Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007)
relatório de auditoria
Dhsz [2022] N.o 001585
Dahua Certified Public Accountants (sociedade geral especial)
DaHuaCertifiedPublicAccountants(SpecialGeneralPartnership)
Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007)
Relatório de auditoria e demonstrações financeiras
(de 1 de janeiro de 2021 a 31 de dezembro de 2021)
Conteúdo página 1. Relatório de auditoria 1-6 II. Demonstrações financeiras auditadas
Balanço consolidado 1-2 demonstração dos resultados consolidados 3 demonstração dos fluxos de caixa consolidados 4 demonstração consolidada das variações dos fundos próprios dos accionistas 5-6 balanço da empresa-mãe 7-8 demonstração dos resultados da empresa-mãe 9 demonstração dos fluxos de caixa da empresa-mãe 10 demonstração das variações do capital próprio da empresa-mãe 11-12 notas às demonstrações financeiras 1-75
Dahua Certified Public Accountants (sociedade geral especial) 12 / F, edifício 7, estaleiro 16, Middle West Fourth Ring Road, Haidian District, Pequim [100039] Tel: 86 (10) 58350011 Fax: 86 (10) 58350006 www.dahua-cpa. com. Relatório de auditoria
Dahuashen Zi [2022] No. 001585 Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) todos os acionistas:
1,Parecer de auditoria
Auditámos as demonstrações financeiras de Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) (doravante referidas como Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) ), incluindo o balanço consolidado e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, a demonstração de resultados consolidada e da empresa-mãe, a demonstração de fluxo de caixa consolidada e da empresa-mãe, a demonstração consolidada e da empresa-mãe de alterações no capital próprio e as notas relevantes às demonstrações financeiras em 2021.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são preparadas de acordo com as disposições das normas contábeis para empresas empresariais em todos os aspectos materiais e refletem de forma justa a posição financeira da Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) da empresa consolidada e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021 e os resultados operacionais e fluxo de caixa da empresa consolidada e da empresa-mãe em 2021.
2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes de Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) , e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos ser a auditoria das demonstrações financeiras atuais de acordo com o nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões.
Confirmamos que os seguintes assuntos são os principais assuntos de auditoria que precisam ser comunicados no relatório de auditoria.
1. Reconhecimento dos proveitos operacionais;
2. Imparidade das contas a receber.
(1) Reconhecimento dos proveitos de exploração
1. Descrição do evento
Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) consulte a nota 4 (XXIX) e a nota 6 (nota 32) das demonstrações financeiras consolidadas para as políticas contabilísticas e as informações sobre o valor escriturado relacionadas com o reconhecimento das receitas operacionais.
Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) em 2021, a receita operacional foi 51215199731 yuan. O lucro operacional é um indicador financeiro chave. As transações ocorrem com frequência ao longo do ano, envolvendo muitos clientes, e o risco inerente de distorções é alto. Os pontos de tempo de reconhecimento de receita de diferentes modelos de vendas são diferentes. Se ele está incluído no período contábil apropriado pode ter potencial distorção. Portanto, consideramos o reconhecimento do lucro operacional como uma questão chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Nossos importantes procedimentos de auditoria para o reconhecimento da receita operacional incluem:
(1) Entendemos a política de reconhecimento de receita através de entrevistas com a gerência, obtemos os contratos de compra e venda assinados por Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) e clientes importantes, verificamos os métodos de entrega e termos-chave, tais como transferência de direitos de mercadorias, confirmação de quantidade e inspeção de qualidade, preço do contrato e liquidação de pagamento, e analisamos e avaliamos se a política de reconhecimento de receita realmente implementada é apropriada, Revisar se as políticas contábeis relevantes são aplicadas de forma consistente;
(2) Compreender, avaliar e testar a eficácia do controle interno relacionado ao reconhecimento de receitas; (3) Selecione amostras dos registros de receita para realizar o teste de amostragem, verificar se os documentos comprovativos estão completos e verificar o contrato de venda, ordem, fatura de vendas, documento de logística, recibo do cliente, declaração aduaneira, conhecimento de carga, extrato de conta, conhecimento de embarque, etc;
(4) Analisar a receita operacional e o lucro bruto em combinação com o tipo de renda para julgar se há flutuação anormal no montante da renda;
(5) Selecionar amostras para confirmar o montante da receita operacional e o saldo das contas a receber; (6) Para vendas estrangeiras, comparar e analisar a receita de exportação direta com os dados da plataforma aduaneira para verificar a autenticidade da receita de exportação;
(7) Realizar um teste de corte antes e depois da data do balanço e prestar atenção à existência de situações intertemporais significativas.
(8) De acordo com o trabalho de auditoria realizado, acreditamos que o reconhecimento do lucro operacional está em consonância com as políticas contábeis de Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) .
(2) Imparidade das contas a receber
1. Descrição do evento
Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) consulte a nota 4 (Xi, XIII) e a nota 3 da nota 6 às demonstrações financeiras consolidadas para as políticas contabilísticas e a informação sobre o valor escriturado relacionadas com a perda de crédito esperada das contas a receber.
Em 31 de dezembro de 2021, o valor contábil de Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) contas a receber era de 1326332071 yuan, representando 16,19% do total de ativos no final do ano.
Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) ao estimar se há imparidade das contas a receber, o envelhecimento das contas a receber, o registro de reembolso do devedor e a situação atual do setor do devedor são geralmente considerados de forma abrangente, o que envolverá uma série de suposições e julgamentos subjetivos. Com base no valor contabilístico significativo das contas a receber e na incerteza inerente das estimativas relevantes, acreditamos que este é um evento de auditoria chave.
