Notas às demonstrações financeiras
1,Informações básicas da empresa 1. Visão geral da empresa
Sino Biological Inc(301047) (doravante referida como “a empresa” ou “a empresa”) é uma sociedade anónima registada em Pequim, anteriormente conhecida como Pequim Sino Biological Inc(301047) Technology Co., Ltd. (doravante referida como “Yiqiao Co., Ltd”). Yiqiao Co., Ltd., uma empresa de responsabilidade limitada estabelecida por Sinocelltech Group Limited(688520) divisão derivativa, obteve o certificado de divisão e estabelecimento emitido pela Administração de Pequim para Indústria e Comércio em 22 de dezembro de 2016, obteve a licença de negócios recém-emitida no mesmo dia, código de crédito social unificado 9110302ma00ar3f76, capital social 4571738 yuan, e foi reorganizado em uma sociedade anônima em 27 de março de 2020, O capital social é de 51 milhões de yuans.
De acordo com as resoluções da segunda assembleia geral extraordinária da empresa em 2020 e da primeira assembleia geral extraordinária em 2021, com a aprovação da Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China (licença CSRC (2021) nº 2364), a empresa emitiu 17 milhões de ações ordinárias de RMB (ações A) com um valor nominal de RMB 1,00 cada para investidores públicos, O preço de emissão é de RMB 292,92 por ação. Após a emissão, o capital social da empresa é de 68 milhões de yuans, o valor nominal de cada ação é de 1 yuan e o número total de ações é de 68 milhões de ações. As ações da empresa foram listadas na Bolsa de Valores de Shenzhen em 16 de agosto de 2021, código de ações: Sino Biological Inc(301047) .
Endereço da empresa: quarto 306, edifício 9, quintal 18, Kechuang 10th Street, Beijing Economic and Technological Development Zone, Beijing.
A empresa é uma empresa de biotecnologia envolvida na I&D, produção, venda e serviços técnicos de reagentes biológicos, com produtos como proteína recombinante, anticorpos, genes e meios de cultura, bem como serviços como desenvolvimento de proteínas recombinantes e anticorpos e análise e detecção biológica.
As demonstrações financeiras e notas às demonstrações financeiras foram aprovadas pela 13ª reunião do primeiro conselho de administração da empresa em 25 de fevereiro de 2022. 2. Âmbito das demonstrações financeiras consolidadas
A partir de 31 de dezembro de 2021, a empresa possui 5 subsidiárias incluídas no escopo de consolidação. Veja “VII. Capital próprio em outras entidades” nesta nota para detalhes. As alterações do escopo de consolidação da empresa em 2021 estão detalhadas em “VI. mudanças do escopo de consolidação” nesta nota. 2,Base de preparação das demonstrações financeiras
As demonstrações financeiras são elaboradas de acordo com as normas contábeis para empresas e suas diretrizes de aplicação, interpretações e outras disposições relevantes emitidas pelo Ministério das Finanças (coletivamente denominadas “normas contábeis para empresas empresariais”). Além disso, a empresa também divulgou informações financeiras relevantes de acordo com as regras para a elaboração da divulgação de informações das empresas que oferecem valores mobiliários ao público nº 15 – Disposições Gerais sobre relatórios financeiros (revisadas em 2014) da CSRC.
As demonstrações financeiras são apresentadas numa base contínua.
A contabilidade da empresa é baseada na base de exercício. Exceto para alguns instrumentos financeiros, as demonstrações financeiras são mensuradas com base no custo histórico. Se um ativo estiver depreciado, a provisão correspondente para depreciação deve ser retirada de acordo com a regulamentação aplicável. 3,Políticas contabilísticas importantes e estimativas contabilísticas
A empresa determina a depreciação dos activos imobilizados, a amortização dos activos incorpóreos, as condições de capitalização das despesas de I & D e as políticas de reconhecimento de receitas de acordo com as suas próprias características de produção e de funcionamento. Ver nota III, 14, nota III, 17, nota III, 18 e nota III e nota 24 para políticas contabilísticas específicas. 1. Declaração de conformidade com as normas contábeis para empresas empresariais
As demonstrações financeiras cumprem os requisitos das normas contábeis para empresas empresariais, e refletem verdadeira e completamente a consolidação da empresa e a situação financeira da empresa em 31 de dezembro de 2021, bem como a consolidação e os resultados operacionais da empresa e fluxo de caixa em 2021. 2. Período contabilístico
O período contabilístico da empresa adota o ano civil gregoriano, ou seja, de 1 de janeiro a 31 de dezembro de cada ano.
