Relatório de Auditoria
Shang Hai Tao Technology Co.
Carta de Auditoria de Rongcheng [2022] 200Z0650
Rongcheng Accounting Firm (Parceria Especial Ordinária)
China – Pequim
Tabela de Conteúdos
No. Página de conteúdo
1 Relatório de Auditoria 1-7
2 Balanço Consolidado 8-9
3 Demonstração de resultados consolidada 10
4 Demonstração consolidada do fluxo de caixa 11
5 Demonstração consolidada das variações do patrimônio líquido 12-15 6 Balanço da empresa mãe 16-17 7 Demonstração de resultados da empresa mãe 18
8 Demonstração do fluxo de caixa da empresa mãe 19
9 Declaração de mudanças no patrimônio líquido da empresa mãe 20-23 10 Notas às demonstrações financeiras 24-204
Relatório de Auditoria
Todos os acionistas da Shang Hai Hai Tao Technology Co.
I. Opinião de auditoria
Auditamos as demonstrações financeiras da Shang Hai Hai Tao Technology Company Limited (“Jun Tao Technology”), que compreendem os balanços consolidados e da controladora em 30 de junho de 2022, 31 de dezembro de 2021, 31 de dezembro de 2020 e 31 de dezembro de 2019, e os balanços consolidados e da controladora em janeiro-junho de 2022, 2020 e 2019. 2021, 2020 e 2019, as demonstrações dos resultados consolidados e da controladora, as demonstrações dos fluxos de caixa consolidados e da controladora, as demonstrações das mudanças no patrimônio líquido consolidado e da controladora e as respectivas notas explicativas às demonstrações financeiras.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras em anexo apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição financeira consolidada e controladora da Juntao Technology em 30 de junho de 2022, 31 de dezembro de 2021, 31 de dezembro de 2020 e 31 de dezembro de 2019 e os resultados consolidados e controladora das operações e fluxos de caixa para janeiro-junho de 2022, 2021, 2020 e 2019, e as notas relacionadas às demonstrações financeiras. Os resultados de operações e fluxos de caixa consolidados e da matriz para janeiro-junho de 2022, 2021, 2020 e 2019.
II. Base para a formação do parecer de auditoria
Conduzimos nossa auditoria de acordo com as PRC Auditing Standards for Certified Public Accountants (Normas de Auditoria PRC para Contadores Públicos Certificados). Nossas responsabilidades sob estas normas são descritas com mais detalhes na seção “Responsabilidades dos Contadores Públicos Certificados para a Auditoria das Demonstrações Financeiras” de nosso relatório de auditoria. Somos independentes da Juntao Technology e cumprimos nossas outras responsabilidades de acordo com o Código de Ética para os Contadores Profissionais na China. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e apropriadas para fornecer uma base para nossa opinião de auditoria.
III. questões-chave de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são aqueles que, em nosso julgamento profissional, consideramos mais significativos para a auditoria das demonstrações financeiras de janeiro-junho de 2022, fiscal 2021, fiscal 2020 e fiscal 2019. Estes assuntos são tratados no contexto da auditoria das demonstrações financeiras como um todo e da formação de uma opinião de auditoria, e não expressamos uma opinião sobre estes assuntos individualmente.
(I) Reconhecimento de receitas
Períodos contábeis relevantes: janeiro-junho de 2022, fiscal 2021, fiscal 2020, fiscal 2019
1. descrição dos eventos
Consulte a divulgação da receita operacional nas Notas às demonstrações financeiras sob “III. Principais políticas contábeis e estimativas contábeis 25” e “V. Notas às demonstrações financeiras consolidadas 33”. As receitas operacionais consolidadas para os anos 2022, 2021, 2020 e 2019 foram de $95.739658,43, $172123.088,70, $92.263610,76 e $66.187402,06, respectivamente. Como um dos indicadores-chave de desempenho da Juntao Technology, a adequação do reconhecimento da receita tem um impacto significativo nos dados financeiros da Juntao Technology, e há um risco inerente de que a administração da Juntao Technology (“administração”) possa manipular o reconhecimento da receita para atender a objetivos ou expectativas específicas. Portanto, identificamos o reconhecimento de receitas como uma questão chave de auditoria.
2. resposta de auditoria
No decorrer de nossa auditoria deste importante assunto, realizamos os seguintes procedimentos significativos.
(1) Obteve o sistema de controle interno relacionado com o processo de vendas e coleta da Juntao Technology, avaliou sua eficácia de projeto e testou a eficácia da operação dos controles internos relacionados.
(2) Realizou procedimentos analíticos sobre receita operacional e margem bruta por cliente, produto e outros tipos para identificar se houve flutuações significativas ou incomuns e para identificar as causas das flutuações.
