De acordo com a “decisão sobre as medidas de conversação regulamentar tomadas pelos contadores públicos certificados antitrust (parceria geral especial) e contadores públicos certificados Zhang Yu e Zhu Rui” (decisão de medidas regulamentares administrativas [2022] n.º 6) publicada no site do escritório regulador da Fujian da Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China, Fujian Securities Regulatory Bureau antitrust Contabilistas públicos certificados (parceria geral especial, a seguir designada por “contadores públicos certificados Lixin”) e contadores públicos certificados Zhang Yu Após verificar a qualidade prática de Yoozoo Interactive Co.Ltd(002174) (doravante referido como ” Yoozoo Interactive Co.Ltd(002174) “, Yoozoo Interactive Co.Ltd(002174) SZ) projeto de auditoria de demonstrações financeiras 2019 realizado pela Zhu Rui, verifica-se que os contadores públicos certificados Lixin, Zhang Yu e Zhu Rui têm os seguintes problemas em sua prática:
I. Os procedimentos de auditoria para investimentos estrangeiros não foram implementados e não havia dúvidas razoáveis sobre as anormalidades no processo de auditoria. Em dezembro de 2019, Yoozoo Interactive Co.Ltd(002174) subsidiária Shanghai Yousu Investment Management Co., Ltd. investiu 30 milhões de yuans em Beijing fun play interactive information technology Co., Ltd., mantendo 30%. A empresa determinou que o fundo de investimento acima de 30 milhões de yuans foi realmente ocupado por Lin Qi, o controlador real original da empresa. Na auditoria do relatório anual de 2019, o escritório de contadores públicos certificados Lixin não prestou atenção aos problemas anormais do investimento, a implementação de procedimentos de auditoria não estava em vigor e a empresa cotada não forneceu fundos aos acionistas controladores e suas pessoas agindo em conjunto pagando fundos de investimento. Em primeiro lugar, não prestou atenção ao fato de que o jogo divertido de Pequim não tinha lidado com os procedimentos de mudança industrial e comercial no momento acordado no acordo, e as razões não foram registradas. A partir da data de inspeção, a diversão de Pequim não lidou com o registro industrial e comercial da mudança de capital. Em segundo lugar, os documentos de aprovação de pagamento do investimento não foram recolhidos, o conteúdo dos documentos de aprovação de pagamento não era compatível com o acordo e o signatário do vale de pagamento era incompatível com as disposições. Em terceiro lugar, não foram recolhidos os registos de deliberação da assembleia geral sobre o investimento. As circunstâncias acima referidas não estão em conformidade com o disposto no artigo 28.o das normas de base relativas às actividades de garantia dos contabilistas públicos certificados chineses.
Em dezembro de 2019, Shanghai Yousu investiu 50 milhões de yuans em Shanghai Chongcai Network Technology Co., Ltd., mantendo 30%. A empresa determinou que o fundo de investimento acima de 50 milhões de yuans foi realmente ocupado por Lin Qi, o controlador real original da empresa. Na auditoria do relatório anual de 2019, o escritório de contadores públicos certificados Lixin não prestou atenção aos problemas anormais do investimento, a implementação de procedimentos de auditoria não estava em vigor e a empresa cotada não forneceu fundos aos acionistas controladores e suas pessoas agindo em conjunto pagando fundos de investimento. Em primeiro lugar, não prestou atenção ao facto de a lotaria pesada de Xangai não ter passado pelos procedimentos de mudança industrial e comercial perto do momento acordado no acordo, e as razões não foram registadas. Em segundo lugar, os documentos de aprovação de pagamento do investimento não foram coletados, e não foi notado que o signatário do voucher de pagamento era inconsistente com a regulamentação. Em terceiro lugar, não foram recolhidos os registos de deliberação da assembleia geral sobre o investimento. As circunstâncias acima referidas não estão em conformidade com o disposto no artigo 28.o das normas de base relativas às actividades de garantia dos contabilistas públicos certificados chineses.
