Inner Mongolia Tianshou Technology&Development Co.Ltd(000611)
Sistema de avaliação do controlo interno
(aprovado pelo conselho de administração em 22 de março de 2022)
Capítulo I Disposições gerais
Artigo 1.o, a fim de Inner Mongolia Tianshou Technology&Development Co.Ltd(000611) (a seguir designada “empresa”) melhorar o seu sistema de controlo interno, melhorar a sua imagem de mercado e o seu reconhecimento público, realizar a coordenação e interacção com a supervisão do mercado e expressar opiniões sobre a eficácia do controlo interno. Este sistema é formulado de acordo com as leis e regulamentos relevantes, tais como as normas básicas de controle interno da empresa, as diretrizes para a avaliação do controle interno da empresa, a explicação das normas de controle interno da empresa e as regras para a elaboração e notificação de divulgação de informações das empresas que oferecem valores mobiliários ao público nº 21 – Disposições Gerais para o relatório anual de avaliação do controle interno. A avaliação do controle interno refere-se ao processo em que o conselho de administração da empresa avalia de forma abrangente a eficácia do controle interno, formula conclusões de avaliação e emite relatórios de avaliação.
Artigo 3.o Princípios da avaliação do controlo interno:
(I) Princípio da integralidade. O princípio da integralidade enfatiza que a cobertura da avaliação do controle interno precisa ser abrangente, especificamente, significa que a avaliação do controle interno precisa incluir a concepção e operação do controle interno, abrangendo todos os tipos de negócios e assuntos da empresa e de suas empresas afiliadas;
(II) princípio da importância. O princípio da importância enfatiza que a avaliação do controle interno precisa focar nos riscos e destacar pontos-chave com base na integralidade. Especificamente, reflete-se principalmente no processo de formulação e implementação do plano de trabalho de avaliação e alocação de recursos de avaliação. Seus principais requisitos incluem principalmente dois aspectos: primeiro, devemos aderir à ideia de orientação ao risco e focar naquelas áreas de alto risco e pontos de risco que afetam a realização dos objetivos de controle interno; Em segundo lugar, devemos aderir à ideia de destacar pontos-chave, e nos concentrar naqueles importantes assuntos de negócios, principais links de controle e importantes unidades de negócios;
III) O princípio da objectividade. O princípio da objetividade enfatiza que a avaliação do controle interno precisa revelar com precisão o status de risco da operação e gestão e refletir fielmente a eficácia do projeto e operação do controle interno. Somente aderindo à objetividade em todo o processo de formulação e implementação do plano de trabalho de avaliação do controle interno podemos garantir a objetividade dos resultados da avaliação. A eficácia do controlo interno refere-se ao grau em que o estabelecimento e a implementação do controlo interno fornecem garantias razoáveis para a realização dos objectivos do controlo, incluindo a eficácia da concepção do controlo interno e da operação do controlo interno.
Artigo 5.o A avaliação do controlo interno centra-se nos cinco elementos do ambiente interno, da avaliação dos riscos, das actividades de controlo, da informação e comunicação e da supervisão interna.
(I) a avaliação ambiental interna inclui estrutura organizacional, estratégia de desenvolvimento, recursos humanos, cultura corporativa, responsabilidade social, etc. A avaliação da estrutura organizacional pode se concentrar no controle geral do cenário institucional, divisão de direitos e responsabilidades, restrição mútua, caminho do fluxo de informações e assim por diante; A estratégia de desenvolvimento pode centrar-se em três aspectos: a racionalidade da formulação, a implementação eficaz e o ajustamento adequado da estratégia de desenvolvimento; A avaliação de recursos humanos deve centrar-se na racionalidade da estrutura de introdução de recursos humanos empresariais, mecanismo de desenvolvimento, mecanismo de incentivo e restrição e assim por diante; A avaliação da cultura corporativa deve ser realizada a partir de dois aspectos: construção e avaliação, de modo a promover a promoção da integridade e valores morais e consolidar a base humanista para a melhoria do controle interno; A responsabilidade social pode ser exercida a partir dos aspectos de produção segura, qualidade do produto, proteção ambiental e conservação dos recursos, promoção do emprego, proteção dos direitos e interesses dos trabalhadores, etc;
(II) A avaliação do risco consiste em identificar e avaliar a definição e implementação de metas, a identificação e avaliação do risco, a análise e relatório do risco, a monitorização e as estratégias de resposta do risco no processo de operação e gestão diárias;
(III) avaliação da atividade de controle é identificar e avaliar a eficácia do projeto e da operação de medidas e processos de controle de vários negócios da empresa;
IV) A avaliação da informação e da comunicação deve identificar e avaliar a actualidade da recolha, tratamento e transmissão de informações, a solidez do mecanismo antifraude, a autenticidade dos relatórios financeiros, a segurança do sistema de informação e a eficácia da utilização do sistema de informação para implementar o controlo interno;
(V) A supervisão e avaliação internas refere-se à identificação e avaliação científica, objetiva e razoável do tom da supervisão interna, da eficácia da supervisão e dos defeitos do controle interno pela administração.
