Rianlon Corporation(300596) sobre o relatório de teste de imparidade de ativos do ativo alvo injetado pela reestruturação de ativos (tzyz [2022] n.o 5888)
catálogo
Descrição do relatório do teste de imparidade de ativos 1 do teste de imparidade de ativos do objeto injetado de reestruturação de ativos 3
Relatório de revisão sobre Rianlon Corporation(300596) teste de impairment
Tian Zhi Ye Zi [2022] No. 5888 Rianlon Corporation(300596) todos os acionistas:
Revisamos o relatório de teste anexo de Rianlon Corporation(300596) (doravante referido como ” Rianlon Corporation(300596) “) sobre a imparidade dos ativos subjacentes injetados pela reestruturação de ativos.
1,Responsabilidades da gestão
A administração da sua empresa é responsável pela preparação do relatório Rianlon Corporation(300596) sobre o teste de imparidade dos ativos injetados na reestruturação de ativos de acordo com as disposições relevantes das medidas de gestão de reorganização para garantir que o seu conteúdo é verdadeiro, preciso e completo e não há registros falsos, declarações enganosas ou omissões importantes.
2,Responsabilidades dos Contadores Públicos Certificados
Nossa responsabilidade é emitir pareceres de auditoria sobre o relatório Rianlon Corporation(300596) sobre o teste de imparidade de ativos injetados na reestruturação de ativos com base na auditoria. Realizamos a auditoria de acordo com as disposições de outras normas de negócios de garantia para contadores públicos certificados chineses n.º 3101 – negócios de garantia que não auditoria ou revisão de informações financeiras históricas, o que nos obriga a planejar e implementar o trabalho de garantia para obter garantias razoáveis sobre se não há erros materiais no Rianlon Corporation(300596) sobre o relatório de teste sobre imparidade de ativos injetados na reestruturação de ativos. No processo de garantia, implementamos procedimentos que consideramos necessários, incluindo a verificação de registros contábeis. Acreditamos que nosso trabalho de garantia fornece uma base razoável para emitir pareceres de auditoria.
3,Conclusão da garantia
Acreditamos que o relatório Rianlon Corporation(300596) sobre o teste de imparidade dos ativos injetados na reestruturação de ativos preparado por Rianlon Corporation(300596) foi preparado de acordo com as disposições das medidas de gestão de reorganização, o que reflete de forma justa a conclusão do teste de imparidade dos ativos injetados na reestruturação de ativos Rianlon Corporation(300596) em todos os aspectos principais.
4,Restrições aos utilizadores e finalidades do relatório
Este relatório de auditoria destina-se apenas para efeitos de divulgação no relatório anual de Rianlon Corporation(300596) 2021, e não deve ser utilizado para qualquer outra finalidade. Relatório de revisão sobre Rianlon Corporation(300596) teste de impairment
Tian Zhi Ye Zi [2022] No. 5888
[sem texto nesta página]
Contabilista público certificado chinês:
Pequim, China
25 de Fevereiro de 2002
Contabilista público certificado chinês:
Rianlon Corporation(300596)
Relatório de teste de imparidade sobre os ativos alvo injetados na reestruturação de ativos
Em conformidade com as disposições pertinentes das medidas de gestão da reorganização, Rianlon Corporation(300596) (a seguir designada por empresa ou empresa) preparou o relatório Rianlon Corporation(300596) sobre o teste de imparidade dos activos injectados na reorganização dos activos.
1,Informação de base sobre a reestruturação dos activos
O plano geral desta transação inclui a emissão de ações para compra de ativos: Rianlon Corporation(300596) (doravante referida como a empresa ou a empresa) adquire 25%, 25%, 20% e 30% de capital próprio da Hengshui Kaiya Chemical Co., Ltd. (doravante referida como “indústria química Kaiya”) detidas respectivamente por Han Houyi, Wang Zhikui, Liang Yusheng e Han birui através da emissão de ações.
2,Acordo de compensação de desempenho
Com base na data de referência de 31 de agosto de 2018, a walkson (Beijing) International Assets Appraisal Co., Ltd. avaliou o ativo em questão Kaiya chemical e emitiu o relatório de avaliação de ativos (walkson pingbao Zi [2018] No. 1522). Após a avaliação, o valor de avaliação do patrimônio líquido de 100% da Kaiya química, o ativo sujeito a ser comprado, é 601656000 yuan. Com base nos resultados da avaliação dos ativos acima referidos, o preço de transação desta transação é determinado em RMB 60 milhões através de negociação entre as partes da transação. Toda a contrapartida paga nesta transação é paga pela emissão de ações por empresas nas cidades acima.O preço de emissão é de 23,99 yuan / ação, eo número de ações emitidas é 25010420 ações.
