceitação; a empresa reconhece a receita após obter o certificado de aceitação confirmado pelo comprador; A política contábil adotada para o reconhecimento da renda de produtos de exportação é: declaração aduaneira e saída de mercadorias de exportação, e a receita de exportação é reconhecida após a obtenção do conhecimento de embarque. Como a receita operacional é um dos principais indicadores de desempenho da Lianying Co., Ltd., pode haver riscos inerentes de que a gestão da Lianying Co., Ltd. (doravante referida como a gestão) possa atingir metas ou expectativas específicas através do reconhecimento inadequado da receita. Portanto, identificamos o reconhecimento de receita como um assunto chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Para reconhecimento de receitas, nossos principais procedimentos de auditoria são os seguintes:
(1) Compreender o controle interno chave relacionado ao reconhecimento de receitas, avaliar se seu design é eficaz, determinar se foi implementado e testar a eficácia da operação do controle interno relevante;
(2) Verificar os principais contratos de venda, identificar os termos relacionados com a transferência dos principais riscos e benefícios da propriedade de mercadorias e avaliar se a política de reconhecimento de receitas está em conformidade com as disposições das normas contabilísticas para empresas empresariais;
(3) Para a renda de produtos domésticos, verifique os documentos comprovativos relacionados ao reconhecimento de renda por amostragem, incluindo contrato de venda, ordem, fatura de vendas, nota de entrega, nota de aceitação, etc; Para os rendimentos dos produtos de exportação, verificar os documentos comprovativos relacionados com o reconhecimento de rendimentos por amostragem, incluindo contrato de venda, encomenda, factura de venda, nota de entrega, declaração aduaneira, conhecimento de embarque, etc;
(4) Implementar procedimentos de análise substantivos para receita operacional e margem de lucro bruta mensalmente, produtos, clientes, etc., identificar se há flutuações significativas ou anormais e analisar as causas das flutuações;
(5) Combinado com a carta de contas a receber, inquirir e verificar o saldo de contas a receber na data do balanço e o volume de vendas no período de relato dos principais clientes por amostragem;
(6) Verificar o lucro operacional reconhecido antes e depois da data do balanço, mediante amostragem para os documentos comprovativos, como nota de entrega, nota de entrega, nota de aceitação, declaração aduaneira e conhecimento de embarque, e avaliar se o lucro operacional é reconhecido em um período adequado;
(7) Verificar se as informações relacionadas ao lucro operacional foram devidamente apresentadas nas demonstrações financeiras.
(2) Valor realizável líquido dos estoques
1. Descrição do evento
Períodos contabilísticos relevantes: 2017, 2018 e 2019
Ver notas III (XII) e V (I) 8 das demonstrações financeiras para divulgação de informações relevantes.
Em 31 de dezembro de 2017, o saldo contábil do estoque era de 89794711897 yuan, a provisão para queda do preço era de 2053938255 yuan e o valor contábil era de 87740773642 yuan; Em 31 de dezembro de 2018, o saldo contábil dos estoques era de 72712441625 yuan, a provisão para queda do preço era de 1591264643 yuan e o valor contábil era 71121176982 yuan; Em 31 de dezembro de 2019, o saldo contábil do estoque era de 57760786355 yuan, a provisão para queda do preço era de 538914780 yuan e o valor contábil era de 57221871575 yuan.
Na data do balanço, os estoques são medidos pelo menor custo e valor realizável líquido, e as reservas de preço em queda do estoque são retiradas de acordo com a diferença entre o custo de um único estoque e o valor realizável líquido.
Com base na consideração da finalidade de manter o estoque, a gerência determina o preço de venda estimado de acordo com o preço de venda acordado no contrato, o preço de venda de mercado dos mesmos produtos ou similares e a tendência futura do mercado, e determina o valor realizável líquido do estoque de acordo com o valor do preço de venda estimado menos o custo estimado a ser incorrido no momento da conclusão, as despesas de venda estimadas e a tarifa correspondente.
Uma vez que a quantidade de inventário é significativa e a determinação do valor realizável líquido do inventário envolve julgamento significativo da gestão, determinamos o valor realizável líquido do inventário como um evento chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Para o valor realizável líquido dos estoques, nossos principais procedimentos de auditoria são os seguintes:
(1) Compreender o controle interno chave relacionado ao valor realizável líquido do inventário, avaliar se seu projeto é eficaz, determinar se foi implementado e testar a eficácia da operação do controle interno relevante;
(2) Revisar a previsão da gerência do valor realizável líquido dos estoques e dos resultados operacionais reais nos anos anteriores, e avaliar a precisão das previsões anteriores da gerência;
(3) Revisar a previsão da gerência do preço de venda estimado do estoque por amostragem e comparar o preço de venda estimado com dados históricos, situação futura, informações de mercado, etc;
(4) Teste se o cálculo da gestão do valor realizável líquido do inventário é preciso;
(5) Em combinação com a supervisão de inventário, verifique se há longa idade de estoque e modelos antigos no inventário final e avalie se a gerência estimou razoavelmente o valor realizável líquido;
(6) Verificar se há alguma emissão de mercadorias por conta de longo prazo; em caso afirmativo, descobrir as razões e fazer ajustes, se necessário; (7) Verificar se as informações relacionadas ao inventário foram devidamente apresentadas nas demonstrações financeiras.
(3) Imparidade das contas a receber
1. Descrição do evento
Período contabilístico relevante: 2019
Ver notas III (x) e V (I) 4 das demonstrações financeiras para divulgação de informações relevantes.
Em 31 de dezembro de 2019, o saldo das contas a receber da Lianying Co., Ltd. era de 44962026629 yuan, a provisão de dívida ruim era de 5020012849 yuan e o valor contábil era 39942013780 yuan.
