Tianma Microelectronics Co.Ltd(000050)
relatório de auditoria
Dhsz [2022] 003795
Dahua Certified Public Accountants (sociedade geral especial)
DaHuaCertifiedPublicAccountants(SpecialGeneralPartnership)
Tianma Microelectronics Co.Ltd(000050)
Relatório de auditoria e demonstrações financeiras
(de 1 de janeiro de 2021 a 31 de dezembro de 2021)
Conteúdo página I. Relatório de auditoria 1-8 II. Demonstrações financeiras auditadas
Balanço consolidado 1-2 demonstração dos resultados consolidados 3 demonstração dos fluxos de caixa consolidados 4 demonstração consolidada das variações dos fundos próprios dos accionistas 5-6 balanço da empresa-mãe 7-8 demonstração dos resultados da empresa-mãe 9 demonstração dos fluxos de caixa da empresa-mãe 10 demonstração das variações do capital próprio da empresa-mãe 11-12 notas às demonstrações financeiras 1-98
Dahua Certified Public Accountants (sociedade geral especial) 12 / F, edifício 7, estaleiro 16, Middle West Fourth Ring Road, Haidian District, Pequim [100039] Tel: 86 (10) 58350011 Fax: 86 (10) 58350006 www.dahua-cpa. com. Relatório de auditoria
Dahuashen Zi [2022] 003795 Tianma Microelectronics Co.Ltd(000050) todos os acionistas:
1,Parecer de auditoria
Auditoriamos as demonstrações financeiras de Tianma Microelectronics Co.Ltd(000050) (doravante denominadas shentianma), incluindo o balanço consolidado e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, a demonstração de resultados consolidada e da empresa-mãe, a demonstração de fluxo de caixa consolidada e da empresa-mãe, a demonstração consolidada e da empresa-mãe de mudanças no patrimônio próprio dos acionistas e notas às demonstrações financeiras relevantes em 2021.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são elaboradas de acordo com as normas contábeis das empresas empresariais em todos os aspectos relevantes, e refletem de forma justa a posição financeira consolidada e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021 e os resultados operacionais consolidadas e da empresa-mãe e o fluxo de caixa em 2021.
2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes de shentianma e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras atuais de acordo com nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões.
Confirmamos que os seguintes assuntos são os principais assuntos de auditoria que precisam ser comunicados no relatório de auditoria.
1. Provisão para dívidas indevidas a receber
2. Imparidade do goodwill
3. Medição das despesas capitalizadas de projetos importantes em construção
(1) Provisão de dívidas ruins para contas a receber
Ver nota IV (IX), nota IV (XXXI) e nota II da nota VI para divulgação de informações relevantes.
1. Descrição do item
Em 31 de dezembro de 2021, o saldo das contas a receber de shentianma era de 745561290899 yuan, o montante das reservas de dívida ruim era de 7493 Guangdong Fuxin Technology Co.Ltd(688662) 2 yuan, e a proporção de contas a receber no total dos ativos foi de 8,34%. A gerência divide as contas a receber em várias combinações de acordo com as características do risco de crédito. Com base na combinação, com referência à experiência de perda de crédito histórica, combinada com a situação atual e a previsão de informações prospectivas, a gerência calcula a perda de crédito esperada através da exposição ao risco de incumprimento e taxa de perda de crédito esperada, e reconhece a provisão de dívida ruim. O saldo das contas a receber acima é significativo, e a provisão para dívidas ruins envolve estimativas contábeis e julgamentos significativos, especialmente a estimativa da taxa de perda de crédito esperada. Portanto, identificamos a provisão para dívidas ruins de contas a receber como um evento chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Para a provisão para perdas de crédito esperadas de contas a receber, nossos principais procedimentos de auditoria incluem:
(1) Compreender, avaliar e testar o controle interno da empresa relacionado à divisão da carteira de contas a receber e à estimativa da perda de crédito esperada.
(2) No caso das contas a receber retiradas individualmente, rever a base da avaliação do risco de crédito e do montante das perdas de crédito esperadas pela administração, incluindo a avaliação do risco de crédito pela administração em combinação com os antecedentes do cliente, situação comercial, ambiente de mercado, reembolso histórico, registos de incumprimento, etc.
(3) Relativamente às contas a receber retiradas de acordo com a combinação, analisar se o padrão de classificação da gestão para a combinação de características de risco de crédito é adequado e amostrar e rever as informações essenciais, tais como dias de período de conta, reembolso histórico, registos de incumprimento e envelhecimento em atraso de cada combinação. Ao mesmo tempo, com base na combinação de características de risco de crédito, rever a base da avaliação do risco de crédito pela gerência e o montante da perda de crédito esperada, incluindo a avaliação do risco de crédito pela gerência em combinação com antecedentes do cliente, situação empresarial, ambiente de mercado, reembolso histórico, registos de incumprimento, etc.
(4) Recalcular a provisão de má dívida das contas a receber da administração.
(5) Avaliar se o tratamento contábil e a divulgação da provisão de dívida ruim para contas a receber pela administração a partir de 31 de dezembro de 2021 são precisos.
Com base no trabalho de auditoria realizado, acreditamos que os julgamentos e estimativas relevantes feitos pela gerência sobre a provisão para dívidas ruins de contas a receber usando o método das perdas de crédito esperadas são adequados.
(2) Importância do goodwill
Para mais detalhes, consulte a nota XX (XXXI) e a nota IV (XVI) das demonstrações financeiras e divulgação de informações relacionadas.
