Jiangxi Sanxin Medtec Co.Ltd(300453)
Relatório de auditoria
Dxsz [2022] N.o Inner Mongolia Baotou Steel Union Co.Ltd(600010)
Contabilistas Públicos Certificados Daxin (sociedade geral especial)
CONTABILIDADES PÚBLICAS CERTIFICADAS WUYIGE LLP.
Contabilistas públicos certificados Wuyige Telefone LLP: + 86 (10) 82330558 Xueyuan International Tower, 15 / F, No. 1 Zhichun Road, Haidian District, Beijing Fax: + 86 (10) 82327668 no.1zhichun Road, Haidian dist, 15th floor, College International Building. Site: Internet: www.daxincpa com. cn. Código Postal: Beijing, China 100083
relatório de auditoria
Dxsz [2022] N.o Inner Mongolia Baotou Steel Union Co.Ltd(600010) Jiangxi Sanxin Medtec Co.Ltd(300453) todos os accionistas:
1,Parecer de auditoria
Auditámos as demonstrações financeiras de Jiangxi Sanxin Medtec Co.Ltd(300453) (doravante denominada “a empresa”), incluindo o balanço consolidado e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, a demonstração de resultados consolidada e da empresa-mãe, a demonstração de fluxo de caixa consolidada e da empresa-mãe, a demonstração consolidada e da empresa-mãe de mudanças no patrimônio próprio dos acionistas e notas às demonstrações financeiras em 2021.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são preparadas de acordo com as disposições das normas contábeis para empresas empresariais em todos os aspectos materiais, e refletem de forma justa a posição financeira da sua empresa em 31 de dezembro de 2021 e os resultados operacionais e fluxos de caixa da sua empresa e da empresa-mãe em 2021.
2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes da sua empresa e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional.
Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras atuais de acordo com nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões.
I) Reconhecimento dos rendimentos
Contabilistas públicos certificados Wuyige Telefone LLP: + 86 (10) 82330558 Xueyuan International Tower, 15 / F, No. 1 Zhichun Road, Haidian District, Beijing Fax: + 86 (10) 82327668 no.1zhichun Road, Haidian dist, 15th floor, College International Building. Site: Internet: www.daxincpa com. cn. Código Postal: Beijing, China 100083
1. Descrição do item
A principal receita comercial da sua empresa em 2021 foi de 1159934600 yuan, representando 99,63% da receita operacional, um aumento de 23,63% sobre 938214800 yuan em 2020. Ver notas III (XXIII) e V (XXXVII) para as políticas contabilísticas e divulgação do reconhecimento de receitas. Como a receita operacional é um dos principais indicadores de desempenho da sua empresa, pode haver risco de declaração incorreta ou risco inerente esperado no reconhecimento de receita. Por conseguinte, consideramos o reconhecimento dos rendimentos como uma questão fundamental de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Nossos principais procedimentos de auditoria para o reconhecimento de receita da sua empresa incluem:
(1) Compreender e avaliar o projeto do controle interno de sua empresa relacionado às vendas e coleta, e testar a eficácia da operação;
(2) Implementar procedimentos de revisão analítica, comparar e analisar as mudanças da estrutura de vendas do produto, preço de venda, custo e margem de lucro bruto dos principais produtos, e comparar e analisar com a margem de lucro bruto da mesma indústria;
(3) Realizar testes detalhados, verificar os documentos comprovativos relacionados com o reconhecimento de receitas por amostragem, incluindo contrato e ordem de venda, fatura de venda, lista de entrega, ordem de entrega, recibo, declaração aduaneira e conhecimento de carga, e verificar a autenticidade do reconhecimento de receitas;
(4) Combinado com a auditoria de contas a receber, selecionar os principais clientes, confirmar seu valor de transação e contas correntes por carta, e realizar teste de substituição em clientes que não responderam à carta para avaliar a precisão do reconhecimento de receitas;
(5) Em combinação com a supervisão do inventário, é realizado um teste de corte para confirmar se os rendimentos são registados no período contabilístico adequado. II) Pagamento baseado em acções
1. Descrição do item
Conforme indicado na nota 3 (22) e nota 9 das demonstrações financeiras, sua empresa implementou o segundo tipo de plano de incentivo de ações restritas em 2021. Devido à implementação do plano de incentivo de ações acima, a taxa de pagamento baseada em ações de 7,4824 milhões de yuans foi reconhecida no período de relatório. Uma vez que a determinação do justo valor dos instrumentos patrimoniais na data de concessão por pagamento baseado em ações envolve a estimativa e julgamento da administração, e o número de instrumentos patrimoniais exerciveis e as despesas de pagamento baseadas em ações a serem reconhecidas precisam ser continuamente estimados pela administração em cada data do balanço durante o período de bloqueio, identificamos o pagamento baseado em ações como um evento de auditoria chave.
