Wuhan Tianyu Information Industry Co.Ltd(300205)
Sistema de responsabilização por erros importantes na divulgação de informações de relatórios anuais
Capítulo I Disposições gerais
Artigo 1.o, a fim de melhorar ainda mais o nível de operação normalizado de Wuhan Tianyu Information Industry Co.Ltd(300205) (a seguir designada “a empresa”), aumentar a responsabilidade da pessoa responsável pela divulgação de informações do relatório anual da empresa (a seguir designado “relatório anual”) e melhorar a autenticidade, precisão, integridade e actualidade da divulgação de informações do relatório anual, De acordo com a lei de valores mobiliários da República Popular da China, a lei contábil da República Popular da China, as medidas para a administração da divulgação de informações de empresas cotadas, os padrões para a governança de empresas cotadas, as Regras de Listagem da gema da Bolsa de Valores de Shenzhen e outras leis, regulamentos e documentos normativos, bem como as disposições relevantes de Wuhan Tianyu Information Industry Co.Ltd(300205) estatutos e Wuhan Tianyu Information Industry Co.Ltd(300205) sistema de gerenciamento de divulgação de informações, Este sistema é formulado em combinação com a situação real da empresa. Artigo 2.º O pessoal relevante da empresa deve implementar rigorosamente as normas contábeis para as empresas empresariais e as disposições relevantes, respeitar rigorosamente o sistema de controle interno da empresa relacionado ao relatório financeiro e garantir que o relatório financeiro reflita verdadeiramente e de forma justa a situação financeira da empresa, os resultados operacionais e o fluxo de caixa. O pessoal relevante da empresa não deve interferir nem impedir a instituição de auditoria e os contabilistas públicos certificados relevantes de realizarem a auditoria do relatório anual de forma independente e objectiva.
Artigo 3º se os diretores, supervisores, gerentes superiores e demais funcionários relacionados à divulgação do relatório anual violarem as leis, regulamentos, documentos normativos nacionais e regras e regulamentos da sociedade relevantes, não cumprirem diligentemente suas funções ou não cumprirem suas funções, resultando em erros graves na divulgação das informações do relatório anual, serão investigados pela responsabilidade de acordo com o disposto neste sistema.
Os principais erros na divulgação das informações dos relatórios anuais referidos no presente sistema incluem erros contabilísticos importantes no relatório financeiro anual, erros ou omissões importantes na divulgação das informações de outros relatórios anuais, diferenças significativas nas previsões de desempenho ou nos resultados expressos, etc. Incluir especificamente as seguintes situações:
(1) O relatório financeiro anual viola a lei contábil da República Popular da China, os padrões contábeis para empresas de negócios e disposições relevantes, e há erros contábeis importantes; A divulgação de informações financeiras nas notas às demonstrações contábeis viola os requisitos relevantes das normas contábeis para empresas empresariais e disposições de interpretação relevantes, as regras para a elaboração da divulgação de informações pelas empresas que oferecem valores mobiliários ao público nº 15 – Disposições Gerais sobre relatórios financeiros e outras regras de divulgação de informações da CSRC, havendo erros ou omissões importantes.
(2) Violação de relatórios anuais relevantes emitidos pela Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China e pela Bolsa de Valores de Shenzhen
(3) Existem diferenças significativas entre a previsão de desempenho e o desempenho real divulgado no relatório anual; Existem diferenças significativas entre os dados financeiros e indicadores no desempenho expresso e os dados e indicadores reais nos relatórios periódicos relevantes.
(4) Erros graves na divulgação de informações de outros relatórios anuais reconhecidos pelas autoridades reguladoras.
Artigo 5.o Em caso de erros graves na divulgação de informações do relatório anual, a empresa investigará as responsabilidades das pessoas responsáveis relevantes. Na execução da prestação de contas devem ser seguidos os seguintes princípios:
(1) O princípio da objetividade, da imparcialidade e da busca da verdade dos fatos;
(2) O princípio da responsabilização e responsabilização por erros;
(3) O princípio de que poder corresponde a responsabilidade e falta corresponde a responsabilidade;
(4) O princípio de combinar responsabilidade com melhoria.
