Luoyang Jalon Micro-Nano New Materials Co.Ltd(688357)
Sistema de gestão do controlo interno
Capítulo I Disposições gerais
Artigo 1, a fim de promover a avaliação de controle interno de Luoyang Jalon Micro-Nano New Materials Co.Ltd(688357) (doravante referida como “a empresa”), avaliar de forma abrangente a concepção e operação do controle interno, padronizar os procedimentos de avaliação de controle interno e relatórios de avaliação da empresa, revelar e prevenir riscos, de acordo com o direito das sociedades da República Popular da China (doravante referido como “o direito das sociedades”) e as normas básicas de controle interno da empresa Este sistema é formulado em combinação com a situação real da empresa, como as diretrizes para a avaliação do controle interno da empresa, as diretrizes para o controle interno de empresas cotadas na Bolsa de Valores de Xangai e outras leis, regulamentos administrativos e documentos normativos, bem como os Luoyang Jalon Micro-Nano New Materials Co.Ltd(688357)
Este sistema é aplicável à sede da empresa, às suas filiais a 100% e às suas filiais holding.
Capítulo II Identificação dos defeitos no controlo interno
Os defeitos de controle interno do artigo 3.º podem ser divididos em defeitos de projeto e defeitos de operação de acordo com suas causas ou fontes. O defeito de projeto significa que a empresa não tem o controle necessário para atingir os objetivos de controle, ou que o projeto de controle existente é inadequado, e é difícil alcançar os objetivos de controle mesmo em operação normal. O defeito operacional refere-se à falha do controle adequadamente projetado para operar de acordo com a intenção do projeto, ou a falta de autorização necessária ou competência profissional do pessoal executivo para implementar efetivamente o controle.
Artigo 4.o, a empresa deve desempenhar plenamente o papel do grupo de trabalho de avaliação do controlo interno na supervisão diária, supervisão especial e avaliação anual. O grupo de trabalho de avaliação do controlo interno julgará preliminarmente os defeitos do controlo interno de acordo com as provas obtidas com o ensaio no local, dividirá-os em defeitos importantes, defeitos importantes e defeitos gerais de acordo com o seu grau de impacto e comunicará atempadamente os defeitos do controlo interno ao departamento de auditoria.
(1) Defeito grave refere-se à combinação de um ou mais defeitos de controle que podem fazer com que a empresa se desvie seriamente dos objetivos de controle.
(2) Defeito importante refere-se à combinação de um ou mais defeitos de controlo, cuja gravidade e consequências económicas são inferiores às dos defeitos graves, mas pode ainda conduzir ao desvio da empresa em relação aos objectivos de controlo.
(3) Os defeitos gerais referem-se a outros defeitos, exceto defeitos maiores e defeitos importantes.
Artigo 5º A identificação por parte da empresa de defeitos de controle interno deve basear-se na supervisão diária e supervisão especial, combinada com a avaliação anual de controle interno, e o departamento de auditoria deve apresentar os pareceres de identificação após análise abrangente, e fazer a identificação final após auditoria de acordo com a autoridade e procedimentos especificados.
Artigo 6.º Normas para a identificação de defeitos no controlo interno dos relatórios financeiros. Os critérios de reconhecimento adotados para defeitos importantes, defeitos importantes e defeitos gerais no controle interno dos relatórios financeiros dependem diretamente da importância da declaração incorreta dos relatórios financeiros devido à existência desses defeitos de controle interno, a importância depende principalmente da possibilidade razoável de que o controle interno da empresa não possa prevenir ou detectar e corrigir a declaração incorreta dos relatórios financeiros em tempo útil, E a quantidade de possíveis erros que podem ser causados pelo defeito sozinho ou em combinação com outros defeitos.
Artigo 7.o As seguintes circunstâncias indicam que podem existir deficiências importantes no controlo interno da informação financeira:
I) Norma quantitativa
1. Potencial inexatidão dos lucros totais: o montante de inexatidão das demonstrações financeiras que pode ser causado por um defeito sozinho ou juntamente com outros defeitos é ≥ 10% do lucro total;
2. Potencial erro de declaração total de ativos: a quantidade de erro de declaração financeira que pode ser causada por um defeito sozinho ou em combinação com outros defeitos é ≥ 1% do total de ativos.
II) Critérios qualitativos
A inexatidão material no relatório financeiro não pode ser evitada, encontrada e corrigida a tempo devido a defeitos individuais ou outros defeitos. No caso das seguintes circunstâncias, considera-se um defeito grave:
1. Fraude de diretores, supervisores e gerentes superiores da empresa;
2. A empresa corrige substancialmente o relatório financeiro publicado;
3. Falta relevante no relatório financeiro atual constatada pelo contador público certificado, mas não identificada pelo controle interno da empresa;
4. A supervisão do comitê de auditoria e do departamento de auditoria sobre o relatório financeiro externo da empresa e controle interno do relatório financeiro é inválida.
