Zhang Xiaoquan Inc(301055) : conteúdo do relatório anual de auditoria em 2021
1,Relatório de auditoria Página 1-5 II. Demonstrações financeiras Página 6-13
I) Balanço consolidado Página 6
II) Balanço da empresa-mãe Página 7
III) Demonstração consolidada dos resultados Página 8
IV) Demonstração de resultados da empresa-mãe Página 9
V) Demonstração consolidada dos fluxos de caixa Página 10
VI) Demonstração dos fluxos de caixa da empresa-mãe Página 11
(VII) demonstração consolidada das variações do capital próprio do proprietário Página 12
VIII) Demonstração das variações do capital próprio da empresa-mãe Página 13 III. notas às demonstrações financeiras Página 14-83
Relatório de auditoria
TJS [2022] N.o 508
Todos os accionistas:
1,Parecer de auditoria
Auditámos as demonstrações financeiras da Zhang Xiaoquan Inc(301055) (doravante denominada Zhang Xiaoquan Inc(301055) ), incluindo o balanço consolidado e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, a demonstração de resultados consolidada e da empresa-mãe, a demonstração de fluxo de caixa consolidada e da empresa-mãe, a demonstração consolidada e da empresa-mãe de mudanças no patrimônio próprio do proprietário e as notas às demonstrações financeiras relevantes em 2021.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são preparadas de acordo com as disposições das normas contábeis para empresas empresariais em todos os aspectos relevantes e refletem de forma justa a posição financeira consolidada e da empresa-mãe da empresa Zhang Xiaoquan Inc(301055) em 31 de dezembro de 2021, bem como os resultados operacionais consolidados e da empresa-mãe e o fluxo de caixa em 2021.
2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes da empresa Zhang Xiaoquan Inc(301055) e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras atuais de acordo com nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões.
(1) Reconhecimento das receitas
1. Descrição do evento
Ver notas III (XXII), V (Η) 1 e XIII (I) às demonstrações financeiras para divulgação de informações relevantes.
Zhang Xiaoquan Inc(301055) A receita operacional da empresa vem principalmente da produção e vendas de produtos metálicos, tais como facas e tesouras. Em 2021, Zhang Xiaoquan Inc(301055) receita operacional da empresa foi 7 Nari Technology Co.Ltd(600406) 00 yuan.
Uma vez que a receita operacional é um dos principais indicadores de desempenho da empresa Zhang Xiaoquan Inc(301055) Portanto, identificamos o reconhecimento de receita como um assunto chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Para reconhecimento de receitas, nossos procedimentos de auditoria incluem principalmente:
(1) Compreender os principais controles internos relacionados ao reconhecimento de receitas, avaliar a concepção desses controles, determinar se eles são implementados e testar a eficácia da operação dos controles internos relevantes;
(2) Verifique o contrato de venda, entenda os principais termos ou condições do contrato e avalie se o método de reconhecimento de receita é apropriado; (3) Implementar procedimentos de análise de receita operacional e margem de lucro bruta mensalmente, produtos, clientes, etc., identificar se há flutuações significativas ou anormais e descobrir as causas das flutuações;
(4) Para as receitas de vendas internas, verificar os documentos comprovativos relacionados com o reconhecimento de receitas por amostragem, incluindo contratos de vendas, registros de entrega, registros de assinatura, faturas e registros de cobrança de pagamentos; Para receitas de exportação, verifique as Informações do E-port com os registros contábeis, e verifique o contrato de venda, formulário de declaração de exportação, conhecimento de carga, fatura de vendas e outros documentos comprovativos por amostragem;
(5) Combinado com a carta de contas a receber, o volume de vendas no período de referência é confirmado aos principais clientes por amostragem;
(6) Realizar um teste de corte sobre o lucro operacional reconhecido antes e depois da data do balanço para avaliar se o lucro operacional é reconhecido em um período adequado;
(7) Verificar se as informações relacionadas ao lucro operacional foram devidamente apresentadas nas demonstrações financeiras.
(2) Valor realizável líquido dos estoques
1. Descrição do evento
Ver notas III (x) e V (I) 5 às demonstrações financeiras para divulgação de informações relevantes.
