Sealand Securities Co.Ltd(000750) Demonstrações financeiras e relatório de auditoria do exercício encerrado em 31 de dezembro de 2021
Sealand Securities Co.Ltd(000750) Demonstrações financeiras e relatório de auditoria do exercício encerrado em 31 de dezembro de 2021
Relatório de auditoria 1 – 5 consolidação e balanço da empresa-mãe 6 – 7 consolidação e demonstração de resultados da empresa-mãe 8 consolidação e demonstração de fluxos de caixa da empresa-mãe 9 demonstração consolidada e da empresa-mãe das variações do capital próprio 10 – 11 notas às demonstrações financeiras 12 – 116
relatório de auditoria
DSB (s) Zi (22) No. p01147 (Página 1 de 5) Sealand Securities Co.Ltd(000750) todos os acionistas:
1,Parecer de auditoria
Auditámos as demonstrações financeiras de Sealand Securities Co.Ltd(000750) (doravante referidas como ” Sealand Securities Co.Ltd(000750) “), incluindo o balanço consolidado e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, a demonstração de resultados consolidada e da empresa-mãe, a demonstração de fluxo de caixa consolidada e da empresa-mãe, a demonstração consolidada e da empresa-mãe de alterações no capital próprio dos acionistas e notas às demonstrações financeiras relevantes em 2021.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são preparadas de acordo com as normas contábeis para as empresas em todos os aspectos relevantes, e refletem de forma justa a posição financeira da Sealand Securities Co.Ltd(000750) a empresa consolidada e a empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, bem como os resultados operacionais consolidados e da empresa-mãe e o fluxo de caixa consolidado e da empresa-mãe em 2021.
2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes de Sealand Securities Co.Ltd(000750) , e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos ser a auditoria das demonstrações financeiras deste ano de acordo com o nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões. Confirmamos que os seguintes assuntos são os principais assuntos de auditoria que precisam ser comunicados no relatório de auditoria.
(1) Determinação do âmbito de consolidação
Sealand Securities Co.Ltd(000750) gere e investe em diversas entidades estruturadas no processo de condução de negócios, incluindo fundos de investimento de valores mobiliários, planos de gestão de ativos e parcerias. De acordo com as políticas contabilísticas de Sealand Securities Co.Ltd(000750) , para as entidades estruturadas que possam implementar o controlo Sealand Securities Co.Ltd(000750) incorporá-las-á no âmbito de consolidação das demonstrações financeiras consolidadas; As entidades estruturadas que não possam ser controladas não serão incluídas no âmbito de consolidação das demonstrações financeiras consolidadas. Conforme indicado nas notas 8 e 3 e nas notas 8 e 5 das demonstrações financeiras, em 31 de dezembro de 2021, os ativos líquidos das entidades estruturadas incluídos no escopo de consolidação das demonstrações financeiras consolidadas ascendiam a RMB 2,717 bilhões; Os ativos líquidos de entidades estruturadas não incluídos no escopo de consolidação das demonstrações financeiras consolidadas iniciadas pelo grupo e os interesses financeiros detidos são de RMB 47,178 bilhões. Ao determinar se a entidade estruturada está incluída no âmbito de consolidação das demonstrações financeiras consolidadas, Sealand Securities Co.Ltd(000750) a gerência precisa julgar se Sealand Securities Co.Ltd(000750) controla a entidade estruturada de acordo com a definição de “controlo” nas normas contabilísticas das empresas empresariais e nos termos contratuais relevantes. O julgamento acima tem certa complexidade e subjetividade, e o resultado do julgamento está amplamente relacionado com as demonstrações financeiras, portanto, acreditamos que esta questão pertence à questão chave de auditoria da auditoria das demonstrações financeiras consolidadas.
