Anúncio sobre a resposta à carta de preocupação da Bolsa de Valores de Shenzhen
A empresa e todos os membros do conselho de administração garantem que as informações divulgadas são verdadeiras, precisas e completas, sem registros falsos, declarações enganosas ou omissões importantes.
Lvjing Holding Co.Ltd(000502) (doravante referida como “a empresa”) recebeu a carta de preocupação em Lvjing Holding Co.Ltd(000502) emitida pela Bolsa de Valores de Shenzhen em 25 de fevereiro de 2022 (carta de preocupação do departamento da empresa [2022] No. 154, doravante referida como “a carta de preocupação”), e agora responde às informações relevantes da seguinte forma:
Em 25 de fevereiro de 2022, sua empresa divulgou o anúncio sobre a mudança de empresa de contabilidade (doravante referido como o anúncio), que dizia que a instituição de auditoria original Lixin Certified Public Accountants (sociedade geral especial) (doravante referida como “Lixin”) não pôde concluir o relatório financeiro anual 2021 da empresa e auditoria de controle interno dentro do prazo devido a condições objetivas, Após a negociação, a empresa não servirá mais como instituição de auditoria da empresa em 2021, e a empresa planeja contratar Contadores Públicos Certificados zhongxinghua (sociedade geral especial) (doravante referido como “Instituto zhongxinghua”) como instituição de auditoria da empresa em 2021. Nosso departamento está preocupado com isso. Por favor, verifique e explique os seguintes assuntos com base em consultoria Lixin escritório e ZTE China escritório:
1. Porque o lucro líquido auditado (menor antes e depois de deduzir lucros e perdas não recorrentes) em 2020 é negativo e o lucro operacional é inferior a 100 milhões de yuans, as ações da sua empresa estão sujeitas a aviso de risco de exclusão. Porque o menor do lucro líquido antes e depois de deduzir lucros e perdas não recorrentes nos últimos três anos fiscais é negativo, e o relatório de auditoria do último ano mostra que há incerteza na capacidade de operação sustentável da empresa, As ações da sua empresa estão sujeitas a outros avisos de risco.
O prazo para a sua empresa mudar a instituição de auditoria anual é inferior a dois meses a partir da data de divulgação do relatório anual da sua empresa (13 de abril de 2022).Por favor, explique se a ZTE compreende plenamente os riscos de produção, operação e exclusão enfrentados pela sua empresa em combinação com o desenvolvimento do negócio de auditoria anterior da ZTE, o plano de trabalho de auditoria, pessoal profissional e outros fatores, Se os procedimentos de avaliação de risco e os resultados da empresa estão em conformidade, se eles têm tempo de auditoria, pessoal e competência profissional para realizar os negócios de auditoria do relatório anual da sua empresa e se eles fizeram um bom trabalho na comunicação entre os contadores dianteiros e traseiros. Por favor, forneça uma explicação escrita sobre os assuntos acima ao mesmo tempo.
[resposta da empresa]:
1. A ZTE compreendeu plenamente os riscos de produção, operação e descarte enfrentados pela empresa
Em meados de fevereiro de 2022, a administração da Lvjing Holding Co.Ltd(000502) (doravante referida como “Lvjing holding” e “a empresa”) e dos contadores públicos certificados zhongxinghua (sociedade geral especial) (doravante referida como “Instituto zhongxinghua”) trocaram opiniões sobre a estratégia de desenvolvimento da empresa, operação, situação financeira, previsão de desempenho e risco de exclusão.
A ZTE compreendeu plenamente os riscos de produção, operação e descarte enfrentados pela empresa.
2. Os procedimentos de avaliação de risco e os resultados dos negócios realizados pela ZTE são conformes
Antes de 25 de fevereiro de 2022, o escritório da ZTE China realizou a due diligence empresarial no local da empresa. Após a conclusão da due diligence, a ZTE realizou os seus procedimentos internos de avaliação de risco para a empresa empresarial.
Os procedimentos de avaliação de riscos e os resultados dos negócios realizados pela ZTE são conformes.
3. ZTE tem o tempo de auditoria, pessoal e competência profissional para realizar o negócio de auditoria
O tempo de divulgação do relatório anual da empresa foi alterado para 30 de abril de 2022. Desde a devida diligência no compromisso de negócios em meados de fevereiro até a data de divulgação do relatório anual da empresa, foi de quase dois meses e meio. Combinado com a escala de negócios da empresa, acreditamos que o tempo para zhongxinghua implementar os procedimentos de auditoria é suficiente.