(1) Autorizações
Para esta transação, a adquirida Kaiya chemical promete que se o lucro líquido realizado pela Kaiya chemical em 2019 (o lucro líquido é o lucro líquido da Kaiya chemical na demonstração consolidada após dedução de lucros e perdas não recorrentes, o mesmo abaixo) for inferior a RMB 50 milhões, o lucro líquido realizado em 2020 é inferior a RMB 60 milhões O lucro líquido realizado em 2021 é inferior a RMB 70 milhões (doravante referido como “lucro líquido comprometido”), e a adquirida Kaiya chemical promete compensar a adquirente em dinheiro. O método de compensação consiste em compensar ano a ano. A adquirida promete dar prioridade à compensação com as ações que obtém através desta troca. A adquirida compensará em dinheiro a escassez de ações remanescentes devido à redução de ações e outros motivos.
(2) Compensação de desempenho
O montante da compensação de cada ano durante o período de cálculo da compensação é calculado do seguinte modo:
(1) Cálculo da compensação das acções
O método de cálculo do número de acções a compensar no período em curso é o seguinte: o número de acções a compensar no período em curso = [(lucro líquido autorizado cumulativo no final do período em curso – lucro líquido efectivo cumulativo no final do período em curso) ÷ o lucro líquido autorizado cumulativo total durante o período em curso] × Número total de ações obtidas nesta transação – número cumulativo de ações compensadas até o final do período em curso.
Na fórmula acima, “a partir do final do período em curso” refere-se ao período compreendido entre o primeiro ano do período de compromisso de lucros e o final do período em curso; “Total dos lucros líquidos autorizados acumulados durante o período de compromisso de lucros” refere-se à soma dos lucros líquidos autorizados a três anos durante o período de compromisso de lucros.
Se houver uma decimal no número calculado de ações reembolsáveis, tome o número inteiro para baixo como o número de ações reembolsáveis. A contraparte deve compensar Rianlon Corporation(300596) ano após ano durante o período de compromisso de lucros. Quando o número de ações de compensação no período corrente calculado de acordo com a fórmula acima for inferior a 0, será considerado como 0, ou seja, as ações compensadas não serão revertidas.
Se a empresa implementar conversão ou distribuição de ações dentro do período de compromisso de lucro, o número de ações compensatórias deve ser ajustado, especificamente o número de ações compensatórias no período atual calculado de acordo com a fórmula acima × (1 + proporção de conversão em ações de valor acrescentado ou oferta de ações). Se a empresa distribuir dividendos de caixa dentro do período de compromisso de lucro, esses dividendos de caixa distribuídos devem ser devolvidos à empresa no prazo de 15 dias após a emissão do relatório especial de auditoria atual da empresa-alvo. A fórmula de cálculo é: valor de retorno = lucros de ações de caixa obtidos por ação até a compensação da contraparte × Número de ações a serem compensadas no período em curso.
(2) Cálculo da compensação pecuniária
Quando o número de ações a serem compensadas pela contraparte no período atual exceder o número de ações da empresa detidas naquele momento, a contraparte compensará a diferença em dinheiro. A fórmula de cálculo específica é a seguinte:
Dinheiro a ser compensado no período em curso = (número de ações a serem compensadas no período em curso – número de ações compensadas no período em curso) × O preço a que a empresa emite ações à contraparte nesta transação.
Quando o número de ações de compensação no período atual calculado de acordo com a fórmula acima é menor que 0, ele é tomado como 0, ou seja, o dinheiro compensado não é revertido.
(3) Outros
A compensação de desempenho de cada acionista da contraparte está limitada à contraparte obtida por cada parte nesta transação. O passivo de compensação de desempenho é calculado de acordo com a proporção do capital próprio da empresa-alvo transferida por cada accionista da contraparte para os activos subjacentes, e estes devem suportar passivos conjuntos.
3,Base de preparação do presente relatório
(1) Medidas de gestão de reorganização e disposições pertinentes.
(2) O acordo de compensação de previsão de lucro assinado pela empresa e pela contraparte.
4,Processo de ensaio de avarias
De acordo com o relatório de avaliação de ativos sobre o valor de todos os acionistas do patrimônio líquido de Rianlon Corporation(300596) Kaiya (Hebei) new materials Co., Ltd. envolvido no teste de imparidade de ativos de Rianlon Corporation(300596) proposto, o valor contábil de todos os acionistas do patrimônio líquido declarado pela Kaiya é 606834700 yuan, e os profissionais de avaliação obtiveram os dados de previsão de renda futuros aprovados pela administração, Ao analisar a operação da empresa e vários dados financeiros históricos fornecidos, aliados à situação atual da empresa, considerando o impacto das políticas macroeconômicas nacionais e do ambiente interno e externo da empresa, analisar riscos operacionais relevantes, julgar a confiabilidade dos dados de previsão de renda futura e adotar o método do valor presente do fluxo de caixa futuro estimado com base na premissa de operação sustentável e pressupostos de avaliação, O valor calculado de todos os fundos próprios é de RMB 1514934200.
5,Conclusão do teste através dos testes acima, a empresa tira a seguinte conclusão: os ativos objeto injetados nesta reestruturação de ativos não foram depreciados.
Rianlon Corporation(300596) 25 de Fevereiro de 2002
