Zhejiang Renzhi Co.Ltd(002629)
relatório de auditoria
Dhsz [2022] N.o 004903
Dahua Certified Public Accountants (sociedade geral especial)
DaHuaCertifiedPublicAccountants(SpecialGeneralPartnership)
Zhejiang Renzhi Co.Ltd(002629)
Relatório de auditoria e demonstrações financeiras
(de 1 de janeiro de 2021 a 31 de dezembro de 2021)
Conteúdo página I. Relatório de auditoria 1-7 II. Demonstrações financeiras auditadas
Balanço consolidado 1-2 demonstração de resultados consolidados 3 demonstração de fluxos de caixa consolidados 4 demonstração consolidada de variações no capital próprio dos accionistas 5-6 balanço da empresa-mãe 7-8 demonstração de resultados da empresa-mãe 9 demonstração de fluxos de caixa da empresa-mãe 10 demonstração das variações do capital próprio da empresa-mãe 11-12 notas às demonstrações financeiras 1-96
Dahua Certified Public Accountants (parceria geral especial) 12 / F, edifício 7, pátio n.º 16, Middle West Fourth Ring Road, Haidian District, Beijing [100039] Tel: 86 (10) 58350011 Fax: 86 (10) 58350006 www.dahua-cpa com. Relatório de auditoria
Dahuashen Zi [2022] Nº 004903 Zhejiang Renzhi Co.Ltd(002629) todos os acionistas:
1,Parecer de auditoria
Auditámos as demonstrações financeiras de Zhejiang Renzhi Co.Ltd(002629) (doravante denominadas ações Renzhi), incluindo o balanço consolidado e da empresa-mãe em 31 de dezembro de 2021, a demonstração de resultados consolidada e da empresa-mãe, a demonstração de fluxo de caixa consolidada e da empresa-mãe, a demonstração consolidada e da empresa-mãe de alterações no patrimônio próprio dos acionistas e notas às demonstrações financeiras relevantes em 2021.
Em nossa opinião, as demonstrações financeiras anexas são preparadas de acordo com as normas contábeis das empresas empresariais em todos os aspectos relevantes e refletem de forma justa a posição financeira consolidada e da empresa-mãe da Renzhi em 31 de dezembro de 2021 e os resultados operacionais consolidadas e da empresa-mãe e o fluxo de caixa em 2021.
2,Base para a elaboração de pareceres de auditoria
Realizamos nossa auditoria de acordo com as normas de auditoria para contadores públicos certificados chineses. As “responsabilidades dos contadores públicos certificados para a auditoria das demonstrações financeiras” no relatório de auditoria expõem ainda mais as nossas responsabilidades ao abrigo destas normas. De acordo com o código de ética profissional para contadores públicos certificados chineses, somos independentes da Renzhi Co., Ltd. e cumprimos outras responsabilidades em termos de ética profissional. Acreditamos que as provas de auditoria que obtivemos são suficientes e adequadas, o que constitui uma base para o nosso parecer de auditoria.
3,Questões essenciais de auditoria
Os principais assuntos de auditoria são os assuntos mais importantes que consideramos para auditar as demonstrações financeiras atuais de acordo com nosso julgamento profissional. A resposta a estas questões baseia-se na auditoria global das demonstrações financeiras e na formação de pareceres de auditoria, não expressaremos opiniões separadas sobre estas questões.
Confirmamos que os seguintes assuntos são os principais assuntos de auditoria que precisam ser comunicados no relatório de auditoria. 1. Reconhecimento dos rendimentos
2. Provisão para imparidade de créditos
3. Provisão de passivos estimados
(1) Reconhecimento dos rendimentos
1. Descrição do evento
Consulte as políticas contábeis descritas na nota 30 de “IV. políticas contábeis importantes e estimativas contábeis” nas notas às demonstrações financeiras e na nota 33 de “VI. notas às principais rubricas das demonstrações financeiras consolidadas”, receita operacional e custo operacional. Foco em saber se a empresa escapa ao aviso de risco de exclusão estipulado no artigo 9.3.1 das regras de listagem de ações (revisadas em 2022) por meio de ajuste contábil, identificando o reconhecimento da receita como uma questão fundamental de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Nossos importantes procedimentos de auditoria para reconhecimento de receitas incluem:
(1) Compreender, avaliar e testar a eficácia da concepção e operação dos principais controles internos relacionados ao reconhecimento de receitas.
(2) Se a selecção e aplicação das normas contabilísticas cumprem os requisitos da gestão.
(3) Obter a conta de receita da empresa e verificar se ela é consistente com os detalhes de receita.