De acordo com as características de risco de crédito de várias contas a receber, a gestão mede as suas reservas de perdas de acordo com o montante esperado das perdas de crédito equivalente a toda a duração, com base em contas individuais a receber ou combinação de contas a receber. No que se refere às contas a receber cuja perda de crédito esperada seja mensurada numa única base, a administração considera exaustivamente as informações razoáveis e fiáveis sobre acontecimentos passados, situação actual e previsão da situação económica futura, estima o fluxo de caixa esperado recebido e determina a retirada da provisão de dívida negativa em conformidade; Para as contas a receber cuja perda de crédito esperada é mensurada com base na carteira, a gerência divide a carteira com base no envelhecimento, refere-se à experiência histórica de perda de crédito e ajusta-a de acordo com a estimativa prospectiva, e prepara a tabela de comparação entre o envelhecimento das contas a receber e a taxa de perda de crédito esperada, de modo a determinar as reservas de má dívida acumuladas. Como o montante das contas a receber é significativo e a imparidade das contas a receber envolve um julgamento significativo da gestão, determinamos a imparidade das contas a receber como um evento chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Para a imparidade das contas a receber, os nossos procedimentos de auditoria incluem principalmente:
(1) Compreender os principais controlos internos relacionados com a imparidade das contas a receber, avaliar a concepção desses controlos, determinar se foram implementados e testar a eficácia da operação dos controlos internos relevantes;
(2) Rever a subsequente anulação efectiva ou reversão de contas a receber para as quais tenham sido acumuladas reservas de má dívida nos anos anteriores e avaliar a exactidão das previsões anteriores da administração;
(3) Analisar as considerações pertinentes e os elementos de prova objetivos da avaliação do risco de crédito das contas a receber pela administração e avaliar se a administração identificou adequadamente as características do risco de crédito das várias contas a receber;
(4) Para contas a receber que medem a perda de crédito esperada numa base única, obter e verificar a previsão da administração do fluxo de caixa esperado recebido, avaliar a racionalidade dos principais pressupostos utilizados na previsão e a exatidão dos dados e verificar com as evidências externas obtidas;
(5) Para contas a receber cuja perda de crédito esperada seja mensurada com base na carteira, avaliar a racionalidade da divisão da carteira da administração de acordo com as características do risco de crédito; Avaliar a racionalidade da tabela de comparação entre o envelhecimento das contas a receber e a taxa de perda de crédito esperada determinada pela administração com base na experiência histórica de perda de crédito e na estimativa prospectiva; Testar a exatidão e integridade dos dados utilizados pela administração (incluindo o envelhecimento das contas a receber, taxa de perdas históricas, taxa de migração, etc.) e se o cálculo das reservas de dívida ruim é preciso;
(6) Verificar a cobrança pós-período de contas a receber e avaliar a racionalidade da provisão da administração para dívidas ruins de contas a receber;
(7) Verificar se a informação relativa à imparidade das contas a receber foi devidamente apresentada nas demonstrações financeiras. 4,Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
A direção é responsável pela elaboração das demonstrações financeiras de acordo com as disposições das normas contábeis para que as empresas empresariais alcancem uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de distorções materiais causadas por fraude ou erro.
Ao preparar as demonstrações financeiras, a administração é responsável por avaliar a capacidade de operação sustentável da Lianying Co., Ltd., divulgando assuntos relacionados à operação sustentável (se aplicável), e aplicando o pressuposto de operação sustentável, a menos que planeje liquidar, encerrar a operação ou não tenha outra escolha realista.
A camada de governança da Lianying Co., Ltd. (doravante referida como camada de governança) é responsável por supervisionar o processo de relatório financeiro da Lianying Co., Ltd.
5,Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa.
No processo de realização do trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a dúvida profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
(1) Identificar e avaliar os riscos de distorções significativas das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro, conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para a emissão de pareceres de auditoria. Uma vez que a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissão intencional, deturpação ou anulação do controlo interno, o risco de não encontrar grandes declarações falsas causadas pela fraude é superior ao causado pelo erro.
(2) Entender o controle interno relacionado à auditoria a fim de projetar procedimentos de auditoria adequados, mas o objetivo não é expressar uma opinião sobre a eficácia do controle interno.
(3) Avaliar a adequação das políticas contábeis selecionadas pela administração e a racionalidade das estimativas contábeis e divulgações relacionadas.
(4) Tirar conclusões sobre a adequação da utilização por parte da gestão dos pressupostos relativos à continuidade da actividade. Ao mesmo tempo, de acordo com as evidências de auditoria obtidas, tirar uma conclusão sobre se existem grandes incertezas nos assuntos ou circunstâncias que podem levar a grandes dúvidas sobre a capacidade de operação sustentável da Lianying Co., Ltd. Se concluirmos que existe uma incerteza significativa, as normas de auditoria exigem que chamemos a atenção dos utilizadores das demonstrações para as divulgações relevantes nas demonstrações financeiras constantes do relatório de auditoria; Se a divulgação for insuficiente, devemos expressar uma opinião sem reservas. As nossas conclusões baseiam-se nas informações disponíveis à data do relatório de auditoria. No entanto, eventos futuros ou circunstâncias podem fazer com que a Lianying Co., Ltd. seja incapaz de continuar seus negócios.
(5) Avaliar a apresentação geral, estrutura e conteúdo das demonstrações financeiras e avaliar se as demonstrações financeiras refletem adequadamente transações e eventos relevantes.
(6) Obter provas de auditoria suficientes e adequadas sobre as informações financeiras de entidades ou atividades comerciais em Lianying Co., Ltd. para expressar um parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras. Somos responsáveis por orientar, supervisionar e implementar a auditoria do grupo, e assumimos total responsabilidade pelos pareceres de auditoria
