Shanghai Action Education Technology Co.Ltd(605098) Demonstrações financeiras auditadas para 2021
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catálogo
Página relatório de auditoria 1 – 7 demonstrações financeiras auditadas
Balanço consolidado 8 – 9 demonstração de resultados consolidados 10 – 11 demonstração consolidada de variações no capital próprio 12 – 13 demonstração consolidada de fluxos de caixa 14 – 15 balanço da empresa 16 – 17 Demonstração de resultados da empresa 18
Demonstração de variações no capital próprio 19 – 20 demonstração de fluxos de caixa 21 – 22 notas às demonstrações financeiras 23 – 117 informações suplementares
1. Demonstração detalhada de ganhos e perdas não recorrentes 1
2. Retorno dos ativos líquidos e ganhos por ação 2
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RMB em 2021
1,Informação básica Shanghai Action Education Technology Co.Ltd(605098) (“a empresa”) é uma sociedade anónima registada em Xangai, República Popular da China, que foi criada em 27 de Março de 2006. As ações A de ações ordinárias RMB emitidas pela empresa foram listadas na Bolsa de Valores de Xangai. A empresa está sediada na construção de um, Lane 168, Xinghong Road, Minhang District, Shanghai. A empresa e suas subsidiárias (coletivamente referidas como “o grupo”) pertencem à indústria de consultoria educacional. O principal escopo de negócios é: treinamento de gestão empresarial, serviços de consultoria de gestão e vendas de livros relacionados, produtos audiovisuais. Os controladores reais do grupo são Li Jian, Zhao Ying e Li weiteng. As demonstrações financeiras foram aprovadas pelo conselho de administração da empresa em 15 de março de 2022. O âmbito de consolidação das demonstrações financeiras consolidadas é determinado com base no controlo. 2,Base de preparação das demonstrações financeiras as demonstrações financeiras são preparadas de acordo com as normas contábeis para empresas empresariais – Normas Básicas emitidas pelo Ministério das Finanças e as normas contábeis específicas, diretrizes de aplicação, interpretações e outras disposições relevantes emitidas e revisadas posteriormente (coletivamente referidas como “normas contábeis para empresas empresariais”). As demonstrações financeiras são apresentadas numa base contínua. Ao preparar as demonstrações financeiras, exceto para alguns instrumentos financeiros, o princípio de avaliação é o custo histórico. Se um ativo estiver depreciado, a provisão correspondente para depreciação deve ser retirada de acordo com a regulamentação aplicável. 3,Importantes políticas contábeis e estimativas contábeis o grupo formulou políticas contábeis específicas e estimativas contábeis de acordo com as características reais de produção e operação, que se refletem principalmente no reconhecimento de receitas, na provisão de estoque em queda de preço, na depreciação de ativos fixos, na amortização de ativos intangíveis, na amortização de despesas diferidas de longo prazo, etc. 1. Seguindo a declaração das normas contábeis para empresas empresariais, as demonstrações financeiras cumprem os requisitos das normas contábeis para empresas empresariais, e refletem verdadeira e completamente a fusão do grupo e da empresa a partir de 31 de dezembro de 2021 e a situação financeira da empresa, bem como a fusão do grupo e os resultados operacionais e fluxo de caixa da empresa em 2021. 2. O período contabilístico do grupo é o ano civil gregoriano, ou seja, de 1 de janeiro a 31 de dezembro.
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RMB em 2021
3,Políticas contábeis importantes e estimativas contábeis (Continuação) Moeda base de contabilidade a moeda base de contabilidade do grupo e a moeda utilizada na preparação das demonstrações financeiras são RMB. Salvo especificação em contrário, é expresso em RMB. 4. A combinação de negócios de combinação é dividida em combinação de negócios sob o mesmo controle e combinação de negócios não sob o mesmo controle. Combinação de empresas sob o mesmo controlo: uma combinação de empresas sob o mesmo controlo refere-se a uma combinação de empresas em que as empresas que participam na concentração são, em última análise, controladas pela mesma parte ou pelas mesmas partes antes e depois da concentração, e o controlo não é temporário. No caso das concentrações de empresas sob o mesmo controlo, a parte que obtém o controlo sobre outras empresas que participam na fusão na data da fusão é a parte resultante da fusão e as outras empresas que participam na fusão são a parte resultante da fusão. A data da fusão refere-se à data em que a parte resultante da fusão obtém efectivamente o controlo sobre a parte resultante da fusão. Os ativos e passivos adquiridos pela parte combinante na concentração de negócios sob o mesmo controle (incluindo o goodwill formado pela aquisição da parte combinada pelo controlador final) devem ser sujeitos a tratamento contábil relevante com base no valor contábil nas demonstrações financeiras do controlador final na data da fusão. Em relação à diferença entre o valor contabilístico dos activos líquidos obtidos pela parte em fusão e o valor contabilístico da contrapartida de fusão paga (ou o valor facial total das acções emitidas), o prémio de capital próprio na reserva de capital é ajustado; se for insuficiente para compensar, os lucros retidos são ajustados. Uma concentração de empresas não sob o mesmo controlo é uma concentração de empresas não sob o mesmo controlo se a empresa que participa na concentração não for, em última análise, controlada pela mesma parte ou pelas mesmas partes antes e depois da concentração. No caso das concentrações de empresas que não estejam sob o mesmo controlo, a parte que obtém o controlo sobre outras empresas que participam na fusão na data da aquisição é a adquirente e as outras empresas que participam na fusão são a adquirida. A data de compra refere-se à data em que o comprador obtém efectivamente o controlo sobre a adquirida. Os ativos, passivos e passivos contingentes identificáveis da adquirida obtidos na combinação de negócios que não estejam sob o mesmo controle devem ser mensurados pelo justo valor na data de aquisição.
