Guangdong Jinming Machinery Co.Ltd(300281) : erro no relatório de auditoria anual 2021! Fonte de referência não encontrada.
relatório de auditoria
Dhsz [2022] N.o 001631
Dahua Certified Public Accountants (sociedade geral especial)
DaHuaCertifiedPublicAccountants(SpecialGeneralPartnership)
Errado! Fonte de referência não encontrada.
Relatório de auditoria e demonstrações financeiras
(de 1 de janeiro de 2021 a 31 de dezembro de 2021)
Conteúdo página I. Relatório de auditoria 1-7 II. Demonstrações financeiras auditadas
Balanço consolidado 1-2 demonstração dos resultados consolidados 3 demonstração dos fluxos de caixa consolidados 4 demonstração consolidada das variações dos fundos próprios dos accionistas 5-6 balanço da empresa-mãe 7-8 demonstração dos resultados da empresa-mãe 9 demonstração dos fluxos de caixa da empresa-mãe 10 demonstração das variações do capital próprio da empresa-mãe 11-12 notas às demonstrações financeiras 1-89
Dahua Certified Public Accountants (sociedade geral especial)
12 / F, edifício 7, quintal 16, Middle West Fourth Ring Road, Haidian District, Beijing [100039]
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Relatório de auditoria
Dhsz [2022] 001631 erro! Fonte de referência não encontrada. Todos os accionistas:
1,Parecer de auditoria
Cometemos um erro! Fonte de referência não encontrada. (a seguir designado por erro! Fonte de referência não encontrada.) As demonstrações financeiras incluem o balanço consolidado e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, a demonstração de resultados consolidada e da empresa-mãe, a demonstração de fluxo de caixa consolidada e da empresa-mãe, a demonstração consolidada e da empresa-mãe de mudanças no patrimônio próprio e notas às demonstrações financeiras relevantes em 2021.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas foram preparadas de acordo com as normas contábeis para empresas em todos os aspectos materiais e refletem de forma justa os erros! Fonte de referência não encontrada. A situação financeira da empresa consolidada e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021 e os resultados operacionais e fluxo de caixa da empresa consolidada e da empresa-mãe em 2021. 2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional dos contadores públicos certificados chineses, somos independentes de erros! Fonte de referência não encontrada., E cumpriu outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras atuais de acordo com nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões.
Confirmamos que os seguintes assuntos são os principais assuntos de auditoria que precisam ser comunicados no relatório de auditoria.
1. Valor realizável líquido dos estoques;
2. Reconhecimento de receitas.
(1) Valor realizável líquido dos estoques
1. Descrição do evento
Ver nota 4 (XIV) e nota 8 da nota 6 às demonstrações financeiras para divulgação de informações relevantes.
A partir de 31 de dezembro de 2021, Guangdong Jinming Machinery Co.Ltd(300281) saldo contabilístico da empresa é de RMB 27994047700, a quantidade de reservas de preços em queda de estoque é de RMB 36407444 e o valor contabilístico é de RMB 27957640256.
Na data do balanço, os estoques são medidos pelo menor custo e valor realizável líquido, e as reservas de preço em queda do estoque são retiradas de acordo com a diferença entre o custo de um único estoque e o valor realizável líquido. Com base na consideração da finalidade de manter o estoque, a gerência determina o preço de venda estimado de acordo com o preço de venda acordado no contrato, e determina o valor realizável líquido do estoque de acordo com o preço de venda estimado menos o custo estimado a ser incorrido no momento da conclusão, despesas de venda estimadas e impostos relevantes.