Em 31 de dezembro de 2021, o saldo contábil dos estoques da empresa Zhang Xiaoquan Inc(301055) era de 1656456 milhões de yuans, a provisão para depreciação era de 2,7701 milhões de yuans e o valor contábil era 1628755 milhões de yuans.
Na data do balanço, os estoques são medidos pelo menor custo e valor realizável líquido, e as reservas de preço em queda do estoque são retiradas de acordo com a diferença entre o custo da categoria de estoque e o valor realizável líquido. Com base em considerar a finalidade de manter estoque, a gerência determina o preço de venda estimado de acordo com o preço de venda histórico, preço de venda real, preço de venda contratual, preço de venda de mercado dos mesmos produtos ou similares, tendência futura do mercado, etc., e determina o valor realizável líquido do estoque de acordo com o preço de venda estimado menos o custo estimado a ser incorrido no momento da conclusão, despesas de venda estimadas e impostos relevantes.
Uma vez que a quantidade de inventário é significativa e a determinação do valor realizável líquido do inventário envolve julgamento significativo da gestão, determinamos o valor realizável líquido do inventário como um evento chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Para o valor realizável líquido dos estoques, nossos procedimentos de auditoria incluem principalmente:
(1) Compreender os principais controles internos relacionados ao valor realizável líquido do inventário, avaliar o projeto desses controles, determinar se eles são implementados e testar a eficácia da operação de controles internos relevantes;
(2) Revisar a previsão da gerência do valor realizável líquido dos estoques e dos resultados operacionais reais nos anos anteriores, e avaliar a precisão das previsões anteriores da gerência;
(3) Revisar a previsão da gerência do preço de venda estimado do estoque por amostragem e comparar o preço de venda estimado com dados históricos, situação futura, informações de mercado, etc;
(4) Avaliar a racionalidade da estimativa da administração dos custos, despesas de venda e impostos relevantes a serem incorridos a partir da conclusão do inventário;
(5) Teste se o cálculo da gestão do valor realizável líquido do inventário é preciso;
(6) Combinado com supervisão de estoque, verifique se há longa idade de estoque, modelo antigo, declínio na produção, flutuação do custo de produção ou preço de venda, mudanças na tecnologia ou demanda do mercado no estoque final, e avalie se a gerência estimou razoavelmente o valor realizável líquido;
(7) Verificar se as informações relacionadas ao valor realizável líquido dos estoques foram devidamente apresentadas nas demonstrações financeiras.
4,Outras informações
A gerência é responsável por outras informações. Outras informações incluem as informações cobertas no relatório anual, mas não incluem as demonstrações financeiras e nosso relatório de auditoria.
Nosso parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras não abrange outras informações e não emitiremos nenhuma forma de conclusão de garantia sobre outras informações.
Em combinação com nossa auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é ler outras informações e considerar se outras informações são materialmente inconsistentes com as demonstrações financeiras ou as informações que aprendemos no processo de auditoria, ou parece haver distorções materiais.
Com base no trabalho que realizamos, se determinarmos que há um erro material em outras informações, devemos relatar esse fato. A este respeito, não temos nada a relatar.
5,Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
A direção é responsável pela elaboração das demonstrações financeiras de acordo com as disposições das normas contábeis para que as empresas empresariais alcancem uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de distorções materiais causadas por fraude ou erro.
When preparing the financial statements, the management is responsible for evaluating the sustainable operation ability of Zhang Xiaoquan Inc(301055) company, disclosing matters related to sustainable operation (if applicable), and applying the assumption of sustainable operation, unless liquidation is planned, operation is terminated or there is no other realistic choice.
Zhang Xiaoquan Inc(301055) governança corporativa (doravante referida como governança) é responsável pela supervisão do processo de relatório financeiro da Zhang Xiaoquan Inc(301055) empresa. 6,Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa.
No processo de realização do trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a dúvida profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
(1) Identificar e avaliar os riscos de distorções significativas das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro, conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para a emissão de pareceres de auditoria. Uma vez que a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissão intencional, deturpação ou anulação do controlo interno, o risco de não encontrar grandes declarações falsas causadas pela fraude é superior ao causado pelo erro.
(2) Entender o controle interno relacionado à auditoria a fim de projetar procedimentos de auditoria adequados, mas o objetivo não é expressar uma opinião sobre a eficácia do controle interno.
