Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437)
Ano de 2021
relatório de auditoria
Contadores Públicos Certificados Zhitong (sociedade geral especial)
catálogo
Relatório de auditoria 1-6
Balanço consolidado e da empresa 1-2
Demonstração dos resultados consolidados e das empresas 3
Demonstração dos fluxos de caixa consolidados e das empresas 4
Consolidação e demonstração de variações no capital próprio 5-8
Notas às demonstrações financeiras 9-112
Zhitong Certified Public Accountants (parceria geral especial) 22 Jianguomenwai street, Chaoyang District, Pequim, China
5º andar, quadrado, 100004
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relatório de auditoria
Zhi Tong Shen Zi (2022) No. 410a001176 Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) todos os acionistas:
1,Parecer de auditoria
Auditámos as demonstrações financeiras da Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) (doravante denominada Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) ), incluindo o balanço consolidado e da empresa em 31 de dezembro de 2021, a demonstração consolidada e de resultados da empresa, a demonstração consolidada e de fluxo de caixa da empresa, a demonstração consolidada e da empresa de mudanças no patrimônio líquido e notas às demonstrações financeiras relevantes em 2021.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são preparadas de acordo com as disposições das normas contábeis para empresas empresariais em todos os aspectos materiais e refletem de forma justa a posição consolidada e financeira da empresa Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) em 31 de dezembro de 2021 e os resultados consolidados e operacionais e fluxo de caixa da empresa em 2021.
2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes da empresa Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras atuais de acordo com nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões.
I) Reconhecimento das receitas provenientes da actividade de agentes de tratamento de água e derivados
Ver notas III, 24 e V, 41 das demonstrações financeiras para divulgação de informações relevantes.
1. Descrição do item
Em 2021, Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) empresa reconheceu o lucro operacional dos agentes de tratamento de água e derivados do RMB 120122573434, representando 73,34% do lucro operacional em 2021, um aumento de 87,74% em relação ao de 2020. Uma vez que o rendimento do negócio de agentes de tratamento de água e derivados da empresa Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) é importante para as demonstrações financeiras globais e é um dos principais indicadores de desempenho da empresa Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) existe um risco inerente de que a gestão da empresa Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) manipule o momento do reconhecimento de receitas a fim de atingir objetivos ou expectativas específicas, Reconhecemos o reconhecimento de receita de agentes de tratamento de água e derivados como questões-chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Para o reconhecimento das receitas do negócio de agentes de tratamento de água e derivados, implementamos principalmente os seguintes procedimentos de auditoria:
(1) Compreender e avaliar os principais controlos internos da gestão relacionados com o reconhecimento de receitas de agentes de tratamento de água e derivados, avaliar se a sua concepção e implementação são eficazes e testar a eficácia da operação dos controlos internos relevantes;
(2) Selecionar amostras para verificar os contratos de venda, identificar os termos e condições do contrato relacionados à transferência de controle de commodities e avaliar se o momento de reconhecimento de receita da empresa atende aos requisitos das normas contábeis para empresas de negócios;
(3) Obter a lista de vendas deste ano, selecionar amostras das transações de receita registradas neste ano, verificar o contrato ou ordem de venda, fatura, ordem de entrega, recibo ou conhecimento de embarque, declaração aduaneira e outros documentos comprovativos, e avaliar se o reconhecimento de receita relevante está em conformidade com as políticas contábeis e práticas industriais da empresa Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) para reconhecimento de receita;
(4) Obter dados aduaneiros de exportação e verificar a precisão das receitas de exportação da empresa;
(5) Pegue amostras e envie cartas para clientes estrangeiros chineses para confirmar contas a receber, saldo de responsabilidades contratuais e montante da receita de vendas;
(6) Implementar procedimentos remotos de entrevista de vídeo para clientes estrangeiros com anormalidades maiores;
(7) O teste de corte é realizado para operações de rendimento registadas antes e depois da data do balanço.
II) provisão para dívidas indevidas a receber e provisão para imparidade dos activos contratuais
Ver notas III, 9 e 25 às demonstrações financeiras e notas V, 3 e 8 para divulgação de informações relevantes.
1. Descrição do item
Em 31 de dezembro de 2021, o saldo contábil das contas a receber da empresa Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) era 41181161415 yuan e o saldo da provisão de dívida ruim era 7353847393 yuan. O saldo contábil dos ativos do contrato é 28646904607 yuan, e a provisão para imparidade dos ativos do contrato é 1704490825 yuan. Ao determinar a provisão para dívidas ruins de contas a receber e a provisão para imparidade de ativos contratuais, a gerência precisa utilizar estimativas contábeis e julgamentos significativos, incluindo a avaliação da classificação de crédito atual da contraparte e seus registros históricos de reembolso, bem como as condições atuais de operação e condições de mercado, e o montante do impacto é significativo. A provisão para imparidade dos ativos contratuais é um evento-chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Para a provisão de dívidas impróprias de contas a receber e imparidade de ativos contratuais, implementámos principalmente os seguintes procedimentos de auditoria:
(1) Compreender, avaliar e testar o controle interno relacionado à gestão diária e avaliação da recuperabilidade de contas a receber e ativos contratuais. Esses controles internos incluem avaliação do risco de crédito do cliente, processo de recuperação de contas a receber, processo de liquidação de ativos contratuais, identificação de contas a receber com imparidade de crédito e sua evidência objetiva, bem como estimativa do valor recuperável;
(2) Selecionar as contas a receber, ativos contratuais e contas a receber a longo prazo para as quais a gerência acumulou individualmente a perda de crédito esperada, e obter os documentos comprovativos para que a gerência julgue a capacidade de pagamento do cliente e a liquidação histórica dos ativos contratuais, bem como a previsão da gerência do status de crédito do cliente, progresso do projeto, pagamento histórico e situação econômica futura, Avaliar a adequação da provisão da gerência para perdas de crédito esperadas;
(3) Relativamente aos activos a receber e contratuais relativamente aos quais a direcção calcula e retira a perda de crédito esperada de acordo com a combinação de características de risco de crédito, com referência à experiência histórica e à informação prospectiva, avaliar a racionalidade da taxa de perda de crédito esperada estimada pela direcção para diferentes combinações e recalcular a exactidão da perda de crédito esperada;
(4) Selecionar amostras para verificar a liquidação de ativos contratuais e a cobrança de contas a receber após o período.
