Everbright Securities Company Limited(601788)
Sobre Wuxi Dk Electronic Materials Co.Ltd(300842)
Pareceres de verificação especiais sobre relatório de autoavaliação do controlo interno em 2021
Everbright Securities Company Limited(601788) (doravante referido como ” Everbright Securities Company Limited(601788) ” ou “patrocinador”) como patrocinador de Wuxi Dk Electronic Materials Co.Ltd(300842) (doravante referido como ” Wuxi Dk Electronic Materials Co.Ltd(300842) “, “emitente”, “empresa”), De acordo com os requisitos das leis e regulamentos relevantes, tais como as medidas para a administração da emissão de valores mobiliários e negócios de recomendação de listagem, as regras de listagem da Bolsa de Valores de Shenzhen na gema, as diretrizes de auto-regulação para empresas listadas da Bolsa de Valores de Shenzhen No. 2 – operação padronizada de empresas listadas na gema, Verifique atentamente Wuxi Dk Electronic Materials Co.Ltd(300842) o relatório de autoavaliação do controle interno em 2021 a partir de 31 de dezembro de 2021, e expresse as seguintes opiniões:
1,Trabalhos de verificação realizados pela instituição de recomendação
O patrocinador analisou cuidadosamente o relatório de autoavaliação de controlo interno 2021 do conselho de administração e dos sistemas de controlo interno relevantes, entrevistou pessoal relevante da empresa, consultou os documentos da assembleia geral de acionistas, do conselho de administração, do conselho de supervisores e de outras reuniões, e analisou os processos de controlo interno relevantes, E revisou o relatório de verificação sobre Wuxi Dk Electronic Materials Co.Ltd(300842) controle interno (ZTY [2022] He Zi No. 90043) emitido por zhongtianyun Certified Public Accountants (parceria geral especial), e verificou a integridade, racionalidade e eficácia do Wuxi Dk Electronic Materials Co.Ltd(300842) controle interno.
Avaliação do controle interno Wuxi Dk Electronic Materials Co.Ltd(300842)
I) Situação global da avaliação do controlo interno
Com base no estabelecimento de um sistema de controlo interno relativamente sólido, a fim de reforçar ainda mais o mecanismo de controlo interno, melhorar o nível de gestão de riscos, aumentar a autenticidade, integridade e actualidade das informações comerciais, financeiras e de gestão e promover a empresa a cumprir rigorosamente as leis e regulamentos nacionais, o conselho de administração da empresa autoriza o departamento de auditoria a cumprir os requisitos do sistema de normas de controlo interno da empresa, Combinada com a situação atual da empresa, a autoavaliação do controle interno envolvido em diversas questões comerciais da empresa e suas afiliadas é realizada de forma abrangente a partir dos três aspectos de solidez, racionalidade e eficácia, abrangendo todas as atividades no âmbito do sistema de controle interno da empresa, incluindo ambiente de controle, identificação e avaliação de riscos, atividades de controle, informação e comunicação e supervisão.
II) âmbito de avaliação do controlo interno
De acordo com o princípio orientado para o risco, a empresa determinou as principais unidades, negócios e assuntos incluídos no escopo de avaliação e áreas de alto risco. As unidades específicas incluídas na avaliação interna de Shanghai Baike Electronic Materials Co., Ltd. e Changdi Electronic Materials Co., Ltd. O ativo total das unidades incluídas no escopo de avaliação representa 100% do ativo total nas demonstrações financeiras consolidadas da empresa e a receita operacional total representa 100% da receita operacional total nas demonstrações financeiras consolidadas da empresa.
Os negócios e assuntos incluídos no escopo da avaliação incluem a estrutura organizacional da empresa, gestão de recursos humanos, auditoria interna, identificação e avaliação de riscos, gestão de compras, gestão de produção, gestão de vendas, gestão de P&D, controlo de pagamentos e inventário, controlo de capital monetário, controlo de activos fixos, gestão de custos e despesas, utilização e gestão de fundos angariados, transacções com partes relacionadas, informação e comunicação Supervisão e outros conteúdos.
O controle interno dos negócios e assuntos acima abrange os principais aspectos da operação e gestão da empresa, e não há nenhuma omissão maior.
Os principais negócios e assuntos incluídos no âmbito da avaliação incluem:
1. Ambiente de controlo
(1) Estrutura organizacional
De acordo com as normas básicas de controle interno empresarial, o direito das sociedades, a lei de valores mobiliários e outras leis e regulamentos relevantes, a empresa estabeleceu uma estrutura padronizada de governança corporativa e regras de procedimento, clarificou as responsabilidades e autoridades na tomada de decisões, implementação e supervisão, e formou uma divisão científica e eficaz de responsabilidades e mecanismo de verificação e equilíbrio. A assembleia geral de accionistas, o conselho de administração e o conselho de supervisão exercem o poder de decisão, o poder executivo e o poder de supervisão, respectivamente, de acordo com as suas funções.