3. Ciclo de negócios
O ciclo de negócios da empresa é de 12 meses. 4. Moeda de registo
A empresa e as suas filiais nacionais utilizam o RMB como moeda de registo. As subsidiárias estrangeiras da empresa adotam o dólar americano e o euro como moeda base de contabilidade, respectivamente, de acordo com a moeda no principal ambiente econômico em que operam. A moeda utilizada pela empresa na elaboração das demonstrações financeiras é RMB. 5. Métodos de tratamento contabilístico para combinações de empresas sob o mesmo controlo e não sob o mesmo controlo (1) combinações de empresas sob o mesmo controlo
Para as combinações de negócios sob o mesmo controle, os ativos e passivos da parte combinada obtidos pela parte combinada na combinação devem ser mensurados de acordo com o valor contábil da parte combinada nas demonstrações financeiras consolidadas do controlador final na data da fusão, exceto no caso do ajuste devido a políticas contábeis diferentes. Para a diferença entre o valor contabilístico da contrapartida da fusão (ou o valor facial total das acções emitidas) e o valor contabilístico dos activos líquidos obtidos na fusão, ajustar a reserva de capital (prémio de capital social) Se a reserva de capital (prémio de capital social) for insuficiente para compensar, ajustar os lucros retidos. Combinação de negócios sob o mesmo controle é realizada passo a passo através de múltiplas transações
Nas demonstrações financeiras individuais, a parte do valor contabilístico dos activos líquidos da parte combinada nas demonstrações financeiras consolidadas do controlador final na data de consolidação calculada pelo rácio de participação na data de consolidação é considerada como o custo inicial do investimento; Para a diferença entre o custo de investimento inicial e a soma do valor contabilístico do investimento detido antes da fusão, acrescido do valor contabilístico da contrapartida recém-paga na data da fusão, a reserva de capital (prémio de capital próprio) é ajustada; se a reserva de capital não for suficiente para ser compensada, os lucros retidos serão ajustados.
Nas demonstrações financeiras consolidadas, os ativos e passivos da parte combinada obtidos pela parte combinada na fusão devem ser mensurados de acordo com o valor contábil nas demonstrações financeiras consolidadas do controlador final na data da fusão, exceto para o ajuste devido a políticas contábeis diferentes; Para a diferença entre a soma do valor contabilístico do investimento detido antes da fusão e o valor contabilístico da contrapartida recém-paga na data da fusão e o valor contabilístico dos activos líquidos obtidos na fusão, a reserva de capital (prémio de capital próprio) é ajustada; se a reserva de capital não for suficiente para ser compensada, os lucros retidos são ajustados. Para o investimento de capital próprio de longo prazo detido pela parte combinante antes de obter o controle da parte combinada, as variações nos lucros e perdas relevantes, outro rendimento integral e direitos e interesses de outros proprietários que tenham sido reconhecidas entre a data posterior da obtenção do capital próprio original e a data em que a parte combinante e a parte combinada estão sob o controle final da mesma parte e a data da fusão devem compensar o lucro retido inicial ou os lucros e perdas correntes durante o período de demonstração comparativa, respectivamente. (2) Combinação de empresas não sob o mesmo controlo
No caso da concentração de empresas não sob o mesmo controlo, o custo da combinação é o justo valor dos activos pagos, dos passivos incorridos ou assumidos e dos títulos de capital próprios emitidos para obter o controlo sobre a adquirida na data de aquisição. Na data de aquisição, os ativos, passivos e passivos contingentes obtidos da adquirida são reconhecidos pelo justo valor.
A diferença entre o custo da combinação e o justo valor dos ativos líquidos identificáveis da adquirida obtidos na combinação deve ser reconhecida como goodwill e a mensuração subsequente deve ser realizada de acordo com o custo menos a provisão de imparidade acumulada; A diferença entre o custo da combinação e o justo valor dos ativos líquidos identificáveis da adquirida obtidos na combinação deve ser incluída nos resultados correntes após revisão.
