Hengdian Group Dmegc Magnetics Co.Ltd(002056) Hengdian Group DMEGC Magnetics Co., Ltd.
Relatório anual de auditoria de 2021
Hora da divulgação: 11 de março de 2022
catálogo
1,Relatório de auditoria Página 1-6 II. Demonstrações financeiras Página 7-14
I) Balanço consolidado Página 7
II) Balanço da empresa-mãe Página 8
III) Demonstração consolidada dos resultados Página 9
IV) Demonstração de resultados da empresa-mãe Página 10
V) Demonstração consolidada dos fluxos de caixa Página 11
VI) Demonstração dos fluxos de caixa da empresa-mãe Página 12
(VII) demonstração consolidada das variações do capital próprio do proprietário Página 13
VIII) Demonstração das variações do capital próprio da empresa-mãe Página 14 III. notas às demonstrações financeiras Página 15-119
Relatório de auditoria
TJS [2022] N.o 668
Todos os accionistas:
1,Parecer de auditoria
Auditámos as demonstrações financeiras de Hengdian Group Dmegc Magnetics Co.Ltd(002056) (doravante referidas como Hengdian Group Dmegc Magnetics Co.Ltd(002056) ), incluindo o balanço consolidado e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, a demonstração de resultados consolidada e da empresa-mãe, a demonstração de fluxo de caixa consolidada e da empresa-mãe, a demonstração consolidada e da empresa-mãe de alterações no capital próprio do proprietário e as notas às demonstrações financeiras relevantes em 2021.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são preparadas de acordo com as normas contábeis das empresas empresariais em todos os aspectos relevantes, e refletem de forma justa a posição financeira consolidada e da empresa-mãe da empresa Hengdian Group Dmegc Magnetics Co.Ltd(002056) em 31 de dezembro de 2021, bem como os resultados operacionais consolidados e da empresa-mãe e o fluxo de caixa em 2021.
2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes da empresa Hengdian Group Dmegc Magnetics Co.Ltd(002056) e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras atuais de acordo com nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões.
(1) Reconhecimento das receitas
1. Descrição do evento
Ver notas III (XXV), V (II) 1 e XIII (I) às demonstrações financeiras para divulgação de informações relevantes.
Hengdian Group Dmegc Magnetics Co.Ltd(002056) a receita operacional da empresa vem principalmente de materiais magnéticos, Cecep Solar Energy Co.Ltd(000591) produtos fotovoltaicos, baterias de lítio e dispositivos. O negócio de vendas da empresa de tais produtos pertence à obrigação de desempenho a ser executado em determinado momento no tempo. O reconhecimento da receita de vendas no mercado interno precisa atender às seguintes condições: a empresa entregou o produto ao cliente de acordo com o contrato, o cliente aceitou a mercadoria, o pagamento foi recuperado ou o certificado de cobrança foi obtido, e os benefícios econômicos relevantes são susceptíveis de fluir, os principais riscos e recompensas da propriedade da mercadoria foram transferidos e a propriedade legal da mercadoria foi transferida. O reconhecimento de receitas dos produtos de exportação deve satisfazer as seguintes condições: a empresa declarou os produtos de acordo com o contrato, obteve o conhecimento de embarque, recuperou o pagamento das mercadorias ou obteve o certificado de cobrança, e os benefícios econômicos relevantes são susceptíveis de fluir, os principais riscos e benefícios da propriedade das mercadorias foram transferidos e a propriedade legal das mercadorias foi transferida. Em 2021, Hengdian Group Dmegc Magnetics Co.Ltd(002056) receita operacional da empresa foi 1260741041109 yuan.
Since operating revenue is one of the key performance indicators of Hengdian Group Dmegc Magnetics Co.Ltd(002056) company, there may be inherent risks that the management of Hengdian Group Dmegc Magnetics Co.Ltd(002056) company (hereinafter referred to as the management) may achieve specific goals or expectations through inappropriate revenue recognition. Portanto, identificamos o reconhecimento de receita como um assunto chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Para reconhecimento de receitas, nossos procedimentos de auditoria incluem principalmente:
(1) Compreender os principais controles internos relacionados ao reconhecimento de receitas, avaliar a concepção desses controles, determinar se eles são implementados e testar a eficácia da operação dos controles internos relevantes;
(2) Verifique o contrato de venda, entenda os principais termos ou condições do contrato e avalie se o método de reconhecimento de receita é apropriado; (3) Implementar procedimentos de análise de receita operacional e margem de lucro bruta mensalmente, produtos, clientes, etc., identificar se há flutuações significativas ou anormais e descobrir as causas das flutuações;
(4) Para receita de vendas internas, verifique os documentos comprovativos relacionados ao reconhecimento de receita por amostragem, incluindo contrato de vendas, ordem, fatura de vendas, documento de entrega, documento de embarque, documento de transporte e documento de assinatura do cliente; Para receitas de exportação, obter as informações do E-port e verificá-las com os registros contábeis, e verificar o contrato de venda, formulário de declaração de exportação, conhecimento de carga, fatura de vendas e outros documentos comprovativos por amostragem;
(5) Combinado com a carta de contas a receber, o volume de vendas corrente é confirmado aos principais clientes por amostragem;
(6) Realizar um teste de corte sobre o lucro operacional reconhecido antes e depois da data do balanço para avaliar se o lucro operacional é reconhecido em um período adequado;
(7) Verificar se as informações relacionadas ao lucro operacional foram devidamente apresentadas nas demonstrações financeiras.