DSB (s) Zi (22) No. p01147 (página 2 de 5) III. Questões-chave de auditoria (continuação)
(1) Determinação do âmbito de consolidação (continuação)
Para os assuntos determinados no âmbito da fusão Sealand Securities Co.Ltd(000750) , implementámos os seguintes principais procedimentos de auditoria para lidar com eles:
1. Inquirir o processo de julgamento da administração sobre se a entidade estruturada está consolidada, avaliar se a concepção do controlo interno fundamental estabelecida ao determinar se a entidade estruturada está incluída no âmbito de consolidação das demonstrações financeiras consolidadas é razoável e testar se o seu funcionamento é eficaz;
2. Recolher amostras para rever contratos relevantes, compreender o propósito da constituição do sujeito estruturado e Sealand Securities Co.Ltd(000750) participação no sujeito estruturado, e avaliar a racionalidade do julgamento da gerência sobre se tem poder sobre o sujeito estruturado;
3. Recolher amostras para avaliar a racionalidade e precisão dos métodos e dados utilizados pela administração no cálculo da magnitude e variabilidade dos retornos variáveis e recalculá-los;
4. Com base na implementação dos procedimentos acima referidos, avaliar se o julgamento feito pela gerência é razoável em três aspectos: o poder de propriedade do produto estruturado, o retorno variável desfrutado pelo sujeito estruturado e a capacidade de usar o poder para afetar a quantidade de retorno.
(2) Provisão para imparidade de crédito de activos financeiros adquiridos para revenda e outros direitos de credor investimento de fundos financiados e operações de recompra de penhor de acções
Conforme indicado nas notas VI e 3 das demonstrações financeiras, em 31 de dezembro de 2021, Sealand Securities Co.Ltd(000750) o valor contábil dos fundos financiados apresentados nas demonstrações financeiras consolidadas e da empresa-mãe era de RMB 8,854 bilhões.
Conforme mencionado nas Notas 6 e 7 e nas Notas 9 e 2, em 31 de dezembro de 2021, Sealand Securities Co.Ltd(000750) nas demonstrações financeiras consolidadas e da empresa-mãe, o valor contabilístico dos ativos financeiros adquiridos e revendidos do negócio de recompra de penhor de ações é de RMB 2,182 bilhões. Conforme indicado nas notas VI e 10 das demonstrações financeiras, em 31 de dezembro de 2021, Sealand Securities Co.Ltd(000750) o valor contábil de outros investimentos de dívida apresentados nas demonstrações financeiras consolidadas e da empresa-mãe era de RMB 13,118 bilhões.
Em 31 de dezembro de 2021, Sealand Securities Co.Ltd(000750) adota o modelo de perda de crédito esperada (“modelo ECL”) para fazer provisão para perdas de crédito sobre os fundos financiados (medidos pelo custo amortizado), ativos financeiros comprados para revenda (medidos pelo custo amortizado) de negócios de recompra de penhor de ações e outros investimentos de dívida (medidos pelo justo valor e as mudanças estão incluídas em outro rendimento integral). Uma vez que a administração precisa fazer um julgamento significativo sobre a seleção de pressupostos e parâmetros envolvidos no modelo ECL, e os resultados têm um impacto significativo nas demonstrações financeiras, acreditamos que esta questão é uma questão fundamental de auditoria da auditoria das demonstrações financeiras consolidadas e da empresa-mãe.
For the withdrawal of credit impairment provision for Sealand Securities Co.Ltd(000750) financed funds, financial assets purchased for resale in stock pledge repo business and other creditor’s rights investment, we have implemented the following main audit procedures:
1. Compreender o controle interno chave de Sealand Securities Co.Ltd(000750) e a provisão para perda de crédito, e testar se seu funcionamento é eficaz;
2. Avaliar a adequação do modelo de imparidade de crédito dos activos financeiros relacionados com Sealand Securities Co.Ltd(000750) e a racionalidade da probabilidade de incumprimento e da taxa de perda de incumprimento e de outros parâmetros envolvidos no cálculo da perda de crédito esperada, com a assistência dos peritos internos em imparidade da empresa;
DSB (s) Zi (22) No. p01147 (página 3 de 5) III. Questões-chave de auditoria (continuação)
(2) Provisão para imparidade de crédito de ativos financeiros adquiridos para revenda e outros direitos de credor investimento de fundos financiados e negócios de recompra de penhor de ações (Continuação)
3. Selecionar amostras para verificar a racionalidade do julgamento da administração sobre se o risco de crédito dos ativos financeiros relevantes aumentou significativamente e se houve imparidade de crédito;
4. Selecionar amostras e verificar se os principais valores de entrada do modelo de perda de crédito esperada estão corretos, incluindo exposição ao risco de crédito, classificação de risco de crédito, taxa de garantia de manutenção e taxa de garantia de desempenho;
5. Para ativos financeiros relevantes com imparidade de crédito, verificar o fluxo de caixa futuro esperado dos ativos financeiros relevantes, o status financeiro dos devedores e garantes e a realibilidade das garantias;
6. Revisar o processo de cálculo e os resultados da perda de crédito esperada pela administração de ativos financeiros relevantes.