Artigo 6º A sede da sociedade e das suas filiais participantes aceitarão a avaliação e supervisão do controlo interno em conformidade com estas disposições.
Capítulo II Responsabilidades e autoridades
Artigo 7º o Departamento de Auditoria da empresa tem o poder de supervisionar independentemente o processo de criação e funcionamento e os resultados do sistema de controlo interno.
Artigo 8.o Os auditores internos têm competência profissional e ética profissional proporcionais à supervisão e avaliação do sistema de controlo interno.
Artigo 9 o departamento de auditoria é responsável pela organização e implementação da avaliação do controle interno:
(I) inspecionar e avaliar a integridade, racionalidade e eficácia do sistema de controle interno das instituições internas da empresa, subsidiárias holding e sociedades anônimas que tenham impacto significativo na empresa;
(II) auditar os dados contábeis e outros dados econômicos relevantes das instituições internas da empresa, subsidiárias e sociedades anônimas que tenham um impacto significativo na empresa, bem como a legalidade, conformidade, autenticidade e integridade das receitas e despesas financeiras refletidas e atividades econômicas relevantes, incluindo, mas não limitado a, relatórios financeiros, cartas de desempenho, divulgação voluntária de informações financeiras preditivas, etc;
III) Ajudar na criação e melhoria do mecanismo antifraude, determinar os domínios-chave, as ligações-chave e o conteúdo principal da luta antifraude e prestar razoavelmente atenção e inspecionar eventuais fraudes no processo de auditoria interna;
(IV) apresentar relatórios ao Conselho de Administração ou ao comité de auditoria pelo menos uma vez por trimestre, incluindo, mas não se limitando a, a execução do plano de auditoria interna e os problemas encontrados na auditoria interna; E apresentar-lhe um relatório de auditoria interna pelo menos uma vez por ano;
(V) organizar a elaboração do relatório de avaliação do controle interno;
VI) Comunicar com auditores externos e instar todos os serviços e filiais participantes a corrigir a avaliação do controlo interno interno e externo;
Relativamente aos defeitos de controlo interno detectados no processo de revisão, o serviço de auditoria instará os serviços competentes a formularem medidas de rectificação e tempo de rectificação, a procederem à revisão de acompanhamento do controlo interno e a supervisionarem a aplicação das medidas de rectificação.
Se o departamento de auditoria detectar defeitos ou riscos importantes no controle interno durante o processo de revisão, deve informar o conselho de administração ou o comitê de auditoria em tempo útil.
O departamento de auditoria e outros departamentos e gabinetes funcionais da empresa devem manter a coordenação e coerência na supervisão e avaliação do sistema de controlo interno, cooperar e restringir-se mutuamente no seu trabalho e cumprir os requisitos relevantes da empresa para a supervisão e avaliação do sistema de controlo interno em termos de eficiência e efeito;
A responsabilidade do conselho de administração e da administração da empresa é apoiar e conceder autoridade suficiente ao departamento de auditoria para garantir o desenvolvimento harmonioso da avaliação do controle interno.
Artigo 10.o O responsável pelo serviço de auditoria é responsável pela organização da avaliação do controlo interno e o comité de auditoria dirige e supervisiona a avaliação do controlo interno. O comité de auditoria e o líder responsável são responsáveis pela revisão do relatório de avaliação do controlo interno, o conselho de administração examina e aprova os pareceres sobre a correcção de defeitos de controlo interno importantes e importantes, coordena activamente e elimina obstáculos às dificuldades encontradas pelo departamento de controlo interno na supervisão e insta a rectificação.
Artigo 11.o A direcção é responsável pela apresentação do negócio ou assuntos que devem ser focados para o plano de avaliação do controlo interno em conjugação com a situação quotidiana das empresas, pela análise e aprovação do plano de avaliação do controlo interno e pela escuta do relatório de avaliação do controlo interno. Para os problemas detectados na avaliação do controlo interno ou as deficiências do relatório, toma activamente medidas eficazes para os corrigir, de acordo com os pareceres de retificação do conselho de supervisores ou do comité de auditoria.
