Tabela de Conteúdos
I. Relatório de Auditoria …… Páginas 1-6 ii. Demonstrações financeiras …… Páginas 7-12
(I) Balanços Consolidados e da Empresa-Mãe …… Página 7-8
(II) Demonstrações de Resultados Consolidados e da Empresa-Mãe …… Página 9
(III) Demonstração do fluxo de caixa consolidado e da empresa mãe …… Página 10
(Ⅳ) Declaração consolidada e da empresa controladora sobre mudanças no patrimônio líquido …… Página 11-14 III. Notas às demonstrações financeiras …… Página 15-195
Relatório de Auditoria
Tianjian Audit [2021] No. 8108
Todos os acionistas da JinkoSolar Co.
I. Opinião de Auditoria
Auditamos as demonstrações financeiras da JinkoSolar Corporation (doravante denominada JinkoSolar), que compreendem os balanços patrimoniais consolidado e da controladora em 31 de dezembro de 2018, 31 de dezembro de 2019 e 31 de dezembro de 2020, as demonstrações consolidadas e da controladora, as demonstrações consolidadas e da controladora de fluxo de caixa, as demonstrações consolidadas e da controladora de mudanças no patrimônio líquido e as notas relacionadas às demonstrações financeiras para os anos encerrados em 31 de dezembro de 2018, 2019 e 2020. As demonstrações financeiras anexas destinam-se apenas a apresentar a posição financeira da Companhia em 31 de dezembro de 2020, as demonstrações de resultados consolidados e da controladora, as demonstrações dos fluxos de caixa consolidados e da controladora, as demonstrações das mudanças no patrimônio líquido consolidado e da controladora para os anos de 2018, 2019 e 2020 e as notas relacionadas às demonstrações financeiras. Em nossa opinião, as demonstrações financeiras em anexo apresentam justamente, em todos os aspectos relevantes, a posição financeira consolidada e da matriz em 31 de dezembro de 2018, 31 de dezembro de 2019 e 31 de dezembro de 2020, e os resultados das operações e fluxos de caixa consolidados e da matriz para os anos de 2018, 2019 e 2020 da JinkoSolar Corporation, preparados de acordo com as disposições das ASBEs.
II. Base para a formação do parecer de auditoria
Conduzimos nossa auditoria de acordo com as PRC Auditing Standards for Certified Public Accountants (Normas de Auditoria PRC para Contadores Públicos Certificados). Nossas responsabilidades sob estas normas são descritas com mais detalhes na seção “Responsabilidades dos Contadores Públicos Certificados para a Auditoria das Demonstrações Financeiras” de nosso relatório de auditoria. Somos independentes da JinkoSolar e cumprimos nossas outras responsabilidades em conformidade com o Código de Ética para Contadores Públicos Certificados na China. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e apropriadas para fornecer uma base para nossa opinião de auditoria.
iii. questões-chave de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são aqueles que, em nosso julgamento profissional, consideramos mais significativos para a auditoria das demonstrações financeiras dos exercícios de 2018, 2019 e 2020. Estes assuntos são tratados no contexto da auditoria das demonstrações financeiras como um todo e da formação de uma opinião de auditoria, e não expressamos uma opinião sobre estes assuntos individualmente.
(i) Reconhecimento de receitas
1. descrição da matéria
Períodos contábeis relevantes: AF2018, AF2019 e AF2020
Consulte a Nota 3(xxiv) e a Nota 5(II)1 das demonstrações financeiras para obter detalhes das divulgações relacionadas.
A receita da JinkoSolar deriva principalmente da venda de módulos fotovoltaicos, e o montante da receita da JinkoSolar para o AF de 2018, AF de 2019 e AF de 2020 é de RMB2.450877,09 milhões, RMB2.948957,62 milhões e RMB3.365955,42 milhões, respectivamente. Os métodos específicos de reconhecimento de receita são os seguintes.