2. Resposta da auditoria
Nossos importantes procedimentos de auditoria para a imparidade de contas a receber incluem:
(1) Avaliar e testar o controle interno relacionado à análise de envelhecimento das contas a receber e determinar a perda de crédito esperada das contas a receber;
(2) Para contas a receber com provisão de dívida ruim retiradas pelo método de análise de envelhecimento, analisar a racionalidade da estimativa contábil da provisão de dívida ruim de contas a receber e selecionar amostras para testar a precisão do envelhecimento; (3) No que respeita às contas a receber com provisão separada para dívidas impróprias, seleccionar amostras para obter a base para a gestão estimar o montante recuperável futuro esperado, incluindo a base para a cobrança futura, o histórico de crédito do cliente, a capacidade operacional e de reembolso, e rever a sua racionalidade.
Com base no trabalho de auditoria realizado, acreditamos que o reconhecimento da imparidade das contas a receber pela gerência é razoável.
4,Outras informações
A gerência é responsável por outras informações. Outras informações incluem as informações cobertas no relatório anual Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) 2021, mas não incluem as demonstrações financeiras e nosso relatório de auditoria Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) 2021 relatório anual deve ser fornecido para nós após a data do relatório de auditoria.
Nosso parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras não abrange outras informações e não emitiremos nenhuma forma de conclusão de garantia sobre outras informações.
Em combinação com nossa auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é ler outras informações e considerar se outras informações são materialmente inconsistentes com as demonstrações financeiras ou com as informações que entendemos no processo de auditoria, ou parece haver distorções materiais.
5,Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) a gerência é responsável pela elaboração das demonstrações financeiras de acordo com as disposições das normas contabilísticas para as empresas empresariais, a fim de alcançar uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de distorções materiais causadas por fraude ou erro.
Ao preparar as demonstrações financeiras, Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) a gerência é responsável por avaliar Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) a capacidade de continuar como uma empresa permanente, divulgar assuntos relacionados com a empresa contínua (se aplicável), e aplicar a suposição de uma empresa permanente, a menos que a gerência planeje liquidar Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) , encerrar a operação ou não tenha outra escolha realista.
A gerência é responsável pela supervisão do processo de reporte financeiro de Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) .
6,Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa.
No processo de realização do trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a dúvida profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
1. Identificar e avaliar os riscos de distorções materiais das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro, conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para emitir pareceres de auditoria. Uma vez que a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissão intencional, deturpação ou anulação do controlo interno, o risco de não encontrar grandes declarações falsas causadas pela fraude é superior ao causado pelo erro.
2. Compreender o controle interno relacionado à auditoria a fim de projetar procedimentos de auditoria adequados, mas o objetivo não é expressar opiniões sobre a eficácia do controle interno.
3. Avaliar a adequação das políticas contábeis selecionadas pela administração e a racionalidade das estimativas contábeis e divulgações relacionadas.
4. Tirar uma conclusão sobre a adequação do pressuposto de continuidade utilizado pela gerência. Ao mesmo tempo, de acordo com as provas de auditoria obtidas, tirar uma conclusão sobre se existem grandes incertezas nos assuntos ou circunstâncias que podem levar a grandes dúvidas sobre a capacidade de Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) . Se concluirmos que existem incertezas significativas, as normas de auditoria exigem que chamemos a atenção dos usuários do relatório para as divulgações relevantes nas demonstrações financeiras no relatório de auditoria; Se a divulgação for insuficiente, devemos expressar uma opinião sem reservas. As nossas conclusões baseiam-se nas informações disponíveis à data do relatório de auditoria. No entanto, eventos futuros ou circunstâncias podem fazer com que Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) não possa continuar seus negócios.
5. Avaliar a apresentação geral, estrutura e conteúdo das demonstrações financeiras e avaliar se as demonstrações financeiras refletem adequadamente transações e eventos relevantes.
6. Obter provas de auditoria suficientes e adequadas sobre as informações financeiras de entidades ou atividades comerciais em Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) para expressar um parecer sobre as demonstrações financeiras. Somos responsáveis por orientar, supervisionar e executar a auditoria do grupo. Somos totalmente responsáveis pelo parecer de auditoria.
Comunicamos com a gerência sobre o escopo da auditoria planejado, o cronograma e as principais descobertas de auditoria, incluindo os defeitos de controle interno que identificamos na auditoria.
Também fornecemos uma declaração à gerência de que cumprimos os requisitos de ética profissional relacionados com a independência, e comunicamos com a gerência todas as relações e outros assuntos que possam razoavelmente ser considerados como afetando nossa independência, bem como medidas preventivas relevantes (se aplicável).
A partir dos assuntos comunicados com a gerência, determinamos quais são os assuntos mais importantes para a auditoria das demonstrações contábeis atuais, constituindo-se assim questões fundamentais de auditoria. Descrevemos esses assuntos no relatório de auditoria, a menos que leis e regulamentos proíbam a divulgação pública desses assuntos, ou em casos raros, se as consequências negativas da comunicação de um assunto no relatório de auditoria forem razoavelmente esperadas para exceder os benefícios de interesse público, determinamos que não devemos comunicar o assunto no relatório de auditoria.
Dahua Certified Public Accountants (parceria geral especial) Contabilista público certificado chinês:
(parceiro do projeto) Chen Jing, Pequim, China Contador Público Certificado:
Notas Meng Qi às demonstrações financeiras de Dalian Demaishi Precision Technology Co.Ltd(301007) 2021 ano em 15 de março de 2002
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