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3,Políticas contábeis importantes e estimativas contábeis (Continuação) A diferença entre a soma do justo valor da contrapartida da fusão paga (ou o justo valor dos títulos de capital próprio emitidos) e o justo valor do capital próprio da adquirida detido antes da data de aquisição é maior do que a parte do justo valor dos ativos líquidos identificáveis da adquirida obtida na fusão é reconhecida como goodwill, A mensuração subsequente deve ser feita pelo custo menos a perda acumulada por imparidade.
Se a soma do justo valor da contrapartida da fusão paga (ou do justo valor dos títulos de capital próprio emitidos) e do justo valor do capital próprio da adquirida detido antes da data de aquisição for inferior à participação pelo justo valor dos ativos líquidos identificáveis da adquirida obtidos na fusão, os ativos identificáveis Deve ser revista a mensuração do justo valor dos passivos e passivos contingentes, do justo valor da contrapartida da fusão paga (ou do justo valor dos títulos de capital próprio emitidos) e do justo valor do capital próprio detido pela adquirida antes da data de aquisição, Se a soma do justo valor da contrapartida da fusão paga após revisão (ou do justo valor dos títulos de capital próprio emitidos) e do justo valor do capital próprio da adquirida detido antes da data de aquisição for ainda inferior à participação pelo justo valor dos ativos líquidos identificáveis da adquirida obtidos na fusão, a diferença deve ser incluída nos resultados correntes. O escopo de consolidação das demonstrações financeiras consolidadas é determinado com base no controle, incluindo as demonstrações financeiras da empresa e de todas as subsidiárias. As filiais referem-se às entidades controladas pela empresa (incluindo as partes separáveis das empresas e unidades investidas, bem como as entidades estruturadas controladas pela empresa). Na elaboração das demonstrações financeiras consolidadas, as subsidiárias adotam o exercício contábil e a política contábil coerentes com o da empresa. Os ativos, passivos, capital próprio, receitas, despesas e fluxos de caixa decorrentes de todas as transações entre empresas dentro do grupo são totalmente compensados no momento da consolidação. Se a perda corrente partilhada pelos accionistas minoritários de uma filial exceder a participação de que gozam os accionistas minoritários no capital próprio de abertura da filial, o saldo continua a ser compensado pelo capital próprio reduzido. No caso das filiais adquiridas através de uma concentração de empresas que não estejam sob o mesmo controlo, os resultados operacionais e os fluxos de caixa da adquirida devem ser incluídos nas demonstrações financeiras consolidadas a partir da data em que o grupo obtenha o controlo até que o grupo termine o seu controlo. Ao elaborar as demonstrações financeiras consolidadas, as demonstrações financeiras das subsidiárias devem ser ajustadas com base no justo valor de todos os ativos, passivos e passivos contingentes identificáveis determinado na data de aquisição.
