Notas às demonstrações financeiras
(os seguintes montantes estão em RMB, salvo indicação em contrário)
1,Informação básica da empresa
I) Informações de base da empresa
Guangdong taienkang Pharmaceutical Co., Ltd. (doravante referida como “a empresa” ou “a empresa”) é uma sociedade anónima estabelecida por todos os acionistas da Guangdong taienkang Pharmaceutical Co., Ltd. (doravante referida como “taienkang Co., Ltd”) como o iniciador na forma de mudança global da taienkang Co., Ltd. A empresa foi registrada na Administração de Shantou para Indústria e Comércio em 29 de junho de 2020 e trocada pela licença comercial com o código de crédito social unificado de 914405007228956×7 O capital social (capital social) é 177287500 yuan e o representante legal é Zheng Hanjie.
II) Endereço social e sede da empresa
Endereço registrado e endereço do escritório da sede: building a, No. 8, Wanji south 2nd Street, Taishan North Road, Longhu District, Shantou City.
III) Natureza das principais actividades comerciais da empresa
O principal negócio da empresa é a operação de agências, P & D, produção e venda de produtos farmacêuticos, dispositivos médicos e materiais sanitários, e a prestação de serviços técnicos farmacêuticos e transferência de tecnologia.
IV) Âmbito das demonstrações financeiras consolidadas
Durante o período de relatório, a empresa incluiu 9 subsidiárias e 4 subsidiárias nas demonstrações consolidadas, incluindo Guangdong taienkang Pharmaceutical Factory Co., Ltd. (doravante referida como “fábrica farmacêutica de taienkang”), Shantou taienkang Medical Equipment Factory Co., Ltd. (doravante referida como “fábrica de equipamentos de taienkang”) Shantou taienkang Medical Equipment Co., Ltd. (doravante referida como “taienkang empresa de equipamentos médicos”), Guangdong taienkang ciência e tecnologia Industry Co., Ltd. (doravante referida como “indústria de ciência e tecnologia”), Guangzhou aitingjiu Male Health Consulting Co., Ltd. (anteriormente conhecida como “Guangzhou taienkang e-commerce Co., Ltd”, doravante referida como “empresa aitingjiu”) Anhui taienkang Pharmaceutical Co., Ltd. (anteriormente conhecida como “Ma’anshan tianfukang Pharmaceutical Co., Ltd”, doravante denominada “Anhui taienkang”), Shandong Huapo Kaisheng Biotechnology Co., Ltd. (doravante denominada “Shandong Huapo Kaisheng”), Wuhan Weikang Pharmaceutical Co., Ltd. (doravante denominada “Wuhan Weikang”) Sichuan taienkang Pharmaceutical Co., Ltd. (doravante referido como “Sichuan taienkang”), Beijing huaplatinum Kaisheng Biotechnology Co., Ltd. (doravante referido como “Beijing huaplatinum Kaisheng”), Anhui weitaili Health Technology Co., Ltd. (doravante referido como “Anhui weitaili”), vitally health Inc. (doravante referido como “American weitaili”) T & K Euro Trading Limited (doravante referida como “tynkon europeu”). Entre eles, Beijing Huabo Kaisheng, Anhui weitaili e American weitaili completarão os procedimentos de cancelamento em 2020, e Wuhan Weikang será absorvido e fundido pela empresa em 2020.
Para o âmbito e as alterações das demonstrações financeiras consolidadas da empresa durante o período de relato, ver “Nota VI, alterações no âmbito da consolidação” e “Nota VII, interesses noutras entidades”.
2,Base de preparação das demonstrações financeiras
I) Base de preparação
Com base na continuidade do negócio, a empresa reconhece e mede as transações e eventos reais de acordo com as normas contábeis para empresas empresariais – Normas Básicas e outras normas contábeis específicas, diretrizes de aplicação, interpretação de normas e outras disposições relevantes (doravante denominadas coletivamente como as normas contábeis para empresas empresariais), Nesta base, as demonstrações financeiras são elaboradas em combinação com o disposto nas regras para a preparação da divulgação de informações das empresas que oferecem valores mobiliários ao público nº 15 – Disposições Gerais sobre relatórios financeiros (revisadas em 2014) da Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China.
II) Actividade permanente
A empresa tem capacidade de operação sustentável por pelo menos 12 meses a partir do final do período de relato, e não há eventos importantes que afetem a capacidade de operação sustentável.
3,Políticas contabilísticas importantes e estimativas contabilísticas
I) Declaração de conformidade com as normas contabilísticas das empresas
A empresa reconhece e mede as transações e eventos reais de acordo com os padrões contábeis para empresas empresariais – padrões básicos, vários padrões contábeis específicos e interpretação, e prepara demonstrações financeiras com base nessa base para refletir verdadeiramente e completamente o status financeiro da empresa, resultados operacionais, mudanças no patrimônio líquido do proprietário, fluxo de caixa e outras informações relevantes.