(1) Para o ano 2020
De acordo com o contrato de venda assinado entre a Empresa e o cliente, (i) se a Empresa for responsável pela entrega das mercadorias no local de entrega designado pelo cliente, a receita de vendas será reconhecida quando as mercadorias relevantes tiverem chegado e o recibo assinado pelo cliente tiver sido obtido, o preço tiver sido recebido ou o direito de receber o pagamento tiver sido adquirido e for provável que os benefícios econômicos relevantes fluam para dentro; (ii) se a Empresa for responsável pela entrega das mercadorias no terminal no porto de embarque ou no terminal no porto de destino, a receita de vendas será reconhecida quando as mercadorias relevantes tiverem sido entregues no terminal no porto de embarque ou no terminal no porto de destino. Se a empresa é responsável pela entrega da mercadoria no terminal no porto de embarque ou no terminal no porto de destino, a receita de vendas é reconhecida quando a mercadoria chega ao porto de embarque designado sobre a amurada do navio e um conhecimento de embarque é obtido, o controle da mercadoria é transferido, o preço foi recebido ou o direito de receber pagamento foi obtido e é provável que os benefícios econômicos relacionados fluam para dentro; ③ Se a mercadoria é retirada pelo cliente, a receita de vendas é reconhecida quando a mercadoria é entregue ao transportador designado pelo cliente e um recibo assinado é obtido do cliente, o preço foi recebido ou o direito de receber pagamento foi obtido e é provável que os benefícios econômicos relacionados fluam para dentro. A receita das vendas é reconhecida quando é provável que ocorra um influxo de benefícios econômicos.
Para os anos de 2018 e 2019
1) quando a Empresa é responsável pela entrega das mercadorias no local de entrega designado pelo cliente, a receita de vendas é reconhecida quando as mercadorias relevantes chegam e um recibo assinado é obtido do cliente, o valor da receita da venda dos produtos é determinado, o pagamento é recebido ou direitos de cobrança são obtidos e é provável que os benefícios econômicos relevantes fluam e os custos associados aos produtos possam ser medidos de forma confiável as mercadorias relevantes chegam ao porto de embarque designado sobre a amurada do navio e um conhecimento de embarque é obtido, e o valor da receita da venda do produto foi determinado, o pagamento das mercadorias foi cobrado ou a prova de cobrança foi obtida e é provável que os benefícios econômicos relevantes fluam para dentro, e os custos associados ao produto podem ser medidos de forma confiável.
3) Para retirada pelos clientes, a receita de vendas é reconhecida quando as mercadorias relevantes são entregues ao transportador designado pelo cliente e um recibo assinado é obtido do cliente, e o valor da receita da venda dos produtos foi determinado, o pagamento das mercadorias foi cobrado ou um recibo foi obtido e é provável que os benefícios econômicos relevantes fluam para dentro, e os custos associados aos produtos podem ser medidos de forma confiável.
Como a receita é um dos indicadores-chave de desempenho da JinkoSolar, há um risco inerente de que a administração da JinkoSolar (doravante denominada administração) possa reconhecer a receita de forma inadequada para atender a objetivos ou expectativas específicas. Assim, identificamos o reconhecimento de receitas como uma questão chave de auditoria.
2. resposta de auditoria
Os procedimentos de auditoria que realizamos em relação ao reconhecimento de receitas incluíram, entre outros.
(1) Obtenção de um entendimento dos principais controles internos relacionados ao reconhecimento da receita, avaliação da eficácia de seu projeto e implementação, e teste da eficácia operacional dos controles internos relacionados.
(2) Examinar os contratos de venda em busca de termos ou condições contratuais chave e avaliar a adequação dos métodos de reconhecimento de receita; (3) Executar procedimentos analíticos substantivos sobre receita operacional e margem bruta por produto e cliente para identificar se há flutuações significativas ou incomuns e para identificar as causas das flutuações.
(4) Para receitas de vendas domésticas, examinando, com base em amostra, documentos de apoio relacionados ao reconhecimento de receitas, incluindo contratos de vendas, faturas de vendas, recibos de armazém, recibos de assinatura do cliente e faturas de frete; para receitas de exportação, obtendo informações portuárias eletrônicas e conciliando-as com os registros contábeis, e examinando, com base em amostra, documentos de apoio como contratos de vendas, declarações alfandegárias de exportação e conhecimentos de embarque de frete.
(5) Em conjunto com a correspondência de contas a receber, escreva aos principais clientes com base em uma amostra para verificar as vendas do período.
