Luoyang Jalon Micro-Nano New Materials Co.Ltd(688357)
Sistema de avaliação do controlo interno
Capítulo I Disposições gerais
Artigo 1, a fim de promover a avaliação de controle interno de Luoyang Jalon Micro-Nano New Materials Co.Ltd(688357) (doravante referida como “a empresa”), avaliar de forma abrangente a concepção e operação do controle interno, padronizar os procedimentos de avaliação de controle interno e relatórios de avaliação da empresa, revelar e prevenir riscos, de acordo com o direito das sociedades da República Popular da China (doravante referido como “o direito das sociedades”) e as normas básicas de controle interno da empresa Este sistema é formulado em combinação com a situação real da empresa, como as diretrizes para a avaliação do controle interno da empresa, as diretrizes para o controle interno de empresas cotadas na Bolsa de Valores de Xangai e outras leis, regulamentos administrativos e documentos normativos, bem como os Luoyang Jalon Micro-Nano New Materials Co.Ltd(688357)
O artigo 2º a avaliação do controle interno mencionada nesse sistema refere-se ao processo em que o conselho de administração e a administração avaliam de forma abrangente a efetividade do controle interno, formam conclusões de avaliação e emitem relatórios de avaliação.
Artigo 3º O objeto de avaliação do controle interno é a efetividade do controle interno, ou seja, o grau em que o estabelecimento e implementação do controle interno fornecem garantia razoável para a realização dos objetivos do controle, incluindo a efetividade do projeto do controle interno e operação do controle interno.
Artigo 4º de acordo com o princípio de “liderança unificada e gestão hierárquica”, a empresa avalia de forma abrangente a concepção e operação do controle interno da empresa em torno do ambiente interno, avaliação de riscos, atividades de controle, informação e comunicação, supervisão interna e outros elementos.
Artigo 5.o A execução da avaliação do controlo interno deve seguir, pelo menos, os seguintes princípios:
(1) O princípio da integralidade. A avaliação incluirá a concepção e o funcionamento do controlo interno, abrangendo vários negócios e assuntos da empresa, das suas sucursais e filiais holding.
(2) Princípio da importância. Com base numa avaliação global, a avaliação deve prestar atenção a importantes departamentos empresariais, questões empresariais importantes, áreas de alto risco, principais ligações de controlo e pontos de risco.
3) O princípio da objectividade. A avaliação deve revelar com precisão o estado de risco da operação e da gestão e refletir fielmente a eficácia da concepção e do funcionamento do controlo interno.
Artigo 6.o, a empresa deve realizar a avaliação do controlo interno de forma ordenada, de acordo com os métodos, procedimentos e requisitos de avaliação do controlo interno especificados no presente sistema.
Este sistema é aplicável à sede da empresa, às suas filiais a 100% e às suas filiais holding.
Capítulo II Organização e responsabilidades da avaliação do controlo interno
Artigo 8.o O Conselho de Administração é responsável pela autenticidade do relatório de avaliação do controlo interno e é a última responsável pela avaliação do controlo interno.
Artigo 9º O comité de auditoria é responsável pela organização, condução e supervisão da avaliação do controlo interno, revisão do relatório de avaliação do controlo interno, análise e aprovação dos pareceres de rectificação relativos a deficiências importantes do controlo interno e coordenação activa dos problemas encontrados no processo de rectificação.
Artigo 10.º o departamento de auditoria é responsável pela organização da implementação, conduzindo a criação de um grupo de trabalho de avaliação de controle interno para implementar, gerenciar e relatar a avaliação de controle interno.
Artigo 11.o O Conselho de Supervisores é responsável pela supervisão do estabelecimento e execução do controlo interno pelo Conselho de Administração e pela revisão do relatório de avaliação do controlo interno.
Artigo 12 todos os departamentos e filiais de propriedade integral e holding da empresa são responsáveis pela organização do controle interno auto-inspeção, teste e avaliação de todos os departamentos e subsidiárias, apresentação de planos de retificação e planos específicos de retificação para os defeitos de projeto e operação encontrados e implementação ativa deles. O departamento de auditoria é responsável por resumir os formulários de autoavaliação de controle interno de todos os departamentos e subsidiárias e avaliar a implementação.