II) Período contabilístico
O ano contábil da empresa começa de 1 de janeiro a 31 de dezembro do calendário gregoriano.
III) Ciclo económico
A empresa leva 12 meses como ciclo operacional e toma-o como padrão de divisão de liquidez de ativos e passivos.
IV) registo da moeda
A empresa toma RMB como moeda base de contabilidade.
V) Métodos de tratamento contabilístico para combinações de empresas sob o mesmo controlo e não sob o mesmo controlo
1. Combinação de negócios sob o mesmo controle
Uma concentração de empresas sob o mesmo controlo é uma concentração de empresas na qual as empresas que participam na fusão são, em última análise, controladas pela mesma parte ou pelas mesmas partes antes e após a fusão, e o controlo não é temporário. A parte que obtém o controlo sobre outras empresas que participam na fusão na data da fusão é a parte incorporada e as outras empresas que participam na fusão são a parte resultante da fusão.
Se a parte combinada pagar dinheiro, transferir ativos não monetários, assumir dívidas ou emitir títulos de capital como contrapartida da combinação, a parte do valor contabilístico do capital próprio do proprietário da parte combinada nas demonstrações financeiras consolidadas do controlador final na data da fusão deve ser considerada como seu custo inicial de investimento. A diferença entre o custo de investimento inicial do investimento de capital de longo prazo e o valor contabilístico do dinheiro pago, dos activos não monetários transferidos e das dívidas contraídas deve ser ajustada à reserva de capital; Se a reserva de capital for insuficiente para compensar, os lucros retidos serão ajustados. Em demonstrações financeiras individuais e demonstrações financeiras consolidadas, a participação do valor contábil do patrimônio líquido do proprietário da parte resultante da fusão, de acordo com o rácio de participação acionária, deve ser considerada como o custo inicial do investimento. A diferença entre o valor contabilístico do investimento de capital detido pela parte resultante da fusão antes da data da fusão mais o novo custo de investimento na data da fusão e o custo de investimento inicial do investimento de capital de longo prazo deve ser ajustada à reserva de capital; Se a reserva de capital for insuficiente para compensar, os lucros retidos serão ajustados. As despesas intermediárias, tais como auditoria, serviços jurídicos, avaliação e consulta e outras despesas de gestão relevantes incorridas pela parte combinadora para a fusão de empresas, devem ser incluídas nos lucros e prejuízos correntes quando incorridas.
2. Combinação de negócios não sob o mesmo controle
As empresas que participam na fusão não são, em última análise, controladas pela mesma parte ou pelas mesmas partes antes e depois da fusão, que é uma fusão empresarial que não está sob o mesmo controlo. A parte que obtém o controlo sobre outras empresas que participam na fusão na data da fusão é a parte incorporada e as outras empresas que participam na fusão são a parte resultante da fusão.
No caso da concentração de empresas não sob o mesmo controlo, o custo da combinação é o justo valor dos activos pagos, dos passivos incorridos ou assumidos e dos títulos de capital próprios emitidos pela adquirente para obter o controlo sobre a adquirida na data de aquisição. A empresa realiza o investimento de capital de longo prazo formado por uma combinação de negócios não sob o mesmo controle passo a passo através de múltiplas transações, e distingue demonstrações financeiras individuais das demonstrações financeiras consolidadas para tratamento contábil relevante: A. Nas demonstrações financeiras individuais, a soma do valor contábil do investimento de capital detido pela adquirida antes da data de compra e do novo custo de investimento na data de compra é tomada como custo inicial do investimento; Se o capital próprio da adquirida detido antes da data de aquisição envolver outro rendimento integral, o outro rendimento integral relacionado com ele deve ser transferido para o rendimento de investimento corrente aquando da alienação do investimento.
b. Nas demonstrações financeiras consolidadas, o patrimônio líquido da adquirida detido antes da data de aquisição é rememensurado de acordo com o justo valor do patrimônio líquido na data de aquisição, e a diferença entre o justo valor e seu valor contábil é incluída no lucro de investimento corrente; O outro rendimento integral do investimento de capital próprio de longo prazo da adquirida detido antes da data de aquisição ao abrigo do método do capital próprio deve ser contabilizado na mesma base que a alienação direta de ativos ou passivos relevantes pela investida. Para outros investimentos em instrumentos de capital próprio detidos pela adquirida antes da data de aquisição, as variações no justo valor do investimento em instrumentos de capital próprio acumulados em outro rendimento integral antes da data de aquisição são transferidas para os lucros e perdas retidos. A adquirente deve reconhecer a diferença entre o custo da combinação e o justo valor dos ativos líquidos identificáveis da adquirida obtidos na combinação como goodwill. Se o custo da fusão for inferior ao justo valor dos ativos líquidos identificáveis da adquirida obtidos na fusão, a diferença entre o custo da fusão e o justo valor dos ativos líquidos identificáveis da adquirida obtidos na fusão após revisão deve ser incluída nos resultados correntes.
