Recentemente, desde que a exclusão da Xinyi foi encerrada, se as ações ST seguirão o exemplo atraiu a atenção do mercado.
De acordo com estatísticas incompletas, pelo menos 13 empresas de ST mudaram suas instituições de auditoria anuais 2021 durante o ano, das quais 5 atraíram consultas regulatórias devido a mudanças.
Na noite de 6 de abril, Zhengzhou Sino-Crystal Diamond Co.Ltd(300064) emitiu um aviso de risco, dizendo que a listagem de ações pode ser encerrada. De acordo com o anúncio, Zhengzhou Sino-Crystal Diamond Co.Ltd(300064) uma vez emitiu um relatório de auditoria sem parecer no relatório financeiro de 2020, que não foi eliminado até agora. Se pareceres qualificados, incapazes de expressar opiniões ou opiniões negativas forem emitidas em 2021, a listagem será encerrada de acordo com os regulamentos relevantes.
Algum tempo atrás, Zhengzhou Sino-Crystal Diamond Co.Ltd(300064) atraiu atenção regulatória devido à mudança da instituição de auditoria em 2021, e perguntou se o aumento das taxas de auditoria envolvia a compra de pareceres de auditoria.
A partir do anúncio, no geral, ST empresa não descreveu as razões para mudar muito a organização de auditoria anual, e a maioria das empresas apenas mencionou as decisões tomadas fora de consideração abrangente das necessidades de desenvolvimento de negócios da empresa, necessidades de auditoria e outras condições reais. Ao mesmo tempo, algumas empresas revelaram que a instituição de auditoria foi alterada porque a instituição de auditoria original era difícil de atender às necessidades de auditoria anual em termos de cronograma do projeto e arranjo de pessoal.
Se ST empresa mencionar os motivos da mudança, indica que a empresa planeja contratar uma empresa de contabilidade após comunicação e consulta completas, tendo em conta as necessidades de desenvolvimento e auditoria de negócios, o arranjo de pessoal e plano de trabalho da empresa de contabilidade e outras condições reais; Outra empresa disse que a empresa de contabilidade original tinha pesadas tarefas de auditoria e transferência de pessoal. Após cuidadoso exame de pessoal e arranjo de tempo, a fim de garantir a qualidade da auditoria, encerrou seu serviço.
Ao mesmo tempo, algumas empresas disseram que a substituição das instituições de auditoria anual se deveu à consideração da independência da auditoria. Se uma empresa diz que a empresa de contabilidade original prestou serviços de auditoria para a empresa durante muitos anos consecutivos, a fim de garantir melhor a independência, objetividade e equidade do trabalho de auditoria, a instituição de auditoria é alterada.
“Rotação regular de empresas de contabilidade, ou mudanças regulares de empresas de contabilidade por empresas cotadas fora da independência da auditoria, podem aumentar a independência de contadores públicos certificados e melhorar a qualidade da auditoria.” Zhu Jiandi, sócio-chefe dos contadores públicos certificados Lixin, disse ao repórter do Securities Daily que empresas estatais e bancos estatais têm regulamentos semelhantes. As autoridades reguladoras estipularam que os parceiros do projeto e os contadores públicos certificados assinados envolvidos na auditoria das empresas cotadas deveriam alternar regularmente por cinco anos, mas não exigiram que as empresas cotadas mudassem regularmente suas empresas de contabilidade.
“Ao mudar regularmente as empresas de contabilidade, algumas empresas listadas podem evitar o risco de serem questionadas pelo mercado sobre a prudência e objetividade dos pareceres de auditoria devido à sua alta proximidade com a mesma instituição de auditoria.” O advogado Luo Han, sócio do escritório de advocacia Zhide, disse ao repórter do Securities Daily que deve ser notado que, se envolve situações como “grande troca por pequena troca”, “alta troca de taxas por baixa troca de taxas” e “troca sem mudança de equipe intermediária”, o comportamento de mudar as empresas de contabilidade regularmente ainda não pode provar totalmente a independência da auditoria objetivamente.
Na opinião de especialistas do setor, pode haver razões mais profundas por trás da substituição das instituições de auditoria anuais.
Zhu Jiandi analisou que a mudança da empresa de contabilidade pode ser devido às diferenças significativas entre o contador público certificado e o cliente auditor em alguns assuntos importantes, e o cliente auditor não concorda com a posição do contador público certificado para várias considerações. Se o contador público certificado se recusar a negociar corretamente, o cliente auditor pode esperar comprar opiniões de auditoria mais satisfatórias mudando a empresa de contabilidade. Outra situação possível é que há uma disputa entre o cliente auditor e o contador público certificado sobre a taxa de auditoria, e a empresa de contabilidade é demitida por insatisfação com o serviço de auditoria e falta de competência profissional.
Ao mesmo tempo, as mudanças de algumas empresas atrairam a atenção da bolsa, e a Bolsa de Valores de Shenzhen perguntou sobre as mudanças das instituições de auditoria anual de Zhengzhou Sino-Crystal Diamond Co.Ltd(300064) e outras cinco empresas. A partir do inquérito, o intercâmbio centra-se na racionalidade da substituição da empresa de contabilidade, se a empresa de contabilidade original realizou algum trabalho de auditoria e se existem diferenças de opinião com a empresa de contabilidade original.
Na visão de especialistas do setor, o principal objetivo da investigação regulatória é promover as empresas de contabilidade para aumentar a independência da auditoria e melhorar a qualidade da auditoria, padronizando o comportamento das empresas listadas.
Luo Han acredita que o núcleo da independência da auditoria reside na padronização financeira das empresas cotadas e na independência e objetividade do trabalho de auditoria das empresas de contabilidade.
“A auditoria é um serviço profissional com alto investimento, e há uma correlação positiva óbvia entre o custo da auditoria e a qualidade da auditoria.” Zhu Jiandi disse que quando uma empresa listada seleciona e emprega uma empresa de contabilidade, sugere-se selecionar uma empresa de contabilidade por meio de negociação competitiva e outros métodos que possam compreender plenamente a competência profissional da empresa de contabilidade, os critérios de seleção devem destacar o fator de qualidade e não tomar o nível de cotação como o peso principal.