Artigo 13.o As responsabilidades dos sujeitos relevantes na avaliação do controlo interno são as seguintes:
I) Conselho de Administração
1. Revisar e aprovar o plano de avaliação do controle interno da empresa;
2. Revisar e aprovar o sistema da empresa relacionado à avaliação do controle interno;
3. Identificar defeitos importantes no controle interno da empresa;
4. Revisar e aprovar os resultados da avaliação do controle interno da empresa e relatórios relevantes.
(II) comissão de auditoria do conselho de administração
1. Rever o plano de avaliação do controle interno da empresa e submetê-lo ao conselho de administração para aprovação;
2. Supervisionar a implementação e avaliação do sistema de controle interno da empresa e reportar ao conselho de administração;
3. Revisar as normas da empresa relacionadas à avaliação do controle interno;
4. Revisar e aprovar os resultados da avaliação do controle interno e relatórios relevantes da empresa;
5. Problemas de controlo interno e métodos de melhoria encontrados na comunicação com intermediários externos;
6. Cumprir outras tarefas atribuídas pelo conselho de administração.
III) Serviço de auditoria
1. Formular plano de trabalho anual de avaliação do controlo interno e esquema;
2. Organizar e implementar teste de avaliação de controle interno e preparar relatório de avaliação de controle interno;
3. Ser responsável pela implementação da avaliação do controle interno de todos os departamentos funcionais da sede da empresa e subsidiárias integral e holding;
4. apresentar sugestões de retificação para defeitos de controle interno, rastrear e verificar a retificação de aceitação;
5. Relatar regularmente a supervisão e inspeção do controle interno ao Comitê de Auditoria;
6. Comunicar e coordenar com reguladores externos e auditores sobre questões relacionadas com a avaliação do controle interno.
IV) Outros serviços
1. Cooperar com o departamento de auditoria para realizar a avaliação do controle interno do departamento;
2. Implementar a correção de defeitos no âmbito da responsabilidade;
3. Orientar e supervisionar a avaliação do controle interno dos departamentos de contraparte subordinados.
V) Filiais detidas a 100% e detidas a 100%.
1. Cooperar com o departamento de auditoria para realizar a avaliação anual do controle interno da empresa;
2. Supervisionar e implementar a implementação e retificação do controlo interno.
Capítulo III Base e conteúdo da avaliação do controlo interno
Artigo 14 a empresa determinará o conteúdo específico da avaliação de controle interno e estabelecerá o sistema de índice central de avaliação de controle interno de acordo com as normas básicas de controle interno da empresa e outros sistemas de controle interno da empresa, combinados com os requisitos da Supervisão de Listagem, com foco no ambiente de controle, avaliação de riscos, atividades de controle, informação e comunicação, supervisão interna e outros elementos, Avaliar de forma abrangente o projeto e operação do controle interno.
Artigo 15 a empresa deve identificar e avaliar o desenho e o funcionamento real do ambiente de controle interno com base nas diretrizes de aplicação tais como estrutura organizacional, estratégia de desenvolvimento, recursos humanos, cultura corporativa e responsabilidade social e em combinação com o sistema de controle interno da empresa. Focar se a estrutura de governança é razoável e efetiva, se a estratégia de desenvolvimento é viável, se as configurações institucionais se sobrepõem, se as políticas de recursos humanos e mecanismos de incentivo e contenção são científicos e razoáveis, se a cultura corporativa promove a diligência dos funcionários e se a responsabilidade social é efetivamente cumprida. Artigo 16, quando a empresa organiza o mecanismo de avaliação de risco, deve identificar e avaliar a definição de metas, identificação de riscos, análise de riscos e estratégias de enfrentamento no processo de operação e gestão diária de acordo com os requisitos de avaliação de risco nas normas básicas de controle interno da empresa e os principais riscos listados em diversas diretrizes de aplicação, combinados com o sistema de controle interno da empresa.
Artigo 17.o A avaliação e aplicação das medidas de controlo interno da sociedade basear-se-ão na avaliação básica e na aplicação das medidas de controlo interno da sociedade. Concentre-se em saber se a distribuição de direitos e responsabilidades é clara, se postos incompatíveis são separados, e identifique e avalie a eficácia de várias medidas de controle de negócios e design e operação de processos.