(3) Para a receita de vendas domésticas, examinar uma amostra de provas de apoio, tais como contratos de vendas, faturas de vendas, notas de entrega, confirmações de entrega e registros de cobrança relativos ao reconhecimento da receita operacional; para a receita de vendas de exportação, obter informações portuárias eletrônicas alfandegárias para conciliar com os registros contábeis e examinar uma amostra de documentos de apoio, tais como contratos de vendas, declarações alfandegárias de exportação e faturas de vendas.
(4) Em conjunto com as auditorias de contas a receber, realizar a verificação da receita de vendas de clientes-chave e controlar todo o processo de correspondência, que inclui o saldo final, bem como o montante da receita reconhecida no período atual para confirmar a autenticidade e a integralidade das transações de receita.
(5) Realizar visitas no local e entrevistas em vídeo com os principais clientes para compreender as condições operacionais e a capacidade de funcionamento dos principais clientes, se há um relacionamento com a Juntao Technology, e verificar as informações de base dos principais clientes e as informações sobre as transações entre as duas partes.
(6) Realização de testes de corte de receita e verificação de informações como contratos de vendas, notas de entrega, confirmações de entrega e declarações alfandegárias correspondentes à receita operacional reconhecida em torno da data do balanço para avaliar se o reconhecimento da receita está no período contábil apropriado.
Através da implementação dos procedimentos acima, consideramos que o julgamento feito pela administração em relação ao reconhecimento da receita é apropriado e que o reconhecimento da receita operacional está em conformidade com as disposições das ASBEs.
(II) Provisão para devedores duvidosos de contas a receber
Períodos contábeis relevantes: janeiro a junho de 2022, FY2021, FY2020, FY2019
1. descrição dos eventos
Em 30 de junho de 2022, o saldo de contas a receber da Juntao Technology era de $103012. 308,41, Em 31 de dezembro de 2021, o saldo das contas a receber da Juntao Technology era de RMB72.152926,80, com uma provisão para dívidas incobráveis de RMB3.762664,24 e um valor contábil de 17,77% do total do ativo. Em 31 de dezembro de 2020, o saldo das contas a receber da Juntao Technology era de RMB43.668454,04, com uma provisão para dívidas incobráveis de RMB2.301475,95 e um valor contábil de 24,38% do ativo total; em 31 de dezembro de 2019, o saldo das contas a receber da Juntao Technology era de RMB25.666430,64, com uma provisão para dívidas incobráveis de RMB1.320638,64. Em 31 de dezembro de 2019, o saldo das contas a receber da Juntao Technology era de RMB25.666430,64 e a provisão para devedores duvidosos era de RMB1.320638,14, com um valor contábil de 20,25% do total do ativo.
Como o valor das contas a receber é significativo e a avaliação das perdas de crédito esperadas nas contas a receber requer estimativas contábeis significativas e julgamento pela administração, identificamos a provisão para devedores duvidosos nas contas a receber como um assunto chave de auditoria.
2. resposta de auditoria
No decorrer de nossa auditoria deste importante assunto, realizamos os seguintes procedimentos significativos.
(1) Obteve o sistema de controle interno relacionado à provisão para créditos de cobrança duvidosa da Juntao Technology, e compreendeu, testou e avaliou seu projeto e eficácia operacional.
(2) Obteve a base para avaliar se as perdas foram incorridas e a taxa de perda esperada reconhecida nas contas a receber preparadas pela administração, examinou as condições de liquidação nos contratos de venda e a recuperação pós-período das contas a receber, e avaliou a razoabilidade das estimativas contábeis feitas pela administração para a provisão para créditos de cobrança duvidosa em relação às contas a receber em conjunto com as características de risco de crédito e análise do envelhecimento.
(3) Analisar a situação das contas a receber além do período de crédito e realizar procedimentos de entrevista com a gerência para obter informações sobre os principais devedores e a razoabilidade da avaliação da gerência sobre sua recuperabilidade.
(4) Avaliar a exatidão da provisão da administração para créditos duvidosos sobre contas a receber, realizando procedimentos de correspondência sobre contas a receber para uma amostra selecionada e verificando o status de recuperação pós-período.
(5) Realizar visitas no local a grandes clientes para compreender suas condições operacionais e a capacidade de continuar como uma preocupação permanente, a fim de identificar se existem circunstâncias que afetam o resultado da avaliação da provisão para dívidas incobráveis em relação às contas a receber.
(6) Em comparação com o método de teste de inadimplência para contas a receber e a provisão para créditos duvidosos divulgada pela Juntao Technology, implementamos um procedimento de recálculo para a provisão para créditos duvidosos para contas a receber em conjunto com o procedimento de análise do envelhecimento.
Através da implementação dos procedimentos acima, consideramos que o julgamento feito pela gerência em relação à provisão para créditos de cobrança duvidosa é apropriado e a provisão para créditos de cobrança duvidosa está em conformidade com as disposições da ASBE.
iv. a responsabilidade da administração e da governança pelas demonstrações financeiras
A administração é responsável pela elaboração de demonstrações financeiras que dão uma visão justa de acordo com as disposições das ASBEs e pela concepção, implementação e manutenção de tal controle interno que seja necessário para permitir a elaboração de demonstrações financeiras que estejam livres de erros materiais, seja devido a fraude ou erro.