Para a auditoria do relatório anual da empresa, a ZTE estabeleceu uma equipe de auditoria local de cerca de 10 pessoas, incluindo 5 contadores públicos certificados, e no seguimento continuará a enviar pessoal adicional de acordo com o trabalho.
A receita comercial auditada da ZTE em 2020 foi de 152351 milhões de yuans, incluindo 3571593 milhões de yuans de negócios de títulos. A ZTE auditou 80 relatórios anuais de empresas cotadas no ano anterior, e os setores envolvidos nas empresas cotadas incluem a manufatura; Software de transmissão de informação e tecnologia da informação e serviços; Herdade; Agricultura, silvicultura, pecuária e pesca; Conservação da água, ambiente e gestão de instalações públicas. Pan Daliang, o parceiro do projeto, Ren Huagui, o contador público certificado de assinatura e Jiang Yunfeng, o revisor de controle de qualidade, estão envolvidos na auditoria de empresas listadas por muitos anos, e não estão sujeitos a punição penal, punição administrativa, medidas de supervisão e gestão, medidas de supervisão autodisciplina e sanções disciplinares por seu comportamento profissional nos últimos três anos. ZTE tem rica experiência e capacidade profissional na prestação de serviços de auditoria.
Resumindo, a ZTE tem tempo de auditoria, pessoal e competência profissional para realizar o negócio de auditoria.
4. A empresa tem feito um bom trabalho de comunicação entre os primeiros e os últimos contadores
A empresa comunicou-se com as empresas de contabilidade anteriores sobre a mudança de empresa de contabilidade, e as empresas de contabilidade anteriores não têm objeção à mudança.
Os contadores anteriores e subsequentes fizeram comentários sobre (1) se encontraram problemas na integridade e integridade da gestão da empresa; (2) Diferenças de opinião entre o escritório da Lixin e a administração da empresa sobre as principais questões contábeis, auditorias e outras; (3) Fraude gerencial, violação de leis e regulamentos e defeitos importantes no controle interno comunicados entre o escritório Lixin e a governança corporativa; (4) A Lixin completou a comunicação sobre as razões da mudança de empresa de contabilidade.
[Resposta ZTE]:
Os contadores públicos certificados Zhongxinghua (parceria geral especial) assinaram 449 relatórios de auditoria de contadores públicos certificados sobre negócios de serviços de valores mobiliários em 2020.O lucro comercial auditado em 2020 foi de 152351 milhões de yuans, incluindo 133493 milhões de yuans de receita de negócios de auditoria e 3571593 milhões de yuans de receita de negócios de valores mobiliários; Os relatórios anuais de 80 empresas listadas foram auditados no ano passado, e os setores envolvidos pelas empresas listadas incluem a manufatura; Software de transmissão de informação e tecnologia da informação e serviços; Herdade; Agricultura, silvicultura, pecuária e pesca; As taxas totais de auditoria para a conservação da água, meio ambiente e gestão de instalações públicas foram de 83,863 milhões de yuans.
1. você entende completamente os riscos de produção, operação e descarte enfrentados pela empresa
Em meados de fevereiro de 2022, tivemos um entendimento preliminar da situação relevante de Lvjing Holding Co.Ltd(000502) (doravante referida como “Lvjing holding company”), e resolvemos a operação da empresa, situação financeira, grandes eventos e riscos nos últimos anos.
Os negócios da holding Lvjing aumentaram significativamente em 2021. O âmbito da auditoria do relatório anual 2021 da holding Lvjing inclui a empresa-mãe da holding Lvjing e 8 subsidiárias (netos) incluídas no âmbito da consolidação. Em 2021, a holding Lvjing tem principalmente três empresas para realizar negócios, a saber, a subsidiária Guangzhou Hengyuan Property Management Co., Ltd. (doravante referida como “propriedade Hengyuan”), a subsidiária Shenzhen Hongyi Construction Engineering Co., Ltd. (doravante referida como “Shenzhen Hongyi”), e a subsidiária Sanhe Yali tecnologia da informação Co., Ltd. (doravante referida como “Sanhe Yali”), As principais unidades de negócios estão geograficamente distribuídas em Guangzhou, Shenzhen e Hebei.
A renda anual das participações de Lvjing deve ser de 150175 milhões de yuans.