Artigo 8.o As seguintes circunstâncias indicam que podem existir deficiências importantes no controlo interno da informação financeira:
I) Norma quantitativa
1. Potencial inexatidão do lucro total: 5% do lucro total ≤ o montante de inexatidão do relatório financeiro que pode ser causado por um defeito sozinho ou em combinação com outros defeitos 10% do lucro total;
2. Potencial inexatidão do total de ativos: 0,5% do total de ativos ≤ a quantidade de inexatidão de relato financeiro que pode ser causada por um defeito sozinho ou juntamente com outros defeitos 1% do total de ativos.
II) Critérios qualitativos
Defeitos individuais ou em conjunto com outros defeitos levam à incapacidade de prevenir, encontrar e corrigir a inexoração no relatório financeiro que não constitui uma inexoração material, mas deve ainda atrair a atenção da direção. No caso de qualquer uma das seguintes circunstâncias, será considerado um defeito importante:
1. Não selecionar e aplicar políticas contábeis de acordo com os GAAP;
2. Não estabelecer procedimentos antifraude e medidas de controlo;
3. Não foi estabelecido ou implementado nenhum mecanismo de controle correspondente para o tratamento contábil de transações não convencionais ou especiais, e não há controle compensatório correspondente;
4. Há um ou mais defeitos no controle do processo de relatório financeiro no final do período, e não pode razoavelmente garantir que as demonstrações financeiras preparadas atinjam o objetivo verdadeiro e completo.
Artigo 9.o As seguintes circunstâncias indicam que podem existir deficiências gerais no controlo interno da informação financeira:
I) Norma quantitativa
1. Potencial inexatidão dos lucros totais: o montante de inexatidão das demonstrações financeiras que pode ser causado por um defeito sozinho ou juntamente com outros defeitos é inferior a 5% do lucro total;
2. Potencial inexatidão de ativos totais: a quantidade de inexatidão de relatório financeiro que pode ser causada por um defeito sozinho ou em combinação com outros defeitos é inferior a 0,5% do total de ativos.
II) Critérios qualitativos
Outros defeitos de controle, exceto defeitos maiores e defeitos importantes.
Artigo 10.º Normas de identificação de defeitos de controlo interno nos relatórios não financeiros. Para a identificação de defeitos de controlo interno nos relatórios não financeiros, o serviço de auditoria deve determinar razoavelmente as normas de identificação qualitativas e quantitativas com referência às normas de identificação de defeitos de controlo interno nos relatórios financeiros e identificá-los como defeitos gerais, defeitos importantes e defeitos importantes, de acordo com o seu impacto na realização dos objetivos de controlo interno.
Artigo 11º os critérios quantitativos e qualitativos para a avaliação dos defeitos de controlo interno nos relatórios não financeiros. O padrão quantitativo pode ser determinado não apenas de acordo com o valor absoluto da perda direta de propriedade, mas também de acordo com a razão da perda direta para o total de ativos, receitas de vendas e lucros da empresa; O padrão qualitativo pode ser determinado de acordo com a natureza, escopo e outros fatores de seu impacto negativo direto ou potencial.
I) Norma quantitativa
1. Defeito maior: a quantidade de perda direta de propriedade que pode ser causada por um defeito sozinho ou juntamente com outros defeitos é ≥ 10% do lucro total.
2. defeitos importantes: 5% do lucro total ≤ o montante da perda de propriedade direta que pode ser causada por um defeito sozinho ou juntamente com outros defeitos ＜ 10% do lucro total.
3. Defeito geral: a quantidade de perda direta de propriedade que pode ser causada por um defeito sozinho ou juntamente com outros defeitos é inferior a 5% do lucro total.
II) Critérios qualitativos
Defeito maior: se a possibilidade de ocorrência de defeito é alta, reduzirá seriamente a eficiência ou efeito do trabalho, ou aumentará seriamente a incerteza do efeito, ou fará com que ele se desvie seriamente do objetivo esperado.
Defeito importante: se a possibilidade de ocorrência de defeito for alta, reduzirá significativamente a eficiência ou efeito do trabalho, ou aumentará significativamente a incerteza do efeito, ou desviará significativamente do objetivo esperado.
Defeitos gerais: se a possibilidade de defeitos for pequena, reduzirá a eficiência ou efeito do trabalho, aumentará a incerteza do efeito, ou fará com que ele se desvie do objetivo esperado.
