Lianda Certified Public Accountants (sociedade geral especial)
Guangdong Guanhao High-Tech Co.Ltd(600433)
Relatório de auditoria do controlo interno
Ano 2021
Cliente: Guangdong Guanhao High-Tech Co.Ltd(600433) Auditor: Lianda Certified Public Accountants (sociedade geral especial) Tel: (010) 85886680 número de fax: (010) 85886690 endereço de fax: http://www.Reanda.com.
Relatório de auditoria do controlo interno
Lian Da Shen Zi [2022] Nº 2044 Guangdong Guanhao High-Tech Co.Ltd(600433) todos os acionistas:
De acordo com as diretrizes sobre auditoria de controle interno de empresas e os requisitos relevantes das normas de prática para Contadores Públicos Certificados da China, auditamos a eficácia do controle interno sobre demonstrações financeiras de Guangdong Guanhao High-Tech Co.Ltd(600433) (doravante referido como ” Guangdong Guanhao High-Tech Co.Ltd(600433) empresa”) a partir de 31 de dezembro de 2021.
1,5 Guangdong Guanhao High-Tech Co.Ltd(600433) responsabilidade da empresa para o controle interno
É responsabilidade do conselho de administração da empresa Guangdong Guanhao High-Tech Co.Ltd(600433) estabelecer, melhorar e efetivamente implementar o controle interno e avaliar sua eficácia de acordo com as normas básicas de controle interno da empresa, diretrizes para a aplicação do controle interno da empresa e diretrizes para a avaliação do controle interno da empresa.
2,Responsabilidades dos Contadores Públicos Certificados
Nossa responsabilidade é expressar opiniões de auditoria sobre a eficácia do controle interno sobre relatórios financeiros com base na implementação do trabalho de auditoria e divulgar os defeitos significativos do controle interno de relatórios não financeiros observados.
3,Limitações inerentes ao controlo interno
O controle interno tem limitações inerentes, e existe a possibilidade de que as afirmações incorretas não possam ser evitadas e encontradas. Além disso, uma vez que as mudanças nas circunstâncias podem levar a um controlo interno inadequado ou a uma redução do cumprimento das políticas e procedimentos de controlo, existe um certo risco de especular a eficácia do controlo interno no futuro de acordo com os resultados da auditoria do controlo interno.
4,Parecer de auditoria sobre o controlo interno do relatório financeiro
Acreditamos que Guangdong Guanhao High-Tech Co.Ltd(600433) empresa manteve controle interno efetivo sobre relatórios financeiros em todos os principais aspectos, de acordo com as normas básicas de controle interno da empresa e regulamentos relevantes em 31 de dezembro de 2021.
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Guangdong Guanhao High-Tech Co.Ltd(600433)
Relatório de avaliação do controlo interno em 2021
Todos os accionistas:
De acordo com as disposições das normas básicas de controlo interno da empresa e as suas orientações de apoio e outros requisitos de supervisão de controlo interno (a seguir designado “sistema de normas de controlo interno da empresa”), combinados com o sistema de controlo interno da empresa (a seguir designado “sistema de controlo interno da empresa”) e métodos de avaliação, com base na supervisão diária e especial do controlo interno, Avaliamos a eficácia do controle interno da empresa em 31 de dezembro de 2021 (data de referência do relatório de avaliação do controle interno). I Declaração importante
É responsabilidade do conselho de administração da empresa estabelecer, melhorar e implementar efetivamente o controle interno, avaliar sua eficácia e divulgar fielmente o relatório de avaliação do controle interno de acordo com as disposições do sistema padrão de controle interno da empresa. Estabelecer e implementar o controle interno do conselho de supervisores. A gerência é responsável por organizar e liderar a operação diária do controle interno da empresa. O conselho de administração, o conselho de supervisores e os diretores, supervisores e gerentes superiores da empresa garantem que não há registros falsos, declarações enganosas ou grandes omissões no conteúdo deste relatório, e assumem responsabilidades jurídicas individuais e conjuntas pela autenticidade, exatidão e integridade do conteúdo do relatório.
O objetivo do controle interno da empresa é garantir razoavelmente a conformidade legal da operação e gestão, segurança de ativos, autenticidade e integridade dos relatórios financeiros e informações relevantes, melhorar a eficiência e efeito da operação e promover a realização da estratégia de desenvolvimento. Devido às limitações inerentes ao controle interno, ele só pode fornecer garantia razoável para a realização dos objetivos acima. Além disso, como as mudanças nas circunstâncias podem levar a um controle interno inadequado ou à redução do cumprimento das políticas e procedimentos de controle, existe um certo risco de especular a eficácia do controle interno no futuro de acordo com os resultados da avaliação do controle interno. II Avaliação do controlo interno conclusão 1 Na data de referência do relatório de avaliação do controle interno, a empresa apresenta defeitos importantes no controle interno do relatório financeiro
□ Sim √ Não 2 Conclusão da avaliação do controlo interno sobre a prestação de informação financeira
√ válido □ inválido
De acordo com a identificação de defeitos importantes no controle interno da empresa sobre relatórios financeiros, não há defeitos importantes no controle interno sobre relatórios financeiros na data de referência do relatório de avaliação do controle interno. 3. Se são encontrados defeitos importantes no controle interno dos relatórios não financeiros
□ sim √ não
De acordo com a identificação de defeitos importantes no controle interno da empresa sobre relatórios não financeiros, a empresa não encontrou defeitos importantes no controle interno da empresa sobre relatórios não financeiros na data de referência do relatório de avaliação do controle interno.
