Contadores Públicos Certificados Zhongzhun (parceria geral especial)
Contabilistas Públicos Certificados de Zhongzhun
Sobre Jilin Chemical Fibre Co.Ltd(000420)
Carta sobre os preparativos para a reunião do Comitê de Emissão e Exame para oferta não pública de ações
Responder a instruções especiais
Comissão Reguladora de Valores Mobiliários da China:
De acordo com as perguntas listadas na carta sobre a preparação da reunião do Comitê de Emissão e Exame de Ações de Jilin Chemical Fibre Co.Ltd(000420) (doravante denominada “carta de notificação”) emitida pela sua comissão para Jilin Chemical Fibre Co.Ltd(000420) , “emissor”, “requerente” e “empresa”), Os Contadores Públicos Certificados Zhongzhun (sociedade geral especial) (doravante referida como “nossa empresa” ou “nós”) verificaram os assuntos relevantes envolvidos na carta sobre a preparação da reunião do Comitê de Emissão e Exame de Jilin Chemical Fibre Co.Ltd(000420) oferta não pública de ações. Com base numa verificação cuidadosa, as questões relevantes são explicadas do seguinte modo:
Segunda questão
2. Sobre o desempenho. O emitente obteve um lucro escasso de RMB 231,92 milhões de janeiro de 2020 a janeiro de 2021. Durante o período analisado, a margem bruta de lucro da fibra descontínua de viscose foi de 0%, – 39,38%, – 21,13% e 7,52%, respectivamente.
Explique a diferença e a racionalidade entre a margem de lucro bruta da fibra descontínua de viscose e empresas comparáveis na mesma indústria, em combinação com o preço de mercado e o custo operacional.
A instituição de recomendação e o contabilista inquirido explicam a base e o processo de verificação e expressam pareceres claros de verificação.
[verificação contabilística]
Tendo em conta o que precede, combinado com a auditoria dos anos relevantes, implementámos principalmente os seguintes procedimentos de verificação:
1. obter o relatório de pesquisa da indústria de fibra de grampo de viscose e analisar se o preço de venda da fibra de grampo de viscose Jilin Chemical Fibre Co.Ltd(000420) é consistente com a mudança do preço de mercado;
2. obter os dados de receita operacional e custo operacional de Jilin Chemical Fibre Co.Ltd(000420) fibra de grampo de viscose durante o período de relatório, e analisar a racionalidade da mudança do custo operacional da fibra de grampo de viscose em combinação com a produção e volume de vendas;
3. Consultaram os relatórios financeiros de empresas comparáveis no mesmo setor, compararam e analisaram se havia diferenças entre a flutuação da margem de lucro bruto da empresa e empresas comparáveis no mesmo setor, entrevistaram pessoal relevante, entenderam e analisaram se as razões para as diferenças eram razoáveis.
2,Pareceres de verificação
Após a verificação, não encontramos alterações importantes na resposta da empresa. Durante o período de referência, o preço de venda da fibra descontínua de viscose do emitente foi basicamente consistente com as mudanças do mercado. A flutuação da margem de lucro bruta da fibra descontínua de viscose foi afetada principalmente pelo rácio de vendas da produção, e sua flutuação foi razoável.
Pergunta 6
6. Sobre a concorrência horizontal e transações com partes relacionadas. A Jilin Carbon Valley, uma empresa controlada pela Jilin SASAC, o controlador real do requerente, está envolvida na produção de precursores de fibra de carbono. A fibra de carbono Guoxing, uma subsidiária do grupo controlador de fibras químicas do requerente, está envolvida principalmente na produção de fibra de carbono de reboque grande. Kaimeike, uma subsidiária do requerente, está envolvida na produção de fibra de carbono de reboque pequeno. Tanto a fibra de carbono Guoxing quanto o equipamento de produção de kaimeike vêm de Zhejiang Jinggong Science & Technology Co.Ltd(002006) . A Jilin Baojing, uma sociedade anónima com 49% de capital detido pelo requerente, dedica-se à produção de grandes fibras de carbono para reboque. O projeto composto de fibra de carbono de 12000 toneladas do emissor está a jusante da cadeia industrial de fibra de carbono.
