O escritório regulador de Sichuan anunciou recentemente que decidiu tomar medidas regulatórias administrativas para emitir cartas de advertência aos Contadores Públicos Certificados pela China Auditor Ásia Pacific (parceria geral especial) (doravante denominada "China Audit Ásia Pacific") e aos Contadores Públicos Certificados Zang Qiguan e Liu Wei devido à sua falha em exercer a devida diligência e expressar opiniões de acordo com a lei e conformidade na prática do projeto de auditoria de relatório anual 2020 da Sichuan Road, channel and Bridge Technology Co., Ltd. (839314. NQ, abreviatura de títulos: Estrada, canal e ponte).
O repórter da informação econômica diário observou que a razão pela qual a China Audit Ásia Pacific foi alertada sobre o projeto de auditoria do relatório anual 2020 da estrada, canal e ponte estava relacionada às irregularidades no processo de prática do Instituto em termos de avaliação de risco, partes relacionadas, amostragem de auditoria, informações comparativas, amostragem de auditoria, revisão de qualidade do projeto e assim por diante.
Especificamente, durante a avaliação de risco e teste de controle, o conteúdo registrado no formulário de avaliação de manutenção de negócios, compreensão e ambiente de controle de avaliação e outros rascunhos da China Audit Ásia Pacific são inconsistentes com a situação real da empresa, como a confusão da contabilidade financeira, a inconsistência entre os dados das demonstrações financeiras e os dados do livro, a divulgação incompleta das relações de partes relacionadas e a ocupação de fundos de partes relacionadas. Ao mesmo tempo, as informações do entrevistado não foram registradas no manuscrito de inquérito relacionadas a partes relacionadas e fraudes, e não havia registros assinados de entrevista. Não existe um projecto correspondente para alguns dos procedimentos de avaliação de riscos enumerados. Os procedimentos de auditoria para entender e avaliar o controle de sistemas de informação informática e relatórios financeiros são apenas inquéritos. Os testes de caminhada relacionados com partes relacionadas e transações relacionadas ao negócio não foram efetivamente implementados, e as amostras de teste de controle correspondentes foram amostras de 2019. Outros créditos não são avaliados como contas importantes. As medidas de resposta ao risco de fraude não correspondem aos objectivos da auditoria. Após implementar os procedimentos de auditoria para transações de grande quantidade, ocasionais ou anormais, a empresa não encontrou nenhum problema, como ajuste aleatório da conta.
Os comportamentos acima não estão em conformidade com as disposições relevantes das normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses nº 1141 - Consideração de fraude na auditoria de demonstrações financeiras, as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses nº 1211 - compreensão do ambiente do auditado e avaliação do risco de erros materiais, as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses nº 1323 - partes relacionadas, e as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses nº 1314 - amostragem de auditoria.
Em termos de procedimentos substantivos, o manuscrito eletrônico mostra que o montante não auditado de débito e crédito da conta bancária nº 7615 é deduzido em 590176 milhões de yuans ao mesmo tempo, sem explicar as razões da redução e obter evidências correspondentes; Não calcular a taxa de perda esperada de acordo com as normas aplicáveis aos instrumentos financeiros; Outros recebíveis, construção de projetos, liquidação de projetos, etc., têm baixa proporção de teste amostral, e o padrão de seleção da amostra não é registrado, e os dados do teste não são retidos. É impossível saber a adequação e adequação da base das conclusões relevantes da auditoria do manuscrito; O registro do manuscrito é anormal e não há mais procedimento de auditoria. Se os tipos de transacções com partes relacionadas registados em diferentes parágrafos do resumo da auditoria forem contraditórios entre si e os tipos de transacções com partes relacionadas registados não envolverem as transacções de partes relacionadas; Os registros de saque mostram que a empresa tem outros créditos para Zhang Lei e Zhang Xinglong e contas a pagar à Sichuan guangliyuan construction labor Co., Ltd. e Sichuan lutongqiao Equipment Manufacturing Co., Ltd., mas não há tal objeto de transação na lista de contas correspondente; Os registos de teste de amostragem de outras contas a pagar são insuficientes e os dados de teste não são conservados, pelo que não se pode obter qualquer conclusão anormal.
A inspecção concluiu que a maioria das amostras de auditoria acima referidas eram transacções de capital de grande envergadura entre a empresa e partes coligadas não divulgadas; Não há explicação de auditoria e base de ajuste para assuntos de auditoria e ajuste, como ativos financeiros disponíveis para venda, outros recebíveis, contas a receber e receitas antecipadas.
Os comportamentos acima não estão em conformidade com as disposições relevantes das normas de auditoria.
Além disso, a revisão de controle de qualidade da China Audit Ásia Pacific não está em vigor (como não prestar atenção aos registros de rascunho anormal, não levantar objeções aos registros de auditoria insuficientes, o que torna impossível obter a base para a conclusão de auditoria do rascunho), e o rascunho de revisão é geralmente não assinado, o que viola as disposições relevantes das normas de auditoria.
Os atos acima da China Audit Ásia Pacific violam as disposições relevantes do artigo 44 das medidas para a administração da divulgação de informações de empresas públicas não cotadas (Despacho nº 162 da CSRC) que as instituições de serviços de valores mobiliários devem ser diligentes e responsáveis e expressar opiniões de acordo com a lei e regulamentos. Em conformidade com o artigo 51.º das medidas para a administração da divulgação de informações de empresas públicas não cotadas (Despacho n.º 162 do CSRC), o gabinete regulador de Sichuan decidiu tomar medidas administrativas regulatórias para emitir cartas de advertência ao Instituto e seus contadores de assinatura do projeto Zang Qiguan e Liu Wei.
Sichuan Securities Regulatory Bureau sublinhou que o CPA e os contadores signatários da China Audit Ásia Pacific devem prestar atenção aos riscos da prática, tomar medidas oportunas para fortalecer a gestão da qualidade e garantir a qualidade da prática de auditoria, e apresentar um relatório escrito ao Bureau no prazo de 30 dias a contar da data de recepção desta decisão.