O lucro líquido auditado da holding Lvjing em 2020 (o menor antes e depois de deduzir lucros e perdas não recorrentes) é negativo e o lucro operacional é inferior a 100 milhões de yuans. De acordo com as disposições das regras de listagem de ações da Bolsa de Valores de Shenzhen (revisado em 2020), a empresa foi avisada de risco de exclusão.
De acordo com o artigo 9.3.11 das Regras de Listagem da Bolsa de Valores de Shenzhen (revisada em 2022), a Bolsa de Valores de Shenzhen (doravante referida como “a bolsa”) decidirá encerrar a listagem e negociação das ações da empresa em caso de qualquer uma das seguintes circunstâncias em 2021:
(I) o lucro líquido auditado é negativo e o lucro operacional é inferior a 100 milhões de yuans, ou o lucro líquido do ano fiscal mais recente após a reafirmação retroativa é negativo e o lucro operacional é inferior a 100 milhões de yuans;
(II) os activos líquidos finais auditados são negativos ou os activos líquidos finais do último exercício fiscal após a reafirmação retroactiva são negativos;
(III) o relatório de contabilidade financeira é emitido com pareceres qualificados, incapazes de expressar opiniões ou opiniões negativas;
IV) Não divulgar o relatório anual garantido por mais de metade dos diretores como verdadeiro, preciso e completo dentro do prazo legal; V) Embora cumpra o disposto no artigo 9.3.7, não se aplique à troca por cancelamento de aviso de risco de exclusão da lista dentro do prazo especificado;
(VI) devido ao não cumprimento do artigo 9.3.7, o pedido de aviso de risco de exclusão da lista não foi revisto e aprovado pela bolsa.
As diretrizes de autorregulação para empresas listadas da Bolsa de Valores de Shenzhen nº 1 – manuseio de negócios estipulam questões relacionadas à dedução de renda operacional. Além do relatório de auditoria sobre as demonstrações financeiras de 2021 da holding Lvjing, também precisamos emitir o relatório especial de auditoria sobre dedução de renda operacional. As duas bases são diferentes, havendo diferenças entre o lucro operacional deduzindo o lucro comercial irrelevante para o negócio principal e o lucro sem substância comercial e o lucro operacional reconhecido no relatório de auditoria.
Para este assunto, prestaremos atenção aos seguintes assuntos no processo de auditoria:
(1) Se o lucro operacional inclui vários rendimentos que não estão diretamente relacionados com a operação comercial normal da companhia holding Lvjing, ou estão relacionados com a operação comercial normal, mas devido à sua natureza especial, contingência e natureza temporária, afeta os usuários da declaração fazer um julgamento normal sobre a capacidade de operação sustentável da companhia holding Lvjing;
(2) Se há rendimentos gerados a partir de várias transações e eventos que não são comercialmente razoáveis, tais como nenhuma mudança significativa no fluxo de caixa futuro;
Compreendemos plenamente os riscos de produção, operação e descarte enfrentados pela empresa.
2. Se os procedimentos de avaliação de riscos e os resultados da empresa estão em conformidade
Antes de 25 de fevereiro de 2022, de acordo com o processo de controle de qualidade do Instituto e as disposições relevantes das normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses, realizamos a due diligence empresarial no local da holding Lvjing, implementamos os procedimentos de avaliação de risco empresarial classe A +, formamos o relatório de avaliação de risco empresarial e aprovamos a aprovação do comitê de risco, Os procedimentos de avaliação de risco e os resultados do nosso empreendimento comercial estão em conformidade.
3. você tem o tempo de auditoria, pessoal e competência profissional para realizar o negócio de auditoria
De meados de fevereiro a 30 de abril de 2022, quando a holding Lvjing planeja marcar uma consulta para a divulgação do relatório anual, há quase dois meses e meio. Combinado com a escala de negócios da holding Lvjing, acreditamos que o tempo para a implementação dos procedimentos de auditoria é suficiente.
De acordo com o entendimento da equipe do projeto sobre os negócios da empresa, escala e avaliação de riscos, e em combinação com a comunicação com o ex-contador, é criada uma equipe de auditoria no local de cerca de 10 pessoas, incluindo 5 contadores públicos certificados, que está prevista para ser dividida em dois grupos para realizar o trabalho de auditoria ao mesmo tempo. No seguimento, mais pessoal será enviado de acordo com a exposição de trabalho, tais como entrevistas, visitas e Observação de campo, etc. Temos um rigoroso processo interno de revisão de três níveis. Pan Daliang, o parceiro do projeto, tornou-se contador público certificado em 2007, começou a auditar empresas listadas em 2004 e começou a atuar no Instituto zhongxinghua em 2017. Ele assinou relatórios de auditoria de três empresas listadas nos últimos três anos, incluindo Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) ( Jiangsu Gian Technology Co.Ltd(300709) ), Huada Technology ( Huada Automotive Technology Corp.Ltd(603358) ) e Jiangsu Akcome Science And Technology Co.Ltd(002610) ( Jiangsu Akcome Science And Technology Co.Ltd(002610) ).