Ao preparar as demonstrações financeiras, a administração é responsável por avaliar a capacidade da Juntao Technology de continuar como uma empresa em funcionamento, divulgando assuntos relacionados à empresa em funcionamento e aplicando as suposições de empresa em funcionamento, a menos que a administração planeje liquidar a Juntao Technology, interromper as operações ou não tenha outra alternativa realista.
A governança da Juntao Technology (a “Governança”) é responsável pela supervisão do processo de relatórios financeiros da Juntao Technology. V. Responsabilidade dos Contadores Públicos Certificados para a Auditoria das Demonstrações Financeiras
Nosso objetivo é obter uma garantia razoável sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de erros materiais, seja devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria que inclua uma opinião de auditoria. A garantia razoável é um alto nível de garantia, mas não garante que uma auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria sempre detectará um erro material quando este existe. As declarações incorretas podem ser devidas a fraude ou erro e são geralmente consideradas materiais se houver uma expectativa razoável de que, individualmente ou em conjunto, a declaração incorreta possa ter afetado as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras baseadas nas demonstrações financeiras.
Ao realizar nossa auditoria de acordo com os padrões de auditoria, usamos o julgamento profissional e mantemos o ceticismo profissional. Ao mesmo tempo, realizamos o seguinte.
(1) identificar e avaliar os riscos de declaração incorreta material das demonstrações financeiras decorrentes de fraude ou erro, projetar e executar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria adequadas suficientes como base para expressar uma opinião de auditoria. O risco de não detectar uma declaração falsa material devido a fraude é maior do que o risco de não detectar uma declaração falsa material devido a erro porque a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissões intencionais, deturpação ou anulação de controle interno.
(2) Entender o controle interno relevante para a auditoria a fim de projetar procedimentos de auditoria que sejam apropriados.
(3) Avaliar a adequação da seleção das políticas contábeis por parte da administração e a razoabilidade das estimativas contábeis e das divulgações relacionadas feitas. (4) Tirar conclusões sobre a adequação do uso pela administração da hipótese de empresa em funcionamento. Ao mesmo tempo, com base nas evidências de auditoria obtidas, chegamos à conclusão de que existe uma incerteza material sobre os assuntos ou circunstâncias que podem lançar dúvidas significativas sobre a capacidade da Juntao Technology de continuar como uma preocupação contínua. Se concluirmos que existe uma incerteza material, as normas de auditoria exigem que chamemos a atenção dos usuários das demonstrações financeiras para as divulgações relevantes no relatório de auditoria; se as divulgações não forem adequadas, devemos expressar uma opinião não-qualificada. Nossa conclusão se baseia nas informações disponíveis a partir da data do relatório de auditoria. Entretanto, eventos ou circunstâncias futuras podem fazer com que a Juntao Technology não possa continuar como uma preocupação permanente.
(5) Avaliar a apresentação geral, estrutura e conteúdo das demonstrações financeiras e avaliar se as demonstrações financeiras apresentam justamente as transações e eventos relevantes.
(6) Obter provas de auditoria suficientes e apropriadas sobre as informações financeiras das entidades ou atividades comerciais na Junta Tecnologia para expressar uma opinião de auditoria sobre as demonstrações financeiras. Somos responsáveis por dirigir, monitorar e executar a auditoria do grupo e aceitamos total responsabilidade pelo parecer da auditoria.
Comunicamo-nos com a governança sobre assuntos como o escopo, o cronograma e os resultados significativos da auditoria planejada, incluindo a comunicação de deficiências de controle interno que identificamos em nossa auditoria.
Também fornecemos uma representação à governança que cumprimos com os requisitos éticos relacionados à independência e nos comunicamos com a governança sobre todas as relações e outros assuntos que poderiam ser razoavelmente percebidos como afetando nossa independência, bem como as precauções relacionadas.
A partir dos assuntos comunicados à governança, determinamos quais assuntos foram mais significativos para a auditoria das demonstrações financeiras do período e, portanto, constituem assuntos-chave de auditoria. Descrevemos esses assuntos em nosso relatório de auditoria, exceto nos casos em que a divulgação pública de tais assuntos é proibida por lei ou regulamento, ou nos raros casos em que determinamos que um assunto não deve ser comunicado no relatório de auditoria se houver uma expectativa razoável de que as conseqüências negativas de comunicar o assunto no relatório de auditoria superem os benefícios de interesse público.
(A seguir está a página assinada e selada do relatório de auditoria nº [2022] 200Z0650 da Shang Hai Tao Technology Company Limited).
Rongcheng CPA Firm Certified Public Accountants na China.
(Parceria Ordinária Especial) Pan Shengguo (Parceiro de Projeto)
Contadores Públicos Certificados na China
Zhang
