1,Informação básica da empresa
Mianning kanglv investment and Development Co., Ltd. (doravante referida como “a empresa”) é uma subsidiária de propriedade integral investida e estabelecida por Yunnan Metropolitan Real Estate Development Co.Ltd(600239) e aprovada pelo Departamento de Supervisão de Mercado e Administração do Condado de Mianning. O código de crédito social unificado é 91513433ma696aft9y, o endereço registrado é No. 1, unidade 1, edifício 3, No. 42, Changzheng East Road, Mianning County, Liangshan Yi Autônoma Prefecture, Sichuan Province, e o representante legal é Zhong Jing, O capital social é de RMB 100 milhões.
Âmbito de negócio da empresa: desenvolvimento e operação imobiliária; Serviços de assistência ao idoso; Gestão da saúde; Gestão hoteleira; Venda de produtos electrónicos; Serviços municipais; Venda de artesanato; Alimentos e bebidas; Desenvolvimento dos recursos turísticos; Serviços de planeamento de projectos turísticos; Engenharia paisagística; Comércio de departamentos; Comércio a retalho especial de alimentos, bebidas e produtos do tabaco (para projetos sujeitos a aprovação de acordo com a lei, as atividades comerciais só podem ser realizadas após aprovação pelos departamentos competentes).
2,Âmbito das demonstrações financeiras consolidadas
As demonstrações financeiras consolidadas da empresa incluem uma empresa da Mianning Kangyuan Real Estate Co., Ltd. Ver “VII. Capital próprio noutras entidades” nesta nota para mais pormenores.
3,Base para a elaboração das demonstrações financeiras
1. Base de preparação
As demonstrações financeiras da empresa são elaboradas com base na continuidade das suas actividades e são reconhecidas e medidas de acordo com as normas contabilísticas para as empresas empresariais – normas de base, normas contabilísticas específicas para as empresas empresariais, orientações para a aplicação das normas contabilísticas para as empresas empresariais, interpretação das normas contabilísticas para as empresas empresariais e outras disposições relevantes (a seguir designadas coletivamente por “normas contabilísticas para as empresas empresariais”) emitidas pelo Ministério das Finanças, As demonstrações financeiras são elaboradas com base nas políticas contábeis e estimativas contábeis descritas em “IV. políticas contábeis importantes e estimativas contábeis” desta nota.
2. Concessão permanente
A empresa tem a capacidade de operação sustentável por pelo menos 12 meses no final do período de relatório, e não há nenhum evento importante que afete a capacidade de operação sustentável. 4,Políticas contabilísticas importantes e estimativas contabilísticas
1. declaração de conformidade com as normas contabilísticas para empresas empresariais
As demonstrações financeiras elaboradas pela empresa cumprem os requisitos das normas contábeis para empresas empresariais e refletem verdadeiramente e completamente a posição financeira da empresa, resultados operacionais, fluxo de caixa e outras informações relevantes.
2. Período contabilístico
O período contabilístico da empresa é de 1 de janeiro a 31 de dezembro do calendário gregoriano.
3. Ciclo económico
O principal negócio da empresa é o desenvolvimento imobiliário. O ciclo de negócios do setor imobiliário geralmente dura mais de 12 meses desde a compra de terrenos até o desenvolvimento de imóveis até a realização das vendas, sendo determinado o ciclo específico de acordo com o projeto de desenvolvimento, sendo o seu ciclo de negócios utilizado como padrão de classificação de liquidez dos ativos e passivos; Para outros negócios, exceto o setor imobiliário, o ciclo de negócios é relativamente curto, e 12 meses são tomados como padrão de classificação de liquidez de ativos e passivos.
4. Moeda funcional
A empresa usa RMB como moeda de registro.