Capítulo II procedimentos de identificação e tratamento de erros contabilísticos importantes nos relatórios financeiros
Os principais erros contabilísticos nos relatórios financeiros referem-se a erros contabilísticos que são suficientes para afectar os utilizadores das demonstrações financeiras para fazerem julgamentos correctos sobre a situação financeira, os resultados operacionais e o fluxo de caixa das empresas. A importância depende do julgamento da escala e natureza da omissão ou deturpação no ambiente relevante, sendo o montante e a natureza das demonstrações financeiras afetadas pelo erro os fatores decisivos para julgar se o erro contábil é importante.
Artigo 7.o Normas específicas de reconhecimento de erros contabilísticos importantes nos relatórios financeiros:
(1) O montante dos erros contabilísticos envolvendo ativos e passivos representa mais de 10% do total dos ativos auditados no último exercício fiscal;
(2) O montante dos erros contabilísticos envolvendo ativos líquidos representa mais de 10% do total dos ativos líquidos auditados no último exercício fiscal;
(3) O montante dos erros contabilísticos envolvendo rendimentos representa mais de 10% do total dos rendimentos auditados no último exercício fiscal;
(4) O montante dos erros contabilísticos envolvendo lucros representa mais de 10% do lucro líquido auditado do último exercício fiscal;
(5) O montante do erro contabilístico afeta diretamente a natureza dos lucros e perdas;
(6) Os relatórios financeiros dos anos anteriores foram corrigidos através da auditoria de Contadores Públicos Certificados;
(7) As autoridades reguladoras ordenaram à empresa que corrigisse os erros nos relatórios financeiros anuais anteriores.
Artigo 8.o Divulgação de informações que corrijam erros nas informações financeiras nos relatórios periódicos divulgados publicamente no período anterior, Deve ser implementado de acordo com as disposições relevantes das regras para a preparação da divulgação de informações de empresas que oferecem valores mobiliários ao público nº 19 – correção e divulgação relacionada de informações financeiras, as normas para o conteúdo e formato de divulgação de informações de empresas que oferecem valores mobiliários ao público nº 2 – conteúdo e formato do relatório anual e as Regras de Listagem de ações GEM da Bolsa de Valores de Shenzhen. Artigo 9º, quando houver erros contábeis importantes e correções no relatório financeiro, o Departamento de Auditoria da empresa coletará e resumirá materiais relevantes e formará materiais escritos para explicar detalhadamente o conteúdo dos erros contábeis, a natureza e as causas dos erros contábeis, o impacto da correção de erros contábeis na situação financeira e nos resultados operacionais da empresa e os indicadores financeiros corrigidos A reavaliação da sociedade de contabilidade com qualificações relevantes e os pareceres preliminares sobre a determinação da responsabilidade por erros contabilísticos importantes devem ser submetidos à comissão de auditoria do conselho de administração para deliberação e copiados ao conselho de supervisores. O conselho de administração da empresa toma decisões especiais sobre as propostas do comitê de auditoria.
Capítulo III Procedimentos de identificação e tratamento de erros importantes na divulgação de informações de outros relatórios anuais
Critérios do artigo 10.o para identificar erros importantes na divulgação de informações de outros relatórios anuais:
(1) Critérios de reconhecimento de erros ou omissões importantes na divulgação de informações financeiras nas notas às demonstrações contábeis:
1. As principais políticas contábeis da empresa, alterações nas estimativas contábeis ou correção de erros contábeis não são divulgadas conforme necessário; 2. Os principais impostos, taxas fiscais, preferências fiscais e sua base não são divulgados conforme necessário;
3. Âmbito incompleto de divulgação das demonstrações financeiras da empresa;
4. As notas das rubricas das demonstrações financeiras consolidadas estão incompletas;
5. São omitidas as notas dos principais elementos das demonstrações financeiras da sociedade-mãe;
6. Partes relacionadas e transações relacionadas não são divulgadas conforme necessário;
7. As contingências não são divulgadas conforme necessário;
8. A divulgação de eventos após a data do balanço não é divulgada conforme exigido.
(2) Critérios de identificação de erros ou omissões importantes na divulgação de informações de outros relatórios anuais:
1. Contencioso e arbitragem importantes envolvendo mais de 10% dos últimos ativos líquidos auditados da empresa;
2. Garantia que envolva mais de 10% dos últimos ativos líquidos auditados da empresa ou qualquer garantia prestada aos acionistas, controladores efetivos ou suas afiliadas;
3. Contratos importantes ou investimentos estrangeiros, aquisição e venda de ativos e outras transações envolvendo um montante que represente mais de 10% dos ativos líquidos mais recentes auditados da empresa;