4. Factores que afectam a conclusão da avaliação da eficácia do controlo interno desde a data de referência do relatório de avaliação do controlo interno até à data de emissão do relatório de avaliação do controlo interno □ aplicável √ não aplicável
Não existem fatores que afetem a conclusão da avaliação da eficácia do controle interno desde a data base do relatório de avaliação do controle interno até a data de emissão do relatório de avaliação do controle interno. 5. Se o parecer de auditoria de controle interno é consistente com a conclusão da avaliação da empresa sobre a eficácia do controle interno sobre relatórios financeiros
√ sim □ n.° 6 Se a divulgação de defeitos importantes no controlo interno dos relatórios não financeiros no relatório de auditoria do controlo interno é consistente com a divulgação do relatório de avaliação do controlo interno da empresa √ sim □ não III Avaliação do controlo interno (I) Âmbito da avaliação do controlo interno
De acordo com o princípio orientado para o risco, a empresa determina as principais unidades, negócios e assuntos incluídos no escopo de avaliação e áreas de alto risco. 1. As principais unidades incluídas no âmbito da avaliação incluem Guangdong Guanhao High-Tech Co.Ltd(600433) e as suas sete filiais a 100% e três filiais holding. As filiais detidas integralmente são Guangdong Guanhao Xingang Printing Co., Ltd., Zhanjiang Guanhao Paper Co., Ltd., Zhejiang Guanhao new materials Co., Ltd., Beijing chengtongkecai Information Technology Co., Ltd., Guanhao Co., Ltd. (Rússia), Huaxin (Foshan) Color Printing Co., Ltd. e Guangdong Guanhao new materials research and Development Co., Ltd., As subsidiárias são Zhuhai Hongta Renheng Packaging Co., Ltd., Zhuhai Huafeng Paper Co., Ltd. e Zhuhai Jinji Chemical Co., Ltd. 2. Proporção de unidades incluídas no âmbito da avaliação:
Proporção de indicadores (%)
Relação entre o total de ativos das unidades incluídas no escopo de avaliação e o total de ativos das demonstrações financeiras consolidadas da empresa 100
O lucro operacional total das unidades incluídas no escopo de avaliação representa 99,15% do lucro operacional total nas demonstrações financeiras consolidadas da empresa
Nota: A Zhuhai Guanhao bar code technology Co., Ltd., subsidiária da empresa, entrou em processo de liquidação de falências em novembro de 2021. Foi aceita pelo Tribunal Popular do Distrito de Xiangzhou, cidade de Zhuhai, província de Guangdong e está agitando números para nomear o administrador de falências. A empresa perderá seu controle sobre ela, portanto, não será mais incluída no escopo das demonstrações consolidadas da empresa e não será incluída no escopo desta avaliação de controle interno.
3. As principais operações e questões incluídas no âmbito da avaliação incluem:
Governança corporativa, estrutura organizacional, gestão estratégica, gestão de recursos humanos, cultura corporativa, gestão de segurança e proteção ambiental, contabilidade financeira e gestão de relatórios, gestão de orçamento abrangente, investimento e financiamento e gestão de garantia, gestão de marketing, gestão de negócios de compras, gestão de produção, gestão de qualidade, gestão de ativos, investigação e desenvolvimento, gestão de contratos e assuntos jurídicos, gestão de transações de partes relacionadas Relações com investidores e gestão de divulgação de informações, gestão subsidiária, etc. 4. As áreas de foco de alto risco incluem principalmente:
Governança corporativa, estrutura organizacional, contabilidade financeira e gestão de relatórios, investimento e financiamento e gestão de garantias, gestão estratégica, gestão de marketing, gestão de produção, gestão de negócios de compras, gestão de transações de partes relacionadas, auditoria interna e supervisão, gestão de ativos. 5. As unidades acima mencionadas, negócios e assuntos incluídos no âmbito da avaliação e áreas de alto risco abrangem os principais aspectos do funcionamento e gestão da empresa. Existe alguma omissão importante □ sim √ Não 6 Existe uma isenção legal
□ Sim √ Não 7 Outras questões explicativas
None (II) Base de avaliação de controle interno e padrão de identificação de defeitos de controle interno
A empresa organiza e realiza a avaliação de controle interno de acordo com o sistema padrão de controle interno da empresa e o manual de gerenciamento de controle interno da empresa. 1. Se o padrão específico de identificação de defeitos de controle interno é ajustado com o dos anos anteriores
□ sim √ não
De acordo com os requisitos de identificação do sistema padrão de controle interno da empresa para defeitos importantes, defeitos importantes e defeitos gerais, e em combinação com a escala da empresa, características da indústria, preferência de risco, tolerância ao risco e outros fatores, o conselho de administração da empresa distinguiu o controle interno sobre relatórios financeiros do controle interno sobre relatórios não financeiros, e estudou e determinou os padrões específicos de identificação de defeitos de controle interno aplicáveis à empresa, E consistente com anos anteriores. 2. Padrão de identificação de defeitos de controle interno no relatório financeiro
Os critérios quantitativos para a avaliação de defeitos de controle interno no relatório financeiro determinados pela empresa são os seguintes:
Nome do índice defeito maior padrão quantitativo defeito importante padrão quantitativo defeito geral padrão quantitativo
Defeitos no controle interno financeiro determinam o nível geral de importância das demonstrações financeiras. Potencial nível de importância geral das demonstrações financeiras ≤ 50% de potencial de distorção ≤ potencial de distorção ≤ 50% do nível de importância financeira
Nível global de importância das declarações
Nota: a empresa toma 0,5% dos ativos líquidos como o nível de importância geral das demonstrações financeiras.