Ren Huagui, contador público certificado de assinatura, tornou-se contador público certificado em 2004. Começou a auditar empresas listadas em 2013 e começou a exercer atividades no Instituto Zhongxinghua em 2015. Nos últimos três anos, assinou os relatórios de auditoria de quatro empresas listadas, incluindo Changshu Tianyin Electromechanical Co.Ltd(300342) ( Changshu Tianyin Electromechanical Co.Ltd(300342) ), Huada Automotive Technology Corp.Ltd(603358) ( Huada Automotive Technology Corp.Ltd(603358) ), Jiangsu Akcome Science And Technology Co.Ltd(002610) ( Jiangsu Akcome Science And Technology Co.Ltd(002610) ), Nanjing Yunhai Special Metals Co.Ltd(002182) ( Nanjing Yunhai Special Metals Co.Ltd(002182) ).
Revisor de controle de qualidade Jiang Yunfeng: Jiang Yunfeng tornou-se contador público certificado em 2015, começou a auditar empresas listadas em 2014 e começou a praticar no Instituto zhongxinghua em 2021.
O parceiro do projeto, o contador público certificado de assinatura e o revisor de controle de qualidade do projeto não foram sujeitos a punição penal, punição administrativa, medidas de supervisão e gestão, medidas de supervisão autodisciplinar e sanções disciplinares por seu comportamento profissional nos últimos três anos.
Temos o tempo de auditoria, pessoal e competência profissional para realizar o negócio de auditoria.
4. Se a comunicação entre os primeiros e os últimos contadores é bem feita
Os procedimentos de comunicação necessários entre os antigos contadores públicos certificados e os subsequentes contadores públicos certificados foram implementados de acordo com os requisitos das Normas de Auditoria nº 1153 da República Popular da China. Após obter o consentimento da holding Lvjing, enviamos a carta de comunicação com o antigo contador público certificado para os Contadores Públicos Certificados Lixin (sociedade geral especial) (doravante denominada “escritório Lixin”), que realizaram a auditoria das demonstrações financeiras da holding Lvjing em 2020. Discutiremos (1) se encontramos algum problema de integridade e integridade na gestão da empresa; (2) Diferenças entre sua empresa e a gestão da empresa em grandes questões contábeis, auditorias e outras; (3) A fraude gerencial, violação de leis e regulamentos e defeitos importantes no controle interno comunicados entre sua empresa e a direção da empresa; (4) Sua empresa concluiu a comunicação sobre as razões para a mudança da empresa de contabilidade. Resumindo, no processo de realização dos negócios da holding Lvjing, de acordo com as disposições relevantes das normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses, fizemos a comunicação necessária com o antigo contador público certificado, compreendemos e avaliamos totalmente a operação e situação financeira da holding Lvjing, e tivemos tempo suficiente para auditoria prudente e implementação de procedimentos de auditoria. 2. Explique o conteúdo específico e o progresso do trabalho de auditoria anual realizado pela Lixin, se há diferenças ou disputas sobre as questões relacionadas com a auditoria anual durante a comunicação precoce entre a administração e a Lixin, e se há restrições ao escopo da auditoria ou outras circunstâncias impróprias no processo de auditoria, e explique as razões específicas pelas quais a Lixin não servirá mais como contador de auditoria anual da sua empresa, Se as situações acima existem, comunique-se com os contadores subsequentes e forneça declarações e opiniões escritas. O comitê de auditoria e os diretores independentes de sua empresa são solicitados a verificar as razões da mudança de empresa de contabilidade e explicar se existem outras razões ou questões que levam à mudança de empresa de contabilidade.
[resposta da empresa]:
Os assuntos envolvidos neste artigo precisam ser complementados e melhorados pela empresa, que serão divulgados simultaneamente com Lixin após serem complementados e melhorados.
3. Descreva os procedimentos de avaliação e resultados adotados pelo conselho de administração, diretores independentes e conselho de supervisores no processo de seleção do Instituto zhongxinghua, e explique se os procedimentos são suficientes