2. Resposta da auditoria
Para pagamentos baseados em ações, nossos principais procedimentos de auditoria incluem:
Contabilistas públicos certificados Wuyige Telefone LLP: + 86 (10) 82330558 Xueyuan International Tower, 15 / F, No. 1 Zhichun Road, Haidian District, Beijing Fax: + 86 (10) 82327668 no.1zhichun Road, Haidian dist, 15th floor, College International Building. Site: Internet: www.daxincpa com. cn. Código Postal: Beijing, China 100083
(1) Compreender e avaliar a racionalidade do projeto de controle interno relacionado à confirmação e medição de pagamento baseados em ações e testar a eficácia da operação;
(2) Verificaram o plano de incentivo de ações aprovado e as deliberações pertinentes do conselho de administração e da assembleia geral de acionistas, e verificaram as evidências relevantes da implementação do plano de incentivo de ações;
(3) Verificaram as bases para a gestão estimar o justo valor na data de concessão do plano de incentivo a ações e avaliaram a adequação do modelo de avaliação selecionado pela administração; Avaliar a racionalidade dos principais parâmetros (tais como taxa de juro sem risco, taxa de juro de flutuação histórica e rendimento de dividendos) e pressupostos com referência a dados de mercado aberto; Verificar a base da estimativa da administração do número de direitos exerciveis do plano de incentivo a ações em 31 de dezembro de 2021 e avaliar a racionalidade da estimativa da administração em combinação com os requisitos de avaliação de desempenho a nível da empresa e individual;
(4) Obter a lista dos empregados beneficiários do incentivo patrimonial, recalcular as despesas reconhecidas pelo plano de incentivo patrimonial em 2021 de acordo com o disposto no contrato de incentivo patrimonial e verificar se o tratamento contábil relevante está correto;
(5) Verificaram se a apresentação e divulgação do plano de incentivo ao capital próprio e as estimativas contábeis relevantes pela administração são suficientes e adequadas.
4,Outras informações
A gestão da sua empresa (doravante referida como a gestão) é responsável por outras informações. Outras informações incluem as informações cobertas em seu relatório anual de 2021, mas não incluem as demonstrações financeiras e nosso relatório de auditoria.
Nosso parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras não abrange outras informações e não emitiremos nenhuma forma de conclusão de garantia sobre outras informações.
Em combinação com nossa auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é ler outras informações e considerar se outras informações são materialmente inconsistentes com as demonstrações financeiras ou as informações que aprendemos no processo de auditoria, ou parece haver distorções materiais. Com base no trabalho que realizamos, se determinarmos que há um erro material em outras informações, devemos relatar esse fato. A este respeito, não temos nada a relatar.
5,Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
A direção é responsável pela elaboração das demonstrações financeiras de acordo com as disposições das normas contábeis para que as empresas empresariais alcancem uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de distorções materiais causadas por fraude ou erro.
Contabilistas públicos certificados Wuyige Telefone LLP: + 86 (10) 82330558
Xueyuan International Tower, 15 / F, No. 1, Zhichun Road, Haidian District, Beijing Fax: + 86 (10) 82327668
No.1zhichun Road, Haidian dist, 15th floor, College International Building. Site: www.daxincpa com. cn.
Código Postal: Beijing, China 100083
Na elaboração das demonstrações financeiras, a direção é responsável por avaliar a capacidade da empresa de continuar como uma empresa em andamento, divulgar assuntos relacionados à empresa em andamento (se aplicável), e aplicar a suposição de empresa em andamento, a menos que a administração planeje liquidar a empresa, encerrar a operação ou não tenha outra escolha realista.
A gerência é responsável por supervisionar o processo de relatório financeiro da sua empresa.
6,Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa.
No processo de realização do trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a dúvida profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
I) Identificar e avaliar os riscos de distorções significativas das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro, conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para a emissão de pareceres de auditoria. Uma vez que a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissão intencional, deturpação ou anulação do controlo interno, o risco de não encontrar grandes declarações falsas causadas pela fraude é superior ao causado pelo erro.
(II) compreender o controlo interno relacionado com a auditoria a fim de conceber procedimentos de auditoria adequados, mas o objectivo não é expressar opiniões sobre a eficácia do controlo interno.
(III) avaliar a adequação das políticas contábeis selecionadas pela administração e a racionalidade das estimativas contábeis e divulgações relacionadas.
(IV) tirar uma conclusão sobre a pertinência da utilização pela direcção do pressuposto de continuidade. Ao mesmo tempo, de acordo com as evidências de auditoria obtidas, tire uma conclusão sobre se existem grandes incertezas nos assuntos ou circunstâncias que podem levar a grandes dúvidas sobre a capacidade de operação sustentável de sua empresa. Se concluirmos que existe uma incerteza significativa, as normas de auditoria exigem que chamemos a atenção dos utilizadores das demonstrações para as divulgações relevantes nas demonstrações financeiras constantes do relatório de auditoria; Se a divulgação for insuficiente, devemos expressar uma opinião sem reservas. As nossas conclusões baseiam-se nas informações disponíveis à data do relatório de auditoria. No entanto, eventos ou circunstâncias futuras podem fazer com que sua empresa não possa continuar seus negócios.
Contabilistas públicos certificados Wuyige Telefone LLP: + 86 (10) 82330558 Xueyuan International Tower, 15 / F, No. 1 Zhichun Road, Haidian District, Beijing Fax: + 86 (10) 82327668 no.1zhichun Road, Haidian dist, 15th floor, College International Building. Site: Internet: www.daxincpa com. cn. Código Postal: Beijing, China 100083
(V) avaliar a apresentação geral, estrutura e conteúdo das demonstrações financeiras e avaliar se as demonstrações financeiras refletem adequadamente transações e eventos relevantes