Contadores públicos certificados pela Lixin não mantiveram dúvidas razoáveis sobre o retorno anormal de múltiplos investimentos em Shanghai Yousu no curto prazo. Por exemplo, em julho de 2019, a Shanghai Yousu investiu 80 milhões de yuans na Shanghai Haihuang Information Technology Co., Ltd., com 16,67%. Em abril de 2020, Shanghai Haihuang retornou 80 milhões de yuans de fundos de investimento. Na auditoria do relatório anual de 2019, os procedimentos de auditoria relevantes não foram implementados: primeiro, o acordo-quadro de investimento obtido através da auditoria concordou que as partes concordaram em assinar um documento formal de transação no âmbito do conteúdo determinado no acordo-quadro, mas não havia documento formal de transação no manuscrito de auditoria, e o motivo para não obtê-lo não foi indicado. Em segundo lugar, quanto às razões para o término do investimento, o rascunho de auditoria apenas registrou que “nos comunicamos com as finanças da empresa e soubemos que o investimento havia sido encerrado no início de 2020 devido à epidemia e seria recuperado após o período de pagamento”, e não havia registros de entrevistas com pessoal financeiro e outros rascunhos. Em terceiro lugar, o saldo dos fundos de investimento pagos pela Shanghai Yousu foi confirmado por carta, existindo apenas registros de envio de cartas, nenhuma informação de resposta e nenhum registro de implementação de procedimentos alternativos. A situação acima referida não está em conformidade com o artigo 28.o das normas de base relativas às actividades de garantia dos contabilistas públicos certificados chineses.
II. Compreensão e avaliação inadequadas do auditado e do seu ambiente. In the understanding and evaluation of Yoozoo Interactive Co.Ltd(002174) “investment and financing activities”, Lixin certified public accountants office only collected the data of Yoozoo Interactive Co.Ltd(002174) ‘s Group organizational structure (including shareholding in subsidiaries), and did not collect other investments of Yoozoo Interactive Co.Ltd(002174) that were not included in the scope of consolidated statements. As circunstâncias acima não estão em conformidade com as disposições do artigo 14 das normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses nº 1211 – identificando e avaliando o risco de erros materiais através da compreensão do auditado e seu ambiente.
III. A implementação de procedimentos de teste de controlo de pagamentos não está em vigor. Quando os contadores públicos certificados Lixin realizaram o teste de controle de pagamentos em fundos monetários Yoozoo Interactive Co.Ltd(002174) , a tabela de controle registrava “25 detalhes de dinheiro e depósito bancário foram extraídos respectivamente”. As circunstâncias acima não estão em conformidade com as disposições do artigo 10 das normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses nº 1301 – evidência de auditoria.
IV. a implementação de procedimentos de teste de controle de investimento estrangeiro não está em vigor. Ao realizar o teste de controle em Yoozoo Interactive Co.Ltd(002174) investimento estrangeiro, os contadores públicos certificados Lixin selecionaram os projetos da Beijing jiuzhong Media Co., Ltd. e Yalian business jet Co., Ltd. investidos pela Shanghai Yousu em dezembro de 2019. O teste mostrou que o conteúdo do teste incluía “se o número de série do formulário de solicitação de pagamento de investimento e formulário de solicitação de pagamento de investimento foram devidamente aprovados”, mas não havia informações relevantes no manuscrito. Ao mesmo tempo, o rascunho de “compreensão do processo de negócios – ciclo de investimento – aprovação e tratamento do investimento” mostra que “antes que a empresa faça investimento, o departamento de investimento prepara o relatório de estudo de viabilidade… Para os projetos de investimento estrangeiro cuja autoridade de investimento é revisada e aprovada pela assembleia do escritório do gerente geral, o gerente geral é responsável por organizar a implementação após a reunião do escritório do gerente geral é revisada e aprovada”, mas os documentos de revisão da reunião do escritório do gerente geral dos projetos acima não são encontrados no rascunho do teste de controle. As circunstâncias acima não estão em conformidade com as disposições do artigo 10 das normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses nº 1301 – evidência de auditoria.