A contrapartida contingente envolvida deve ser incluída no custo da fusão de acordo com o seu justo valor na data de aquisição. Se houver evidência nova ou adicional da situação existente na data de aquisição no prazo de 12 meses a contar da data de aquisição e a contrapartida contingente precisar de ser ajustada, o goodwill consolidado deve ser ajustado em conformidade.
Combinação de negócios não sob o mesmo controle é realizada passo a passo através de várias transações
Nas demonstrações financeiras individuais, a soma do valor contabilístico do investimento de capital detido pela adquirida antes da data de aquisição e do novo custo de investimento na data de aquisição é tomada como custo de investimento inicial do investimento. No caso de outro rendimento integral reconhecido para investimento de capital próprio detido antes da data de compra devido à contabilização pelo método do capital próprio, esta parte do outro rendimento integral não será tratada na data de compra; ao alienar o investimento, o tratamento contabilístico será realizado na mesma base que a alienação direta da investida dos ativos ou passivos relevantes; O capital próprio do proprietário reconhecido devido a alterações no capital próprio do proprietário da investida, que não sejam os resultados líquidos, o outro rendimento integral e a distribuição dos lucros, deve ser transferido para os lucros e perdas correntes durante o período de alienação em que o investimento é alienado. Se o investimento de capital próprio detido antes da data de compra for mensurado pelo justo valor, as variações cumulativas do justo valor originalmente incluídas no outro rendimento integral serão transferidas para os lucros retidos quando contabilizados pelo método do custo.
Nas demonstrações financeiras consolidadas, o custo da combinação é a soma da retribuição paga na data de aquisição e do justo valor do capital próprio da adquirida detido antes da data de aquisição na data de aquisição. Se a diferença entre o justo valor do capital próprio detido pela parte compradora e o justo valor do capital próprio detido pela parte compradora for reavaliada na data corrente, deve ser incluída no valor contabilístico corrente; O capital próprio da adquirida detido antes da data de aquisição envolve outro rendimento integral e outras alterações no capital próprio do proprietário, que são transferidas para o rendimento corrente na data de aquisição, exceto para outro rendimento integral resultante da alteração dos passivos líquidos ou ativos líquidos do plano de reavaliação e fixação de resultados da investida. (3) Tratamento das despesas de transacção na concentração de empresas
As despesas intermediárias, tais como auditoria, serviços jurídicos, avaliação e consulta e outras despesas de gestão relevantes incorridas para a fusão de empresas, devem ser incluídas nos lucros e prejuízos correntes quando incorridas. As despesas de transacção de títulos de capital próprio ou de dívida emitidos a título de contrapartida de fusão devem ser incluídas no montante inicial de reconhecimento de títulos de capital próprio ou de dívida. 6. Método de elaboração das demonstrações financeiras consolidadas (1) âmbito de consolidação
O âmbito de consolidação das demonstrações financeiras consolidadas é determinado com base no controlo. Controlo significa que a empresa tem poder sobre a investida, goza de retornos variáveis participando em atividades relevantes da investida e tem a capacidade de utilizar o poder sobre a investida para afetar o seu valor de retorno. As filiais referem-se às entidades controladas pela empresa (incluindo as partes separáveis das empresas e unidades investidas, entidades estruturadas, etc.). (2) Método de elaboração das demonstrações financeiras consolidadas
As demonstrações financeiras consolidadas são elaboradas pela empresa com base nas demonstrações financeiras da empresa e de suas subsidiárias e outras informações relevantes. Ao elaborar as demonstrações financeiras consolidadas, as políticas contabilísticas e os requisitos relativos ao período contabilístico da empresa e das suas filiais devem ser consistentes.
As operações principais e os saldos correntes da empresa devem ser compensados.
Durante o período de relato, as subsidiárias e as empresas aumentadas devido à combinação de negócios sob o mesmo controle devem ser consideradas incluídas no escopo de consolidação da empresa a partir da data em que são controladas pelo controlador final, e seus resultados operacionais e fluxos de caixa a partir da data em que são controlados pelo controlador final devem ser incluídos na demonstração de resultados consolidados e na demonstração de fluxo de caixa consolidada, respectivamente.
No caso das subsidiárias e negócios aumentados devido à combinação de negócios não sob o mesmo controle durante o período de relato, os resultados, despesas e lucros das subsidiárias e negócios desde a data de compra até o final do período de relato devem ser incluídos na demonstração de resultados consolidada e seus fluxos de caixa devem ser incluídos na demonstração de fluxos de caixa consolidada.