Os critérios qualitativos para a avaliação de defeitos de controle interno no relatório financeiro determinados pela empresa são os seguintes:
Norma qualitativa de natureza dos defeitos
Defeito maior: refere-se à combinação de um ou mais defeitos gerais que podem afetar seriamente a eficácia geral do controle interno, o que pode levar à incapacidade da empresa em evitar ou encontrar desvios graves dos objetivos gerais de controle no tempo.
As seguintes circunstâncias (incluindo, mas não limitado a) devem geralmente ser reconhecidas como defeitos importantes no controle interno do relatório financeiro: (1) detectar fraude grave contra diretores, supervisores e gerentes superiores;
(2) A empresa corrige as demonstrações financeiras publicadas;
Defeitos importantes (3) constata-se que existe uma grande distorção nas demonstrações financeiras atuais, mas o controle interno não encontra essa distorção no processo operacional; (4) A supervisão do comitê de auditoria da empresa e das instituições de auditoria interna sobre o controle interno é inválida;
(5) Desvio importante em relação ao orçamento;
(6) Ambiente de controlo inválido;
(7) Uma vez que os principais defeitos detectados e comunicados à administração não sejam corrigidos num prazo razoável;
(8) Sanções impostas pelas autoridades reguladoras devido a erros contabilísticos;
(9) Outros defeitos que podem afetar o julgamento correto dos usuários do relatório.
Norma qualitativa de natureza dos defeitos
Defeito importante: refere-se à combinação de um ou mais defeitos gerais, cuja gravidade é menor do que a dos defeitos maiores, mas pode fazer com que a empresa seja incapaz de prevenir ou descobrir a tempo.
As seguintes situações (incluindo, mas não limitado a) são identificadas como “defeitos importantes” e existem fortes sinais de “defeitos importantes e defeitos importantes”:
(1) Fraude de pessoal em cargos-chave;
(2) A falha na função de supervisão de conformidade e violação de leis e regulamentos podem ter um impacto significativo na confiabilidade do relatório financeiro;
(3) Foi reportado à gerência, mas após um período razoável de tempo, a gerência ainda não consegue corrigir os defeitos importantes.
Defeitos gerais: defeitos gerais referem-se a outros defeitos de controle, exceto defeitos maiores e defeitos importantes.
3. Padrão de identificação de defeitos de controle interno em relatórios não financeiros
Os critérios quantitativos para a avaliação de defeitos de controle interno em relatórios não financeiros determinados pela empresa são os seguintes:
Nome do índice defeito maior padrão quantitativo defeito importante padrão quantitativo defeito geral padrão quantitativo
Defeitos de controle interno não financeiro Eventos de risco potenciais podem causar eventos de risco potenciais podem causar eventos de risco potenciais podem causar perda de propriedade direta padrão quantitativo 7 milhões de perda de propriedade direta 3 milhões de perda de propriedade direta montante mais de 3 milhões de yuan – 7 milhões de yuan (incluindo 7 milhões de yuan) yuan (incluindo 3 milhões de yuan) seguinte
Os critérios qualitativos para a avaliação de defeitos de controle interno em relatórios não financeiros determinados pela empresa são os seguintes:
Norma qualitativa de natureza dos defeitos
(1) Regulamentos: violações graves e penas pesadas ou responsabilidade penal
(2) Operação: falha de produção causa desligamento por mais de 3 dias
Grandes defeitos (3) reputação: notícias negativas circulam por todo o país, causando danos significativos à reputação corporativa
(4) Segurança: causar a morte de muitos funcionários ou cidadãos, ou causar danos irreparáveis a funcionários ou cidadãos