V. o projeto de teste do controle de investimento estrangeiro não é perfeito. Durante o teste de controle de Yoozoo Interactive Co.Ltd(002174) investimento estrangeiro, os contadores públicos certificados Lixin selecionaram o projeto jiuzhong de Pequim investido pela Shanghai Yousu em dezembro de 2019, com um montante de investimento de 120 milhões de yuans. O prazo de transferência do voucher de pagamento bancário coletado no rascunho de auditoria é 13 de dezembro de 2019, antes do dia 25 de dezembro de 2019, quando foi iniciado o processo de aprovação da carta de intenções para transferência de capital próprio; O processo de aprovação do contrato coletado mostra que o contrato está selado em 13 de janeiro de 2020, enquanto a carta de intenções para transferência de capital do jiuzhong de Pequim é assinada em dezembro de 2019. Após a inspeção, os contadores públicos certificados Lixin forneceram à equipe de inspeção a informação de que a empresa havia realizado a primeira aprovação de contrato para o investimento acima em novembro de 2019, mas apenas a segunda folha de processo de aprovação de contrato foi coletada no manuscrito e a primeira folha de processo de aprovação de contrato não foi mantida. A situação acima não está de acordo com as disposições do artigo 10 das normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses nº 1131 – manuscrito de trabalho de auditoria.
Em suma, os comportamentos acima não atendem aos requisitos relevantes das normas de prática de contadores públicos certificados chineses e violam as disposições dos artigos 52 e 53 das medidas para a administração da divulgação de informações de empresas cotadas (Despacho n.º 40 da CSRC) da CSRC.
De acordo com o disposto no artigo 65.º das medidas para a administração da divulgação de informações de sociedades cotadas, o gabinete regulador de valores mobiliários Fujian decidiu tomar medidas regulamentares para negociações regulamentares contra o Instituto de contadores públicos certificados e os contadores públicos certificados assinados Zhang Yu e Zhu Rui. Zhang Yu e Zhu Rui, a pessoa responsável pelo controle de qualidade de contadores públicos certificados Lixin e contadores públicos certificados, foram obrigados a aceitar a entrevista de supervisão em 14 de abril de 2022.
De acordo com o site oficial, Lixin Certified Public Accountants (doravante referido como “Lixin”) foi fundada em Xangai em 1927 por Pan Xulun, um líder contábil chinês, sendo uma das primeiras e mais influentes empresas de contabilidade na China. Foi reaberto em 1986, e Shanghai Lixin Changjiang certificados contadores públicos Co., Ltd. foi criada em 2000. Em 2007, foi renomeado Lixin certificados contadores públicos Co., Ltd. Lixin realiza independentemente os negócios de contadores públicos certificados de acordo com a lei e tem a qualificação de títulos e negócios relacionados a futuros. Em 2010, Lixin obteve o primeiro lote de qualificação de auditoria H-share. Em dezembro de 2010, tornou-se a primeira empresa de contabilidade de parceria geral especial na China.
O repórter da China Economic Net descobriu que Yoozoo Interactive Co.Ltd(002174) 2007 foi listado na Bolsa de Valores de Shenzhen em 25 de setembro.
O artigo 52.º das medidas de administração da divulgação de informações de sociedades cotadas (Portaria n.º 40 da CSRC) estipula que os patrocinadores e instituições de serviços de valores mobiliários que emitem documentos especiais para divulgação de informações devedores para cumprir suas obrigações de divulgação de informações devem ser diligentes, responsáveis, honestos e confiáveis, expressar opiniões profissionais de acordo com as regras de negócios, normas de prática industrial e normas éticas formuladas de acordo com a lei, e garantir a autenticidade, exatidão e integridade dos documentos emitidos.