Artigo 12º cada departamento é responsável por organizar seu próprio controle interno auto inspeção, testes e avaliação, propor planos de retificação e planos específicos de retificação para os defeitos de projeto e operação encontrados, retificá-los ativamente, submetê-los ao departamento de auditoria para revisão e cooperar com o departamento de auditoria e auditores externos para realizar a avaliação de controle interno a nível da empresa.
Artigo 13 a filial holding da empresa é responsável pela implementação da responsabilidade de avaliação do controle interno nível a nível, estabelecimento de um mecanismo de monitoramento diário, realização de auto-inspeção do controle interno, testes e inspeção e avaliação regulares, detecção de problemas e identificação de defeitos no controle interno, formulação de planos e planos de retificação, instar a retificação após ter sido submetida à direção da subsidiária holding para aprovação, elaboração de relatórios de avaliação do controle interno e síntese da implementação e retificação do controle interno.
Capítulo III Gestão da avaliação do controlo interno
Artigo 14.o, a sociedade formulará um plano anual de inspecção e supervisão de controlo interno de acordo com as suas próprias características comerciais, que servirá de base para avaliar o funcionamento do controlo interno.
Artigo 15.º a avaliação do controlo interno da empresa deve centrar-se nas actividades de exploração e gestão, centrando-se principalmente em: se há uma ruptura na cadeia de capitais no processo de captação, investimento e operação de fundos; Se há fraude na aquisição e venda de ativos, se há baixa eficiência ou perda de ativos na operação de ativos; Se há fraude em compras e vendas; Se o projecto de I & D foi cientificamente demonstrado; Se há suborno comercial no projeto; Se a seleção de links de terceirização de negócios pelo contratante é compatível e razoável, e se pode dar pleno jogo às vantagens profissionais da terceirização de negócios.
Artigo 16.o As actividades de controlo em que a avaliação interna deve incidir incluem principalmente: o controlo da gestão das filiais holding, o controlo interno das transacções com partes coligadas, o controlo interno da participação em operações de derivados, o controlo interno da prestação de assistência financeira, o controlo interno da garantia externa, o controlo interno da utilização dos fundos angariados, o controlo interno da gestão financeira confiada, o controlo interno dos grandes investimentos e o controlo interno da divulgação de informações, E o controle interno da terceirização de negócios.
Artigo 17.o A avaliação do controlo interno da empresa deve ter em conta os meios de controlo e, pelo menos, prestar atenção a: se o orçamento global é vinculativo; Se existem litígios na execução do contrato; Se o sistema de informação é organicamente combinado com o controlo interno; Se o relatório interno é entregue a tempo e comunicado de forma eficaz.
Artigo 18 o Departamento de Auditoria da empresa deve organizar e implementar especificamente a avaliação do controle interno, ser diretamente responsável perante o conselho de administração, o comitê de auditoria e os líderes da empresa, inspecionar regularmente ou irregularmente o sistema de controle interno da empresa, avaliar o efeito e eficiência de sua concepção e implementação, e apresentar oportunamente sugestões de melhoria combinadas com as exigências do conselho de administração, do comitê de auditoria e dos líderes da empresa. O departamento de auditoria deve formular o esquema de avaliação de acordo com o sistema, formar um grupo de trabalho de avaliação, esclarecer a divisão de trabalho e cronograma e realizar uma avaliação abrangente de controle interno por meio de inspeção no local.
Artigo 19.o De acordo com a situação real, a empresa pode exigir que todos os departamentos funcionais e filiais holding estabeleçam um mecanismo de auto-inspecção de controlo interno e cooperem activamente com o departamento de auditoria na avaliação do controlo interno. O serviço de auditoria deve rever e testar por amostragem de acordo com as regras de execução da autoavaliação do controlo interno. Se necessário, a empresa pode realizar a avaliação do controlo interno com a ajuda de intermediários ou peritos externos.
Artigo 20.º, aquando da avaliação do controlo interno, o departamento de auditoria deve preparar documentos de trabalho. O documento de trabalho deve ser preenchido e registado pelo pessoal de avaliação e os defeitos de controlo interno detectados devem ser identificados preliminarmente; o documento de trabalho de avaliação deve ser cruzado e assinado, assinado e confirmado pelo responsável pelo grupo de trabalho de avaliação.