(2) Imparidade das contas a receber
1. Descrição do evento
Ver notas III (x) e V (I) 4 às demonstrações financeiras para divulgação de informações relevantes.
Em 31 de dezembro de 2021, o saldo contábil das contas a receber da empresa Hengdian Group Dmegc Magnetics Co.Ltd(002056) era de RMB 21277626174, a provisão de dívida ruim foi de RMB 16313493071 e o valor contábil foi de RMB 195964133103.
De acordo com as características de risco de crédito de várias contas a receber, a gestão mede as suas reservas de perdas de acordo com o montante esperado das perdas de crédito equivalente a toda a duração, com base em contas individuais a receber ou combinação de contas a receber. No que se refere às contas a receber cuja perda de crédito esperada seja mensurada numa única base, a administração considera exaustivamente as informações razoáveis e fiáveis sobre acontecimentos passados, situação actual e previsão da situação económica futura, estima o fluxo de caixa esperado recebido e determina a retirada da provisão de dívida negativa em conformidade; Para as contas a receber cuja perda de crédito esperada é mensurada com base na carteira, a gerência divide a carteira com base no envelhecimento, refere-se à experiência histórica de perda de crédito e ajusta-a de acordo com a estimativa prospectiva, e prepara a tabela de comparação entre o envelhecimento das contas a receber e a taxa de perda de crédito esperada, de modo a determinar as reservas de má dívida acumuladas. Como o montante das contas a receber é significativo e o teste de imparidade das contas a receber envolve um julgamento significativo da gestão, determinamos a imparidade das contas a receber como um evento chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Para a imparidade das contas a receber, os nossos procedimentos de auditoria incluem principalmente:
(1) Compreender os principais controlos internos relacionados com a imparidade das contas a receber, avaliar a concepção desses controlos, determinar se foram implementados e testar a eficácia da operação dos controlos internos relevantes;
(2) Rever a subsequente anulação efectiva ou reversão de contas a receber para as quais tenham sido acumuladas reservas de má dívida nos anos anteriores e avaliar a exactidão das previsões anteriores da administração;
(3) Analisar as considerações pertinentes e os elementos de prova objetivos da avaliação do risco de crédito das contas a receber pela administração e avaliar se a administração identificou adequadamente as características do risco de crédito das várias contas a receber;
(4) Para contas a receber que medem a perda de crédito esperada numa base única, obter e verificar a previsão da administração do fluxo de caixa esperado recebido, avaliar a racionalidade dos principais pressupostos utilizados na previsão e a exatidão dos dados e verificar com as evidências externas obtidas;
(5) Para contas a receber cuja perda de crédito esperada seja mensurada com base na carteira, avaliar a racionalidade da divisão da carteira da administração de acordo com as características do risco de crédito; Avaliar a racionalidade da tabela de comparação entre o envelhecimento das contas a receber e a taxa de perda de crédito esperada determinada pela administração com base na experiência histórica de perda de crédito e na estimativa prospectiva; Testar a exatidão e integridade dos dados utilizados pela administração (incluindo o envelhecimento das contas a receber, taxa de perdas históricas, taxa de migração, etc.) e se o cálculo das reservas de dívida ruim é preciso;
(6) Verificar a cobrança pós-período de contas a receber e avaliar a racionalidade da provisão da administração para dívidas ruins de contas a receber;
(7) Verificar os contratos de venda de clientes importantes e implementar procedimentos independentes de confirmação de suas contas a receber para avaliar a precisão do saldo de contas a receber e risco de má dívida;
(8) Verificar se a informação relativa à imparidade das contas a receber foi devidamente apresentada nas demonstrações financeiras. 4,Outras informações
A gerência é responsável por outras informações. Outras informações incluem as informações cobertas no relatório anual, mas não incluem as demonstrações financeiras e nosso relatório de auditoria.
Nosso parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras não abrange outras informações e não emitiremos nenhuma forma de conclusão de garantia sobre outras informações.