III) Teste de imparidade do goodwill
Ver notas III, 19 e 33 e notas V e 16 das demonstrações financeiras para divulgação de informações relevantes.
1. Descrição do item
Em 31 de dezembro de 2021, o saldo contábil do goodwill da empresa Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) era de 4514125424 yuan, e a provisão para imparidade do goodwill era de 39023998848 yuan.
A direcção deve realizar um teste de imparidade sobre o goodwill no final de cada ano e realizar um teste de imparidade quando forem identificados sinais de imparidade. A administração realiza o teste de imparidade do goodwill comparando o valor recuperável do grupo de ativos relevante do goodwill com o valor contábil do grupo de ativos e do goodwill. A previsão de valor recuperável envolve a previsão do valor presente do fluxo de caixa futuro do grupo de ativos, sendo que a gestão precisa fazer grandes julgamentos e suposições na previsão, especialmente para receita futura, custo, despesas operacionais, taxa de desconto e taxa de crescimento. Como o processo de teste de imparidade é complexo e envolve julgamento significativo, determinamos o teste de imparidade do goodwill como uma questão chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Para o teste de imparidade do goodwill, implementamos principalmente os seguintes procedimentos de auditoria:
(1) Compreender o controle interno chave relacionado ao teste de imparidade do goodwill, avaliar se seu projeto e implementação são eficazes e testar a eficácia da operação do controle interno relevante;
(2) Analisar os principais pressupostos e métodos adotados pela administração na identificação do grupo de ativos ao qual pertence o goodwill e o teste de imparidade do goodwill, e verificar a racionalidade dos pressupostos e métodos relevantes;
(3) Avaliar a competência, a qualidade profissional e a objetividade dos peritos externos de avaliação nomeados pela direcção e rever os métodos de avaliação do grupo de activos e o relatório de avaliação emitido pelos peritos externos de avaliação;
(4) Revisou a tabela de cálculo do montante recuperável do grupo de activos a que pertence o goodwill elaborada pela direcção e a análise de sensibilidade da gestão sobre os principais pressupostos utilizados na previsão do fluxo de caixa descontado;
(5) Os dados utilizados na previsão do fluxo de caixa são comparados com dados históricos, operação real e orçamento;
(6) Selecionar os itens com grande valor contábil de goodwill, utilizar o trabalho dos especialistas em avaliação de contadores públicos certificados, revisar o processo de teste de imparidade de goodwill da gestão e a precisão do montante de imparidade retirado, e avaliar a competência, qualidade profissional e independência dos especialistas em avaliação de contadores públicos certificados;
(7) Avalia se a divulgação da imparidade do goodwill e dos principais pressupostos nas demonstrações financeiras cumprem os requisitos das normas contabilísticas aplicáveis às empresas empresariais.
4,Outras informações
A gestão da empresa Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) é responsável por outras informações. Outras informações incluem as informações cobertas no relatório anual de 2021 da empresa Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) mas não incluem as demonstrações financeiras e nosso relatório de auditoria.
Nosso parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras não abrange outras informações e não emitiremos nenhuma forma de conclusão de garantia sobre outras informações.
Em combinação com nossa auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é ler outras informações e considerar se outras informações são materialmente inconsistentes com as demonstrações financeiras ou as informações que aprendemos no processo de auditoria, ou parece haver distorções materiais.
Com base no trabalho que realizamos, se determinarmos que há um erro material em outras informações, devemos relatar esse fato. A este respeito, não temos nada a relatar.
5,Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) a gerência da empresa é responsável pela elaboração das demonstrações financeiras de acordo com as disposições das normas contábeis para as empresas empresariais alcançar uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de distorções materiais causadas por fraude ou erro.
When preparing the financial statements, the management is responsible for evaluating the sustainable operation ability of Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) company, disclosing matters related to sustainable operation (if applicable), and applying the assumption of sustainable operation, unless the management plans to liquidate Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) company, terminate operation or have no other realistic choice.
A gerência é responsável pela supervisão do processo de reporte financeiro da empresa Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437) .
6,Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa.
No processo de realização do trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a dúvida profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
(1) Identificar e avaliar os riscos de distorções significativas das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro, conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para a emissão de pareceres de auditoria. Uma vez que a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissão intencional, deturpação ou anulação do controlo interno, o risco de não encontrar grandes declarações falsas causadas pela fraude é superior ao causado pelo erro.
(2) Compreender o controle interno relacionado à auditoria para projetar procedimentos de auditoria adequados.
(3) Avaliar a adequação das políticas contábeis selecionadas pela administração e a racionalidade das estimativas contábeis e divulgações relacionadas.
(4) Tirar conclusões sobre a adequação da utilização por parte da gestão dos pressupostos relativos à continuidade da actividade. Ao mesmo tempo, de acordo com a evidência de auditoria obtida, pode levar à perda da capacidade de operação sustentável da empresa Henan Qingshuiyuan Technology Co.Ltd(300437)