O artigo 53.º das medidas para a administração da divulgação de informações das sociedades cotadas estipula que os contabilistas públicos certificados devem aderir ao conceito de auditoria orientada para o risco, aplicar rigorosamente as normas práticas e disposições relevantes dos contabilistas públicos certificados, melhorar os procedimentos de garantia, selecionar cientificamente os métodos e tecnologias de garantia, compreender plenamente a unidade verificada e o seu ambiente, prestar atenção atenta ao risco de distorções materiais, obter provas suficientes e adequadas e publicar razoavelmente as conclusões de garantia.
O artigo 65.º das medidas para a administração da divulgação de informações das sociedades cotadas estipula que os patrocinadores, instituições de serviços de valores mobiliários e seu pessoal que emitem documentos especiais para que devedores de divulgação de informações cumpram suas obrigações de divulgação de informações violem a lei de valores mobiliários, regulamentos administrativos e as disposições da CSRC, e a CSRC tomará medidas regulatórias, tais como ordenar correções, negociações regulatórias, emitir cartas de advertência e registrá-las em arquivos de integridade de acordo com a lei; Sempre que deva ser imposta uma sanção administrativa, a CSRC impõe uma sanção nos termos da lei.
O texto original é o seguinte:
Decisão relativa à adopção de medidas regulamentares contra contadores públicos certificados Beixin (parceria geral especial) e contadores públicos certificados Zhang Yu e Zhu Rui
Decisão relativa a medidas de supervisão administrativa [2022] N.o 6
Contadores públicos certificados Lixin (parceria geral especial) e contadores públicos certificados Zhang Yu e Zhu Rui:
Nosso Bureau inspecionou a qualidade prática do projeto de auditoria de demonstrações financeiras 2019 de Yoozoo Interactive Co.Ltd(002174) (doravante referido como Yoozoo Interactive Co.Ltd(002174) ou a empresa), e encontrou os seguintes problemas em sua prática:
I. Os procedimentos de auditoria para investimento estrangeiro não foram implementados e não havia dúvidas razoáveis sobre as anormalidades no processo de auditoria
Em dezembro de 2019, Yoozoo Interactive Co.Ltd(002174) subsidiária Shanghai Yousu Investment Management Co., Ltd. (doravante referida como Shanghai Yousu) investiu 30 milhões de yuans na Beijing fun Interactive Information Technology Co., Ltd. (doravante referida como Beijing fun), mantendo 30%. A empresa determinou que o fundo de investimento acima de 30 milhões de yuans foi realmente ocupado por Lin Qi, o controlador real original da empresa. Na auditoria do relatório anual de 2019, você não prestou atenção aos problemas anormais do investimento, a implementação dos procedimentos de auditoria não estava em vigor e você não descobriu que a empresa cotada forneceu fundos aos acionistas controladores e suas pessoas agindo em conjunto, pagando fundos de investimento. Em primeiro lugar, não prestou atenção ao fato de que o jogo divertido de Pequim não tinha lidado com os procedimentos de mudança industrial e comercial no momento acordado no acordo, e as razões não foram registradas. A partir da data de inspeção, a diversão de Pequim não lidou com o registro industrial e comercial da mudança de capital. Em segundo lugar, os documentos de aprovação de pagamento do investimento não foram recolhidos, o conteúdo dos documentos de aprovação de pagamento não era compatível com o acordo e o signatário do vale de pagamento era incompatível com as disposições. Em terceiro lugar, não foram recolhidos os registos de deliberação da assembleia geral sobre o investimento. As circunstâncias acima referidas não estão em conformidade com o disposto no artigo 28.o das normas de base relativas às actividades de garantia dos contabilistas públicos certificados chineses.