Em combinação com nossa auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é ler outras informações e considerar se outras informações são materialmente inconsistentes com as demonstrações financeiras ou as informações que aprendemos no processo de auditoria, ou parece haver distorções materiais.
Com base no trabalho que realizamos, se determinarmos que há um erro material em outras informações, devemos relatar esse fato. A este respeito, não temos nada a relatar.
5,Responsabilidade da Administração pelas demonstrações financeiras e Governança
A direção é responsável pela elaboração das demonstrações financeiras de acordo com as disposições das normas contábeis para que as empresas empresariais alcancem uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de distorções materiais causadas por fraude ou erro.
When preparing the financial statements, the management is responsible for evaluating the sustainable operation ability of Hengdian Group Dmegc Magnetics Co.Ltd(002056) company, disclosing matters related to sustainable operation (if applicable), and applying the assumption of sustainable operation, unless liquidation is planned, operation is terminated or there is no other realistic choice.
Hengdian Group Dmegc Magnetics Co.Ltd(002056) governança corporativa (doravante referida como governança) é responsável por supervisionar o processo de relatório financeiro da Hengdian Group Dmegc Magnetics Co.Ltd(002056) empresa.
6,Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa.
No processo de realização do trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a dúvida profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
(1) Identificar e avaliar os riscos de distorções significativas das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro, conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para a emissão de pareceres de auditoria. Uma vez que a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissão intencional, deturpação ou anulação do controlo interno, o risco de não encontrar grandes declarações falsas causadas pela fraude é superior ao causado pelo erro.
(2) Compreender o controle interno relacionado à auditoria para projetar procedimentos de auditoria adequados.
(3) Avaliar a adequação das políticas contábeis selecionadas pela administração e a racionalidade das estimativas contábeis e divulgações relacionadas.
(4) Tirar conclusões sobre a adequação da utilização por parte da gestão dos pressupostos relativos à continuidade da actividade. Ao mesmo tempo, de acordo com as evidências de auditoria obtidas, tirar uma conclusão sobre se existem grandes incertezas nos assuntos ou circunstâncias que podem levar a grandes dúvidas sobre a capacidade de operação sustentável da empresa Hengdian Group Dmegc Magnetics Co.Ltd(002056) . Se concluirmos que existe uma incerteza significativa, as normas de auditoria exigem que chamemos a atenção dos utilizadores das demonstrações para as divulgações relevantes nas demonstrações financeiras constantes do relatório de auditoria; Se a divulgação for insuficiente, devemos expressar uma opinião sem reservas. As nossas conclusões baseiam-se nas informações disponíveis à data do relatório de auditoria. No entanto, eventos futuros ou circunstâncias podem fazer com que a empresa Hengdian Group Dmegc Magnetics Co.Ltd(002056) não possa continuar seus negócios.
(5) Avaliar a apresentação geral, estrutura e conteúdo das demonstrações financeiras e avaliar se as demonstrações financeiras refletem adequadamente transações e eventos relevantes.
(6) Obter provas de auditoria suficientes e adequadas para a informação financeira das entidades ou actividades empresariais da sociedade Hengdian Group Dmegc Magnetics Co.Ltd(002056) , de modo a expressar um parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras. Somos responsáveis por orientar, supervisionar e implementar a auditoria do grupo, e assumimos total responsabilidade pelos pareceres de auditoria.
Comunicamos com a gerência sobre o escopo da auditoria planejado, o cronograma e as principais descobertas de auditoria, incluindo os defeitos de controle interno que identificamos na auditoria.
Também fornecemos uma declaração à gerência de que cumprimos os requisitos de ética profissional relacionados com a independência, e comunicamos com a gerência todas as relações e outros assuntos que possam razoavelmente ser considerados como afetando nossa independência, bem como medidas preventivas relevantes (se aplicável).
A partir dos assuntos comunicados com a gerência, determinamos quais são os assuntos mais importantes para a auditoria das demonstrações contábeis atuais, constituindo-se assim questões fundamentais de auditoria. Descrevemos esses assuntos no relatório de auditoria, a menos que leis e regulamentos proíbam a divulgação pública desses assuntos, ou em casos raros, se as consequências negativas da comunicação de um assunto no relatório de auditoria forem razoavelmente esperadas para exceder os benefícios de interesse público, determinamos que não devemos comunicar o assunto no relatório de auditoria. Tianjian Certified Public Accountants (parceria geral especial) Contador público certificado chinês: Zhang Qin
(parceiro do projecto)
Hangzhou, China Contador Público Certificado: Lin Qi
9 de Março de 2002
Balanço consolidado
31 de Dezembro de 2021
Preparado por: Hengdian group dongci Co., Ltd