A parte do capital próprio da subsidiária que não é propriedade da empresa é listada separadamente como capital próprio minoritário no capital próprio dos acionistas no balanço consolidado; As ações pertencentes ao capital próprio dos acionistas minoritários no lucro líquido corrente das subsidiárias são listadas como “lucros e perdas dos acionistas minoritários” na rubrica do lucro líquido da demonstração de resultados consolidada. A perda de uma subsidiária compartilhada por acionistas minoritários excede a participação dos acionistas minoritários no patrimônio líquido da subsidiária no início do período, e o saldo ainda é compensado pelo patrimônio líquido reduzido. (3) Aquisição de participações minoritárias de filiais
A diferença entre o custo do investimento de capital de longo prazo recentemente obtido devido à compra de acções minoritárias e a parte dos activos líquidos das filiais calculada continuamente a partir da data de aquisição ou da data de fusão de acordo com o rácio de participação recentemente aumentado, Para além da diferença entre o preço de alienação obtido com a alienação parcial de investimentos de capital em filiais e a parte dos ativos líquidos das filiais calculada continuamente a partir da data de compra ou fusão correspondente à alienação de investimentos de capital de longo prazo sem perda de controle, a reserva de capital (prêmio de capital) no balanço consolidado deve ser ajustada. Ajustar os lucros retidos. (4) Eliminação da perda de controlo das filiais
Se o controlo sobre a filial inicial for perdido devido à alienação de parte do investimento de capital próprio ou por outras razões, o capital próprio remanescente deve ser reavaliado de acordo com o seu justo valor à data da perda do controlo; A diferença entre a soma da retribuição obtida com a alienação de capital próprio e o justo valor do patrimônio líquido remanescente menos a soma da parte do valor contábil dos ativos líquidos da subsidiária original calculada continuamente a partir da data de compra e o goodwill calculado de acordo com o rácio de participação original deve ser incluída no rendimento de investimento do período atual em que o direito de controle é perdido.
O outro rendimento integral relacionado com o investimento em capital próprio da filial inicial deve ser transferido para os resultados correntes quando o direito de controlo for perdido, excepto para outros rendimentos integral resultantes da alteração do passivo líquido ou do activo líquido devido à reavaliação e fixação do plano de rendimentos pela investida. 7. Classificação do acordo de empresa comum e método de tratamento contabilístico da operação conjunta
Acordo de empresa comum refere-se a um acordo controlado conjuntamente por dois ou mais participantes. O acordo de joint venture da empresa é dividido em operação conjunta e joint venture. (1) Operação conjunta
A operação conjunta refere-se ao acordo de empresa comum no qual a empresa beneficia dos activos relevantes do acordo e assume os passivos relevantes do acordo.
A empresa reconhece os seguintes itens relacionados com a participação de interesses na operação conjunta e realiza tratamento contábil de acordo com as disposições das normas contábeis relevantes para empresas empresariais:
A. Reconhecer os ativos detidos separadamente e conjuntamente de acordo com suas ações;
B. Reconhecer os passivos assumidos individualmente e conjuntamente de acordo com suas ações;
C. Reconhecer a receita gerada pela venda de sua participação na produção da operação conjunta;
D. Reconhecer a receita gerada pela venda da produção na operação conjunta de acordo com sua participação;
E. Reconhecer as despesas incorridas separadamente e as despesas incorridas na operação conjunta de acordo com sua participação. (2) Empresa comum
Uma empresa comum refere-se a um acordo de empresa comum no qual a empresa só tem direitos sobre os activos líquidos do acordo.
A empresa realiza o tratamento contabilístico para o investimento de joint ventures de acordo com as disposições do método de contabilidade patrimonial relacionadas ao investimento patrimonial de longo prazo. 8. Critérios de determinação de caixa e equivalentes de caixa
Dinheiro refere-se a dinheiro na mão e depósitos que podem ser usados para pagamento a qualquer momento. Os equivalentes de caixa referem-se aos investimentos de curto prazo, altamente líquidos detidos pela empresa, que são fáceis de serem convertidos em valores conhecidos de caixa e têm pouco risco de mudança de valor. 9. Negócios em moeda estrangeira e tradução de extratos em moeda estrangeira (1) negócios em moeda estrangeira