Em dezembro de 2019, a Shanghai Yousu investiu 50 milhões de yuans na Shanghai Chongcai Network Technology Co., Ltd. (doravante referida como Shanghai Chongcai), mantendo 30%. A empresa determinou que o fundo de investimento acima de 50 milhões de yuans foi realmente ocupado por Lin Qi, o controlador real original da empresa. Na auditoria do relatório anual de 2019, você não prestou atenção aos problemas anormais do investimento, a implementação dos procedimentos de auditoria não estava em vigor e você não descobriu que a empresa cotada forneceu fundos aos acionistas controladores e suas pessoas agindo em conjunto, pagando fundos de investimento. Em primeiro lugar, não prestou atenção ao facto de a lotaria pesada de Xangai não ter passado pelos procedimentos de mudança industrial e comercial perto do momento acordado no acordo, e as razões não foram registadas. Em segundo lugar, os documentos de aprovação de pagamento do investimento não foram coletados, e não foi notado que o signatário do voucher de pagamento era inconsistente com a regulamentação. Em terceiro lugar, não foram recolhidos os registos de deliberação da assembleia geral sobre o investimento. As circunstâncias acima referidas não estão em conformidade com o disposto no artigo 28.o das normas de base relativas às actividades de garantia dos contabilistas públicos certificados chineses.
Por exemplo, em julho de 2019, a Shanghai Yousu investiu 80 milhões de yuans na Shanghai Haihuang Information Technology Co., Ltd. (doravante referida como Shanghai Haihuang), mantendo 16,67%. Em abril de 2020, Shanghai Haihuang retornou 80 milhões de yuans de fundos de investimento. Na auditoria do relatório anual de 2019, os procedimentos de auditoria relevantes não foram implementados: primeiro, o acordo-quadro de investimento obtido através da auditoria concordou que as partes concordaram em assinar um documento formal de transação com base no conteúdo determinado no acordo-quadro, mas não havia documento formal de transação no manuscrito de auditoria, e o motivo para não obtê-lo não foi indicado. Em segundo lugar, quanto às razões para o término do investimento, o rascunho de auditoria apenas registrou que “nos comunicamos com as finanças da empresa e soubemos que o investimento havia sido encerrado no início de 2020 devido à epidemia e seria recuperado após o período de pagamento”, e não havia registros de entrevistas com pessoal financeiro e outros rascunhos. Em terceiro lugar, o saldo dos fundos de investimento pagos pela Shanghai Yousu foi confirmado por carta, existindo apenas registros de envio de cartas, nenhuma informação de resposta e nenhum registro de implementação de procedimentos alternativos. A situação acima referida não está em conformidade com o artigo 28.o das normas de base relativas às actividades de garantia dos contabilistas públicos certificados chineses.
II. Compreensão e avaliação inadequadas do auditado e do seu ambiente
In your understanding and evaluation of Yoozoo Interactive Co.Ltd(002174) “investment and financing activities”, you only collected the information of Yoozoo Interactive Co.Ltd(002174) Group organizational structure (including shareholding in subsidiaries), and did not collect other investments that Yoozoo Interactive Co.Ltd(002174) were not included in the scope of consolidated statements. As circunstâncias acima não estão em conformidade com as disposições do artigo 14 das normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses nº 1211 – identificando e avaliando o risco de erros materiais através da compreensão do auditado e seu ambiente.
III. Aplicação inadequada dos procedimentos de controlo dos pagamentos
Quando você realizou o teste de controle de pagamento em fundos monetários Yoozoo Interactive Co.Ltd(002174) na tabela de controle, a tabela de controle registrou que “25 detalhes de dinheiro e depósito bancário foram extraídos respectivamente”. Na verdade, apenas os detalhes de pagamento do depósito bancário foram extraídos para o teste de controle, e os detalhes de pagamento em dinheiro não foram extraídos para o teste de controle, e os motivos para não extrair não foram registrados. As circunstâncias acima não estão em conformidade com as disposições do artigo 10 das normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses nº 1301 – evidência de auditoria.