5. Métodos de tratamento contabilístico para combinações de empresas sob o mesmo controlo e não sob o mesmo controlo
(I) se os termos, condições e impacto económico de cada transacção no processo de fusão de empresas, passo a passo, cumprirem uma ou mais das seguintes condições, múltiplas transacções serão contabilizadas como um pacote de transacções
(1) Essas transações são concluídas simultaneamente ou em consideração por influência mútua;
(2) Essas transações como um todo podem alcançar um resultado comercial completo;
(3) A ocorrência de uma transação depende da ocorrência de pelo menos uma outra transação;
(4) Uma transação não é econômica sozinha, mas é econômica quando considerada em conjunto com outras transações.
II) Concentração de empresas sob o mesmo controlo
Os ativos e passivos obtidos pela empresa em combinação de negócios devem ser mensurados de acordo com o valor contábil dos ativos e passivos da parte combinada (incluindo o goodwill formado pela aquisição da parte combinada pelo controlador final) nas demonstrações financeiras consolidadas do controlador final na data da combinação. Para a diferença entre o valor contabilístico dos activos líquidos obtidos na fusão e o valor contabilístico da contrapartida de fusão paga (ou o valor nominal total das acções emitidas), o prémio de capital na reserva de capital é ajustado; se o prémio de capital na reserva de capital for insuficiente para ser compensado, os lucros retidos são ajustados.
Se houver contrapartida contingente e for necessário reconhecer os passivos ou ativos estimados, a diferença entre o valor dos passivos ou ativos estimados e o valor de liquidação da contrapartida contingente subsequente será ajustada à reserva de capital (prêmio de capital ou prêmio de capital próprio) Se a reserva de capital for insuficiente, os lucros retidos serão ajustados. Se a combinação de negócios for finalmente realizada através de múltiplas transações e pertencer a um pacote de negócios, cada transação será contabilizada como uma transação que obtenha o direito de controle; Se não se tratar de uma operação organizada, na data da obtenção do direito de controlo, a reserva de capital é ajustada pela diferença entre o custo de investimento inicial do investimento de capital de longo prazo e a soma do valor contabilístico do investimento de capital de longo prazo antes da fusão, acrescido do valor contabilístico da contrapartida recém-paga pelas novas ações obtidas na data da fusão; Se a reserva de capital for insuficiente para compensar, os lucros retidos serão ajustados. Para o investimento de capital próprio detido antes da data da fusão, o outro rendimento integral reconhecido devido à adoção do método do capital próprio ou ao reconhecimento de instrumentos financeiros e à contabilização das normas de mensuração não será sujeito a tratamento contabilístico até que a alienação do investimento seja realizada na mesma base que a alienação direta da investida de ativos ou passivos conexos; As outras variações no capital próprio do proprietário, com excepção dos resultados líquidos, do outro rendimento integral e da distribuição dos lucros nos activos líquidos da investida, reconhecidas através do método do capital próprio, não estão sujeitas a tratamento contabilístico até que o investimento seja transferido para os resultados correntes aquando da alienação.
III) Concentrações de empresas não sob controlo comum
Na data de aquisição, a empresa deve mensurar os ativos pagos e passivos incorridos ou assumidos como contrapartida pela combinação de negócios pelo justo valor, e a diferença entre o justo valor e seu valor contábil deve ser incluída nos lucros e perdas correntes.
A empresa reconhece a diferença entre o custo da combinação e o justo valor dos ativos líquidos identificáveis da adquirida obtidos na combinação como goodwill; A diferença entre o custo da combinação e o justo valor dos ativos líquidos identificáveis da adquirida obtidos na combinação deve ser incluída nos lucros e perdas correntes após revisão.
