relatório de auditoria
Tian Zhi Ye Zi [2022] No. 5555
catálogo
Relatório de auditoria 12021 Demonstração financeira anual 72021 Demonstração financeira anual Nota 19 Relatório de auditoria
Tian Zhi Ye Zi [2022] No. 5555 Rianlon Corporation(300596) todos os acionistas:
1,Parecer de auditoria
Auditoriamos as demonstrações financeiras de Rianlon Corporation(300596) (doravante referidas como ” Rianlon Corporation(300596) “), incluindo o balanço consolidado e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, a demonstração de resultados consolidada e da empresa-mãe, a demonstração de fluxo de caixa consolidada e da empresa-mãe, a demonstração consolidada e da empresa-mãe de alterações no patrimônio líquido dos acionistas e notas às demonstrações financeiras em 2021.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são preparadas de acordo com as disposições das normas contábeis para empresas empresariais em todos os aspectos materiais e refletem de forma justa a posição financeira da Rianlon Corporation(300596) da empresa consolidada e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021 e os resultados operacionais e fluxo de caixa da empresa consolidada e da empresa-mãe em 2021.
2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes de Rianlon Corporation(300596) , e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras atuais de acordo com nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões.
Relatório de auditoria (continuação)
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A auditoria chave importa como lidar com eles na auditoria
1,Questões fiscais
Rianlon Corporation(300596) a receita do período atual foi de 3,445 bilhões de yuans, um aumento em relação ao período anterior. Para as questões de receita operacional acima, nossa auditoria foi de 38,74%. Para receitas de vendas internas, Rianlon Corporation(300596) geralmente inclui, mas não está limitado a:
Após chegar ao local de entrega acordado no pedido e confirmado pelo comprador ou revendedor (1) a realização da receita de vendas é confirmada após a execução dos bens internos para o ciclo de negócios de vendas e cobrança da empresa; Para o teste de controle de receita de vendas no exterior, entenda e avalie a receita da empresa no ciclo de negócios, Rianlon Corporation(300596) em seguida, confirme o projeto e a implementação do controle de receita de vendas quando os bens são declarados e exportados offshore, identifique riscos e realize o controle interno de acordo com a realização do controle interno. Como a receita é um indicador chave de desempenho, pode haver resultados de testes do sistema para determinar a natureza e o tempo de procedimentos de teste substantivos, a gestão manipula o reconhecimento e escopo de receita a fim de alcançar metas ou expectativas específicas, e as contramedidas a serem tomadas para riscos especiais; Riscos inerentes. Além disso, a autenticidade e integridade da receita de vendas (2) para os novos clientes importantes durante o período de relatório, a inspeção terá um impacto significativo nos resultados operacionais, portanto, consideramos os procedimentos de auditoria correspondentes no sistema de confirmação de receita como os principais assuntos de auditoria. Para lidar, julgar sua essência comercial em combinação com o contrato, e focar nas políticas de renda específicas e divulgação de dados. Ver os vouchers originais correspondentes do relatório financeiro respectivamente para comprovar a ocorrência e reconhecimento de renda;
Tal como descrito na nota 3, (29) e nota 6 (40) da declaração. (3) Entrevista com a gerência para entender as políticas de vendas dos principais produtos e as mudanças da receita de vendas e estrutura de vendas; Implementar procedimentos de análise substantiva, com foco na análise das vendas de produtos por categoria, comparar a estrutura de vendas e as variações do lucro bruto dos dois períodos e analisar a racionalidade das variações globais do lucro bruto durante o período de relato;
(4) Selecionar uma amostra de contratos de venda para analisar se a identificação de obrigações de desempenho, a alocação de preços de transação e a determinação do momento de transferência de controle de commodities relevantes estão em conformidade com as práticas da indústria e o modelo de negócios de Rianlon Corporation(300596) , Avaliar se as políticas contábeis para reconhecimento de receitas estão em conformidade com as disposições das normas contábeis para empresas empresariais.
(5) Verificar por amostra os documentos comprovativos relacionados com o reconhecimento de receitas.
(6) Implementar procedimentos de carta de confirmação para os principais clientes, incluindo o valor atual das vendas, saldo da conta corrente, etc.
(7) Realizar o ensaio de corte.