(2) Gestão de recursos humanos
A empresa estabeleceu um sistema completo de gestão de recursos humanos, abrangendo recrutamento de funcionários, emprego, treinamento, salário, avaliação e gestão de relacionamento de funcionários, proporcionando uma garantia sólida do sistema para a empresa estabelecer uma equipe de alta qualidade. A empresa fornece aos funcionários diversas medidas trabalhistas e previdenciárias de acordo com a lei, toma a ética profissional e competência profissional como padrões importantes para selecionar e empregar funcionários, praticamente fortalece a formação e educação continuada dos funcionários e melhora continuamente a qualidade dos funcionários.
(3) Auditoria interna
A empresa cria um comitê de auditoria sob o conselho de administração responsável pela comunicação, supervisão e verificação da auditoria interna e externa da empresa, e cria um departamento de auditoria interna para garantia organizacional para inspecionar e supervisionar a autenticidade e integridade das informações financeiras da empresa e o estabelecimento e implementação do sistema de controle interno. O departamento de auditoria interna é responsável perante o comité de auditoria e reporta ao comité de auditoria. Independente da gestão, o departamento de auditoria interna da empresa realiza auditoria interna sobre o funcionamento e gestão, situação financeira e implementação do controle interno da empresa e de suas subsidiárias, faz uma avaliação razoável sobre a autenticidade, racionalidade e legitimidade de seus benefícios econômicos, realiza auditoria interna sobre os principais negócios da sede e subsidiárias da empresa, encontra problemas e apresenta sugestões de gestão, Submeter-se à direcção para rectificação.
2. Identificação e avaliação dos riscos
Combinada com as características da indústria, a empresa estabeleceu gradualmente um sistema de avaliação de riscos abrangendo toda a cadeia de negócios de acordo com os objetivos estratégicos e planos de desenvolvimento. Ao criar comitê estratégico, comitê de salário e avaliação, comitê de auditoria, comitê de nomeação e departamento de auditoria interna e fazê-los desempenhar seu papel efetivamente, o conselho de administração pode identificar e responder oportunamente aos fatores de risco que a empresa pode encontrar, incluindo risco da indústria, risco de política, risco comercial, risco financeiro, risco de gestão e assim por diante, E permitir que a empresa dê atempadamente alerta precoce, analise e formule diferentes medidas nas atividades comerciais diárias, de modo a controlar o risco dentro do intervalo mínimo aceitável, tanto quanto possível.
3. Actividades de controlo
A empresa possui políticas e procedimentos de controle necessários para aquisição, produção, vendas, P&D, pagamento e estoque, fundos monetários, ativos fixos, custos e despesas, uso e gestão de recursos captados, transações com partes relacionadas e outras atividades de gestão comercial e financeira, como segue:
(1) Gestão dos contratos públicos
Além de manter uma relação de cooperação estável com os principais fornecedores ao longo do ano, a empresa desenvolve e reserva novos fornecedores a cada ano, desde demanda de requisição, aprovação de requisição, seleção de fornecedores, consulta e comparação de preços, execução de compras, pagamento financeiro, aceitação pós-chegada, armazenagem Distribuição e requisição, responsabilidades claras, formam um controle de processo completo em circuito fechado e ser capaz de tomar medidas de controle eficazes para garantir que a aquisição de material atenda às necessidades de produção e operação da empresa.
(2) Gestão da produção
A empresa formulou e implementou eficazmente regulamentos detalhados sobre a gestão do plano de produção, preparação da produção, gestão da organização da produção, gestão das estatísticas da produção, controlo e gestão do processo de produção, identificação do produto, etc., de modo a garantir que todos os elos e aspectos de produção coordenem uns com os outros, façam uso eficaz dos recursos de fabricação da empresa e completem o plano de produção, Melhorar continuamente os benefícios económicos e a competitividade das empresas.
(3) Gestão de vendas
As vendas de produtos da empresa são divididas em vendas de China e vendas de exportação, que são compostas pelo departamento de marketing, departamento de vendas e departamento de operação de marketing. eles são respectivamente responsáveis pela pesquisa de mercado, previsão de mercado, desenvolvimento e manutenção de clientes de vendas, formulação de estratégias de vendas, manutenção de pedidos, coleta de contas, etc. O sistema de revisão de contratos é implementado para os contratos de venda assinados pela empresa, ao mesmo tempo, a empresa formulou um processo detalhado de entrega de vendas, coleta de receitas e pagamentos e sistema de avaliação de negócios de vendas para garantir a implementação eficaz da gestão do controle interno de vendas.