Capítulo III Comunicação e rectificação de defeitos no controlo interno
Artigo 12.o, o serviço de auditoria elaborará um quadro resumido para a identificação dos defeitos de controlo interno, analisará e analisará exaustivamente os defeitos de controlo interno e as suas causas, manifestações e grau de impacto em combinação com os defeitos de controlo interno encontrados na supervisão diária e supervisão especial e a sua melhoria contínua, formulará pareceres de identificação e centrará-se nos defeitos de controlo interno dos relatórios financeiros, Deve igualmente reflectir o impacto específico do defeito no relatório financeiro e reportar por escrito ao presidente e, após aprovação pelo presidente, ser comunicado ao comité de auditoria e ao conselho de supervisores. O Conselho de Administração determinará finalmente os principais defeitos.
Artigo 13.o, o serviço de auditoria deve seguir os seguintes princípios na comunicação de defeitos de controlo interno:
(1) Defeitos gerais e defeitos importantes devem ser relatados regularmente (pelo menos anualmente), e defeitos importantes devem ser relatados imediatamente.
(2) Os defeitos graves, defeitos importantes e planos de retificação serão comunicados à comissão de auditoria do conselho de administração, ao conselho de fiscalização e ao presidente. Se existirem defeitos de controlo interno relacionados com fraudes de gestão ou se a gestão for superior ao controlo interno, este deve ser comunicado directamente ao comité de auditoria do conselho de administração e ao conselho de supervisores.
(3) Os defeitos gerais podem ser reportados ao presidente, e se é necessário reportar ao conselho de administração, ao comitê de auditoria e ao conselho de supervisores pode ser considerado adequado.
Artigo 14.º, o grupo de trabalho de avaliação de controle interno da empresa estabelecerá um sistema de revisão cruzada da qualidade de avaliação. O responsável pelo grupo de trabalho de avaliação deve revisar rigorosamente o documento de trabalho de avaliação, assinar e confirmar os resultados da avaliação identificados e submetê-los ao comitê de auditoria da empresa para deliberação. Após deliberação pelo Comitê de Auditoria da empresa, eles podem ser submetidos ao conselho de administração da empresa para deliberação.
Artigo 15.o, o serviço de auditoria elaborará um quadro resumido para a identificação dos defeitos de controlo interno, procederá a uma análise exaustiva e a uma revisão exaustiva dos defeitos de controlo interno e das suas causas, manifestações e impacto, em combinação com os defeitos de controlo interno encontrados na supervisão diária e na supervisão especial e a sua melhoria contínua, apresentará pareceres de identificação e apresentará relatórios ao Conselho de Administração, ao Conselho de Supervisores ou à direcção de forma adequada. Os defeitos graves serão definitivamente confirmados pelo conselho de administração. Para os defeitos principais identificados, a empresa deve tomar contramedidas a tempo, controlar eficazmente o risco dentro de um intervalo aceitável e investigar as responsabilidades dos departamentos relevantes ou do pessoal relevante.
Artigo 16.o, o serviço de auditoria apresentará sugestões de rectificação relativamente aos defeitos de controlo interno detectados e o serviço responsável e o seu pessoal formularão planos práticos de rectificação, incluindo objectivos de rectificação, conteúdos, etapas, medidas, métodos e prazos. Se o período de retificação for superior a um ano, devem ser clarificados os objetivos a curto e longo prazo da retificação e o conteúdo correspondente do trabalho de retificação. O plano de correção de defeitos gerais será aprovado pelo presidente, e o plano de correção de defeitos graves e defeitos importantes será proposto pela reunião da presidência e comunicado ao Comitê de Auditoria para aprovação.
Artigo 17.o Os trabalhos de rectificação da unidade avaliada devem ser concluídos no prazo fixado e a situação de rectificação deve ser comunicada atempadamente ao serviço de auditoria. O feedback de retificação deve descrever a implementação e o efeito das medidas de retificação item a item de acordo com os defeitos de controle interno e fornecer os materiais de apoio necessários.
Artigo 18.o, o serviço de auditoria acompanhará e supervisionará a rectificação da unidade avaliada e emitirá pareceres de verificação sobre o seu efeito de rectificação. O método de verificação pode ser verificação escrita ou verificação no local de acordo com a situação específica. O departamento de auditoria comunicará atempadamente ao presidente, ao conselho de administração e ao comitê de auditoria a correção de defeitos da unidade avaliada.
Capítulo IV Relatório de avaliação do controlo interno
Os tipos de relatórios de avaliação do controlo interno da empresa incluem relatório anual de avaliação do controlo interno e relatório trimestral de avaliação do controlo interno.