(6) Realizar testes de corte nas receitas operacionais reconhecidas em torno da data do balanço para avaliar se as receitas operacionais são reconhecidas no período apropriado.
(7) Obter registros de devoluções de vendas após a data do balanço e verificar se as condições para o reconhecimento da receita não são atendidas na data do balanço.
(8) Realização de entrevistas em vídeo e em campo com os principais clientes da empresa e verificação da autenticidade dos clientes significativos da empresa em conjunto com as informações comerciais dos principais clientes consultados.
(9) Verificar se as informações relativas à renda operacional foram devidamente apresentadas nas demonstrações financeiras.
(ii) Existência e completude de fundos monetários
1. descrição do assunto
As divulgações relevantes estão detalhadas na Nota V(I)1 das demonstrações financeiras.
Em 31 de dezembro de 2018, 31 de dezembro de 2019 e 31 de dezembro de 2020, os valores contábeis dos fundos monetários da JinkoSolar eram RMB8.105588.000, RMB1.354153.610000 e RMB1.602870. Shanghai Pudong Development Bank Co.Ltd(600000) , representando 24,35%, 30,00% e 31,72% do total dos ativos, respectivamente. Identificamos a existência e a integridade dos fundos monetários como um assunto chave de auditoria devido à grande quantidade de fundos monetários, a segurança de sua custódia e a precisão e integridade de seus saldos, que têm um impacto significativo sobre as demonstrações financeiras.
2. resposta de auditoria
Os procedimentos de auditoria que realizamos em relação à existência e integralidade dos fundos monetários incluíram, entre outros.
(1) Obter um entendimento dos principais controles internos relacionados ao funcionamento dos fundos monetários, avaliar a eficácia de seu projeto e implementação, e testar a eficácia operacional dos controles internos relacionados.
(2) Monitorar o dinheiro em caixa e reconciliar os valores contados com os valores do diário de caixa.
(3) Obter uma lista de contas bancárias abertas e reconciliá-las com as informações da conta bancária nos livros da empresa para verificar a integridade das contas bancárias.
(4) Obter extratos bancários e reconciliações de saldos bancários, realizar correspondência em contas bancárias e implementar controles sobre o processo de correspondência.
(5) Obter relatórios de crédito corporativos e verificar se os fundos monetários estão comprometidos, comprometidos ou congelados; (6) Realizar testes bidirecionais do fluxo de fundos em contas importantes e verificar grandes recebimentos e transações de pagamento.
(7) Realizar testes de corte de fundos monetários.
(8) Verificar se as informações relativas aos fundos monetários foram devidamente apresentadas nas demonstrações financeiras.
iv. a responsabilidade da administração e da governança pelas demonstrações financeiras
A administração da JinkoSolar (doravante denominada administração) é responsável pela elaboração de demonstrações financeiras que dão uma visão justa de acordo com as normas contábeis das empresas comerciais e pela concepção, implementação e manutenção de tal controle interno que seja necessário para permitir a elaboração de demonstrações financeiras que estejam livres de erros materiais, seja devido a fraude ou erro.
Na preparação das demonstrações financeiras, a administração é responsável por avaliar a capacidade da JinkoSolar de continuar como uma empresa em funcionamento, divulgando assuntos relacionados à empresa em funcionamento, conforme aplicável, e aplicando a suposição de empresa em funcionamento, a menos que a liquidação seja planejada, operações descontinuadas sejam descontinuadas ou não haja outra alternativa realista.
A governança da JinkoSolar (doravante referida como Governança) é responsável pela supervisão do processo de relatórios financeiros da JinkoSolar.
V. Responsabilidade dos Contadores Públicos Certificados para a Auditoria das Demonstrações Financeiras
Nosso objetivo é obter uma garantia razoável sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de erros materiais, seja devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria que inclua uma opinião de auditoria. A garantia razoável é um alto nível de garantia, mas não garante que uma auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria sempre detectará um erro material quando este existe. As declarações incorretas podem ser devidas a fraude ou erro e são geralmente consideradas materiais se houver uma expectativa razoável de que, individualmente ou em conjunto, a declaração incorreta possa ter afetado as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras baseadas nas demonstrações financeiras.