Se a combinação de negócios não sob o mesmo controle realizada passo a passo através de múltiplas transações cambiais pertencer a um pacote de negócios, cada transação deve ser contabilizada como uma transação que tenha obtido controle; Se o investimento de capital próprio detido antes da data da fusão não for uma operação organizada e for contabilizado pelo método do capital próprio, a soma do valor contabilístico do investimento de capital próprio detido pela adquirida antes da data de aquisição e do novo custo de investimento na data de aquisição deve ser tomada como custo de investimento inicial do investimento; O outro rendimento integral reconhecido a partir de investimento de capital próprio detido antes da data de aquisição como resultado da contabilização pelo método do capital próprio deve ser contabilizado na mesma base que a alienação direta de ativos ou passivos relacionados pela investida. Se o investimento de capital próprio detido antes da data da fusão for contabilizado utilizando as normas de reconhecimento e mensuração dos instrumentos financeiros, a soma do justo valor do investimento de capital próprio na data da fusão mais o novo custo de investimento será considerada como custo de investimento inicial na data da fusão. A diferença entre o justo valor e o valor contabilístico do capital próprio originalmente detido e as variações cumulativas do justo valor originalmente incluídas no outro rendimento integral deve ser transferida para o rendimento de investimento corrente na data da fusão.
IV) Despesas relevantes incorridas com a fusão
As despesas intermediárias de auditoria, serviços jurídicos, avaliação e consulta e outras despesas diretamente relacionadas incorridas com a fusão de empresas devem ser incluídas nos lucros e perdas correntes quando incorridas; Os custos de transação de títulos de capital emitidos para a fusão de empresas podem ser deduzidos do capital próprio se forem diretamente atribuíveis a transações de capital próprio.
6. Método de preparação das demonstrações financeiras consolidadas
(1) Âmbito de consolidação
O âmbito de consolidação das demonstrações financeiras consolidadas da empresa é determinado com base no controle, e todas as subsidiárias (incluindo as entidades separadas controladas pela empresa) são incluídas nas demonstrações financeiras consolidadas.
Políticas contábeis da empresa enquanto entidade de investimento: a empresa inclui apenas as subsidiárias que prestam serviços relevantes para as atividades de investimento da empresa nas demonstrações financeiras consolidadas.
A empresa elabora as demonstrações financeiras consolidadas com base nas demonstrações financeiras de si mesma e de suas subsidiárias e outras informações relevantes. Na elaboração das demonstrações financeiras consolidadas, a empresa considera todo o grupo empresarial como uma entidade contabilística e reflete o estado financeiro global, os resultados operacionais e o fluxo de caixa do grupo empresarial, de acordo com os requisitos de reconhecimento, mensuração e apresentação das normas contabilísticas relevantes para as empresas empresariais e políticas contabilísticas unificadas.
As políticas contábeis e os períodos contábeis adotados por todas as subsidiárias incluídas no escopo de consolidação das demonstrações financeiras consolidadas são consistentes com as da empresa. Se as políticas contábeis e períodos contábeis adotados pelas subsidiárias forem inconsistentes com as da empresa, os ajustes necessários devem ser feitos de acordo com as políticas contábeis e períodos contábeis da empresa na elaboração das demonstrações financeiras consolidadas.
As demonstrações financeiras consolidadas compensam o impacto das transações internas entre a empresa e subsidiárias e entre subsidiárias no balanço consolidado, demonstração de resultados consolidados, demonstração de fluxo de caixa consolidada e demonstração consolidada de variações no patrimônio líquido dos acionistas. Se o reconhecimento da mesma operação com base nas demonstrações financeiras consolidadas do grupo de empresas for diferente daquele com base na empresa ou filiais que a entidade contabilística, a operação deve ser ajustada na perspectiva do grupo de empresas.
As ações pertencentes a acionistas minoritários no capital próprio do proprietário, nos lucros e perdas líquidos correntes e no rendimento integral corrente das subsidiárias são listadas separadamente na rubrica do capital próprio do proprietário no balanço consolidado, na rubrica do lucro líquido na demonstração de resultados consolidados e na rubrica do rendimento integral total. Se a perda corrente partilhada pelos accionistas minoritários de uma subsidiária exceder a participação dos accionistas minoritários no capital próprio da subsidiária no início do período, o saldo será compensado pelo capital próprio dos accionistas minoritários.