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RMB em 2021
3,Políticas contábeis importantes e estimativas contábeis (Continuação) Demonstrações financeiras consolidadas (Continuadas) para subsidiárias obtidas através de combinação de negócios sob o mesmo controle, os resultados operacionais e o fluxo de caixa da parte combinada devem ser incluídos nas demonstrações financeiras consolidadas a partir do início do período em curso. Ao preparar e comparar as demonstrações financeiras consolidadas, os itens relevantes das demonstrações financeiras anteriores são ajustados, o que é considerado como a entidade inquirida formada após a fusão ter existido desde que o controlador final começou a implementar o controle. Se as alterações dos factos e circunstâncias relevantes conduzirem a alterações num ou mais dos elementos de controlo, o grupo reavaliará se deve controlar a investida. 6. Os numerário e equivalentes de caixa referem-se ao numerário disponível do grupo e aos depósitos que podem ser utilizados para pagamento a qualquer momento; Os equivalentes de caixa referem-se aos investimentos de curto prazo e altamente líquidos detidos pelo grupo, que são fáceis de serem convertidos em montantes conhecidos de caixa e têm pouco risco de mudança de valor. Instrumentos financeiros Instrumentos financeiros referem-se aos contratos que formam os ativos financeiros de uma empresa e formam os passivos financeiros ou instrumentos de capital próprio de outras unidades de participação. Reconhecimento e desreconhecimento de instrumentos financeiros o Grupo reconhece um ativo financeiro ou passivo financeiro quando se torna parte no contrato de instrumento financeiro. Se estiverem reunidas as seguintes condições, o reconhecimento de ativos financeiros (ou parte de ativos financeiros, ou parte de um grupo de ativos financeiros semelhantes) é encerrado, ou seja, eles são anulados de suas contas e balanços: (1) O direito de receber o fluxo de caixa dos ativos financeiros expira; (2) Transferiu o direito de receber o fluxo de caixa dos ativos financeiros, ou assumiu a obrigação de pagar atempadamente o valor total do fluxo de caixa recebido a terceiros nos termos do “acordo de tratamento”; E (a) transferiu substancialmente quase todos os riscos e recompensas decorrentes da propriedade do ativo financeiro, ou (b) abandonou o controle do ativo financeiro, embora substancialmente nem transferiu nem reteve quase todos os riscos e recompensas decorrentes da propriedade do ativo financeiro. Se o passivo financeiro tiver sido cumprido, revogado ou expirado, o passivo financeiro será desreconhecido. Se os passivos financeiros existentes forem substituídos por outro passivo financeiro com termos substancialmente diferentes pelo mesmo credor, ou os termos dos passivos existentes forem substancialmente modificados, essa substituição ou modificação será tratada como desreconhecimento dos passivos iniciais e reconhecimento de novos passivos, devendo a diferença ser incluída nos lucros e perdas correntes.
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3,Políticas contabilísticas importantes e estimativas contabilísticas (continuação) 7 Instrumentos financeiros (Continuado) reconhecimento e desreconhecimento de instrumentos financeiros (Continuado) ativos financeiros comprados e vendidos de forma convencional devem ser reconhecidos e desreconhecidos de acordo com a contabilidade do dia de negociação. Comprar e vender ativos financeiros por meios convencionais refere-se a receber ou entregar ativos financeiros dentro do prazo especificado por leis e regulamentos ou práticas comuns de acordo com os termos do contrato. Dia de negociação refere-se à data em que o grupo promete comprar ou vender ativos financeiros. Classificação e mensuração dos ativos financeiros em que os ativos financeiros do grupo são classificados: ativos financeiros mensurados pelo justo valor através dos resultados, ativos financeiros mensurados pelo custo amortizado Activos financeiros mensurados pelo justo valor com variações incluídas no outro rendimento integral. Na data do balanço, os ativos financeiros do grupo incluem ativos financeiros mensurados pelo justo valor com variações incluídas nos resultados correntes, ativos financeiros mensurados pelo custo amortizado e ativos financeiros mensurados pelo justo valor com variações incluídas no outro rendimento integral. Os activos financeiros são mensurados pelo justo valor no momento do reconhecimento inicial, mas se as contas a receber ou notas a receber decorrentes da venda de bens ou da prestação de serviços não contiverem componentes de financiamento significativos ou não considerarem as componentes de financiamento de um período máximo de um ano, a mensuração inicial será feita de acordo com o preço de transação. Para os ativos financeiros mensurados pelo justo valor e cujas variações estão incluídas nos lucros e prejuízos correntes, os custos de transação relevantes são diretamente incluídos nos lucros e prejuízos correntes e os custos de transação relevantes de outros tipos de ativos financeiros são incluídos no seu valor de reconhecimento inicial. A mensuração subsequente dos ativos financeiros depende de sua classificação: se os ativos financeiros de investimento em instrumento de dívida mensurados ao custo amortizado atenderem às seguintes condições ao mesmo tempo, eles são classificados como ativos financeiros mensurados ao custo amortizado: o modelo de negócio de gestão dos ativos financeiros é coletar fluxo de caixa contratual; Os termos contratuais do activo financeiro estipulam que o fluxo de caixa gerado numa data específica é apenas o pagamento do capital e dos juros com base no montante do capital em dívida. A receita de juros de tais ativos financeiros é reconhecida pelo método da taxa de juros efetiva, e os ganhos ou perdas decorrentes do desreconhecimento, modificação ou imparidade são incluídos nos lucros e perdas correntes.
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3,Políticas contabilísticas importantes e estimativas contabilísticas (continuação) 7 A classificação e mensuração dos ativos financeiros dos instrumentos financeiros (Continuada) são mensurados pelo justo valor e suas variações são incluídas no outro rendimento integral