VI) Método de preparação das demonstrações financeiras consolidadas
O âmbito de consolidação das demonstrações financeiras consolidadas é determinado com base no controlo e a entidade com finalidade especial controlada pela empresa-mãe é também incluída no âmbito de consolidação das demonstrações financeiras consolidadas.
1. Método de elaboração das demonstrações financeiras consolidadas
O escopo de consolidação das demonstrações financeiras consolidadas da empresa é determinado com base no controle, e todas as subsidiárias são incluídas nas demonstrações financeiras consolidadas.
As políticas contábeis e os períodos contábeis adotados por todas as subsidiárias incluídas no escopo de consolidação das demonstrações financeiras consolidadas são consistentes com as da empresa. Se as políticas contábeis e períodos contábeis adotados pelas subsidiárias forem inconsistentes com as da empresa, os ajustes necessários devem ser feitos de acordo com as políticas contábeis e períodos contábeis da empresa na elaboração das demonstrações financeiras consolidadas.
De acordo com as normas contábeis das Empresas Empresariais nº 33 – demonstrações financeiras consolidadas, as principais transações internas e saldos correntes da empresa são compensadas no momento da consolidação.
Durante o período de relato, a demonstração consolidada dos resultados e a demonstração consolidada dos fluxos de caixa das subsidiárias obtidas da combinação de negócios sob o mesmo controle incluem os resultados, despesas, lucro e fluxo de caixa das subsidiárias consolidadas desde o início do período atual até o final do período de relato.
Durante o período de relato, para as subsidiárias adquiridas através de combinação de negócios que não estejam sob o mesmo controle, a demonstração de resultados consolidados e a demonstração de fluxo de caixa consolidada incluem os resultados, despesas, lucro e fluxo de caixa das subsidiárias consolidadas desde a data da fusão até o final do período de relato.
As ações do capital próprio de subsidiárias que não pertencem à empresa-mãe são consideradas como capital próprio minoritário e são listadas como “capital próprio minoritário” na rubrica de capital próprio do balanço consolidado. As ações pertencentes ao capital próprio dos acionistas minoritários no lucro líquido corrente das subsidiárias são listadas como “lucros e perdas dos acionistas minoritários” na rubrica do lucro líquido da demonstração de resultados consolidada.
VII) Critérios de reconhecimento de numerário e equivalentes de numerário
Os equivalentes de caixa referem-se aos investimentos de curto prazo (geralmente vencidos dentro de três meses a partir da data da compra), altamente líquidos que são fáceis de converter em quantidades conhecidas de caixa e têm pouco risco de mudança de valor.
(VIII) negócios em moeda estrangeira e tradução de demonstrações em moeda estrangeira
1. Método contábil de negócios em moeda estrangeira
As transações em moeda estrangeira da empresa são traduzidas para a moeda contabilística de acordo com a taxa de câmbio à vista na data da transação ou a taxa de câmbio aproximada da taxa de câmbio à vista. A taxa de câmbio aproximada à vista refere-se à taxa de câmbio no início do período atual na data da transação.
Na data do balanço, as rubricas monetárias em moeda estrangeira e as rubricas não monetárias em moeda estrangeira são tratadas de acordo com as seguintes disposições: (1) As rubricas monetárias em moeda estrangeira são convertidas à taxa de câmbio à vista na data do balanço. A diferença de câmbio resultante da diferença entre a taxa de câmbio à vista na data do balanço e a taxa de câmbio à vista no reconhecimento inicial ou na data do balanço anterior deve ser incluída nos resultados correntes. (2) As rubricas não monetárias em moeda estrangeira mensuradas ao custo histórico continuarão a ser convertidas à taxa de câmbio à vista na data da transação, sem alterar o valor na moeda funcional.
(3) As rubricas não monetárias em moeda estrangeira mensuradas pelo justo valor são convertidas à taxa de câmbio à vista na data em que o justo valor é determinado.