Ao realizar nossa auditoria de acordo com os padrões de auditoria, usamos o julgamento profissional e mantemos o ceticismo profissional. Ao mesmo tempo, realizamos as seguintes tarefas.
(i) identificar e avaliar os riscos de declaração incorreta material das demonstrações financeiras decorrentes de fraude ou erro, projetar e executar procedimentos de auditoria para abordar esses riscos e obter provas de auditoria adequadas suficientes como base para expressar uma opinião de auditoria. O risco de não detectar uma declaração falsa material devido a fraude é maior do que o risco de não detectar uma declaração falsa material devido a erro porque a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissões intencionais, deturpação ou anulação de controle interno.
(ii) Compreender o controle interno relevante para a auditoria a fim de projetar procedimentos de auditoria que sejam apropriados, mas não com o propósito de expressar uma opinião sobre a eficácia do controle interno.
(iii) Avaliar a adequação da seleção das políticas contábeis pela administração e a razoabilidade das estimativas contábeis e das divulgações relacionadas feitas.
(iv) Tirar conclusões sobre a adequação do uso pela gerência da suposição de continuidade. Além disso, com base nas evidências de auditoria obtidas, chegar a uma conclusão sobre se existe uma incerteza material em relação à existência de assuntos ou circunstâncias que possam lançar dúvidas significativas sobre a capacidade da JinkoSolar de continuar como uma empresa em funcionamento. Se concluirmos que existe uma incerteza material, as normas de auditoria exigem que chamemos a atenção dos usuários das demonstrações financeiras para as divulgações relevantes no relatório de auditoria; se as divulgações não forem adequadas, devemos expressar uma opinião não-qualificada. Nossa conclusão se baseia nas informações disponíveis na data do relatório de auditoria. Entretanto, eventos ou circunstâncias futuras podem fazer com que a JinkoSolar seja incapaz de continuar como uma empresa em atividade.
(v) Avaliar a apresentação geral, estrutura e conteúdo das demonstrações financeiras e avaliar se as demonstrações financeiras apresentam justamente as transações e eventos relacionados.
(vi) Obter provas de auditoria suficientes e apropriadas sobre as informações financeiras de entidades ou atividades comerciais na JinkoSolar para expressar uma opinião de auditoria sobre as demonstrações financeiras. Somos responsáveis por dirigir, monitorar e executar a auditoria do grupo e aceitamos total responsabilidade pelo parecer da auditoria.
Comunicamo-nos com a governança sobre assuntos como o escopo, o cronograma e os resultados significativos da auditoria planejada, incluindo a comunicação de deficiências de controle interno que identificamos em nossa auditoria.
Também fornecemos uma representação à governança de que cumprimos os requisitos éticos relacionados à independência e comunicamos com a governança sobre todos os relacionamentos e outros assuntos que poderiam ser razoavelmente percebidos para afetar nossa independência, e as precauções relacionadas, se aplicável.
A partir dos assuntos comunicados à governança, determinamos quais foram os assuntos mais significativos para a auditoria das demonstrações financeiras de 2018, 2019 e 2020 e, portanto, constituíram assuntos-chave de auditoria. Descrevemos estes assuntos em nosso relatório de auditoria, exceto quando as leis e regulamentos proíbem sua divulgação pública, ou em raras circunstâncias em que determinamos que um assunto não deve ser comunicado no relatório de auditoria se houver uma expectativa razoável de que as conseqüências negativas de comunicar o assunto no relatório de auditoria superariam os benefícios no interesse público. Tianjian Certified Public Accountants (Parceria Geral Especial) Certified Public Accountants of China.
(Parceiro do projeto)
China – Contadores Públicos Certificados Hangzhou na China.
30 de abril de 2021
JinkoSolar Co.
Notas às Demonstrações Financeiras
Para o período de 1 de janeiro de 2018 a 31 de dezembro de 2020
Montante em RMB I. Informações básicas da empresa
(“JinkoSolar” ou a “Empresa”) era anteriormente conhecida como JinkoSolar Limited (doravante denominada “JinkoSolar”), que foi estabelecida pela JinkoSolar Investment Limited (doravante denominada “JinkoSolar”) e registrada no Escritório de Supervisão do Mercado Municipal de Shangrao da Província de Jiangxi em 13 de dezembro de 2006.