Artigo 18.º A avaliação da informação e comunicação organizada pela empresa deve basear-se nas orientações de aplicação pertinentes, tais como a transmissão interna de informações, relatório financeiro e sistema de informação, e em combinação com o sistema de controlo interno da empresa, à actualidade da recolha, tratamento e transmissão de informações, à integridade do mecanismo antifraude, à autenticidade do relatório financeiro e à segurança do sistema de informação, E a eficácia do uso do sistema de informação para implementar o controle interno.
Artigo 19.º a sociedade deve identificar e avaliar a eficácia do mecanismo de supervisão interna de acordo com os requisitos de supervisão interna nas normas básicas de controle interno da empresa e as disposições sobre controle diário em várias diretrizes de aplicação, e em combinação com o sistema de controle interno da empresa, com foco no conselho de supervisores, no comitê de auditoria Se o departamento de auditoria desempenha um papel de supervisão eficaz na concepção e operação do controle interno.
Artigo 20.o, deve ser elaborado um documento de trabalho para a avaliação do controlo interno, que deve registar pormenorizadamente o conteúdo da avaliação efectuada pela empresa, incluindo elementos de avaliação, principais pontos de risco, medidas de controlo tomadas, provas relevantes e resultados de identificação, etc. O documento de trabalho de avaliação deve ser concebido de forma razoável, com provas suficientes, simples e fácil de utilizar.
Capítulo IV Procedimentos de avaliação do controlo interno
O procedimento de avaliação do controlo interno da empresa inclui geralmente as seguintes quatro fases: fase de preparação, fase de implementação, fase de síntese, fase de feedback e fase de acompanhamento.
A fase de preparação da avaliação do controlo interno completa principalmente os seguintes trabalhos:
(1) Formular o plano de trabalho de avaliação. De acordo com os requisitos internos de supervisão e gestão da empresa, com base na análise de áreas de alto risco e assuntos comerciais importantes no processo de operação e gestão da empresa, o departamento de auditoria determina os métodos de inspeção e avaliação do controle interno, formula o plano de trabalho de avaliação e define o escopo de avaliação, tarefas de trabalho, organização do pessoal, cronograma, orçamento de custos e outros conteúdos relevantes, que podem ser implementados após aprovação pelo presidente. Também pode ser adotada uma avaliação abrangente, com foco na avaliação das necessidades de trabalho.
(2) Formar um grupo de trabalho de avaliação do controlo interno. De acordo com o plano de trabalho de avaliação aprovado, o departamento de auditoria forma um grupo de trabalho de avaliação do controlo interno para implementar a avaliação do controlo interno. O grupo de trabalho de avaliação pode incluir os diretores ou backbones empresariais familiarizados com a situação dos departamentos relevantes dentro da empresa e envolvidos no monitoramento diário. Os membros do grupo de trabalho de avaliação devem aplicar o sistema de prevenção para a avaliação do controlo interno do seu próprio serviço. A empresa pode confiar às empresas de contabilidade e a outros intermediários a realização da avaliação do controlo interno, mas não pode escolher intermediários que prestem simultaneamente serviços de auditoria do controlo interno à empresa.
(3) Emitir um aviso de avaliação. De acordo com o plano de avaliação do controlo interno, o grupo de trabalho de avaliação do controlo interno envia à unidade avaliada um aviso de avaliação escrito com duas semanas de antecedência, incluindo o tempo de avaliação, o âmbito e os preparativos a efectuar pela unidade avaliada.
Na fase de execução da avaliação do controlo interno, devem ser concluídos os seguintes trabalhos:
(1) O grupo de trabalho de avaliação do controlo interno realizará testes in loco na unidade avaliada, utilizará exaustivamente os métodos de entrevista individual, questionário, discussão especial, passará pelo teste, inspeção in loco, amostragem e análise comparativa, coletará amplamente as evidências da eficácia da concepção e funcionamento do controlo interno da unidade avaliada e preencherá fielmente o documento de trabalho de avaliação de acordo com o conteúdo específico da avaliação, Estudar e analisar os defeitos do controle interno.
(2) O grupo de trabalho de avaliação do controlo interno efectuará ensaios no local na unidade avaliada de acordo com as seguintes etapas:
(1) Compreender as informações básicas da unidade avaliada. Comunicar totalmente com a unidade avaliada sobre as informações básicas da cultura corporativa e estratégia de desenvolvimento, estrutura organizacional e divisão de responsabilidades, composição e divisão de responsabilidades da liderança.