No caso de uma subsidiária adquirida através de uma fusão de negócios sob o mesmo controle, as suas demonstrações financeiras devem ser ajustadas com base no valor contabilístico dos seus ativos e passivos (incluindo o goodwill formado pela aquisição da subsidiária pelo controlador final) nas demonstrações financeiras do controlador final.
No caso de filiais adquiridas através de uma concentração de empresas que não estejam sob o mesmo controlo, as demonstrações financeiras devem ser ajustadas com base no justo valor dos activos líquidos identificáveis à data de aquisição.
(1) Adicionar filiais ou empresas
Durante o período de relato, se as filiais ou as empresas forem aumentadas devido a combinações de negócios sob o mesmo controlo, o balanço inicial do balanço consolidado deve ser ajustado; Incorporar os proveitos, despesas e lucros de subsidiárias ou combinações de negócios do início do período corrente até o final do período de relato na demonstração de resultados consolidada; Os fluxos de caixa das subsidiárias ou empresas, desde o início do período corrente até ao final do período de relato, são incluídos na demonstração consolidada dos fluxos de caixa e os itens relevantes das demonstrações comparativas são ajustados. Considera-se que a entidade reportante consolidada existe desde que o controlador final começou a controlar.
Se a investida sob o mesmo controlo puder ser controlada devido a investimentos adicionais e outras razões, considera-se que as partes envolvidas na fusão farão ajustamentos no estado actual quando o controlador final começar a controlar. Para o investimento de capital próprio detido antes da obtenção do controlo da parte combinada, os lucros e perdas relevantes, o outro rendimento integral e outras variações dos activos líquidos foram reconhecidos a partir da data posterior da obtenção do capital próprio original e da data em que a parte combinada e a parte combinada estão sob o mesmo controlo até à data da combinação, e os lucros retidos iniciais ou os lucros e perdas correntes do período de relato foram compensados respectivamente.
Durante o período de relato, se as subsidiárias ou negócios forem aumentados devido a combinações de negócios não sob o mesmo controle, o balanço inicial do balanço consolidado não será ajustado; Incorporar os resultados, despesas e lucros da subsidiária ou negócio desde a data de aquisição até o final do período de relato na demonstração de resultados consolidada; Os fluxos de caixa da subsidiária ou do negócio desde a data de aquisição até ao final do período de relato são incluídos na demonstração consolidada dos fluxos de caixa.
Se a investida não sob o mesmo controlo puder ser controlada devido a investimentos adicionais e outras razões, a empresa deve reavaliar o capital próprio da adquirida detido antes da data de aquisição de acordo com o justo valor do capital próprio na data de aquisição, e a diferença entre o justo valor e o seu valor contabilístico deve ser incluída nos proveitos de investimento correntes. Se o capital próprio da adquirida detido antes da data de aquisição envolver outro rendimento integral calculado pelo método do capital próprio e outras alterações no capital próprio do proprietário que não sejam os resultados líquidos, o outro rendimento integral e a distribuição dos lucros, as alterações relacionadas no outro rendimento integral e no capital próprio do outro proprietário são transferidas para o rendimento de investimento corrente na data de aquisição, Exceto para outros proveitos integrais resultantes da variação do passivo líquido ou do ativo líquido do plano de benefícios definidos reavaliados pela investida.
(2) Eliminação de filiais ou empresas
1) Método geral de tratamento
Durante o período de relato, se a empresa alienar uma subsidiária ou negócio, os rendimentos, despesas e lucros da subsidiária ou negócio desde o início do período até à data da alienação devem ser incluídos na demonstração de resultados consolidada; Os fluxos de caixa da subsidiária ou do negócio desde o início do período até à data de alienação são incluídos na demonstração consolidada dos fluxos de caixa.