Relatório de auditoria (continuação)
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2,A boa vontade é importante
Em 31 de dezembro de 2021, o goodwill contábil da empresa é de RMB 353 milhões do pacote de programas de auditoria que implementamos para as questões de goodwill acima, incluindo RMB 266216 milhões de Rianlon Corporation(300596) Kerun, incluindo, mas não limitado a:
Anlong Kaiya era de 3268263 milhões de yuans, e nenhuma imparidade foi acumulada. (1) Compreender e testar a importância do goodwill relacionado com o teste de imparidade para as demonstrações financeiras pela direção da empresa e, ao mesmo tempo, está relacionado com o controle interno chave. A avaliação dos resultados do teste de imparidade do goodwill projetado pelo sistema de controle interno depende em grande parte da racionalidade da gestão e da eficácia da implementação;
Estimativas feitas e pressupostos adotados, tais como (2) revisar os procedimentos de teste de imparidade para o futuro esperado do grupo de ativos, incluindo as estimativas de fluxo de caixa e taxa de desconto utilizadas na avaliação. A pertinência e racionalidade dos pressupostos importantes destas estimativas, o impacto da gestão relevante dos dados originais no mercado futuro e a apreciação do ambiente económico, bem como a exaustividade, integralidade e exactidão;
A adoção de diferentes estimativas e pressupostos terá um grande impacto no preço recuperável do goodwill avaliado. (3) a obtenção do valor medido da imparidade do goodwill emitida por instituições de avaliação externa. Assim, identificamos o goodwill como um relatório de auditoria chave para avaliar se o modelo de teste de imparidade do goodwill revisa os eventos contábeis atuais. De acordo com as normas contabilísticas das empresas, avaliar se a independência e a competência profissional da instituição de avaliação externa contratada pela administração são adequadas para a divulgação específica dos dados, ver nota VI (x) das demonstrações financeiras;
7) Descrito. (4) Revisar se a divisão da empresa do grupo de ativos ou carteira de ativos a que pertence o goodwill é razoável e se o valor contábil do goodwill é adequadamente distribuído entre grupos de ativos ou carteira de ativos.
4,Outras informações
Rianlon Corporation(300596) Gestão (doravante referida como “gestão”) é responsável por outras informações. Outras informações incluem as informações cobertas no relatório anual Rianlon Corporation(300596) 2021, mas não incluem as demonstrações financeiras e nosso relatório de auditoria.
Nosso parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras não abrange outras informações e não emitiremos nenhuma forma de conclusão de garantia sobre outras informações.
Em combinação com nossa auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é ler outras informações e considerar se outras informações são materialmente inconsistentes com as demonstrações financeiras ou as informações que aprendemos no processo de auditoria, ou parece haver distorções materiais.
Com base no trabalho que realizamos, se determinarmos que há um erro material em outras informações, devemos relatar esse fato. A este respeito, não temos nada a relatar.
5,Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
A direção é responsável pela elaboração das demonstrações financeiras de acordo com as disposições das normas contábeis para que as empresas empresariais alcancem uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de distorções materiais causadas por fraude ou erro.
Ao preparar as demonstrações financeiras, a gerência é responsável por avaliar a capacidade de negócio permanente de Rianlon Corporation(300596) e divulgar as questões relacionadas com o negócio permanente (se aplicável), e aplicar o pressuposto de negócio permanente, a menos que a gerência planeje liquidar Rianlon Corporation(300596) , encerrar a operação ou não tenha outras opções realistas.
Relatório de auditoria (continuação)
A camada de gestão de Tian Ye Zi [2022] No. 5555 é responsável por supervisionar o processo de relatório financeiro de Rianlon Corporation(300596) .
6,Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa.
No processo de realização do trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a dúvida profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
(1) Identificar e avaliar os riscos de distorções significativas das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro, conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para a emissão de pareceres de auditoria. Uma vez que a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissão intencional, deturpação ou anulação do controlo interno, o risco de não encontrar grandes declarações falsas causadas pela fraude é superior ao causado pelo erro.
(2) Compreender o controle interno relacionado à auditoria para projetar procedimentos de auditoria adequados.
(3) Avaliar a adequação das políticas contábeis selecionadas pela administração e a racionalidade das estimativas contábeis e divulgações relacionadas.
(4) Tirar conclusões sobre a adequação da utilização por parte da gestão dos pressupostos relativos à continuidade da actividade. Ao mesmo tempo, de acordo com as provas de auditoria obtidas, tirar uma conclusão sobre se existem grandes incertezas nos assuntos ou circunstâncias que podem levar a grandes dúvidas sobre Rianlon Corporation(300596) capacidade de continuidade da empresa. Se concluirmos que existe uma incerteza significativa, as normas de auditoria exigem que chamemos a atenção dos utilizadores das demonstrações para as divulgações relevantes nas demonstrações financeiras constantes do relatório de auditoria; Se a divulgação for insuficiente, devemos expressar uma opinião sem reservas. As nossas conclusões baseiam-se nas informações disponíveis à data do relatório de auditoria. No entanto, eventos futuros ou circunstâncias podem causar Rianlon Corporation(300596) incapaz de continuar seus negócios.
(5) Avaliar a apresentação geral, estrutura e conteúdo das demonstrações financeiras e avaliar se as demonstrações financeiras refletem adequadamente transações e eventos relevantes.
(6) Obter provas de auditoria suficientes e adequadas sobre as informações financeiras de entidades ou atividades comerciais em Rianlon Corporation(300596) para expressar um parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras. Somos responsáveis por orientar, supervisionar e implementar a auditoria do grupo, e assumimos total responsabilidade pelos pareceres de auditoria.
Comunicamos com a gerência sobre o escopo da auditoria planejado, o cronograma e as principais descobertas de auditoria, incluindo os defeitos de controle interno que identificamos na auditoria.
Também fornecemos uma declaração à gerência de que cumprimos os requisitos de ética profissional relacionados com a independência, e comunicamos com a gerência todas as relações e outros assuntos que possam razoavelmente ser considerados como afetando nossa independência, bem como medidas preventivas relevantes (se aplicável).
Relatório de auditoria (continuação)