4. Outras questões importantes que sejam suficientes para afetar o julgamento correto dos usuários do relatório anual.
Artigo 11.o Critérios de reconhecimento de diferenças significativas nas previsões de desempenho:
(1) Sempre que a direção de mudança de desempenho esperada da previsão de desempenho seja inconsistente com o desempenho real divulgado no relatório anual e não possa fornecer uma explicação razoável, incluindo as seguintes situações: a perda esperada inicial e o lucro real; Originalmente esperado para transformar perdas em lucros, mas na verdade continuou a sofrer perdas;
(2) Embora a direção de mudança de desempenho esperada da previsão de desempenho seja consistente com o desempenho real divulgado no relatório anual, o intervalo de variação ou o montante dos lucros e perdas excede o intervalo inicialmente esperado em mais de 20% e não pode fornecer explicações razoáveis.
Artigo 12.º Critérios de reconhecimento para diferenças significativas no desempenho expressam: se a diferença entre os dados financeiros e indicadores no desempenho expresso e os dados e indicadores reais nos relatórios periódicos relevantes atingir mais de 20% e não puder ser fornecida explicação razoável, reconhece-se que existem diferenças significativas no desempenho expresso.
Artigo 13.o Sempre que existam grandes omissões ou incoerências com os factos na divulgação de informações do relatório anual, este deve ser completado e corrigido atempadamente.
Artigo 14.º Caso existam erros ou omissões importantes na divulgação de informações de outros relatórios anuais e existam diferenças significativas na previsão de desempenho ou desempenho expresso, o Departamento de Auditoria da empresa será responsável pela recolha e síntese dos materiais relevantes, investigação das causas da responsabilidade e elaboração de materiais escritos detalhando a natureza e as causas dos erros relevantes, pareceres preliminares sobre a determinação da responsabilidade, pareceres punitivos propostos e medidas de retificação, Submeter ao conselho de administração da empresa para deliberação.
Capítulo IV Responsabilidade pelos principais erros na divulgação de informações do relatório anual
Artigo 15º A pessoa que cometer um erro grave no relatório anual da sociedade será responsabilizada. Os diretores, supervisores e gerentes seniores da empresa devem cumprir fielmente e diligentemente suas funções para garantir a autenticidade, precisão, integridade, pontualidade e justiça da divulgação de informações.
Artigo 16.o Antes de tratar da pessoa responsável, as opiniões da pessoa responsável devem ser ouvidas e os seus direitos de declaração e defesa devem ser garantidos.
Artigo 17.º As principais formas de responsabilização por erros importantes na divulgação de informações dos relatórios anuais incluem:
(1) Aviso, correção de pedidos e revisão;
(2) Circular um aviso de crítica;
(3) Transferência, suspensão, rebaixamento e demissão;
(4) Compensação das perdas;
(5) Terminar o contrato de trabalho ou contrato de trabalho;
(6) Se o caso for grave e envolver crime, será transferido para o órgão judicial para tratamento de acordo com a lei.
A punição acima pode ser acompanhada de punição econômica, e o montante da punição será determinado pelo conselho de administração de acordo com as circunstâncias do evento. As medidas acima podem ser usadas isoladamente ou em combinação.
Artigo 18.o, em qualquer das seguintes circunstâncias, deve ser-lhe concedido um isqueiro, atenuado ou isento de tratamento:
I) prevenir eficazmente a ocorrência de consequências adversas;
(II) tomar a iniciativa de corrigir e recuperar a totalidade ou a maioria das perdas;
(III) é realmente causada por fatores não subjetivos, como acidentes e força maior;
(IV) outras circunstâncias que o conselho de administração considere que devem ser mitigadas, mitigadas ou isentas.
Artigo 19 Os resultados da responsabilização por erros importantes na divulgação de informações no relatório anual devem ser incluídos nos indicadores anuais de avaliação de desempenho da empresa para departamentos e pessoal relevantes.
Capítulo V Disposições complementares
Artigo 21.o A responsabilização por erros importantes na divulgação de informações dos relatórios trimestrais e semestrais será executada com referência às disposições deste sistema.
Artigo 22.º O sistema será interpretado e revisto pelo conselho de administração e entrará em vigor na data da deliberação e adoção pelo conselho de administração.
3 China Camc Engineering Co.Ltd(002051) 9 de março de 2012 revisado pela primeira vez em 28 de fevereiro de 2002