(3) Valorização dos activos financeiros mensurados pelo justo valor e classificados como terceiro nível
Conforme indicado nas notas 12 e 2 das demonstrações financeiras, em 31 de dezembro de 2021, Sealand Securities Co.Ltd(000750) ativos financeiros apresentados nas demonstrações financeiras consolidadas e mensurados pelo justo valor de terceiro nível eram RMB 2,349 bilhões, e seu justo valor foi mensurado com valores de entrada não observáveis importantes (“parâmetros não observáveis”) como pressupostos-chave. Uma vez que a quantidade de ativos financeiros mensurados pelo justo valor do terceiro nível é significativa, e a administração adota parâmetros não observáveis como principais pressupostos durante a avaliação, o que requer julgamento significativo, acreditamos que esta questão pertence à questão-chave de auditoria da auditoria das demonstrações financeiras consolidadas e da empresa-mãe.
Para Sealand Securities Co.Ltd(000750) a avaliação de ativos financeiros mensurados pelo justo valor de terceiro nível, implementamos os seguintes principais procedimentos de auditoria:
1. Compreender o processo de avaliação e o controlo interno chave de Sealand Securities Co.Ltd(000750) para activos financeiros mensurados pelo justo valor de terceiro nível, e testar se o seu funcionamento é eficaz;
2. Com base em nossa compreensão das práticas do setor, avaliar se o modelo adotado pela gerência na avaliação dos ativos financeiros de terceiro nível é adequado;
3. Selecionar amostras para avaliar se o valor de entrada não observável e o valor de entrada observável adotado pela gerência na avaliação dos ativos financeiros de terceiro nível são adequados;
4. Selecionar amostras, realizar avaliação independente dos ativos financeiros de terceiro nível com a assistência de especialistas em imparidade na empresa, comparar e analisar os resultados de avaliação independente com os resultados de avaliação de Sealand Securities Co.Ltd(000750) para julgar se os resultados de avaliação de Sealand Securities Co.Ltd(000750) são apropriados.
DSB (s) Zi (22) No. p01147 (página 4 de 5) IV. outras informações
Sealand Securities Co.Ltd(000750) gestão é responsável por outras informações. Outras informações incluem as informações cobertas no relatório anual, mas não incluem as demonstrações financeiras e nosso relatório de auditoria.
Nosso parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras não abrange outras informações e não emitiremos nenhuma forma de conclusão de garantia sobre outras informações.
Em combinação com nossa auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é ler outras informações e considerar se outras informações são materialmente inconsistentes com as demonstrações financeiras ou as informações que aprendemos no processo de auditoria, ou parece haver distorções materiais.
Com base no trabalho que realizamos, se determinarmos que há um erro material em outras informações, devemos relatar esse fato. A este respeito, não temos nada a relatar.
5,Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
Sealand Securities Co.Ltd(000750) a administração é responsável por preparar as demonstrações financeiras de acordo com as disposições das normas contábeis para que as empresas empresariais alcancem uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de distorções materiais devido a fraude ou erro.
Ao preparar as demonstrações financeiras, a gerência é responsável por avaliar a capacidade de negócio permanente de Sealand Securities Co.Ltd(000750) e divulgar as questões relacionadas com o negócio permanente (se aplicável), e aplicar o pressuposto de negócio permanente, a menos que a gerência planeje liquidar Sealand Securities Co.Ltd(000750) , encerrar a operação ou não tenha outra escolha realista.
A gerência é responsável pela supervisão do processo de reporte financeiro de Sealand Securities Co.Ltd(000750) .
6,Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa.
No processo de realização do trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a dúvida profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
(1) Identificar e avaliar os riscos de distorções significativas das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro, conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para a emissão de pareceres de auditoria