(4) Gestão da I & D
A empresa atribui grande importância ao trabalho de P & D. Em combinação com o desenvolvimento de tecnologia industrial e o plano de desenvolvimento futuro da empresa, departamentos relevantes apresentam sugestões de iniciação de projetos, formulam cientificamente o plano anual de P & D do projeto através da demonstração de viabilidade e reunião de tomada de decisão, continuam a realizar o desenvolvimento orientado para o mercado de novos produtos e tecnologias, fortalecem toda a gestão do processo de P & D e padronizam o comportamento de P & D, Revisar e acompanhar continuamente o progresso dos projectos de I & D.
(5) Pagamento e controlo de existências
Matérias-primas, equipamentos, itens de departamento administrativo e outros materiais exigidos pela empresa formam um controle de processo completo de circuito fechado dentro da empresa a partir da demanda de materiais, aprovação de requisição de compra, seleção de fornecedores, inquérito e comparação de preços, execução de compra, pagamento financeiro, aceitação pós-chegada, armazenamento, distribuição e requisição, etc. Para os materiais comprados e chegados, a empresa deve criar um posto de recepção para verificar as mercadorias recebidas com o conteúdo da ordem de compra, que deve ser inspecionado pelo departamento de qualidade. Após passar a inspeção, o departamento de armazenamento deve ser notificado para receber as mercadorias, e a auditoria deve ser realizada em estrita conformidade com as normas de qualidade para evitar que a qualidade de compra afete as necessidades de P & D e produção. Além disso, a requisição de material deve estar sujeita à instrução de requisição de material, que deve ser aprovada pelo chefe de departamento de acordo com a demanda e progresso do projeto.
(6) Controlo do capital monetário
A empresa criou uma organização contábil de acordo com a lei, equipada com profissionais de contabilidade, estabeleceu um sistema de pós-responsabilidade para o trabalho contábil e realizou divisão científica e razoável do trabalho para contadores. O departamento financeiro é responsável pelo dinheiro, contas e selos. O caixa, preparação de vouchers, revisão e arquivos são criados respectivamente, e uma pessoa especial é responsável e gerenciado de acordo com a divisão do trabalho. Ao mesmo tempo, a empresa formulou um rigoroso sistema de aprovação de autorização de pagamento para mostrar o efeito.
(7) Controlo dos activos imobilizados
A fim de alocar razoavelmente e usar efetivamente ativos fixos, implementar responsabilidades de gestão, garantir a segurança e integridade dos ativos fixos e evitar perdas de ativos. A empresa implementa o método de gestão centralizada de ativos imobilizados e responsabilidade individual, e estabelece um rigoroso sistema de revisão e aprovação para a aquisição, aceitação, produção, alienação e transferência interna de ativos imobilizados. Além disso, regulamentações relevantes sobre o inventário de ativos fixos foram formuladas para organizar o inventário a tempo.
(8) Gestão de custos e despesas
O gerente geral autoriza o diretor financeiro a formular medidas de gestão de custos e organizar o trabalho de gestão. Sob a liderança direta do gerente do departamento financeiro, o departamento financeiro é responsável pelo tratamento contábil específico e assuntos relacionados da contabilidade de custos. De acordo com o padrão de consumo, padrão de despesas e escopo de despesas relacionadas com os produtos da empresa, o departamento de I & D e departamento de produção são responsáveis pelo registro e classificação dos materiais originais relevantes, preenchimento dos vouchers originais relevantes e realização de revisão preliminar, triagem e resumo. Melhore os registros originais, seja totalmente responsável pelos dados de contabilidade de custos apresentados ao departamento financeiro e coopere com o departamento financeiro para realizar vários gerenciamento de contabilidade financeira. A empresa melhora a gestão de custos através da supervisão e gestão de todo o processo de produção, adere ao princípio da gestão orçamental na gestão de despesas de período, controla o escopo, tempo e padrão de despesas e executa rigorosamente os procedimentos de exame e aprovação.
(9) Utilização e gestão dos fundos angariados
Em conformidade com as disposições pertinentes da CSRC relativas ao reforço da gestão dos fundos angariados, a empresa formulou as medidas para a gestão dos fundos angariados, definiu os princípios do armazenamento especial de contas e da utilização especial dos fundos angariados e adoptou disposições pertinentes sobre a gestão, utilização, alteração, procedimentos de aprovação, divulgação e supervisão dos fundos angariados. O depósito e uso dos fundos levantados pela empresa em 2021 cumprem as disposições das leis e regulamentos relevantes, e não há violação da gestão dos fundos levantados.