Quando o controlo sobre a investida for perdido devido à alienação de parte do investimento de capital ou por outras razões, a empresa deve reavaliar o investimento de capital restante após alienação de acordo com o seu justo valor à data da perda de controlo. A diferença entre a soma da retribuição obtida com a alienação de capital próprio e o justo valor do patrimônio líquido remanescente menos a soma da parcela dos ativos líquidos da subsidiária original calculada continuamente a partir da data de aquisição ou da data da fusão e o goodwill calculado de acordo com o rácio de participação original deve ser incluída no rendimento de investimento do período atual em que o direito de controle é perdido. O outro rendimento integral relacionado com o investimento em capital próprio da subsidiária original ou outras alterações no capital próprio do proprietário, com exceção dos resultados líquidos, do outro rendimento integral e da distribuição dos lucros, devem ser transferidos para o rendimento de investimento corrente quando o direito de controlo for perdido, com exceção de outro rendimento integral gerado pela reavaliação pelo investido dos passivos líquidos ou alterações dos ativos líquidos do plano de benefícios definidos.
2) Eliminação gradual das filiais
Se o investimento de capital numa subsidiária for alienado passo a passo através de múltiplas transações até que o direito de controle seja perdido, os termos, condições e impacto econômico de várias transações de alienação de investimento de capital em uma subsidiária cumprem uma ou mais das seguintes condições, o que geralmente indica que as múltiplas transações devem ser contabilizadas como um pacote de negócios:
A. Essas transações são concluídas simultaneamente ou em consideração por influência mútua;
B. Essas transações como um todo podem alcançar um resultado comercial completo;
C. A ocorrência de uma transação depende da ocorrência de pelo menos uma outra transação;
D. Uma transação não é econômica sozinha, mas é econômica quando considerada em conjunto com outras transações.
Se as transações de alienação do investimento patrimonial em uma subsidiária até perder o controle forem transações de pacote, a empresa tratará cada transação como uma transação de alienação da subsidiária e perda de controle; No entanto, antes da perda de controle, a diferença entre cada preço de alienação e a parcela dos ativos líquidos da subsidiária correspondente à alienação do investimento deve ser reconhecida como outro rendimento integral nas demonstrações financeiras consolidadas, e deve ser transferida para os lucros e perdas do período corrente em que o controle é perdido.
Se as operações de alienação do investimento de capital numa filial até à perda do poder de controlo não forem operações conjuntas, o tratamento contabilístico deve ser efectuado de acordo com as políticas relevantes para a alienação parcial do investimento de capital numa filial sem perda do poder de controlo antes da perda do poder de controlo; Em caso de perda de controlo, o tratamento contabilístico deve ser efectuado de acordo com o método geral de tratamento da alienação das filiais.
(3) Aquisição de participações minoritárias em filiais
Para a diferença entre o investimento de longo prazo recém-obtido pela sociedade devido à aquisição de capital minoritário e os ativos líquidos da subsidiária continuamente calculados a partir da data de compra (ou data de fusão) de acordo com o rácio de participação recentemente aumentado, o prêmio de capital na reserva de capital no balanço consolidado deve ser ajustado. Se o prêmio de capital na reserva de capital for insuficiente para ser compensado, os lucros retidos devem ser ajustados.
(4) Eliminação parcial de investimentos de capital próprio em filiais sem perda de controlo
A diferença entre o preço de alienação obtido pela alienação parcial do investimento de capital próprio de longo prazo nas subsidiárias e a participação líquida em ativos das subsidiárias correspondente à alienação de investimento de capital próprio de longo prazo que tenha sido continuamente calculada desde a data de aquisição ou a data da fusão sem perder o direito de controle deve ser ajustada ao prêmio de capital próprio na reserva de capital no balanço consolidado. Se o prêmio de capital próprio na reserva de capital for insuficiente para ser compensado, os lucros retidos devem ser ajustados.
7. Caixa e equivalentes de caixa
Os equivalentes de caixa referem-se a