(3) Avaliar a adequação das políticas contábeis selecionadas pela administração e a racionalidade das estimativas contábeis e divulgações relacionadas.
(4) Tirar conclusões sobre a adequação da utilização por parte da gestão dos pressupostos relativos à continuidade da actividade. Ao mesmo tempo, de acordo com as provas de auditoria obtidas, tirar uma conclusão sobre se existem grandes incertezas nos assuntos ou circunstâncias que podem levar a grandes dúvidas sobre a capacidade de operação sustentável da empresa Zhang Xiaoquan Inc(301055) . Se concluirmos que existe uma incerteza significativa, as normas de auditoria exigem que chamemos a atenção dos utilizadores das demonstrações para as divulgações relevantes nas demonstrações financeiras constantes do relatório de auditoria; Se a divulgação for insuficiente, devemos expressar uma opinião sem reservas. As nossas conclusões baseiam-se nas informações disponíveis à data do relatório de auditoria. No entanto, eventos futuros ou circunstâncias podem fazer com que a empresa Zhang Xiaoquan Inc(301055) seja incapaz de continuar seus negócios.
(5) Avaliar a apresentação geral, estrutura e conteúdo das demonstrações financeiras e avaliar se as demonstrações financeiras refletem adequadamente transações e eventos relevantes.
(6) Obter provas de auditoria suficientes e adequadas para a informação financeira das entidades ou actividades comerciais da sociedade Zhang Xiaoquan Inc(301055) , de modo a expressar um parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras. Somos responsáveis por orientar, supervisionar e implementar a auditoria do grupo, e assumimos total responsabilidade pelos pareceres de auditoria.
Comunicamos com a gerência sobre o escopo da auditoria planejado, o cronograma e as principais descobertas de auditoria, incluindo os defeitos de controle interno que identificamos na auditoria.
Também fornecemos uma declaração à gerência de que cumprimos os requisitos de ética profissional relacionados com a independência, e comunicamos com a gerência todas as relações e outros assuntos que possam razoavelmente ser considerados como afetando nossa independência, bem como medidas preventivas relevantes (se aplicável).
A partir dos assuntos comunicados com a gerência, determinamos quais são os assuntos mais importantes para a auditoria das demonstrações contábeis atuais, constituindo-se assim questões fundamentais de auditoria. Descrevemos esses assuntos no relatório de auditoria, a menos que leis e regulamentos proíbam a divulgação pública desses assuntos, ou em casos raros, se as consequências negativas da comunicação de um assunto no relatório de auditoria forem razoavelmente esperadas para exceder os benefícios de interesse público, determinamos que não devemos comunicar o assunto no relatório de auditoria. Tianjian Certified Public Accountants (parceria geral especial) Contabilista público certificado chinês:
(parceiro do projecto)
Hangzhou, China Contabilista Público Certificado:
11 de Março de 2002
Zhang Xiaoquan Inc(301055)
Notas às demonstrações financeiras
Ano 2021
Unidade monetária: RMB 1. Informação básica da empresa
O antecessor de Zhang Xiaoquan Inc(301055) (doravante referido como a empresa ou a empresa) Hangzhou Zhang Xiaoquan Inc(301055) Industrial Development Co., Ltd. (doravante referido como Zhang Xiaoquan Inc(301055) Industrial Company) foi financiado exclusivamente por Hangzhou Zhang Xiaoquan Inc(301055) Group Co., Ltd. e foi registrado em Fuyang Branch da Administração de Hangzhou para a indústria e o comércio em 10 de setembro de 2008 com um capital social de 10 milhões de yuans Zhang Xiaoquan Inc(301055) Industrial Co., Ltd. foi transformado em uma sociedade anônima limitada na data base de 30 de novembro de 2017, e foi registrado na administração de supervisão de mercado de Hangzhou em 28 de maio de 2018. Sua sede está localizada em Hangzhou, província de Zhejiang. O capital social total da empresa é de RMB 183989h,6 milhões (o capital social total da empresa é de RMB 15989h,00, e o capital social da empresa é de RMB 15989h,00). Entre elas, estão 122497807 ações A com condições de venda limitadas e 33502193 ações A com condições de venda ilimitadas. As ações da empresa foram listadas e negociadas na Bolsa de Valores de Shenzhen em 6 de setembro de 2021.