Uma vez que a quantidade de inventário é significativa e a determinação do valor realizável líquido do inventário envolve julgamento significativo da gestão, determinamos o valor realizável líquido do inventário como um evento chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Nossos procedimentos de auditoria para o valor realizável líquido dos estoques incluem:
(1) Compreender os principais controles internos relacionados ao valor realizável líquido do inventário, avaliar o projeto desses controles, determinar se eles são implementados e testar a eficácia da operação de controles internos relevantes; (2) Revisar a previsão da gerência do valor realizável líquido dos estoques e dos resultados operacionais reais nos anos anteriores, e avaliar a precisão das previsões anteriores da gerência;
(3) Revisar a previsão da gerência do preço de venda estimado do estoque por amostragem e comparar o preço de venda estimado com dados históricos, situação futura, informações de mercado, etc;
(4) Avaliar a racionalidade da estimativa da administração dos custos, despesas de venda e impostos relevantes a serem incorridos a partir da conclusão do inventário;
(5) Teste se o cálculo da gestão do valor realizável líquido do inventário é preciso;
(6) Combinado com supervisão de estoque, verifique se há longa idade de estoque, modelo antigo, declínio na produção, flutuação do custo de produção ou preço de venda, mudanças na tecnologia ou demanda do mercado no estoque final, e avalie se a gerência estimou razoavelmente o valor realizável líquido;
(7) Verificar se as informações relacionadas ao valor realizável líquido dos estoques foram devidamente apresentadas nas demonstrações financeiras.
De acordo com o trabalho de auditoria realizado, acreditamos que a estimativa do valor realizável líquido dos estoques e a provisão para reservas de preços decrescentes de estoque da empresa Guangdong Jinming Machinery Co.Ltd(300281) são adequadas.
(2) Reconhecimento das receitas
1. Descrição do evento
Ver nota 4 (30) e nota 36 da nota 6 às demonstrações financeiras para divulgação de informações relevantes Guangdong Jinming Machinery Co.Ltd(300281) receita operacional da empresa vem principalmente das vendas de máquinas e equipamentos plásticos, tais como unidade de sopro de filme e unidade de salivação, bem como produtos de filme e saco. Em 2021, Guangdong Jinming Machinery Co.Ltd(300281) receita operacional da empresa foi 52327345358 yuan, dos quais a principal receita comercial foi 51594319650 yuan, representando 98,60% da receita operacional.
Uma vez que a receita operacional é um dos principais indicadores de desempenho da empresa Guangdong Jinming Machinery Co.Ltd(300281) pode haver riscos inerentes de que a gestão da empresa Guangdong Jinming Machinery Co.Ltd(300281) possa atingir metas ou expectativas específicas através do reconhecimento inadequado da receita. Portanto, identificamos o reconhecimento de receita como um assunto chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Nossos importantes procedimentos de auditoria para reconhecimento de receitas incluem:
(1) Compreender os principais controles internos relacionados ao reconhecimento de receitas, avaliar a concepção desses controles, determinar se eles são implementados e testar a eficácia da operação dos controles internos relevantes;
(2) Verificar os principais contratos de venda, identificar os termos relacionados à transferência de controle de commodities e avaliar se as políticas de reconhecimento de receita estão em conformidade com as disposições das normas contábeis para empresas empresariais;
(3) Implementar procedimentos de análise substantivos para receita operacional e margem de lucro bruta mensalmente, produtos, clientes, etc., identificar se há flutuações significativas ou anormais e descobrir as causas das flutuações;
(4) Para receitas de vendas domésticas, verifique os documentos comprovativos relacionados ao reconhecimento de receita por amostragem, incluindo contrato de vendas, ordem, fatura de vendas, ordem de entrega, ordem de transporte, recibo de chegada do cliente, confirmação de aceitação, conhecimento de embarque confirmado pelo cliente, etc; No que respeita às receitas de exportação, o contrato de venda, o formulário de declaração de exportação, o conhecimento de carga, a factura de venda e outros documentos comprovativos devem ser inspeccionados por amostragem;
(5) Combinado com a carta de contas a receber, o volume de vendas corrente é confirmado aos principais clientes por amostragem;
(6) Realizar um teste de corte sobre o lucro operacional reconhecido antes e depois da data do balanço para avaliar se o lucro operacional é reconhecido em um período adequado;
(7) Obter os registros da declaração de vendas após a data do balanço e verificar se existe alguma situação que não satisfaça as condições para reconhecimento de receita na data do balanço;
(8) Verificar se as informações relacionadas ao lucro operacional foram devidamente apresentadas nas demonstrações financeiras.