2. Método de tradução das demonstrações financeiras em moeda estrangeira
Quando as subsidiárias da empresa com moeda estrangeira como moeda funcional de contabilidade preparam as demonstrações financeiras convertidas em RMB, todas as rubricas do ativo e do passivo são convertidas na moeda funcional de contabilidade da empresa-mãe de acordo com a taxa de câmbio à vista na data das demonstrações financeiras consolidadas, e as rubricas do capital próprio do proprietário, exceto a rubrica “lucro não distribuído”, são convertidas na moeda funcional de contabilidade da empresa-mãe de acordo com a taxa de câmbio à vista no momento da ocorrência. As rubricas de receitas e despesas da demonstração de resultados são traduzidas para a moeda de registo da empresa-mãe de acordo com a taxa de câmbio à vista e a taxa de câmbio média durante o período das demonstrações financeiras consolidadas. A diferença de conversão das demonstrações financeiras em moeda estrangeira deve ser listada na rubrica “outro rendimento integral” na rubrica do capital próprio do proprietário no balanço consolidado aquando da preparação das demonstrações financeiras consolidadas.
(IX) instrumentos financeiros (aplicável a partir de 1 de janeiro de 2019)
Um ativo financeiro ou passivo financeiro é reconhecido quando a empresa se torna parte do contrato de instrumento financeiro.
1. Classificação, base de reconhecimento e método de mensuração dos ativos financeiros
De acordo com o modelo de negócio dos ativos financeiros sob gestão e as características contratuais do fluxo de caixa dos ativos financeiros, a empresa divide os ativos financeiros em três categorias: ativos financeiros mensurados pelo custo amortizado, ativos financeiros mensurados pelo justo valor com suas variações incluídas em outro lucro integral e ativos financeiros mensurados pelo justo valor com suas variações incluídas nos lucros e perdas correntes.
Os activos financeiros são mensurados pelo justo valor no reconhecimento inicial. Relativamente aos activos financeiros mensurados pelo justo valor e cujas variações estão incluídas nos lucros e perdas correntes, os custos de transacção relevantes são directamente incluídos nos lucros e perdas correntes; Para outros tipos de ativos financeiros, os custos de transação relevantes são incluídos no valor inicialmente reconhecido. Se as contas a receber inicialmente reconhecidas pela empresa não contiverem componentes financeiros significativos definidos nas normas contábeis das Empresas Empresariais nº 14 – receita ou as componentes de financiamento do contrato não superiores a um ano não forem consideradas de acordo com as normas contábeis das Empresas Empresariais nº 14 – receita, a mensuração inicial será realizada de acordo com o preço de transação do direito esperado de receber a retribuição. (1) Activos financeiros mensurados ao custo amortizado
O modelo de negócios da empresa para a gestão de tais ativos financeiros é coletar fluxo de caixa contratual, e as características de fluxo de caixa contratual desses ativos financeiros são consistentes com os acordos básicos de empréstimo, ou seja, o fluxo de caixa gerado em uma data específica é apenas o pagamento de capital e juros com base no valor do capital em dívida. Para tais ativos financeiros, a empresa adota o método da taxa de juros efetiva para posterior mensuração de acordo com o custo amortizado, e os ganhos ou perdas decorrentes de amortização ou imparidade são incluídos nos lucros e perdas correntes.
(2) Activos financeiros mensurados pelo justo valor com variações incluídas no outro rendimento integral
O modelo de negócios da empresa para gerenciar tais ativos financeiros é tomar a coleta do fluxo de caixa contratual como objetivo e a venda como objetivo, e as características do fluxo de caixa contratual desses ativos financeiros são consistentes com os acordos básicos de empréstimo. Esses ativos financeiros são mensurados pelo justo valor e suas variações são incluídas em outro rendimento integral, mas as perdas ou ganhos por imparidade, os ganhos e perdas cambiais e os proveitos de juros calculados de acordo com o método da taxa de juros efetiva são incluídos nos resultados correntes.
Para investimentos não negociáveis em instrumentos de capital próprio, a empresa pode designá-los irrevogavelmente como ativos financeiros mensurados pelo justo valor e cujas variações estejam incluídas no outro rendimento integral no momento do reconhecimento inicial. A designação é feita com base no investimento individual e o investimento relevante está em conformidade com a definição de instrumento de capital próprio na perspectiva do emitente. A empresa registrará o rendimento de dividendos relevante de tais ativos financeiros nos lucros e perdas correntes, e as mudanças no justo valor em outro rendimento integral. Quando o ativo financeiro é desreconhecido, os ganhos ou perdas acumulados anteriormente incluídos em outro rendimento integral serão transferidos de outro rendimento integral para o rendimento retido e não incluídos nos lucros e perdas correntes.
(3) Activos financeiros mensurados pelo justo valor através dos resultados
Exceto para os ativos financeiros acima mensurados pelo custo amortizado e ativos financeiros mensurados pelo justo valor e cujas variações estão incluídas no outro rendimento integral, a empresa