(10) Operações com partes relacionadas
A empresa implementa rigorosamente as disposições sobre transações conectadas nos estatutos sociais, o regulamento interno da assembleia geral de acionistas, o conselho de administração e o conselho de supervisores e o sistema de tomada de decisão de transações conectadas, de modo a minimizar a ocorrência de transações conectadas. Para transações inevitáveis com partes relacionadas, a empresa implementará rigorosamente os procedimentos de tomada de decisão, sistema de evasão e sistema de divulgação de informações de transações com partes relacionadas formulados nos estatutos sociais, fortalecerá a supervisão de diretores independentes sobre transações com partes relacionadas, melhorará ainda mais a estrutura de governança corporativa, assegurará a equidade, imparcialidade e equidade das transações com partes relacionadas e evitará que as transações com partes relacionadas danifiquem os interesses da empresa e dos acionistas.
4. Informação e comunicação
A empresa atribui importância ao papel do sistema de informação na comunicação da informação e estabeleceu um sistema de informação relativamente perfeito. O pessoal em cada posto do sistema de informação é escrupuloso e diligente, e pode efetivamente desempenhar suas responsabilidades. Ao mesmo tempo, a empresa reforçou o controle do desenvolvimento e manutenção do sistema de informação, acesso e mudança, entrada e saída de dados, armazenamento e custódia de documentos, segurança de rede e outros aspectos para garantir a operação segura e estável do sistema de informação. A empresa tem especialmente formulado sistema de gestão de divulgação de informações, sistema interno de relatórios de informações importantes e outros sistemas para esclarecer os procedimentos de coleta, processamento e transmissão e escopo de transmissão de informações relacionadas ao controle interno, e adequadamente triar, verificar, analisar e integrar as informações para garantir que a empresa cumpra suas obrigações de divulgação de informações de acordo com os requisitos das leis e regulamentos relevantes, Fortalecer a gestão da divulgação de informações e clarificar o processo de divulgação de informações.
5. Supervisionar
O conselho de supervisão da sociedade é responsável pela assembleia geral de accionistas e confia ao departamento de auditoria interna e às instituições intermediárias sociais a realização de auditorias e inspecções irregulares sobre questões financeiras relevantes, quando necessário. A empresa criou um comitê de auditoria, que executa conscientemente suas funções de acordo com os estatutos sociais, regras detalhadas para o trabalho do comitê de auditoria do conselho de administração e outras regras e regulamentos, desempenha um papel ativo na melhoria da estrutura de governança e tomada de decisões científicas e efetivamente protege os legítimos direitos e interesses da empresa e investidores. O departamento de auditoria interna da empresa é uma instituição permanente de auditoria interna, que realiza auditoria e supervisão independentes sobre as atividades comerciais e controle interno da empresa e suas subsidiárias, e realiza regularmente e irregularmente auditoria e inspeção de rotina sobre finanças, controle interno e outros negócios de departamentos funcionais e subsidiárias, de modo a controlar e prevenir riscos.
(III) base de avaliação de controle interno e padrão de identificação de defeitos de controle interno
A empresa organiza e realiza a avaliação de controle interno de acordo com o sistema padrão de controle interno da empresa e em combinação com as disposições de sistemas relevantes, processos, diretrizes e outros documentos da empresa. De acordo com os requisitos de identificação do sistema padrão de controle interno da empresa para defeitos maiores, defeitos importantes e defeitos gerais, e em combinação com os fatores como escala da empresa, características da indústria, preferência de risco e tolerância ao risco, o conselho de administração da empresa distinguiu o controle interno de relatórios financeiros do controle interno de relatórios não financeiros, e estudou e determinou os padrões específicos de identificação de defeitos de controle interno aplicáveis à empresa. Os padrões de identificação de defeitos de controle interno determinados pela empresa são os seguintes:
1. Padrão de identificação de defeitos de controle interno no relatório financeiro
De acordo com a importância de erros de relatório financeiro que podem ser causados por defeitos, a empresa utiliza uma combinação de métodos qualitativos e quantitativos para dividir defeitos e determinar defeitos importantes, defeitos importantes e defeitos gerais.
(1) Os critérios quantitativos para a avaliação de defeitos de controle interno no relatório financeiro determinados pela empresa são os seguintes:
Defeitos importantes do projecto Defeitos importantes Defeitos gerais
Valor inexaticável do total dos activos ≥ 1% do total dos activos ≤ 0,5% do total dos activos montante inexaticável 0,5% do total dos activos 1% do total dos activos
Montante total das declarações incorretas das receitas operacionais ≥ 0,5% das receitas operacionais totais ≤ montante das declarações incorretas 1% das receitas operacionais totais 1% das receitas operacionais totais 0,5%
Valor total das declarações incorretas do lucro ≥ 5% do lucro total, 1% do lucro total ≤ valor das declarações incorretas valor das declarações incorretas 1% do lucro total