Artigo 20, a empresa elaborará o tipo, formato e conteúdo do relatório de avaliação do controle interno de acordo com as normas básicas de controle interno da empresa e as diretrizes de aplicação e diretrizes de avaliação, clarificará os procedimentos de preparação e requisitos do relatório de avaliação do controle interno e divulgará o relatório de avaliação do controle interno após revisão e aprovação pelo conselho de administração.
Artigo 21 o relatório de avaliação do controle interno da empresa deve ser elaborado separadamente para o ambiente interno, avaliação de riscos, atividades de controle, informação e comunicação, supervisão interna e outros elementos, e divulgar o processo de avaliação do controle interno, a identificação e correção de defeitos de controle interno, a conclusão da eficácia do controle interno e outros conteúdos relevantes.
Artigo 22 é da responsabilidade do conselho de administração da empresa estabelecer, melhorar e implementar efetivamente o controle interno, avaliar sua eficácia e divulgar fielmente o relatório de avaliação do controle interno de acordo com as disposições do sistema padrão de controle interno da empresa. O Conselho de Supervisores supervisiona o estabelecimento e a execução do controlo interno pelo Conselho de Administração. A gerência é responsável por organizar e liderar a operação diária do controle interno da empresa. O conselho de administração, o conselho de supervisores e os diretores, supervisores e gerentes superiores da empresa garantem que não há registros falsos, declarações enganosas ou grandes omissões no conteúdo deste relatório, e assumem responsabilidades jurídicas individuais e conjuntas pela autenticidade, exatidão e integridade do conteúdo do relatório.
Artigo 23.o O relatório anual de avaliação do controlo interno deve incluir, pelo menos, os seguintes conteúdos:
(1) Conclusão da avaliação do controlo interno. Fazer um resumo global das conclusões da avaliação anual do controlo, concentrando-se na existência de defeitos importantes. Se não existirem defeitos importantes, emitir uma conclusão efetiva do controle interno no final do período de avaliação; Em caso de defeitos graves, não é permitido concluir que o controlo interno é eficaz.
(2) Situação global da avaliação do controlo interno.
1. Âmbito da avaliação do controlo interno. Descreva as unidades avaliadas cobertas pela avaliação de controle interno, as questões de negócios incluídas no escopo da avaliação e as áreas de foco de alto risco. Se houver alguma omissão no âmbito da avaliação do controlo interno, devem ser explicadas as razões e o seu impacto significativo na autenticidade e integridade do relatório de avaliação do controlo interno. 2. Base e padrão de identificação da avaliação do controle interno. Explicar as leis, regulamentos, regras e regulamentos sobre os quais a empresa realiza a avaliação de controle interno. Descrever as normas de identificação específicas aplicáveis aos defeitos de controle interno da empresa e explicar os ajustes consistentes ou feitos em anos anteriores e os motivos correspondentes.
3. Identificação e retificação de defeitos de controle interno. De acordo com o padrão de identificação de defeitos de controle interno, determinar os defeitos principais, defeitos importantes e defeitos gerais existentes no final do período de avaliação, e divulgar os defeitos de controle interno encontrados item a item, incluindo a natureza e impacto dos defeitos, retificação de defeitos, plano de retificação, etc.
4. Conclusão sobre a eficácia do controlo interno.
5. Outras informações, incluindo descrições de assuntos importantes relevantes. Incluir outras informações de controlo interno que possam ter um impacto significativo na compreensão dos investidores do relatório de avaliação do controlo interno.
(3) Descrição de outras questões importantes relacionadas com o controlo interno.
Artigo 24.o, o serviço de auditoria elabora atempadamente o relatório anual de avaliação do controlo interno de acordo com os resultados da avaliação anual do controlo interno, combinado com o documento de trabalho da avaliação do controlo interno e o quadro resumido das deficiências no controlo interno, e de acordo com os procedimentos e requisitos especificados.
Artigo 25.o O relatório anual de avaliação do controlo interno será divulgado após aprovação pelo Conselho de Administração.
Artigo 26.o, o serviço de auditoria deve estar atento à existência de factores que afectem a eficácia do controlo interno entre a data de referência do relatório de avaliação do controlo interno e a data de emissão do relatório de avaliação do controlo interno e ajustar a conclusão da avaliação em conformidade em função da sua natureza e grau de influência.
Artigo 27.o O relatório anual de avaliação do controlo interno da empresa e o relatório de auditoria do controlo interno do contabilista devem ser divulgados ou apresentados ao público simultaneamente.
Artigo 28.o, a sociedade