(4) Aplicar testes detalhados das receitas. Selecione amostras para o negócio de vendas deste ano. Para a receita de vendas de novos materiais e produtos petroquímicos, verifique os documentos relevantes no processo de transação, incluindo documentos de entrega, documentos logísticos, registros de assinatura de clientes, faturas de vendas, vouchers de cobrança de fundos, etc; Para a renda de serviços de engenharia de perfuração e serviços técnicos de campo de petróleo e gás, verifique os principais termos do contrato de venda, fatura de vendas, folha de liquidação do projeto, folha de aceitação, voucher de cobrança de fundos, etc; Para a renda de aluguel de equipamentos, verifique o contrato de aluguel de equipamentos, recalcule a renda de aluguel atual e verifique-a com a receita registrada no livro, verifique o voucher de cobrança de fundos, etc., e confirme a autenticidade da transação.
(5) Selecionar amostras para as transações de receita registradas antes e após a data do balanço, e verificar a ordem de entrega, ordem logística, registro de assinatura do cliente e fatura de vendas para a receita das vendas de novos materiais e produtos petroquímicos; Para a renda dos serviços de engenharia de perfuração e serviços técnicos de campo de petróleo e gás, verifique os principais termos do contrato de venda, fatura de vendas, folha de liquidação do projeto e folha de aceitação; Se o rendimento está devidamente registado no período contabilístico.
(6) Implementar o procedimento de carta para o lucro operacional, e verificar o resultado da carta com o valor registrado pela administração.
Com base no trabalho de auditoria realizado, acreditamos que o julgamento da gerência sobre o reconhecimento da receita operacional é razoável.
(2) Provisão para imparidade de créditos
1. Descrição do evento
Consulte as políticas contabilísticas descritas nas notas 10, 12 e 14 das “IV. políticas contabilísticas importantes e estimativas contabilísticas” e nas notas 3 e 6 das “VI. notas às principais rubricas das demonstrações financeiras consolidadas”.
Em 31 de dezembro de 2021, o valor original das contas a receber nas demonstrações financeiras consolidadas da Renzhi era de 87864825 yuan, e a provisão de dívida ruim foi de 1940824923 yuan; O valor original de outros créditos é 35902338036 yuan, e a provisão correspondente para dívidas ruins é 35299116934 yuan.
Renzhi Co., Ltd. calcula a perda de crédito esperada de recebíveis de acordo com o “modelo de perda de crédito esperada”, com base na perda de crédito esperada de recebíveis em toda a duração, com referência à experiência de perda de crédito histórica, combinada com a situação atual e a previsão de condições econômicas futuras. Há incertezas inerentes a esses principais julgamentos. Se eles não puderem ser recuperados dentro do prazo ou não puderem ser recuperados, isso terá um impacto significativo nas demonstrações financeiras. Portanto, reconhecemos a provisão para imparidade de recebíveis de ações Renzhi como um evento chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Nossos importantes procedimentos de auditoria para estimativa da provisão para imparidade de recebíveis incluem: (1) compreender, avaliar e testar a análise de envelhecimento de recebíveis e o controle interno relacionado à determinação da provisão para dívidas ruins de recebíveis.
(2) Para as contas a receber para as quais a administração retira reservas de dívida ruim de acordo com a combinação de características de risco de crédito, avaliar se a proporção de reservas de dívida ruim determinada pela administração é razoável.
(3) Implementar o procedimento de confirmação e verificar os resultados da confirmação com o valor registrado pela administração.
(4) Avaliar a racionalidade da provisão da administração para reservas de dívidas ruins em combinação com a inspeção da cobrança de pagamentos após o período.
Com base no trabalho de auditoria realizado, acreditamos que os julgamentos e estimativas relevantes da gestão sobre a provisão para imparidade de recebíveis são razoáveis.
(3) Provisão de responsabilidades estimadas
1. Descrição do evento
Consulte as políticas contabilísticas descritas na nota 28 de “IV. políticas contabilísticas importantes e estimativas contabilísticas” e na nota 26 de “VI. notas às principais rubricas das demonstrações financeiras consolidadas”. A partir de 31 de dezembro de 2021, Renzhi tinha acumulado 1187249985 yuan de passivos estimados com base no princípio da prudência e na situação litigiosa mais recente, envolvendo um montante significativo. Portanto, identificamos o acúmulo de passivos estimados como um evento chave de auditoria.
2. Resposta da auditoria
Nossos importantes procedimentos de auditoria para provisão de passivos estimados incluem:
(1) Obter a lista de litígios pendentes de ações da Renzhi a partir de 31 de dezembro de 2021, e verificar se os processos pendentes de litígio acumularam integralmente os passivos estimados um a um.