1. Descrição do item
Em 31 de dezembro de 2021, o valor contábil original do goodwill de shentianma era de 3469 Huasu Holdings Co.Ltd(000509) 4 yuan e a provisão para imparidade do goodwill era de 7802098582 yuan. Como os resultados do teste de imparidade do goodwill dependem em grande parte das estimativas e suposições feitas pela gerência, a gerência envolve julgamento significativo na previsão do rendimento futuro, taxa de crescimento do rendimento a longo prazo, margem de lucro bruta e taxa de desconto dos grupos de ativos relevantes.
2. Resposta da auditoria
Para imparidade do goodwill, os nossos principais procedimentos de auditoria incluem:
(1) Compreender, avaliar e testar o controle interno relacionado ao teste de comprometimento do goodwill.
(2) Revisar o reconhecimento do grupo de ativos e o método de alocação do goodwill pela administração; Discutir com a gerência a racionalidade dos métodos, pressupostos-chave e parâmetros utilizados no teste de imparidade do goodwill.
(3) Discutir a racionalidade dos métodos, pressupostos-chave e parâmetros utilizados no teste de imparidade do goodwill com os especialistas contratados pela administração.
(4) Avaliar a competência, qualidade profissional e objetividade dos especialistas empregados pela direção. (5) Avaliar se a divulgação do goodwill pela administração e seus resultados de estimativa de imparidade e demonstrações financeiras em 31 de dezembro de 2021 é adequada.
Com base nos procedimentos de auditoria implementados, acreditamos que os pressupostos e métodos adotados pela gerência no teste de imparidade do goodwill são aceitáveis e o julgamento e estimativa relevantes da imparidade do goodwill são razoáveis. (3) Medição das despesas capitalizadas de projetos importantes em construção
Ver nota 4 (XV) e nota 13 da nota 6 às demonstrações financeiras para divulgação de informações relevantes.
1. Descrição do item
A partir de 31 de dezembro de 2021, o saldo final de projetos importantes em construção de shentianma é Shenzhen Sunway Communication Co.Ltd(300136) 2041724 yuan.A quantidade de novos custos de construção e instalação e outras despesas necessárias atendendo às condições de capitalização neste ano para fazer os projetos em construção alcançar o estado útil esperado é 522437677957 yuan, Incluindo o valor de capitalização de 39935421108 yuan de custos de empréstimo elegíveis para capitalização este ano. Uma vez que a quantidade de despesas capitalizadas de importantes obras em andamento é significativa, e avaliar se elas atendem às condições de capitalização especificadas nas normas contábeis para empresas envolve julgamento significativo da gestão, identificamos a mensuração das despesas capitalizadas de importantes obras em andamento como questões chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Para a mensuração das despesas capitalizadas de projetos importantes em construção, nossos principais procedimentos de auditoria incluem:
(1) Compreender e avaliar a eficácia do projeto e da operação dos principais controles internos relacionados à medição das despesas capitalizadas da construção em andamento.
(2) Realizar inspeção amostral sobre as despesas recém capitalizadas da construção em andamento este ano para julgar se as despesas capitalizadas acima atendem às condições de capitalização.
(3) Com base na amostragem, verificando as despesas capitalizadas com documentos comprovativos relevantes, verificando as despesas capitalizadas incorridas no período de relato e avaliando se as despesas capitalizadas atendem às condições relevantes de capitalização. Com base no entendimento do cronograma de conclusão do projeto, avaliamos a racionalidade dos tempos de capitalização inicial e parada adotados pela gerência no cálculo dos custos de captação capitalizados, e recalculamos as despesas de juros de captação que atendem às condições de capitalização no período atual de acordo com as disposições relevantes do contrato de empréstimo.
(4) Inspecionar a construção no local do projeto em construção para entender se o progresso da imagem do projeto em construção é consistente com o livro.
Com base no trabalho de auditoria realizado, acreditamos que a mensuração das despesas capitalizadas de importantes projetos em construção pela gerência atende aos requisitos relevantes das normas contábeis para empresas empresariais.
4,Outras informações
A gestão da shentianma é responsável por outras informações. Outras informações incluem as informações cobertas no relatório anual de 2021 de Shentianma, mas não incluem as demonstrações financeiras e nosso relatório de auditoria.
Nosso parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras não abrange outras informações e não emitiremos nenhuma forma de conclusão de garantia sobre outras informações.
Em combinação com nossa auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é ler outras informações e considerar se outras informações são materialmente inconsistentes com as demonstrações financeiras ou as informações que aprendemos no processo de auditoria, ou parece haver distorções materiais.
Com base no trabalho que realizamos, se determinarmos que há um erro material em outras informações, devemos relatar esse fato. A este respeito, não temos nada a relatar.
5,Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
A gerência da shentianma é responsável por preparar as demonstrações financeiras de acordo com as normas contábeis para as empresas empresariais para alcançar uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de distorções materiais causadas por fraude ou erro.
Ao preparar as demonstrações financeiras, a gerência da shentianma é responsável por avaliar a capacidade de operação sustentável da shentianma, divulgar assuntos relacionados à operação sustentável (se aplicável) e aplicar o pressuposto de operação sustentável, a menos que a gerência planeje liquidar shentianma, encerrar a operação ou não tenha outra escolha realista.
A gerência é responsável pela supervisão do processo de reporte financeiro da shentianma.
6,Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa.
No processo de realização do trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a dúvida profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
1. Identificar e avaliar os riscos de distorções materiais das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro, conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para emitir pareceres de auditoria. Uma vez que a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissão intencional, deturpação ou anulação do controlo interno, o risco de não encontrar grandes declarações falsas causadas pela fraude é superior ao causado pelo erro.
2. Entender o controle interno relacionado à auditoria para projetar procedimentos de auditoria adequados.
3. Avaliar a adequação das políticas contábeis selecionadas pela administração e a racionalidade das estimativas contábeis e divulgações relacionadas.
4. Alinhamento dos tubos