Artigo 21.o, o grupo de trabalho de avaliação realizará testes no local da unidade avaliada, utilizará de forma abrangente os métodos de entrevista individual, questionário, discussão especial, realização de testes, inspeção no local, amostragem e análise comparativa, coletará plenamente as evidências de que a concepção e funcionamento do controle interno da unidade avaliada são eficazes, preencherá fielmente o documento de trabalho de avaliação de acordo com o conteúdo específico da avaliação e estudará e analisará os defeitos do controle interno.
Artigo 22.o Os defeitos de controlo interno identificados pelo grupo de trabalho de avaliação serão determinados após terem sido submetidos e aprovados de acordo com a autoridade e procedimentos prescritos.
Artigo 23 a empresa faz um julgamento abrangente sobre defeitos de controle interno, que são divididos em defeitos importantes, defeitos importantes e defeitos gerais de acordo com sua gravidade.
I) Defeito grave refere-se à combinação de um ou mais defeitos de controlo que podem levar a empresa a desviar-se seriamente dos objectivos de controlo;
(II) defeito grave refere-se à combinação de um ou mais defeitos de controlo, cuja gravidade e consequências económicas são inferiores às dos defeitos graves, mas pode ainda conduzir ao desvio da empresa em relação aos objectivos de controlo;
(III) defeitos gerais referem-se a outros defeitos de controle, exceto defeitos maiores e defeitos importantes.
Artigo 24.º a empresa deve estabelecer um mecanismo de correção de defeitos de controle interno, clarificar a divisão de responsabilidades dos níveis de gestão interna e a correção da empresa, e garantir que os principais problemas e riscos principais na concepção e operação do controle interno sejam resolvidos em tempo e efetivamente controlados.
Artigo 25.o, o grupo de trabalho de avaliação apresentará sugestões de retificação dos defeitos de controlo interno detectados e apresentará relatório à administração, ao conselho de administração (Comité de Auditoria) e ao conselho de supervisores para aprovação. Após aprovação, deve ser formulado um plano de rectificação viável, incluindo objectivos de rectificação, conteúdos, etapas, medidas, métodos e prazos. Se o período de rectificação for superior a um ano, os objectivos de rectificação devem especificar os objectivos a curto e a longo prazo e o respectivo conteúdo dos trabalhos de rectificação.
Artigo 26.o o grupo de trabalho de avaliação exige que o serviço responsável ou a filial holding rectifique atempadamente, de acordo com o plano de rectificação
Alterar e acompanhar a implementação da retificação e feedback; Para aqueles que causaram perdas ou efeitos negativos, a empresa deve investigar as responsabilidades do pessoal relevante.
Artigo 27.o, o serviço de auditoria apresenta o relatório de avaliação do controlo interno ao Conselho de Administração e ao comité de auditoria após o final do ano; O Conselho de Administração ou o seu comité de auditoria emite anualmente um relatório de avaliação do controlo interno sobre a criação e aplicação do sistema de controlo interno relativo aos relatórios financeiros e à divulgação de informações, de acordo com o relatório de avaliação e os materiais relevantes emitidos pelo serviço de auditoria interna.
Artigo 28.º O relatório de avaliação do controlo interno deve ser divulgado simultaneamente com o relatório anual da sociedade, incluindo, pelo menos, os seguintes conteúdos: (I) a declaração do Conselho de Administração sobre a autenticidade do relatório de controlo interno;
II) Situação global da avaliação do controlo interno;
III) Base, âmbito, procedimentos e métodos de avaliação do controlo interno;
IV) defeitos de controlo interno e sua identificação;
V) A rectificação dos defeitos de controlo interno do ano anterior;
(VI) medidas de correcção propostas para os defeitos de controlo interno este ano;
(VII) eficácia do controlo interno.
O artigo 29.º estabelece um sistema de gestão de ficheiros para a avaliação do controlo interno. Os materiais de trabalho do serviço de inspecção e supervisão, incluindo o relatório de trabalho de inspecção e supervisão do controlo interno, o documento de trabalho e os materiais pertinentes, devem ser conservados durante, pelo menos, dez anos.
Artigo 30.o Para os problemas detectados por cada serviço durante a implementação do sistema de controlo interno, cada serviço apresentará um plano de melhoria solicitando instruções e submetendo-o à apreciação do responsável pelo serviço; após investigação e investigação ulteriores, o serviço de auditoria organizará os serviços competentes para a revisão do sistema de controlo interno.
Capítulo IV Disposições complementares
Artigo 31 o Departamento de Auditoria da sociedade será responsável pela interpretação destas disposições.
Artigo 32 estas disposições entrarão em vigor e serão implementadas a partir da data de deliberação e adoção pelo conselho de administração da sociedade.