(2) Determinar o escopo e foco da inspeção e avaliação. Determinar ainda o escopo da avaliação, o foco da inspeção e a quantidade da amostra de acordo com a situação dominada, e realizar uma divisão razoável do trabalho em combinação com a formação profissional dos avaliadores. O foco da inspeção e a divisão do trabalho podem ser ajustados no tempo de acordo com as necessidades.
(3) Realizar inspeção e teste no local. De acordo com a divisão do pessoal de avaliação, use de forma abrangente vários métodos de avaliação para verificar e testar a eficácia do projeto e operação de controle interno, registrar resultados de teste relevantes e identificar preliminarmente os defeitos de controle interno encontrados.
(4) Formulário de documentos de trabalho. Registar em pormenor o conteúdo da avaliação da implementação, incluindo elementos de avaliação, normas de avaliação, métodos de avaliação e ensaio, principais pontos de risco, medidas de controlo tomadas, materiais de prova relevantes e resultados de identificação, e formar um projecto de ensaio.
O artigo 24.o, a fase de síntese da avaliação do controlo interno completa principalmente os seguintes trabalhos:
(1) O grupo de trabalho de avaliação de controlo interno resume os documentos de trabalho do pessoal de avaliação, analisa e assina os documentos de trabalho de avaliação de acordo com o sistema de avaliação de qualidade cruzada, e o responsável pelo grupo de trabalho de avaliação deve rever rigorosamente e assinar os resultados da avaliação identificados para confirmação. O relatório de avaliação in loco elaborado juntamente com os resultados da avaliação deve ser comunicado à unidade avaliada, assinado e confirmado pelo responsável relevante da unidade avaliada e submetido ao Departamento de Auditoria da empresa. (2) O serviço de auditoria deve resumir os resultados da avaliação de cada grupo de trabalho de avaliação de controlo interno e rever e classificar exaustivamente os defeitos de controlo interno identificados preliminarmente pelo grupo de trabalho no local; Realizar análises quantitativas ou qualitativas abrangentes sobre as causas, manifestações e grau de risco dos defeitos, e determinar o nível de defeito de acordo com o impacto nos objetivos do controle.
(3) O departamento de auditoria deve, com base nos resultados resumidos da avaliação e defeitos identificados no controle interno, sintetizar a situação geral do controle interno, preparar de forma objetiva, justa e completa o relatório de avaliação do controle interno, submetê-lo ao comitê de auditoria do conselho de administração e do conselho de supervisores e divulgá-lo ao público após aprovação definitiva pelo conselho de administração.
O artigo 25.º, a fase de feedback e acompanhamento da avaliação do controlo interno completa principalmente os seguintes trabalhos:
(1) Após a conclusão do relatório de avaliação do controlo interno, o serviço de auditoria apresentará o relatório de avaliação à direcção da unidade avaliada no prazo de cinco dias úteis. Se a direcção da unidade avaliada tiver opiniões diferentes após a recepção do relatório de avaliação, pode apresentar e anexar provas relevantes no prazo de 10 dias úteis. O serviço de auditoria decide se deve alterar o relatório de avaliação no prazo de dez dias úteis a contar da identificação e do estudo dos elementos de prova fornecidos pela unidade avaliada.
(2) Para os defeitos de controlo interno identificados, o serviço de auditoria formulará um plano de rectificação em combinação com os pareceres de rectificação do comité de auditoria, instará a unidade responsável a rectificar atempadamente e acompanhará a execução da rectificação após ter sido submetida à aprovação de acordo com os procedimentos e autoridades especificados; Se tiverem sido causados prejuízos ou efeitos negativos, a empresa deve investigar as responsabilidades do pessoal relevante. Capítulo V Disposições complementares
Artigo 26 este sistema será implementado a partir da data de aprovação pelo conselho de administração da sociedade.
As matérias não abrangidas pelo presente sistema serão implementadas de acordo com as leis nacionais, regulamentos administrativos, documentos normativos e estatutos relevantes; Em caso de conflito entre este sistema e leis, regulamentos administrativos, documentos normativos ou estatutos modificados por procedimentos legais, prevalecerão as leis, regulamentos administrativos, documentos normativos e estatutos relevantes.
Luoyang Jalon Micro-Nano New Materials Co.Ltd(688357) 9 de Março de 2002