Solicita-se ao requerente que: (1) em combinação com a cadeia industrial da fibra de carbono e a produção e funcionamento das empresas acima referidas, explique se existe concorrência horizontal entre o requerente e o accionista controlador, o controlador real e as empresas controladas pelo requerente, se o equipamento de produção da fibra de carbono e da kemec da Guoxing pode ser utilizado com frequência e se existem disposições pertinentes para incluir a fibra de carbono da Guoxing no requerente em tempo útil, O cumprimento dos compromissos assumidos para evitar ou resolver a concorrência horizontal, se há alguma violação dos compromissos e se prejudica os interesses da sociedade cotada; (2) Combinado com as fontes de matéria-prima do projeto composto de fibra de carbono aumentada, explique se há nova concorrência horizontal e transações de partes relacionadas após a implementação do projeto composto de fibra de carbono aumentada.
A instituição de recomendação, o advogado inquiridor e o contabilista explicam a base e o processo de verificação e expressam pareceres claros de verificação.
[verificação contabilística]
Tendo em conta o que precede, combinado com a auditoria dos anos relevantes, implementámos principalmente os seguintes procedimentos de verificação:
1. Obter o diagrama de estrutura patrimonial de Jilin Chemical Fibre Co.Ltd(000420) e entender sua estrutura patrimonial;
2. Obter a lista de partes relacionadas de Jilin Chemical Fibre Co.Ltd(000420) , verificar com as informações obtidas de outros canais públicos, e entender os acionistas controladores, controladores reais e empresas controladas por Jilin Chemical Fibre Co.Ltd(000420) em combinação com a consulta de informações de registro industrial e comercial;
3. verificar o escopo de negócios das empresas relevantes e entender seus links, principais processos de produção, clientes-alvo e principais fornecedores de matérias-primas na cadeia da indústria de fibra de carbono;
4. Verifique a estrutura de propriedade, representante legal, gerente geral e informações do diretor da Jilin Carbon Valley Carbon Fiber Co., Ltd., compare se o pessoal acima está servindo como diretores, supervisores ou gerentes seniores em Jilin Chemical Fibre Co.Ltd(000420) part-time, e julgue se eles constituem uma relação relacionada;
5. Inspecionou as principais linhas de produção de fibra de carbono Guoxing e kemec, observou as linhas de produção das duas empresas e entrevistou pessoal relevante para entender seus principais processos de produção;
6. Compreender os arranjos relevantes dos acionistas controladores Jilin Chemical Fibre Co.Ltd(000420) sobre o patrimônio líquido da fibra de carbono Guoxing e obter instruções relevantes e documentos de compromisso;
7. Rever os compromissos assumidos pelo Jilin Chemical Fibre Co.Ltd(000420) e pelos acionistas controladores, controladores reais e empresas sob seu controle para evitar ou resolver a concorrência horizontal, e verificar o desempenho dos compromissos acima referidos;
8. Consultar o relatório de análise de viabilidade do projeto investido pelos recursos arrecadados, entender as fontes das principais matérias-primas requeridas pelo projeto investido pelos recursos arrecadados e analisá-las;
9. Verifique a descrição principal do produto e o plano de produção e aquisição do projeto de investimento levantado, e analise se existem potenciais transações de partes relacionadas em combinação com o escopo de negócios das empresas relevantes e os elos na cadeia da indústria de fibra de carbono.
2,Pareceres de verificação
Após verificação, não encontramos alterações importantes na resposta da empresa. A empresa não tem concorrência horizontal com os principais acionistas e controladores reais; Afetado por indicadores de desempenho do produto e fatores econômicos, o equipamento de produção de fibra de carbono Guoxing e kemec não são universais sem transformação; Os principais acionistas assumiram compromissos sobre o arranjo de capital da fibra de carbono Guoxing, evitando ou resolvendo a concorrência horizontal, e estão funcionando normalmente. De acordo com as instruções da empresa e plano de produção e aquisição, não haverá nova concorrência horizontal e novas transações de partes relacionadas após a implementação do projeto de investimento levantado.
Contadores Públicos Certificados Zhongzhun (parceria geral especial)
20 de Março de 2022