(2) Obter a demonstração de especialização dos passivos estimados das ações Renzhi, verificar a base de especialização dos passivos estimados, recalcular os dados de especialização dos passivos estimados em combinação com materiais de litígio relevantes e verificar a precisão do acúmulo dos passivos estimados.
(3) Executamos o procedimento de confirmação de carta com o advogado das ações da Renzhi e obtivemos uma resposta para entender os casos pendentes de litígio das ações da Renzhi em 31 de dezembro de 2021, bem como o andamento mais recente dos casos a partir da data de resposta da carta.
Com base no trabalho de auditoria realizado, acreditamos que a provisão da gerência para passivos estimados é suficiente e razoável.
4,Outras informações
A gestão das ações da Renzhi é responsável por outras informações. Outras informações incluem as informações cobertas no relatório anual 2021 das ações da Renzhi, mas não incluem as demonstrações financeiras e nosso relatório de auditoria. Nosso parecer de auditoria sobre as demonstrações financeiras não abrange outras informações e não emitiremos nenhuma forma de conclusão de garantia sobre outras informações.
Em combinação com nossa auditoria das demonstrações financeiras, nossa responsabilidade é ler outras informações e considerar se outras informações são materialmente inconsistentes com as demonstrações financeiras ou com as informações que entendemos no processo de auditoria, ou parece haver distorções materiais.
Com base no trabalho que realizamos, se determinarmos que há um erro material em outras informações, devemos relatar esse fato. A este respeito, não temos nada a relatar.
5,Responsabilidades da gestão e governança das demonstrações financeiras
A administração da Renzhi Co., Ltd. é responsável por preparar as demonstrações financeiras de acordo com as disposições das normas contábeis para as empresas de negócios para alcançar uma reflexão justa, e projetar, implementar e manter o controle interno necessário para que as demonstrações financeiras estejam livres de distorções materiais causadas por fraude ou erro.
Ao preparar as demonstrações financeiras, a administração das ações da Renzhi é responsável por avaliar a capacidade de operação contínua das ações da Renzhi, divulgar assuntos relacionados à operação contínua (se aplicável), e aplicar a suposição de operação contínua, a menos que a administração planeje liquidar ações da Renzhi, encerrar a operação ou não tenha outra escolha realista. A gerência é responsável pela supervisão do processo de relatório financeiro da Renzhi.
6,Responsabilidades dos contabilistas públicos certificados pela auditoria das demonstrações financeiras
Nosso objetivo é obter garantias razoáveis sobre se as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorções materiais devido a fraude ou erro, e emitir um relatório de auditoria contendo pareceres de auditoria. Uma garantia razoável é uma garantia de alto nível, mas não garante que a auditoria realizada de acordo com as normas de auditoria será sempre encontrada quando houver uma declaração incorreta importante. Se for razoavelmente esperado que a inexoração, por si só ou em resumo, possa afetar as decisões econômicas tomadas pelos usuários das demonstrações financeiras com base nas demonstrações financeiras, a inexoração é geralmente considerada significativa.
No processo de realização do trabalho de auditoria de acordo com as normas de auditoria, utilizamos o julgamento profissional e mantemos a dúvida profissional. Ao mesmo tempo, realizamos também os seguintes trabalhos:
1. Identificar e avaliar os riscos de distorções materiais das demonstrações financeiras devido a fraude ou erro, conceber e implementar procedimentos de auditoria para lidar com esses riscos e obter provas de auditoria suficientes e adequadas como base para emitir pareceres de auditoria. Uma vez que a fraude pode envolver conluio, falsificação, omissão intencional, deturpação ou anulação do controlo interno, o risco de não encontrar grandes declarações falsas causadas pela fraude é superior ao causado pelo erro.
2. Entender o controle interno relacionado à auditoria para projetar procedimentos de auditoria adequados.
3. Avaliar a adequação das políticas contábeis selecionadas pela administração e a racionalidade das estimativas contábeis e divulgações relacionadas.
4. Tirar uma conclusão sobre a adequação do pressuposto de continuidade utilizado pela gerência. Ao mesmo tempo, de acordo com as evidências de auditoria obtidas, tirar uma conclusão sobre se existem grandes incertezas nos assuntos ou circunstâncias que podem levar a grandes dúvidas sobre a capacidade de operação sustentável das ações da Renzhi. Se concluirmos que existem incertezas significativas, as normas de auditoria exigem que chamemos a atenção dos usuários do relatório para as divulgações relevantes nas demonstrações financeiras no relatório de auditoria; Se a divulgação for insuficiente, devemos expressar uma opinião sem reservas. As nossas conclusões baseiam-se nas informações disponíveis à data do relatório de auditoria. No entanto, eventos ou circunstâncias futuras podem fazer com que as ações da Renzhi não possam continuar operando