Com base no trabalho de auditoria realizado, acreditamos que o reconhecimento de receita está alinhado com as políticas contábeis da empresa Guangdong Jinming Machinery Co.Ltd(300281) .
4,Outras informações
Errado! Fonte de referência não encontrada. A gerência é responsável por outras informações. Outras informações incluem as informações cobertas no relatório anual de 2021 da empresa Guangdong Jinming Machinery Co.Ltd(300281) mas não incluem as demonstrações financeiras e nosso relatório de auditoria.
Nosso parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras não abrange outras informações e não emitiremos nenhuma forma de conclusão de garantia sobre outras informações.
Em combinação com nossa auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é ler outras informações e considerar se outras informações são materialmente inconsistentes com as demonstrações financeiras ou com as informações que entendemos no processo de auditoria, ou parece haver distorções materiais.
Com base no trabalho que realizamos, se determinarmos que há um erro material em outras informações, devemos relatar esse fato. A este respeito, não temos nada a relatar.
5,Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
Errado! Fonte de referência não encontrada. A direção é responsável pela elaboração das demonstrações financeiras de acordo com as disposições das normas contábeis para que as empresas empresariais alcancem uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de distorções materiais causadas por fraude ou erro.
Erro na preparação das demonstrações financeiras! Fonte de referência não encontrada. A gerência é responsável por avaliar erros! Fonte de referência não encontrada. Capacidade de continuar como uma empresa permanente, divulgar assuntos relacionados à empresa permanente (se aplicável), e aplicar a suposição de empresa permanente, a menos que a gestão planeje cometer erros de liquidação! Fonte de referência não encontrada Terminar a operação ou não ter outra escolha realista.
A gerência é responsável por monitorar erros! Fonte de referência não encontrada. Processo de relatório financeiro.
6,Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa.
No processo de realização do trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a dúvida profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
1. Identificar e avaliar os riscos de distorções materiais das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro, conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para emitir pareceres de auditoria. Uma vez que a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissão intencional, deturpação ou anulação do controlo interno, o risco de não encontrar grandes declarações falsas causadas pela fraude é superior ao causado pelo erro.
2. Compreender o controle interno relacionado à auditoria a fim de projetar procedimentos de auditoria adequados, mas o objetivo não é expressar opiniões sobre a eficácia do controle interno.
3. Avaliar a adequação das políticas contábeis selecionadas pela administração e a racionalidade das estimativas contábeis e divulgações relacionadas.
4. Tirar uma conclusão sobre a adequação do pressuposto de continuidade utilizado pela gerência. Ao mesmo tempo, de acordo com a evidência de auditoria obtida, pode levar a erros! Fonte de referência não encontrada. Tirar uma conclusão sobre se há incerteza significativa nos assuntos ou circunstâncias que têm grandes dúvidas sobre a capacidade de continuar como uma empresa permanente. Se concluirmos que existem incertezas significativas, as normas de auditoria exigem que chamemos a atenção dos usuários do relatório para as divulgações relevantes nas demonstrações financeiras no relatório de auditoria; Se a divulgação for insuficiente, devemos expressar uma opinião sem reservas. As nossas conclusões baseiam-se nas informações disponíveis à data do relatório de auditoria. No entanto, eventos futuros ou circunstâncias podem levar a erros! Fonte de referência não encontrada. Incapaz de continuar como uma preocupação permanente. 5. Avaliar a apresentação geral, estrutura e conteúdo das demonstrações financeiras e avaliar se as demonstrações financeiras estão refletidas de forma justa