IV. Implementação inadequada dos procedimentos de teste de controlo do investimento estrangeiro
Durante o teste de controle de Yoozoo Interactive Co.Ltd(002174) investimento estrangeiro, você selecionou o projeto Beijing jiuzhong Media Co., Ltd. (doravante referido como Beijing jiuzhong) e o projeto da Ásia United Business Jet Co., Ltd. investido pela Shanghai Yousu em dezembro de 2019. O teste de caminhada mostrou que o conteúdo do teste incluiu “se o número do formulário de pedido de pagamento de investimento e formulário de pedido de pagamento de investimento foram devidamente aprovados”, mas não havia informações relevantes no manuscrito.
Ao mesmo tempo, o rascunho de “compreensão do processo de negócios – ciclo de investimento – aprovação e tratamento do investimento” mostra que “antes que a empresa faça investimento, o departamento de investimento prepara o relatório de estudo de viabilidade… Para os projetos de investimento estrangeiro cuja autoridade de investimento é revisada e aprovada pela assembleia do escritório do gerente geral, o gerente geral é responsável por organizar a implementação após a reunião do escritório do gerente geral é revisada e aprovada”, mas os documentos de revisão da reunião do escritório do gerente geral dos projetos acima não são encontrados no rascunho do teste de controle. As circunstâncias acima não estão em conformidade com as disposições do artigo 10 das normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses nº 1301 – evidência de auditoria.
V. o projeto de teste do controle do investimento estrangeiro não é perfeito
Durante o teste de controle de Yoozoo Interactive Co.Ltd(002174) investimento estrangeiro, você selecionou o projeto jiuzhong de Pequim investido por Shanghai Yousu em dezembro de 2019, com um montante de investimento de 120 milhões de yuans. O prazo de transferência do voucher de pagamento bancário coletado no rascunho de auditoria é 13 de dezembro de 2019, antes do dia 25 de dezembro de 2019, quando foi iniciado o processo de aprovação da carta de intenções para transferência de capital próprio; O processo de aprovação do contrato coletado mostra que o contrato está selado em 13 de janeiro de 2020, enquanto a carta de intenções para transferência de capital do jiuzhong de Pequim é assinada em dezembro de 2019. Após a inspeção, você forneceu à equipe de inspeção as informações de que a empresa realizou a primeira aprovação de contrato para o investimento acima em novembro de 2019, mas apenas a segunda folha de processo de aprovação de contrato foi coletada no rascunho, e a primeira folha de processo de aprovação de contrato não foi mantida. A situação acima não está de acordo com as disposições do Artigo 10 das Normas de Auditoria da China para contadores públicos certificados nº 1131 – projeto de trabalho de auditoria.
Em suma, seu comportamento acima mencionado não atende aos requisitos relevantes das normas de prática de contadores públicos certificados chineses e viola as disposições dos artigos 52 e 53 das medidas para a administração da divulgação de informações de empresas cotadas (Despacho nº 40 da CSRC, doravante referidas como as medidas para a administração da divulgação de informações) da CSRC. De acordo com as disposições do artigo 65 das medidas para a administração da divulgação de informações, nosso escritório decidiu tomar as medidas regulatórias de conversação regulatória com seus contadores públicos certificados assinados Zhang Yu e Zhu Rui. Zhang Yu e Zhu Rui, a pessoa responsável pelo controle de qualidade e contadores públicos certificados de seu instituto, são obrigados a trazer cartões de identificação válidos para o nosso escritório para entrevista de supervisão às 9:30 da manhã de 14 de abril de 2022. Lugar de conversa: Sala de conferência 302, andar 3, edifício a, bloco 10, Fuzhou Software Park, No. 89, Avenida do software, Tongpan Road, Fuzhou.
Se você não estiver satisfeito com as medidas de supervisão e gestão, você pode solicitar a reconsideração administrativa ao CSRC no prazo de 60 dias a contar da data de recebimento da decisão, ou você pode levar uma ação judicial ao tribunal popular competente no prazo de 6 meses a contar da data de recebimento da decisão. Durante o período de reconsideração e contencioso, as medidas de supervisão e gestão acima referidas não serão suspensas.
Fujian Securities Regulatory Bureau
24 de Março de 2022
